-
Zapłata z osobistego konta bankowego a koszty podatkowe
... mówi o obowiązku dokonywania i przyjmowania płatność za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy. Nie wskazuje jednak, że rachunek ten musi być wyłącznie firmowy. Warto też dodać, że wspomniana ustawa o swobodzie działalności nie definiuje pojęcia rachunku płatniczego. Taka definicja została natomiast zawarta w art. 2 pkt 25 ...
-
Krajowe podmioty powiązane: kiedy konieczna dokumentacja podatkowa
... zatem większy podatnik, tym wyżej ma on ustawiony limit transakcji, po przekroczeniu którego będzie obowiązany do prowadzenia dokumentacji cen transferowych. Warto wiedzieć Za transakcje lub inne zdarzenia mające istotny wpływ na wysokość dochodu (straty) podatnika uznaje się również zawartą w roku podatkowym ...
-
Nowa strategia: Fiskus będzie kupował puste faktury
... pustych faktur przez fiskusa, i to bez nadzoru prokuratorskiego – a więc nadzoru nad nadużyciami, a nawet bezprawiem urzędniczym – budzi wątpliwości. Niezależnie od tego warto mieć się po prostu na baczności. Gdy więc fiskus szykuje się do wypróbowania nowej broni w walce o uszczelnienie systemu podatkowego, dobrze ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: fiskus przeczy sam sobie
... przedsiębiorcy czy wprowadzeniem klauzuli pewności prawa? Niestety, mogą się one okazać niczym wobec urzędniczego bezprawia. Przygotowując wniosek o wydanie interpretacji podatkowej, warto więc pokusić się o wsparcie kancelarii prawnej specjalizującej się w reprezentacji w postępowaniu przed organami podatkowymi oraz przed sądami administracyjnymi.
-
Transakcja z podmiotem nieaktywnym a odliczenie VAT
... wystawionych przez podmioty nieaktywne. Nawet bowiem w przypadku niekorzystnych rozstrzygnięć organów podatkowych można z nimi walczyć. Jednak, aby walka ta była skuteczna, warto skorzystać z profesjonalnego wsparcia.
-
Podatek dochodowy: podział spółki a przychody i koszty podatkowe
... spółkę kapitałową zwaną spółką wydzielaną, w zamian za udziały lub akcje, które spółka wydzielana wydaje wszystkim bądź niektórym wspólnikom (akcjonariuszom) spółki ... przeanalizowanie skutków podatkowych na różnych płaszczyznach, przed przeprowadzeniem transakcji. Warto przy tej okazji skorzystać z pomocy doświadczonych doradców, którzy znają ...
-
Jak rozliczyć usługę na nieruchomości w UE świadczoną przez nievatowców?
... ustalenie, czy podatek VAT rozliczany jest przez sprzedawcę, czy przez nabywcę usługi. Każdy przypadek należy rozpatrywać indywidualnie, dlatego w przypadku wątpliwości warto wystąpić o wydanie interpretacji indywidualnej.
-
Darowizna udziałów z podatkiem od niezrealizowanych zysków?
... zysków w przypadku, o którym mowa w ust. 2 pkt 2, podlegają tylko składniki majątku stanowiące: ogół praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną, udziały w spółce, akcje i inne papiery wartościowe, pochodne instrumenty finansowe oraz tytuły uczestnictwa w funduszach kapitałowych, zwane dalej „majątkiem osobistym”, jeżeli podatnik ma miejsce ...
-
Sprzedaż części firmy w VAT i podatku od czynności cywilnoprawnych
... składników. Skutki podatkowe obu transakcji są bardzo różne, dlatego należy dokładnie przeanalizować transakcje, aby dokonać prawidłowej ich klasyfikacji. W pierwszej kolejności warto wyjaśnić, co należy rozumieć przez zorganizowaną część przedsiębiorstwa, ponieważ pozostałe transakcje na majątku będą co do zasady uznawane za zbycie ...
Tematy: zorganizowana część przedsiębiorstwa, sprzedaż ZCP, sprzedaż przedsiębiorstw, sprzedaż części przedsiębiorstwa, restrukturyzacja przedsiębiorstwa, restrukturyzacja firmy, podział spółki, opodatkowanie PCC, zwolnienia w PCC, zmiana umowy spółki a PCC, opodatkowanie VAT, czynności opodatkowane VAT, podatek VAT -
Safe harbor: rynkowe zasady przy pożyczce pieniędzy z centrali
... pożyczkodawcy na skutek wyższego oprocentowania niż w obwieszczeniu, przy jednoczesnym dopuszczeniu rozpoznania kosztów do wartości oprocentowania wynikającej z obwieszczenia. Na zakończenie warto dodać, że skorzystanie z safe harbor w zakresie odsetek od pożyczek może rodzić obowiązek raportowania schematów podatkowych. Pomimo iż temat budził ...
-
Społeczna odpowiedzialność biznesu a koszty podatkowe firmy
... akcje i programy w zakresie społecznej odpowiedzialności biznesu (CSR). Celem podejmowania tego typu czynności jest budowanie ... kosztów uzyskania przychodów. Należy jednak pamiętać, aby wpisywały się one w politykę CSR. Warto więc ustanowić w organizacji pewne zasady oraz politykę Społecznej Odpowiedzialności Biznesu, która będzie realizowana. ...
-
Polski Ład: zmiany w podatkach dochodowych dla spółek
... ; podatnik w jednej transakcji nabywa udziały (akcje) spółki, o której mowa w pkt. 1, w ilości stanowiącej bezwzględną większość praw głosu. Warto podkreślić, że jeśli w ciągu 36 ... przedsiębiorstwa (ZCP)) w postaci wymogu spełniania dodatkowych warunków: udziały (akcje) wspólnika w spółce przejmowanej lub dzielonej nie mogły w przeszłości zostać ...
-
Transakcje z podmiotami powiązanymi i dokumentacja cen transferowych
Gdy spółka realizuje z podmiotem powiązanym transakcje jednego rodzaju, których wartość w sumie przekracza ustawowy limit zobowiązujący do sporządzania dokumentacji i jednocześnie inne transakcje jednego rodzaju, których wartość nie przekracza ww. limitu, to spółka ma obowiązek sporządzania dokumentacji tylko dla tych transakcji jednego rodzaju, ...
-
Promocje sprzedażowe a podatki
... a wartość nagrody nie przekraczała 2280 zł. Należy jednakże zauważyć, że w praktyce istnieją akcje, które nie spełniają warunków pozwalających na ich zakwalifikowanie do którejkolwiek z ... ze sprzedażą premiową – nie. Jest to dodatkowy aspekt, który warto wziąć pod uwagę przy podejmowaniu decyzji o organizacji kolejnej akcji promocyjnej. PRZYPISY: ...
-
Program motywacyjny a podatek dochodowy u pracownika
... . Warto przy tym zaznaczyć, że pracownicy Spółki nie otrzymają bezpośrednio akcji Akcjonariusza, lecz otrzymają jednostki w funduszu FCPE. Fundusz FCPE jest utworzony zgodnie z prawem Francji i stanowi instytucję zbiorowego inwestowania w papiery wartościowe. Fundusz FCPE nie ma, zgodnie z prawem francuskim, osobowości prawnej i akcje posiadane ...
-
Opodatkowanie dywidendy podatkiem dochodowym
... zyskach osób prawnych mających siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej posiada udziały (akcje) w spółce wypłacającej te należności w wysokości nie mniej niż 10% nieprzerwanie ... procentowego w kapitale polskiej spółki w wysokości nie mniejszej niż 25%. Warto zauważyć, że od niedawna, bo od początku 2011 r., jednoznacznie wskazano, ...
-
VAT naliczony: rozliczenie gdy faktura w euro
Obecnie nic nie stoi na przeszkodzie, aby transakcje zawierane pomiędzy podatnikami były określone w walutach obcych. Także faktury VAT transakcje te dokumentujące mogą być wystawione w innej walucie. Jedyny wyjątek stanowi tutaj wartość samego podatku - ten musi być podany w złotówkach. Jak dokonywać przeliczeń walut na złote polskie dla celów ...
-
Dokumentacja cen transferowych podmiotów powiązanych
Aby wystąpił obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych, spełnione muszą być trzy warunki: musi wystąpić transakcja lub inne zdarzenie jednego rodzaju, taka transakcja czy zdarzenie musi mieć miejsce pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz powyższe musi mieć istotny wpływ na wysokość dochodu podatnika, a więc przekraczać określony w ...
-
Podatek PCC od aportu przedsiębiorstwa do spółki komandytowej
... wniesieniem do spółki kapitałowej, w zamian za jej udziały lub akcje, przedsiębiorstwa spółki kapitałowej lub jego zorganizowanej części. Z kolei dyrektywa 2008/7/WE w ... ). Przed przystąpieniem do sporządzania umowy spółki czy dokonywania jakichkolwiek zmian, warto zatem zasięgnąć opinii doradcy podatkowego lub kancelarii prawnej specjalizującej ...
-
Które formy regulowania zobowiązań wyłączają koszty podatkowe?
Transakcje b2b, których wartość przekracza 15.000 zł, muszą być regulowane w sposób inny niż gotówkowy, aby ich wartość znalazła się w kosztach podatkowych nabywcy towaru czy usługi. Ustawa mówi tutaj wprost o rachunkach płatniczych stron transakcji. Inne formy zapłat fiskus także akceptuje, ale nie wszystkie. I tak organ podatkowe nie kwestionują ...
-
Sprawozdania finansowe wg KIMSF 17: o czym pamiętać?
Interpretacja KIMSF 17 standaryzuje podejście księgowe do ujmowania skutków finansowych wynikających z transferów aktywów niepieniężnych na rzecz właścicieli, które dotychczas były różnie ujmowane przez podmioty gospodarcze. Jeżeli spółka ujmowała tego typu transakcje w inny sposób niż opisany w KIMSF 17, np. wyceniając zobowiązanie według ...
-
Transport w UE i krajowy: przeliczanie walut
Obecnie, zarówno w obrocie krajowym jak i zagranicznym, podatnicy mogą zawierać transakcje w walutach obcych, np. w EURO. Ustawa o podatku od towarów i usług określa, w jaki sposób należy dokonywać przeliczenia wartości transakcji na złotówki. Generalna zasada w tym zakresie została umieszczona w art. 31a ust. 1 ustawy o podatku VAT, który mówi, ...
-
Informacje podsumowujące VAT-UE
Informacje podsumowujące muszą składać podatnicy zawierający transakcje wewnątrzwspólnotowe. Chodzi tutaj o dostawy, nabycia jak i świadczenia usług dla podatników unijnych. Informacje takie składa się za okresy miesięczne, a przy spełnieniu dodatkowych warunków, za okresy kwartalne. Wykazuje się w nich natomiast wartość zawartych transakcji w ...
-
Wpływy z podatku dochodowego to dochód gminy
... akcje gmin przynoszą zamierzony efekt? W podwarszawskiej gminie Prażmów, która już kolejny rok apeluje do mieszkańców o rozliczanie się z fiskusem w miejscu zamieszkania, zapewniają, że tak – w ubiegłym roku do jej budżetu trafiło ponad 6,5 mln zł, czyli o 104 tys. zł więcej, niż zakładało Ministerstwo Finansów. Warto ...
-
Walutowa faktura VAT
Już od jakiegoś czasu polscy przedsiębiorcy mogą wystawiać faktury dokumentujące zawierane transakcje, opiewające na wartości wyrażone w walucie innej niż polska. Należy jednak pamiętać, że wynikająca z nich kwota podatku VAT musi być wykazana w walucie krajowej. W związku z uchyleniem w 2009 roku tak zwanej zasady walutowości, nakazującej ...
-
Dywidenda rzeczowa w podatku dochodowym i VAT
... , nieruchomości, maszyny czy też – co ostatnio pojawiło się w praktyce – np. akcje spółek znajdujących się w portfelu spółki wypłacającej dywidendę. Może to więc ... oceny takiego stanowiska, stwierdzić należy, że w celu uniknięcia niepotrzebnych ryzyk warto zdecydować się na wprowadzenie do statutu spółki takiej generalnej kompetencji. Pamiętać ...
-
Zerowa informacja podsumowująca VAT-UE
Transakcje wewnątrzwspólnotowe dokonywane przez podatników posiadających status VAT UE, zobowiązują ich do składania w urzędzie skarbowym informacji podsumowujących. Warto jednak pamiętać, że dotyczy to tylko transakcji, skutkujących powstaniem obowiązku podatkowego. Na podatnikach, legitymujących się statusem VAT-UE, ciąży obowiązek dostarczenia ...
-
Opłaty licencyjne i odsetki bez podatku u źródła od lipca 2013 r.
... z prawa własności. Dodatkową przesłanką zastosowania zwolnienia jest wymaganie, aby udziały (akcje) posiadane były przez podmiot powiązany nieprzerwanie przez okres dwóch lat. Podobnie ... na podmioty szwajcarskie (co w updop potwierdza brzmienie art. 21 ust. 8). Warto także wspomnieć, że do odsetek i należności licencyjnych wypłacanych na rzecz ...
-
Liczenie różnic kursowych metodą podatkową na rachunku bankowym
Transakcje w walutach obcych na cele podatkowe muszą zostać przeliczone na złote polskie. Problem w tym, że data przychodu tudzież kosztu podatkowego z reguły nie pokrywa się z datą faktycznie dokonanej bądź otrzymanej zapłaty. Aby dane zdarzenie gospodarcze jak najbardziej zbliżyć do rzeczywistej wartości, ustalane są różnice kursowe. Gro ...
-
Aport ZCP do spółki kapitałowej w podatku VAT i PCC
... czynności cywilnoprawnych. W tym miejscu warto zwrócić uwagę na wyłączenie, uregulowane w art. 2 pkt 6 lit. c tiret pierwsze ustawy o PCC. W myśl tego przepisu, nie podlegają podatkowi umowy spółki i ich zmiany związane z wniesieniem do spółki kapitałowej, w zamian za jej udziały lub akcje, zorganizowanej części przedsiębiorstwa spółki ...
-
Przejęcie/łączenie spółek w podatku dochodowym (CIT)
... wybór jako podmiotu przejmującego podmiotu silniejszego gospodarczo i bardziej dochodowego, warto jednak rozważyć dokonanie przejęcia w odmienny sposób. Jeżeli podmiotem przejmującym ... , w zamian za co wydaje jej udziałowcom (akcjonariuszom) swoje udziały (akcje). Możliwość rozliczenia kosztów bieżącego roku podatkowego W sytuacji, gdy połączenie ...
-
Zbycie majątku (nieruchomości) po 5 latach z podatkiem dochodowym?
... lat kalendarzowych licząc od roku następującego po tym, w którym miało miejsce ich nabycie. Warto wiedzieć Powyższa reguła nie ma zastosowania do firmowych składników majątku ... wnosi go aportem do spółki z o.o. lub akcyjnej) w zamian za ich udziały (akcje). I takie postępowanie będzie niestety podatkiem dochodowym objęte. Art. 30b ust. 1 ustawy o ...
-
Transakcje rozliczane gotówką do 15 tys. zł netto w PIT i CIT 2017
W przyszłym roku zaczną obowiązywać znowelizowane przepisy podatkowe, które mają na celu wyeliminować sporą część transakcji gotówkowych zawieranych pomiędzy firmami. Transakcje takie, w wartości przekraczającej 15 000 zł, zostaną wyłączone z kosztów uzyskania przychodu. Przypomnijmy, z dniem 01 stycznia 2017 r. ustawodawca zmniejsza limit ...
-
Niższa stawka CIT a przesunięty rok podatkowy
... 157.000 zł) oraz podatnicy rozpoczynający działalność - w roku podatkowym, w którym rozpoczęli działalność. Warto w tym miejscu wspomnieć, że część nowych podmiotów nie ... likwidacji innych podatników, jeżeli te osoby albo jednostki posiadały udziały (akcje) tych innych likwidowanych podatników. Mówiąc zatem w pewnym uproszczeniu, niższej stawki ...
-
Wniesienie aportu do spółki kapitałowej w podatku dochodowym
... być nie tylko ruchomości bądź nieruchomości, ale chociażby także udziały bądź akcje innych spółek). I tak dla przykładu: jeżeli przedmiotem aportu jest środek trwały ... wartości początkowej tego składnika majątku pomniejszonej o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne. Warto też dodać, że jeżeli podatnik w związku z obejmowaniem udziałów w zamian za ...