-
Faktury korygujące: zasady rozliczania VAT
... , w którym tę korektę faktury otrzymał. Zasada ta określona została w przepisie art. 86 ust. 10a ustawy o VAT. Przykład Jan K. otrzymał w dniu 19 stycznia 2012 r. fakturę korygującą, dokumentującą uzyskany rabat z tytułu transakcji dokonanej w listopadzie 2011 r. Podatnik potwierdził odbiór faktury korygującej i ujął ją w rozliczeniu ...
-
Przychód a nieodpłatne świadczenia dla pracowników
... ust. 1 ww. ustawy, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze ...
-
Podatek VAT: kurs NBP gdy zaliczka na WDT
... czy świadczonych usług jak i zaliczek otrzymanych na ich poczet. Tym samym konieczne jest określenie tutaj momentu powstania obowiązku podatkowego. Art. 19 ust. 11 ustawy o VAT mówi, że jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek ...
-
Nakłady na obcy środek trwały: remont a inwestycja
... do zmiany przeznaczenia lokalu (lokal był wcześniej wykorzystywany również na cele biurowe). Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 19 maja 2011 r., nr IBPBI/1/423-18/11/ZK stwierdził, że spółka poniosła wydatki na zaadaptowanie dzierżawionego lokalu dla celów prowadzonej działalności gospodarczej. Z przedstawionego ...
-
PIT 2011: Wspólne rozliczenie gdy dochód z giełdy?
... uniemożliwia skorzystanie z tego udogodnienia. Nie wolno pominąć także kwestii związanej ze stosowną formą opodatkowania. Podatnik musi pamiętać, że opodatkowanie 19% podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych czy też kartą podatkową wyklucza możliwość wspólnego rozliczenia. Wyjątek stanowią dochody, podlegające opodatkowaniu ...
-
Sprzedaż mieszkania: rozliczenie podatkowe w PIT
... w rozumieniu przepisów podatku VAT oraz dokumentów poniesienia opłat administracyjnych. Od tak ustalonego dochodu należy co do zasady zapłacić podatek w wysokości 19%. Oczywiście może się zdarzyć sytuacja, w której to koszty uzyskania przychodu będą wyższe aniżeli dochód. W takim przypadku obowiązek zapłaty podatku nie ...
-
Środki trwałe: plac, ogrodzenie i budynek
... , przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy o VAT kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku określonych w fakturach ...
-
Pomoc prawnika bez podatku VAT?
... i stale im towarzyszą. Tym razem akcję pro bono zapowiedziała Naczelna Rada Adwokacka. Termin akcji „Adwokaci pro bono” został wyznaczony na 19 maja 2012 roku. Opodatkowanie VAT-em tylko odpłatnych usług Konieczność opodatkowania VAT-em powstaje między innymi w przypadku odpłatnego świadczenia usług (na terytorium ...
-
Ubezpieczenie OC zarządu jako przychody podatkowe?
... wskazanej tendencji są orzeczenia NSA z początku 2012 r. - wyrok z dnia 10 stycznia 2012 r. (sygn. akt II FSK 1262/10) oraz wyrok z dnia 19 stycznia 2012 r. (sygn. akt II FSK 2747/11). W obu orzeczeniach uchylono pozytywne dla podatników wyroki wojewódzkich sądów administracyjnych (odpowiednio – wyrok WSA ...
-
Podatek od darowizny dla zięcia
... w wysokości nieprzekraczającej 9 637 zł od jednego darczyńcy, a jeżeli jest wielu darczyńców trzeba pilnować, czy przez 5 lat wszystkie darowizny nie przekroczą 19 274 zł. Żeby skorzystać z tego zwolnienia należy otrzymane pieniądze lub rzeczy przeznaczyć na cele mieszkaniowe. Jest na to 12 miesięcy ...
-
Poręczenie dla spółki = przychód podatkowy
... .05.2008 r. sygn. akt I SA/Gl 35/08, wyrok WSA w Łodzi z dnia 04.04.2008 r. sygn. akt I SA/Łd 57/08, wyrok WSA w Gliwicach z 19.06.2008 r. sygn. akt I SA/Gl 248/08. 2 Por. m.in. uchwała NSA z dnia 18.11.2002 r. sygn. akt FPS 9/02 oraz uchwała ...
-
Zwrot nadpłaty: spóźnienie = odsetki podatkowe?
... do urzędu skarbowego. Takie stanowisko fiskusa potwierdził m.in. w styczniu 2011 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie (sygn. akt I SA/Kr 1753/10, wyrok z dn. 19.01.2011 r.), który uznał, że nadpłata powinna zostać zwrócona w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania, ale pod tym pojęciem należy ...
-
Akcyza na węgiel gdy wspólnota mieszkaniowa?
... ustawy. Z kolei, wyroby węglowe to wyroby energetyczne, określone w poz. 19-21 załącznika nr 1 do ustawy (art. 2 ust. 1 pkt 1a ustawy). W poz. 19 ww. załącznika pod kodem CN ex 2701 wymieniono: węgiel; brykiety, brykietki i podobne paliwa stałe wytwarzane z węgla - jeżeli są przeznaczone do ...
-
Przewlekłość postępowania a przychód podatkowy
... do przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zauważyć należy, iż przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-16, art. 17 ust. 1 pkt 6 i 9, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze ...
-
Usługi budowlane: dla VAT ważny termin zapłaty
... podpisania protokołu stanowi dla wykonawcy początek biegu 30-dniowego terminu, w ciągu którego ewentualna zapłata rodzić będzie obowiązek podatkowy. Podstawa prawna: art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d, ust. 14, ust. 15 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 ...
-
Zaległość podatkowa = postępowanie egzekucyjne?
... upomnienia i kosztów egzekucyjnych. Jeżeli wyznaczony w upomnieniu termin upłynie bezskutecznie, organ egzekucyjny (którym jest m.in. naczelnik urzędu skarbowego – zob. art. 19 upea) wystawi tytuł wykonawczy. Co do zasady, wszczęcie egzekucji następuje z chwilą doręczenia zobowiązanemu odpisu tytułu wykonawczego (art. 26 § 5 upea). Szczegółowy ...
-
Samochód ciężarowy = szybsza amortyzacja?
... o 100%. W zależności od formy opodatkowania PIT i wysokości przychodów będzie to różnica 18% lub 32% (przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych) lub 19% (przy opodatkowaniu podatkiem liniowym). Przykład: Przedsiębiorca kupując samochód osobowy zapłacił 16 tys. zł VAT-u. 6 tys. zł odliczył. Pozostałe 10 tys ...
-
Przekazanie firmowego samochodu osobowego
... nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z zastrzeżeniem ust. 2c; przy określaniu wysokości przychodów przepisy ust. 1 i art. 19 stosuje się odpowiednio. Z treści przytoczonych przepisów wynika zatem, iż przychodami z działalności gospodarczej są zarówno przychody z odpłatnego zbycia wykorzystywanych na ...
-
Eksport towaru: stawka VAT i obowiązek podatkowy
... prawnym ustawodawca nie przewidział szczególnego momentu powstania obowiązku podatkowego w stosunku do eksportu towaru. Stosuje się tutaj zasadę ogólną wynikającą z art. 19 ust. 1 w zw. z ust. 4 ustawy o VAT, który to mówi, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru przy czym jeżeli dostawa taka ...
-
Spółka komandytowo-akcyjna: podatek od dywidendy
... co daje akcjonariuszom – osobom fizycznym wobec braku jakiegokolwiek wyłączenia - prawo wyboru opodatkowania w/w przychodów wg skali podatkowej lub podatkiem liniowym (19%). Dalszą konsekwencją takiej kwalifikacji w/w dochodów jest uznanie za przychody podatkowe przychodów, którym można przyznać przymiot przychodów należnych, a zatem będących ...
-
Samochód osobowy: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... . 15, przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Stosownie do art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a ustawy, kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku określonych w fakturach ...
-
Papierowa a elektroniczna faktura VAT
... . wystawiania faktur i sposobu ich przechowywania nie określa jednoznacznie, w jakiej formie kopia faktury sprzedażowej ma być przechowywana przez sprzedawcę. Otóż, przepis §19 ww. rozporządzenia stanowi jedynie o „zachowaniu kopii w swojej dokumentacji”. Podobnie, ust. 2 § 21, który statuuje zasadę, że podatnicy przechowują faktury, faktury ...
-
Akcyza na węgiel gdy działalność rolnicza?
... zm.), zwanej dalej ustawą, użyte w ustawie określenia oznaczają: wyroby węglowe - wyroby energetyczne, określone w poz. 19-21 załącznika nr 1 do ustawy. W poz. 19 załącznika nr 1 do ustawy, zawierającego wykaz wyrobów akcyzowych wskazano na wyroby oznaczone kodem CN ex 2701, tj. węgiel; brykiety, brykietki ...
-
Zakup skutera = koszty firmy i odliczenie VAT?
... auta zaliczyć do kosztów podatkowych zakup firmowego skutera. Stanowisko to potwierdził fiskus w wydanej interpretacji indywidualnej (interpretacja Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z 19.06.2008r., nr ITPB1/415-233/08/PSZ). Odliczysz pełny VAT Kupując nieduży skuter, który mieści się w definicji motoroweru (pojemność silnika do 50 cm3 ...
-
Kiedy opłata wstępna leasingu w koszty podatkowe?
... jest zawarcie umowy i wydanie przedmiotu leasingu". Podobne wnioski wynikają z wyroków NSA: z 23 marca 2010 (sygn. II FSK 1733/08), jak również z 19 stycznia 2011 (sygn. I FSK 1546/09), czy też najnowszego orzeczenia z 14 listopada 2011 r. (sygn. II FSK 837/10). W analizowanej kwestii niejednokrotnie pozytywnie ...
-
Podatek VAT od najmu lokalu: istotna zapłata
... Wynajem nieruchomości, podobnie jak większość innych usług świadczonych na terenie kraju, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zgodnie z zasadą ogólną zawartą w art. 19 ust. 1 ustawy VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wykonania usługi, jednak w przypadku usług najmu, dzierżawy, leasingu, jak również usług o zbliżonym charakterze ...
-
Kawa dla pracownika bez podatku dochodowego
... . ustawy, stanowi, iż przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze ...
-
Leasing operacyjny motocykla: odliczenie VAT
... , przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. W myśl art. 86 ust. 2 pkt 1 ustawy, kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez ...
-
Przekształcenie spółki a przychody podatkowe
... o podatku dochodowym od osób fizycznych w przypadku przekształcenia spółki kapitałowej w spółkę osobową". Podobnie przyjął Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu w wyroku z dnia 19 stycznia 2012 r., I SA/Wr 1486/11, w którym podniesiono, że „zyskiem niepodzielonym, o którym mowa w art. 24 ust. 5 pkt 8 u.p.d.o.f. jest taki, który został ...
-
Zamiana nieruchomości (gruntu) bez podatku VAT?
... ewidencji gruntów i budynków), jej zamiana korzysta ze zwolnienia z tego podatku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 19.06.2012 r. nr IPTPP1/443-1048/11-3/12/S/MS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Część gruntów należących do osoby fizycznej została przejęta przez gminę miasta ...
-
Zajęcie rachunku bankowego przez urząd skarbowy
... zaskoczeni działaniem fiskusa, tak jak jeden z podatników, którego spór z fiskusem trafił na wokandę WSA (patrz prawomocny wyrok WSA w Warszawie z dnia 19 czerwca 2009 r., sygn. akt III SA/Wa 243/09). Podatnik, któremu urząd skarbowy dokonał zajęcia rachunku bankowego, zarzucał organowi m.in. brak jednoczesnego ...
-
Kiedy szkolenia zwolnione z podatku VAT
... Wojewódzkich Sądów Administracyjnych, tytułem przykładu można wskazać wyrok WSA w Krakowie z 5 kwietnia 2012 r., sygn. I SA/Kr 116/12 bądź wyrok WSA w Łodzi z 19 stycznia 2012 r., sygn. I SA/Łd 1350/11. Odnosząc powyższe do omawianych przykładów. PRZYKŁAD 1 Firma przeprowadzająca szkolenie powinna zamawiającemu szkolenie wystawić fakturę ...
-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... : VAT = 1.496 zł (1.870 zł VAT zależny – 374 zł VAT naliczony) PIT = 856 zł (8.130,08 – 1.626 – 2.000 = 4.504,07 * 19% = 856 zł)*. *Na cele przykładu przyjęto założenie, że obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych i podatnik wybrał opodatkowanie podatkiem liniowym. Rozpocząć ...
-
Zadatek a podatek od sprzedaży nieruchomości
... z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych jest natomiast ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia (art. 19 ust. 1 ww. ustawy). (…) Kwestie dotyczące stosunków cywilnoprawnych, a tym samym zawarcie między stronami umów o charakterze cywilnoprawnych, regulują przepisy Kodeksu cywilnego ...
-
Podróż służbowa samochodem pracownika
... dochodowego. Podstawa prawna dla zwrotu pracownikowi kosztów użytkowania samochodu prywatnego W myśl § 2 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu ...