-
Otrzymana zaliczka w podatku VAT i dochodowym
Przedsiębiorcy w celu zabezpieczenia dostawy niejednokrotnie decydują się na przyjęcie częściowej zaliczki od klienta już podczas składania zamówienia. Jak ewidencjonować otrzymaną częściową zapłatę na poczet przyszłych transakcji i kiedy odprowadzać z tego tytułu podatek? Zdarza się, że sprzedawca ponosi koszty samego zamówienia i sprowadza towar ...
-
Faktura pro forma w podatku VAT 2014
W latach ubiegłych (tj. 2013 i wcześniejszych) dokument nazywany fakturą pro forma, bądź po prostu pro forma, był traktowany jako informacja handlowa, rodzaj oferty, przedstawiany potencjonalnemu nabywcy w celu zapoznania się z ceną towaru czy usługi. W praktyce dokumenty takie bardzo często stanowią podstawę do wpłaty zaliczek na poczet ...
-
Zakup samochodu osobowego w innym kraju UE a akcyza
Polskie firmy nierzadko decydują się na zakup samochodu od kontrahenta z innego państwa członkowskiego, a następnie przetransportowania pojazdu do Polski i wykorzystywania go do prowadzonej działalności na terytorium kraju. W przypadku planowania tego rodzaju transakcji należy przeanalizować czy nie powstanie obowiązek zapłaty akcyzy. W pierwszej ...
-
Kłopotliwa otrzymana zaliczka w podatku dochodowym
Generalnie otrzymane zaliczki na poczet przyszłych dostaw towarów czy świadczonych usług w podatku dochodowym nie powodują powstania ani przychodu po stronie sprzedawcy, ani też kosztu uzyskania przychodu po stronie nabywcy. Przychodem jednak jest uregulowanie przez nabywcę należności, zaś granica pomiędzy takim uregulowaniem należności a zaliczką ...
-
Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa w podatku VAT gdy dostawa towaru
W przypadku, gdy w danym miesiącu nastąpi otrzymanie zaliczki oraz dostawa towaru, na poczet którego zaliczka została wpłacona, wystarczające jest wystawienie jednej faktury rozliczeniowej, która będzie zawierać informacje o otrzymanej wcześniej zaliczce. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Jak wybrać solidne biuro rachunkowe dla swojej firmy?
Wybór dobrego biura rachunkowego, to decyzja rzutująca na rozwój i zyskowność przedsiębiorstwa. Korzystając z outsourcingu usług księgowych, dążymy bowiem nie tylko do obniżenia kosztów działalności firmy, ale również zapewnienia jej rzetelnego i zgodnego z aktualnie obowiązującymi przepisami prowadzenia ksiąg rachunkowych. Liczymy również na taki ...
-
Jak wystawiać faktury zaliczkowe i końcowe w 2015 roku?
Otrzymanie zaliczki od kontrahenta na poczet przyszłej dostawy towaru czy świadczenia usługi, wiąże się co do zasady z pewnymi obowiązkami na tle podatku od towarów i usług. Otóż otrzymujący zaliczkę winien pamięta, że ta z reguły generuje powstanie obrotu oraz winna być udokumentowana fakturą, zwaną zaliczkową. Po zakończeniu samej transakcji zaś ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: koszt wysyłki to nie przychód sprzedawcy
Kwoty, które nabywca wpłaca na poczet kosztów wysyłki, nie stanowią przychodu sprzedawcy. To ważne w przypadku osób rozliczających się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz tych, którzy korzystają ze zwolnienia z podatku VAT - przypomina Tax Care. Przy sprzedaży towarów przez Internet do kosztów ich zakupu właściciele sklepów w ...
-
Sprzedaż przetworzonych produktów rolnych z 2% podatkiem dochodowym?
Ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw ma na celu umożliwienie rolnikom nieopodatkowaną i odformalizowaną produkcję i sprzedaż przetworzonych produktów rolnych (np. pieczywa, wędlin, dżemów, kompotów, serów) w niewielkim zakresie. Zgodnie z nowelizacją, sprzedaż przetworzonych w sposób ...
-
Darowizna żywności w księgach rachunkowych i podatku VAT
Co dzieje się z żywnością, która nie zdąży skusić swym wyglądem potencjalnych kupujących? Trafia do śmietnika? Pewnie tak, przecież jest przeterminowana! Zaskakujące jest jednak to, że prawidłowe zarządzanie żywnością przez kierowników działów sklepowych pozwoliłoby na dokonanie darowizny żywności zanim straci swoją przydatność i to bez ...
-
W 2016 r. specjalny podatek dochodowy w rolnictwie
Sprzedaż płodów rolnych w stanie „surowym” przez rolników je produkujących w ogóle nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jest to bowiem działalność rolnicza, a ta jest wyłączona spod ustawy o podatku dochodowym. Tak jest obecnie. Sytuacja się jednak zmienia, gdy płody rolne zostaną przetworzone. Podatkiem dochodowym jest opodatkowana ...
-
Rozliczenie podatków PIT i VAT z fakturą zaliczkową
Wpłata zaliczki na poczet dostawy towarów lub świadczenia usług zwykle dokumentowana jest wystawieniem faktury zaliczkowej. Zapłata wiąże się z poniesieniem wydatku i tu często pada pytanie, czy można w KPiR dokonać rozliczenia kosztu z faktury zaliczkowej? Odpowiedź znajdziesz w poniższym artykule. Termin wystawienia faktury zaliczkowej ...
-
Rozliczenie wydatków organizacji przetargu na budowę środka trwałego
Nie tylko jednostki samorządowe organizują przetargi w celu wyłonienia najlepszej oferty. Postępowanie takie można spotkać również u podmiotów prywatnych (tzn. spoza sfery publicznej), zwłaszcza gdy wartość inwestycji jest znaczna, zaś jej wykonanie rozłożone w czasie. Przedmiotem takiej inwestycji może być np. budowa środka trwałego. Jak w takim ...
-
Zakup w Szwajcarii jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru?
Zakup towaru od szwajcarskiej firmy (podatnika podatku od wartości dodanej), który znajduje się u francuskiego producenta i zostanie przetransportowany z Francji bezpośrednio do Polski, należy traktować jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, które podlega wykazaniu zarówno w deklaracji VAT-7 jak i informacji VAT-UE - wskazał Dyrektor Izby ...
-
Donos do urzędu skarbowego z podatkiem dochodowym u donoszącego?
Kto donosem wojuje, od donosu może dostać rykoszetem. Przekonała się o tym jedna z podatniczek składająca donos na swojego męża. Poinformowała ona urząd skarbowy, że mąż bez jej zgody wynajmuje ich wspólną nieruchomość. Fiskus sprawę zbadał i wymierzył podatek lecz nie mężowi (gdyż ten daninę regularnie płacił) a żonie - autorowi donosu. Dlaczego? ...
-
Złożenie do KRS i urzędu skarbowego sprawozdania finansowego bez podpisu
Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości roczne sprawozdanie finansowe powinno być po jego sporządzeniu podpisane przez uprawnione osoby. Podpisanie sprawozdania finansowego przez wszystkie upoważnione do tego osoby oznacza potwierdzenie z ich strony, że sprawozdanie to jest kompletne, przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny ...
-
Dobra wiara a prawo do odliczenia VAT z faktury od fikcyjnej firmy
Zdarza się, że organy podatkowe wymagają od podatnika szczegółowego sprawdzenia kontrahenta przed dokonaniem transakcji, uzależniając od tego wystąpienie tzw. "dobrej wiary" i prawa do odliczenia podatku naliczonego (podatku od towarów i usług), w przypadku gdy kontrahent okaże się nierzetelny. Zgodnie z najnowszym orzeczeniem Trybunału ...
-
Umowa najmu: rozliczenie VAT od otrzymanej zaliczki
W podatku od towarów i usług moment powstania obowiązku podatkowego co do zasady generuje data zakończenia dostawy towaru czy wykonania usługi, jak też data otrzymania zaliczek na poczet tych czynności. Nie jest jednak tak zawsze. Jednym z wyjątków od opisanych reguł są usługi najmu, dzierżawy czy leasingu. Ogólna zasada ustawy o VAT mówi, że ...
-
Duża rodzina może liczyć na szybki zwrot podatku?
Tak donosi gazeta „Rzeczpospolita”. Czy jednak faktycznie urzędy skarbowe będą traktować rodziców kilku pociech jako uprzywilejowanych podatników? Trudno powiedzieć, tym bardziej że nie ma stosowanych regulacji prawnych. Dużo zależy w związku z tym od dobrej woli urzędnika. Jesteśmy prawie na półmetku rozliczeń podatkowych za rok 2015, jeżeli ...
-
Rejestracja VAT a prawo do odliczenia podatku naliczonego
Przedsiębiorca dokonujący czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług ma prawo do pomniejszenia kwoty podatku należnego z tych transakcji o kwotę podatku naliczonego. Często dochodzi jednak do sytuacji w której podmiot ponosi wydatki na poczet przyszłej działalności gospodarczej jeszcze przed dokonaniem formalnej rejestracji. Czy również ...
-
Rolnik może zarobić 20 000 zł nie płacąc podatku!
W 2016 r. weszły w życie regulacje, które pozwoliły opodatkować rolnikom przychody uzyskane ze sprzedaży przetworzonych płodów rolnych bez konieczności otwierania działalności gospodarczej. Z początkiem 2017 r. zdecydowano się na zwolnienie tych przychodów z podatku. Przypomnijmy, poczynając od 2016 r. przychody ze sprzedaży przetworzonych w ...
-
Kodeks karny czyli jak za faktury VAT dostać więzienia 25 lat
01 marca 2017 r. mamy nie tylko nową administrację celno-skarbową, ale także nowe - surowsze kary za przestępstwa skarbowe. Obecnie już nie tylko kodeks karny skarbowy określa kary dla nierzetelnych podatników, ale także kodeks karny. Jak nietrudno się domyślić, kary z tego drugiego są dużo bardziej dotkliwe. Swym zakresem obejmują jednak ...
-
Urząd skarbowy nie przekaże zwrotu VAT na podatek od nieruchomości
Zwrot z tytułu podatku VAT nie musi trafić bezpośrednio na rachunek bankowy podatnika, który o niego występuje. Może on bowiem zostać zaliczony na poczet powstałych zaległości podatkowych czy też zobowiązań podatkowych. Czy możliwe jest takie zagospodarowanie zwrotu pomiędzy różnymi organami? Wykazanie kwoty VAT do zwrotu skutkuje co do zasady tym ...
-
Zatrzymanie zadatku na sprzedaż nieruchomości w podatku dochodowym
Zatrzymana przez sprzedawcę na poczet ceny sprzedaży udziału w nieruchomości kwota, gdy upłynął termin do zawarcia umowy przyrzeczonej, stanowi dla takiego sprzedawcy przychód z innych źródeł, który należy opodatkować w roku, w którym upłynął termin do zawarcia umowy - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z ...
-
Zagraniczne usługi przetwarzania danych (w chmurze) z podatkiem u źródła
Usługi cloud computing, czyli przetwarzania danych w chmurze są objęte podatkiem u źródła. Obciążeniu temu nie podlega za to odpłatne korzystanie z udostępnionego przez zagraniczny podmiot oprogramowania - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 04.08.2017 r. nr 0111-KDIB1-2.4010.122.2017.1.BG. Jakie ...
-
Kiedy przedawnia się ponowna korekta w uldze na złe długi w VAT?
Gdy dłużnik jest czynnym VAT-owcem i nie płaci wierzycielowi, ten po upływie określonego czasu może skorygować zapłacony od sprzedaży na rzecz takiego nierzetelnego kontrahenta VAT. Jeżeli dłużnik w końcu ureguluje swój dług, wierzyciel dokonuje kolejnej korekty z tego tytułu, ponownie deklarując VAT należny. Czy obowiązek ten się przedawnia? Po ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, VAT, ustawa o VAT, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik VAT, VAT należny, podatek od towarów i usługi, zobowiązania podatkowe, ordynacja podatkowa, przedawnienie zobowiązań podatkowych -
Przychody i koszty podatkowe przy budowie i sprzedaży nieruchomości
Wpłacane spółce zaliczki na poczet sprzedaży nieruchomości nie stanowią przychodu podatkowego. Ten powstanie dopiero w momencie przeniesienia własności tej nieruchomości w formie aktu notarialnego. Podobnie będzie z ponoszonymi przez spółkę kosztami na budowę tejże nieruchomości. Staną się one kosztami podatkowymi w chwili uzyskania przychodu ze ...
-
Postanowienie komornika o nieściągalnej wierzytelności w kosztach firmy
Zdarza się, że przedsiębiorca zawiera umowę z nierzetelnym kontrahentem, od którego nie sposób wyegzekwować należności za wykonaną usługę. W wyniku tego przedsiębiorca ponosi ekonomiczną stratę, którą może jednak pod pewnymi warunkami zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów jako wierzytelność nieściągalną. W takim wypadku nieściągalność ...
-
Zaliczka na środek trwały 2017 a amortyzacja jednorazowa w 2018 r.
Zaliczka wpłacona w 2017 r. na poczet nabycia środka trwałego i zaliczona do kosztów uzyskania przychodów tego roku, winna być uwzględniona w limicie jednorazowego odpisu amortyzacyjnego (100.000 zł) dokonanego w roku przyjęcia środka trwałego do używania (tutaj w 2018 r.), a nie w roku, w którym dokonano wpłaty zaliczki - uznał Dyrektor Krajowej ...
-
Zwrot zaliczki i korekta faktury wystawionej do paragonu fiskalnego
Na kasie fiskalnej należy ewidencjonować nie tylko fizyczną sprzedaż dokonaną na rzecz osób prywatnych, ale też otrzymane od nich zaliczki na poczet przyszłych dostaw towarów czy świadczenia usług. Często kupujący wymaga tutaj też wystawienia faktury (zaliczkowej). Jak taką „sprzedaż” następnie skorygować, gdy dojdzie do zwrotu towaru czy zaliczki ...
-
Podatek CIT i podmioty powiązane: usługi rekrutacji nie są limitowane
Usługi rekrutacji nie są kwalifikowane do usług: doradczych, badania rynku, reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, ubezpieczeń, gwarancji i poręczeń czy świadczeń o podobnym charakterze. W związku z tym nie są limitowane i w 2018 r. mogą być nabywane od podmiotów powiązanych i zaliczane do kosztów uzyskania przychodów bez ...
-
Nowelizacje w VAT 2018: korekty deklaracji, faktury do paragonów
Obszerna ustawa o podatku od towarów i usług jest przedmiotem nieustannych prac legislacyjnych. Planowana na 2018 rok nowelizacja ma nie tylko służyć dalszej walce z nadużyciami w obszarze VAT, ale również ułatwić życie rzetelnie rozliczającym się podatnikom. Jakkolwiek dążenie ustawodawcy do doskonałości należy ocenić pozytywnie, to można nabrać ...
-
Handel drewnem opałowym na ryczałcie ewidencjonowanym
Przychód ze sprzedaży drewna w stanie nieprzetworzonym należy traktować jako działalność usługową w zakresie handlu i opodatkować 3% ryczałtem. Natomiast w przypadku zakupu drewna w okrągłych wałkach, a następnie jego cięcia, łupania i sprzedaży jako drewna opałowego, właściwa stawka ryczałtu wynosi 5,5% - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu ...
-
Otrzymane zaliczki na poczet sprzedaży a mały podatnik w CIT
Na potrzeby określenia statusu małego podatnika brana pod uwagę jest wartość przychodu ze sprzedaży łącznie z kwotą należnego podatku od towarów i usług. Ustawa CIT nie definiuje pojęcia przychodu ze sprzedaży należy je jednak zdefiniować z uwzględnieniem przepisów art. 12 ust. 1 w zw. z art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy CIT. Tym samym przychód ze ...
-
W interpretacji podatkowej fiskus musi wyjaśnić tok rozumowania
Interpretacja indywidualna wydawana przez organy podatkowe musi, zgodnie z art. 14c. § 1. Ordynacji podatkowej, zawierać „wyczerpujący opis przedstawionego we wniosku stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego oraz ocenę stanowiska wnioskodawcy wraz z uzasadnieniem prawnym tej oceny” (Dz.U. 1997 nr 137 poz. 926 ze zm.). Wojewódzki Sąd ...