-
Przedawnienie zobowiązań podatkowych
Przedawnienie jest jednym ze sposobów wygaśnięcia zobowiązania podatkowego. Instytucja ta została unormowana w przepisach ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.). Najprościej mówiąc przedawnienie oznacza, iż po upływie określonego czasu od momentu powstania zobowiązania ...
-
Amortyzacja gdy nieużywany środek trwały
Przedsiębiorca prowadzi działalność produkcyjną i wykorzystuje do tego maszynę X. W listopadzie 2011r., część sterująca do maszyny została skradziona i od tego czasu maszyna przestała być użytkowana. Niemniej, podatnik kontynuuje działalność produkcyjną, korzystając z innej maszyny. Planuje również zakup części sterującej do maszyny X w następnym ...
-
Umorzenie udziałów za wynagrodzeniem opodatkowane VAT?
Jedną z kwestii, która wciąż budzi problemy interpretacyjne, jest objęcie VAT transakcji umorzenia udziałów w zamian za wynagrodzenie. Skoro uznaje się, iż umorzenie udziałów w zamian za wynagrodzenie pieniężne nie podlega VAT, to także na zasadzie analogii umorzenie udziałów w zamian za wynagrodzenie rzeczowe nie powinno podlegać temu podatkowi. ...
-
Działalność twórcza na etacie a 50% koszty podatkowe
W przypadku, gdy wykonywana przez podatniczkę praca na stanowisku kierownika produkcji audycji telewizyjnych jest czynnością twórczą o niepowtarzalnym charakterze oraz spełnia przesłanki utworu określone w ustawie o prawie autorskim i prawach pokrewnych, należy uznać, że do przychodu uzyskanego z tego tytułu mogą być zastosowane 50% koszty jego ...
-
Forma opodatkowania 2012: zasady ogólne
Do 20 stycznia przedsiębiorcy muszą zdecydować, czy pozostają przy dotychczasowej formie opodatkowania, czy decydują się na inny sposób rozliczeń z fiskusem w 2012 roku. Tylko skala podatkowa pozwala na odliczenie od podatku ulgi na dzieci oraz korzystne rozliczenie wspólnie z małżonkiem lub samotnie wychowywanym dzieckiem. Nie jest jednak ...
-
Opóźnienie robót: kary umowne w koszty podatkowe?
W sytuacji, gdy spółka podczas realizacji kontraktu działa przy zachowaniu zasad należytej staranności, zaś naliczona kara wynika z okoliczności na które nie miała ona wpływu i jest związana z uzyskiwanym przez nią przychodem w ramach prowadzonej działalności, należy ją uznać za koszt podatkowy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Wyższy VAT na niezdrową żywność?
Proponowana podwyżka podatku VAT na niezdrową żywność z 8% do 23% spowodowałaby, że paczka chpisów, która dziś kosztuje 3,8 zł zdrożałaby do 4,33 zł, czyli o 53 grosze (14%). Innym rozwiązaniem może być podatek "tłuszczowy", który już funkcjonuje np. na Węgrzech, w Danii i w Rumunii. Poseł Abraham Godston (PO) w trosce o finanse państwa i zdrowie ...
-
Kasy fiskalne: warto złożyć czynny żal?
Przepisy dotyczące ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych za pomocą kasy rejestrującej (zwanej potocznie fiskalną) mimo, iż są powszechnie stosowane ciągle nastręczają problemów interpretacyjnych, co niejednokrotnie prowadzi do braku fiskalizacji transakcji, w stosunku do których należało zastosować kasę. Opisywana sytuacja może ...
-
Ulga rehabilitacyjna dla każdego podatnika/małżonka
W rozliczeniu PIT za 2011 r. w ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczać m.in. wydatki na używanie samochodu osobowego w związku z przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. Wysokość odliczenia jest limitowana i nie może przekroczyć w roku 2 280 zł. Zdaniem WSA w Krakowie limit ten dotyczy każdego podatnika korzystającego z ...
-
Prokurent spółki: podatek od wynagrodzenia
Wynagrodzenie za sprawowanie funkcji prokurenta wypłacane na podstawie uchwały zarządu stanowi przychód z innych źródeł. Wypłacająca je spółka nie jest zobowiązana do poboru miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Musi jednak wystawić PIT-8C. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...
-
Ulga na nowe technologie w roku 2012
Rok 2012 jest kolejnym rokiem podatkowym, w którym podatnikom przysługuje prawo do tzw. ulgi na nowe technologie. Na analogicznych zasadach mogą z niej korzystać podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych jak i osoby fizyczne. Istotą tej ulgi jest prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na nabycie „nowych technologii”. Uważa się ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: nakłady w koszty firmy?
Nasza spółka poniosła nakłady (zmiana rozkładu wnętrz oraz niewielka przebudowa) na wynajmowane lokale położone na nieruchomości komercyjnej, w których mieściło się nasze biuro. Z przyczyn ekonomicznych wypowiedzieliśmy umowę najmu tego lokalu (na decyzję o wypowiedzeniu umowy najmu wpłynęła konieczność zmniejszenia kosztów). Czy koszty inwestycji ...
-
Pusta faktura: rozliczenie VAT
Wystawienie faktury, która nie dokumentuje faktycznie wykonanej transakcji to poważne problemy. Jeśli faktura zostanie przekazana, tzn. wprowadzona do obrotu prawnego, podatek w niej wykazany trzeba wpłacić na konto urzędu. Jednocześnie faktura taka nie daje prawa do odliczenia podatku naliczonego w niej wykazanego. Przedsiębiorcy prowadzący ...
-
Kiedy stawka VAT 8% gdy montaż rolet?
Sama usługa montażu czy też instalacja poszczególnych towarów nie może być traktowana jako remont lub modernizacja. Dopiero w połączeniu z zespołem innych czynności, w wyniku których podnosi się bądź też przywraca poprzedni stan faktyczny czy wartość użytkową budynku lub lokalu, usługę taką można traktować jako usługę budowy, remontu, modernizacji ...
-
Bankowóz = odliczenie VAT od paliwa i zakupu
Im więcej jeździsz firmowym autem i im droższy jest to samochód, tym bardziej opłaca Ci się przerobić go na "bankowóz". Jeśli pokonujesz rocznie przynajmniej 60 tys. km, inwestycja ma szanse zwrócić się już w pierwszym roku - wynika z analizy Tax Care. Ale jeżeli przejeżdżasz nie więcej niż 20 tys. km, na zwrot kosztów musisz poczekać kilka lat. ...
-
Odliczenia od podatku w PIT 2011: ulga na dzieci
Tzw. ulga prorodzinna w ostatnich latach stała się jednym z popularniejszych odliczeń od podatku, z których korzystają podatnicy. Ponieważ jednak stanowi odstępstwo od reguły powszechnego opodatkowania, możliwość jej zastosowania została obwarowana koniecznością spełnienia szeregu warunków. Nie tylko dla rodziców Uprawnieni do omawianej ulgi są ...
-
Odliczenia od podatku 2011: 1 proc. dla OPP
Podobnie jak w latach ubiegłych, tak w zeznaniach PIT za 2011 r. podatnicy mogą postanowić o przekazaniu 1 proc. swojego podatku na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego. Mechanizm postępowania jest tutaj bardzo prosty: wystarczy w rozliczeniu rocznym podać numer KRS wybranej organizacji oraz wnioskowaną kwotę, która ma zostać przekazana ...
-
Samochód ciężarowy: zmiana na osobowy a odliczenie VAT
Podatnicy chcąc skorzystać z prawa do pełnego odliczenia VAT przy nabyciu samochodów na potrzeby prowadzonej działalności opodatkowanej VAT nabywali pojazdy, które spełniały ustawowe warunki do jego uzyskania. Skutkowało to także prawem do odliczania VAT przy nabyciu paliwa do ich napędu. Jednak niekorzystna dla nich zmiana przepisów od 2011 r. ...
-
Dotacja na zakup środka trwałego: podatek dochodowy
Dotacja otrzymana na nabycie/wytworzenie środków trwałych nie stanowi przychodu prowadzonej działalności w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym. Jest tak nawet wówczas, gdy podatnik otrzymuje ją już po przekazaniu takiego składnika majątku do używania. Z drugiej strony odpisy amortyzacyjne nie są kosztem uzyskania przychodu. Rozpatrzmy ...
-
Likwidacja i budowa środka trwałego a wartość początkowa
W przypadku likwidacji środka trwałego, w miejsce którego powstanie nowy, gdy likwidacja ta nie jest związana ze zmianą rodzaju działalności, powstała z tego tytułu strata w wysokości nieumorzonej wartości środka trwałego, stanowi bezpośrednio koszty uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Opodatkowanie VAT gdy sprzedaż przedsiębiorstwa
Podatek od towarów i usług, to zobowiązanie obciążające podatników dokonujących czynności podlegających opodatkowaniu. Pomimo, iż większość zawieranych umów sprzedaży oraz świadczonych usług skutkuje koniecznością zapłaty VAT-u, warto pamiętać o dwóch dość istotnych włączeniach. O podatku nie trzeba myśleć gdy przedmiotem zbycia jest ...
-
Faktura VAT: oryginał papierowy kopia elektroniczna
Nie ma przeciwwskazań do stosowania mieszanego systemu wysyłania i przechowywania faktur, polegającego na tym, że oryginał faktury jest wysyłany kontrahentowi w formie papierowej, zaś jej kopia jest przechowywana w formie elektronicznej, z gotowością wydrukowania jej na każde żądanie uprawnionego organu. Wnioski takie płyną z interpretacji ...
-
Likwidacja firmy: strata i sprzedaż środka trwałego
Przedsiębiorcy muszą pamiętać, że nawet po likwidacji działalności gospodarczej sprzedaż środków trwałych należących do firmy jest traktowana jak przychód z tej działalności. Jest tak oczywiście w określonym czasie, który niestety wynosi aż 6 lat. Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Kowalski w 2010 roku zlikwidował działalność gospodarczą, która ...
-
PIT-40A jako rozliczenie roczne i nie tylko
Otrzymałeś PIT-40A i zastanawiasz się czy jest to wystarczające rozliczenie z fiskusem, czy też należy wypełnić oddzielny formularz? Jeśli nie korzystasz z ulg i nie uzyskałeś innych dochodów, nie musisz już samodzielnie wypełniać rocznego zeznania. Należy pamiętać o tym, że w niektórych przypadkach za podatnika roczne rozliczenie podatkowe może ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy zwolnienie z VAT?
Dostawa budynku biurowo-usługowego, którego część miała wcześniej pierwsze zasiedlenie, w tej części korzysta ze zwolnienia z podatku VAT. W pozostałej części będzie ona natomiast opodatkowana podstawową stawką tego podatku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 05.03.2012 r. nr ...
-
Kasa fiskalna: zerowy raport fiskalny dobowy?
Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej co do zasady winna być ewidencjonowana za pomocą kasy rejestrującej. To jednak nie jedyny obowiązek ciążący na sprzedawcy. Musi on bowiem także sporządzać raporty z tej sprzedaży, w tym raporty dobowe. Czy obowiązek taki występuje także wówczas, gdy sprzedaż nie wystąpiła? ...
-
Urząd skarbowy: przeprowadzka a rozliczenie VAT
Zmiana adresu przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą może ale nie musi pociągać za sobą zmianę właściwości miejscowej urzędu skarbowego właściwego dla rozliczeń VAT-u. Wszystko zależy od tego, w ilu miejscach i na jakim obszarze dokonywane są czynności podlegające opodatkowaniu. Podatnicy prowadzący czynności podlegające opodatkowaniu ...
-
Obowiązkowa rezerwowa kasa fiskalna?
Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, co do zasady musi być ewidencjonowana przy użyciu kasy rejestrującej, potocznie zwanej kasą fiskalną. W przepisach regulujących tę kwestię przewija się przy tym pojęcie kasy rezerwowej. Czy także i ją trzeba posiadać? Obowiązek, o którym mowa we ...
-
Podróż służbowa prywatnym samochodem: kilometrówka
W przypadku, gdy pracownik odbywa podróż służbową swoim prywatnym samochodem osobowym, pracodawca wypłaca mu tzw. kilometrówkę z tytułu zwrotu kosztów używania tego pojazdu. Konieczne jest tutaj zaprowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu, która winna być dosyć szczegółowa zwłaszcza, gdy wykonywana podróż obejmuje kilka miejscowości. Rozpatrzmy ...
-
Najem maszyny z importu: podatek VAT i dochodowy
Zdarza się, że podmioty powiązane z różnych krajów wynajmują sobie nawzajem różne środki trwałe, np. maszyny. Czasami jedna spółka kupuje maszynę z kraju trzeciego, która jest następnie bezpośrednio transportowana do spółki z grupy, która będzie tą maszynę wynajmować. Przykładowo, spółka- matka z Niemiec zamówiła maszynę, która będzie importowana ...
-
Likwidacja środka trwałego i budowa nowego
Koszty wyburzenia starego środka trwałego, na którym ma powstać nowy, będą zwiększać wartość początkową nowego środka trwałego. Nie będzie jej natomiast zwiększać niezamortyzowana część wartości początkowej starego środka trwałego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 08.11.2011 nr ...
-
Walutowa faktura VAT
Już od jakiegoś czasu polscy przedsiębiorcy mogą wystawiać faktury dokumentujące zawierane transakcje, opiewające na wartości wyrażone w walucie innej niż polska. Należy jednak pamiętać, że wynikająca z nich kwota podatku VAT musi być wykazana w walucie krajowej. W związku z uchyleniem w 2009 roku tak zwanej zasady walutowości, nakazującej ...
-
PIT 2011: Ulga na dzieci gdy ukończenie 18 lat
Aby rodzice mogli odliczyć ulgę na pełnosprawne i pełnoletnie dziecko, to musi się uczyć. Co jednak w przypadku gdy nauka nie będzie kontynuowana? A jak postąpić, gdyby dziecko kontynuowało naukę i uzyskiwało przy tym dochody? Rozpatrzmy następującą sytuację: Syn państwa Nowaków we wrześniu 2011 r. ukończył 18 lat. W czerwcu natomiast ukończył ...
-
Lokal mieszkalny: indywidualna stawka amortyzacji
Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego jest zaliczone do wartości niematerialnych i prawnych a nie środków trwałych. W związku z tym nie może być do niego zastosowana indywidualna stawka amortyzacyjna w wysokości 10%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 06.04.2012 r. nr ...
-
Sprzedaż prywatnych działek bez podatku VAT
Wnioskodawca planując sprzedaż działki wchodzącej w skład majątku osobistego, nie będzie działał w charakterze podatnika, a czynność ta nie będzie nosiła znamion działalności gospodarczej, a co za tym idzie, sprzedaż takiej działki nie będzie opodatkowana podatkiem VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...