-
Podatek dochodowy spółki a podatek od nieruchomości
... ze stanowiskiem, iż podatek od nieruchomości stanowi wydatek, który wynika z faktu posiadania przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą nieruchomości i należy klasyfikować go jako element kosztów stałych, które podatnik jest obowiązany uiszczać w związku z posiadanym przez niego majątkiem (np.: Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w piśmie ...
-
Księgi rachunkowe: ubezpieczenie auta w kosztach firmy
... przez niego działalnością gospodarczą podlega odliczeniu od podstawy opodatkowania, lecz tylko ten wydatek, który pozostaje w takim związku przyczynowo-skutkowym, że poniesienie go ma wpływ na powstanie lub zwiększenie przychodów, albo zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów. Jednocześnie należy podkreślić, że o tym co jest ...
-
Ordynacja podatkowa: raty gdy zobowiązanie podatkowe?
... każdego miesiąca. Nie zawsze mają środki finansowe na to, aby podatki zapłacić na czas. W takim przypadku mogą m.in. poprosić o rozłożenie go na raty. Art. 5 Ordynacji podatkowej (dalej Op) mówi, że zobowiązaniem podatkowym jest wynikające z obowiązku podatkowego zobowiązanie podatnika do zapłacenia na ...
-
Zakaz konkurencji: odszkodowanie a podatek dochodowy
... odszkodowanie z tytułu umowy o zakazie konkurencji stanowi dla niego przychód ze stosunku pracy, który nie korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym. Jak go zatem opodatkować? W uproszczeniu mówiąc w sposób niemalże identyczny jak w przypadku zwykłego wynagrodzenia za pracę. Otóż w takim przypadku zakład pracy zgodnie z art ...
-
Podatek VAT liczony od kwoty brutto na fakturze?
... liczony wg stawki właściwej dla danej czynności. Ustawodawca dał jednak podatnikom wybór sposobu ustalania wartości tego podatku. Mogą oni naliczać go od kwoty netto bądź brutto. Na powyższe wskazują wprost przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku ...
-
Podatek CIT od spółki komandytowej
... narusza wartości znajdujące się u podstaw omawianej zasady, wtedy, gdy jego rozstrzygnięcie jest dla jednostki zaskoczeniem, bo w danych okolicznościach nie mogła go przewidzieć, szczególnie zaś wtedy, gdy przy jego podejmowaniu prawodawca mógł przypuszczać, że gdyby jednostka przewidywała zmianę prawa byłaby inaczej zadecydowała ...
-
Nowa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA
... , że polski podmiot, który spłaca pożyczkę udzieloną mu przez podmiot amerykański, będzie musiał pobierać od wypłacanych odsetek podatek u źródła i wpłacać go do polskiego urzędu skarbowego. Z drugiej strony nowa umowa przewiduje także szereg zwolnień z podatku, między innymi w wypadku, gdy odsetki wypłacane są ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego?
... działalności w sensie generalnym, lecz w kontekście zadysponowania konkretnym samochodem w ściśle określony sposób. Mówiąc o przedmiocie działalności podatnika, przepis ten wiąże go jednocześnie z wynajmem konkretnych samochodów poprzez użycie wyrazu „tych”, przy czym najem jest jedyną okolicznością wymienioną w tym przepisie, która uzasadnia jego ...
-
Podatek dochodowy: dywidenda rzeczowa opodatkowana?
... działalności ale interesujących wspólnika. Po takiej transakcji i wilk był syty, i owca cała. Dług spółki wygasał, a wspólnik uzyskiwał spłatę w postaci interesujących go aktywów spółki. Traktując owo przeniesienie aktywów jako formę spłaty zobowiązań, spółki nie traktowały tej operacji jako „odpłatnego zbycia”, podlegającego opodatkowaniu ...
-
Ważne limity podatkowe w 2013 r. dla przedsiębiorców
... rozporządzenia można zauważyć, że od 2013 roku limit dla nowo rozpoczętej działalności wynosi wprawdzie 20.000 zł, z tym że należy go wyliczyć proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności w danym roku. W praktyce oznacza to, że limit dla nowych firm został obniżony. Limit amortyzacji ...
-
Zmiany 2013: W której deklaracji VAT ulga na złe długi?
... okres, w którym upłynął 150. dzień od umownego terminu płatności, przy czym składając korektę tej deklaracji musi spełnić wszystkie warunki uprawniające go do dokonania takiej korekty. Należy zatem pamiętać, że prawo do skorzystania z ulgi na złe długi (czy to na „bieżąco” czy ...
-
Zeznanie podatkowe podpisze pełnomocnik?
... przepisy prawa podatkowego wymagają podpisania deklaracji przez więcej niż jedną osobę, pełnomocnictwo do podpisania tej deklaracji jest skuteczne, jeżeli udzieliły go wszystkie osoby. Pełnomocnictwo może dotyczyć także podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Przebieg procesu zgłaszania pełnomocnictwa jest ...
-
Kontrola podatkowa z urzędu skarbowego bez zawiadomienia
... siedziby firmy, przez co uniemożliwione jest doręczenie stosownych pism z urzędu. Kontrolujący ma natomiast obowiązek niezwłocznie po zjawieniu się u podatnika poinformować go, dlaczego nie został uprzedzony o kontroli. Uzasadnienie braku przyczyny doręczenia zawiadomienia musi zawrzeć także w książce kontroli i protokole kontroli. Katarzyna Miazek ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania: spłata nie zawsze w koszty
... się z żoną, zaś w 2001 r. uzyskał rozwód, w wyniku którego przyznano mu prawo do korzystania z tego lokalu. Była żona jednak do mieszkania go nie wpuszczała i dodatkowa je zadłużyła. W wyniku takiego działania spółdzielnia mieszkaniowa zobowiązała wnioskodawcę i jego byłą żonę do założenia sprawy o podział majątku ...
-
Ulepszenie środka trwałego a jego wartość początkowa
... roku. Rozpatrzmy następującą sytuację: W styczniu 2012 r. podatnik dokonał modernizacji środka trwałego, której wartość wyniosła 2 000 zł. Następnie w maju 2012 r. ponownie go zmodernizował. Tym razem wydatki na ten cel wyniosły 1 400 zł. Kolejna modernizacja nastąpiła we wrześniu 2012 r. a jej wartość to 3 600 ...
-
Stan techniczny budynku a podatek od nieruchomości
... stanu faktycznego sprawy stwierdzić należy, że organy podatkowe nie wykazały w sposób jednoznaczny, czy przedmiotowy lokal spełnia wszystkie warunki dla uznania go za „związany z działalnością gospodarczą”. W aktach sprawy nie wykazano bowiem należycie, jaki jest status prawny przedmiotowego lokalu, tj. użytkowy czy mieszkalny ...
-
Ulga na krew gdy zasady ogólne lub ryczałt ewidencjonowany
... odliczenia, musi mieć zaświadczenie jednostki organizacyjnej realizującej zadania w zakresie pobierania krwi o ilości bezpłatnie pobranej krwi lub jej składników. Nie trzeba go co prawda składać wraz z zeznaniem podatkowym, ale fiskus może się o nie upomnieć w ciągu 5 lat, licząc od końca roku, w którym złożono ...
-
Ryczałt ewidencjonowany gdy firma w Danii i Polsce
... warsztat jest użytkowany dla realizacji kilku projektów budowlanych, a działalność w nich wykonywana wychodzi poza rodzaje działalności wymienionych w ust. 4, to należy uważać go za zakład, jeżeli spełnione są inne warunki przewidziane w artykule, nawet jeżeli żaden z projektów nie odpowiada placowi budowy lub montażu trwającemu ...
-
Ostatnie chwile na rozliczenie PIT
... podatku dochodowego od osób fizycznych najczęściej obowiązują formularze PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38. Rozliczając podatek należy wybrać odpowiedni formularz PIT, następnie go wypełnić (przydatne do tego mogą być służące do rozliczania podatku, automatycznie drukujące po wypełnieniu gotowe druki) i wysłać listem poleconym przed ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego a kasa fiskalna
... osobowy będący środkiem trwałym. Pojazd ten nabył w 2007 r. i od jego zakupu odliczył część podatku naliczonego zgodnie z obowiązującymi przepisami. Obecnie zamierza go sprzedać za kwotę ok. 22 tys. brutto. Nabywcą może przy tym być osoba prywatna (nieprowadząca firmy). Czy wystąpienie tej sprzedaży ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: gdy utrata - skala podatkowa
... wyboru przez przedsiębiorcę opodatkowania na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest, aby przed rozpoczęciem działalności w danym roku, a także w roku poprzedzający go, przedsiębiorca nie wykonywał czynności będących przedmiotem tej działalności w ramach stosunku pracy. Innymi słowy, ryczałt dostępny jest dla tych, którzy przechodząc ...
-
W 2013 r. faktura lub rachunek od podatnika zwolnionego z VAT
... od podatnika zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R. Nie będzie mógł bowiem faktury wystawiać ten, kto pomimo, iż zwolnienie mu przysługiwało, nie wybrał go. 7 dni na wystawienie W tym przypadku przedsiębiorca ma również zasadniczo 7 dni na wystawienie faktury. Termin ten liczony jest od dnia wydania ...
-
Zabudowa meblowa z podstawową stawką VAT
... art. 8 ust. 1 lit. a) VI Dyrektywy). Z tego samego przepisu można wywieść, że towar może być zmontowany i zainstalowany w nieruchomości bez konieczności klasyfikowania go jako roboty budowlane w rozumieniu art. 14 ust. 3 (dawniej art. 5 ust. 5 VI Dyrektywy). Tym bardziej, że wspomniany przepis nie czyni różnicy ...
-
Korekta zeznania podatkowego za 2012 r.
... do 30 kwietnia, małżeństwo już po tej dacie zorientuje się, że na przykład popełniło błąd - małżonkowie mogą złożyć korektę, by go poprawić. W podobnej sytuacji będą rodzice, którzy nie rozliczyli się z samotnie wychowywanym dzieckiem, choć mieli takie prawo, a po 30 kwietnia jednak ...
-
Zmiany w VAT 2013: przekazywanie materiałów reklamowych
... będących prezentem o małej wartości Przy nabywaniu folderów, ulotek, katalogów przedsiębiorcy, który jest czynnym podatnikiem VAT przysługuje odliczenie tego podatku i ujęcia go jako kosztu formowego. W momencie jednak nieodpłatnego ich wydania jest on zobowiązany wykazać podatek należny VAT (oczywiście jeżeli nie spełniają definicji ...
-
Sprzedaż samochodu jako towar używany w VAT
... ze zwolnienia, o którym mowa w § 13 ust. 1 pkt 5 cyt. rozporządzenia. Przedmiotowy samochód będzie uznawany za samochód używany dopiero po półrocznym użytkowaniu go przez Wnioskodawcę od momentu wykupienia z leasingu. Zatem sprzedaż ww. samochodu przed upływem 6 miesięcy od daty wykupu będzie podlegała opodatkowaniu stawką ...
-
Sprzedaż samochodu po likwidacji firmy gdy strata podatkowa
... . Co za tym idzie, ponieważ dochód ze sprzedaży środka trwałego pozostałego na dzień likwidacji firmy stanowi dochód z działalności gospodarczej, można go obniżyć o odpowiednią część straty podatkowej poniesionej w latach ubiegłych z tego właśnie źródła przychodów.
-
Lokal mieszkalny jako wyposażenie firmy?
... zakupionego udziału w nieruchomości mieszkalnej wykorzystywanej dla celów prowadzonej działalności gospodarczej określiła okres jego używania krótszy niż rok oraz nie zaliczy go do środków trwałych podlegających amortyzacji, to ten składnik majątku winien zostać uznany za wyposażenie w tej działalności oraz wprowadzony do ewidencji ...
-
Podatek PIT 2013: korekta kosztów gdy brak zapłaty na koniec miesiąca
... . Mimo że ustalony przez ustawodawcę okres, w którym zobowiązania takie winny zostać uregulowane, aby korekta nie wystąpiła, jest podany w dniach, należy go oceniać na koniec miesiąca. Wskazany wyżej obowiązek korekty został uregulowany w art. 24d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z nim ...
-
Stawka ryczałtu gdy najem domku letniskowego
... właścicielką domku letniskowego. Domek ten jest w pełni wyposażony i wynajmowany w okresie od maja do sierpnia krótkoterminowo, od 2 do 10 dób. Wynajmuje go maksymalnie 6 osób. Małżonkowie nie prowadzą działalności gospodarczej. Co roku składane jest w urzędzie skarbowym oświadczenie, że przychody z powyższego najmu rozlicza wnioskodawczyni ...
-
Podstawa opodatkowania przy sprzedaży VAT marża
... towarów na tych zasadach. Aby zatem nasz podatnik mógł w ogóle zastosować procedurę marży do nabytego za granicą samochodu osobowego, musiał go kupić od osoby prywatnej na umowę kupna sprzedaży, innego podmiotu niebędącego podatnikiem, bądź podatnika podatku od wartości dodanej, o ile sprzedaż ...
-
Ryczałt ewidencjonowany nie dla najmu nieruchomości firmy
... z dnia 23.11.2012 r. na interpelację poselską nr 10607. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania podatkiem dochodowym. Mogą go płacić przede wszystkim drobni przedsiębiorcy (tacy, których przychody za poprzedni rok podatkowy nie przekroczyły kwoty 150 000 zł, bądź też ...
-
Sprzedaż (nie) firmowego samochodu w podatku dochodowym
... i dniem ich odpłatnego zbycia, nie upłynęło 6 lat. Powyższe oznacza, że jeżeli sprzedaż samochodu nastąpi przed upływem sześciu lat od przekazania go na cele prywatne, spowoduje ona powstanie przychodu z działalności gospodarczej. Przychód taki trzeba będzie opodatkować zgodnie z formą opodatkowania obowiązującą przedsiębiorcę w roku ...
-
Ulga meldunkowa gdy budowa i sprzedaż domu
... oświadczenie, że spełnia warunki do zwolnienia (art. 21 ust. 21 ww. ustawy). Oznacza to, że nie złożenie oświadczenia lub złożenie go po terminie powoduje brak prawa do zwolnienia. Wymóg złożenia w terminie tego oświadczenia jest bowiem, obok zameldowania na pobyt stały w sprzedawanym ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej w podatku dochodowym
... podatku za ostatni miesiąc (lub kwartał) prowadzenia działalności. Podatek musi bowiem zostać naliczony od dochodu uwzględniającego różnice remanentowe. Zapłacić należy go do 20. dnia miesiąca następnego po miesiącu (kwartale), w którym zlikwidowano firmę. Decyzja o sprzedaży majątku Co do zasady, jeśli przedsiębiorca zdecyduje ...