-
Koszty dowozu towaru a podatek
... towarów przez firmę zewnętrzną do kosztów uzyskania przychodów firma może zaliczyć bezpośrednio i bez ograniczeń wynagrodzenie przewoźnika wynikające z zawartej z nim umowy i na podstawie otrzymanej ... art. 15 ust. 1, art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. nr 54, poz. 654 ze zm.). Tekst pochodzi ...
-
Dowóz do pracy a podatkowy przychód pracownika
... odbywa się aktualnie trzy razy na dobę. Wynagrodzenie przewoźnika ustalone jest ryczałtowo, bez względu na liczbę faktycznie przewożonych osób. Powstała wątpliwość, czy fakt ... 11 ust. 1, art. 11 ust. 2a pkt 2 w związku z art. 12 ust. 1 i 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podnosiła ona, iż wynagrodzenie przewoźnika za świadczone ...
-
Zaległe składki ZUS a koszty uzyskania przychodu
... podatnika (spółkę). Podstawa prawna: Art. 15 ust. 4h, art. 16 ust. 1 pkt 21, 40, 54a, 57a ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r., nr 54, poz. 654 ze zm.), Art. 51 i art. 53 ustawy z 29 sierpnia 1997 ...
-
Księga podatkowa: czesne za studia
... dowodu? Aby dany wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu, z jednej strony musi spełniać definicję art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), która to mówi że kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub ...
-
NSA: podwyższenie kapitału zakładowego w koszty?
... updop, przychodów ze źródeł, z których dochody nie podlegają opodatkowaniu lub są wolne od podatku (art. 2 ust. 1 i art. 17 ust. 1 updop), przychodów ze źródeł, z których przedmiotem opodatkowania ... NSA wynika, że do kosztów uzyskania przychodów nie mogą być zaliczone wydatki, bez których nie jest możliwe podwyższenie przez spółkę akcyjną kapitału ...
-
W 2015 r. kasa fiskalna dla mechanika samochodowego
... internetowej resortu finansów. Ministerstwo zapowiada, że obowiązkiem stosowania kas fiskalnych, bez względu na wysokość osiąganych obrotów, mają zostać objęci przedsiębiorcy świadczący usługi ... istotną część ceny takiego zakupu (tj. 90 proc. ceny zakupu każdej kasy bez podatku, nie więcej jednak niż 700 zł). Trzeba jednak pamiętać, że prawo ...
-
Składka na grupowe ubezpieczenie pracowników to przychód z pracy
... świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania tych wypłat i świadczeń, a w ... bez PIT Nie każde jednak świadczenie otrzymywane przez pracownika od pracodawcy będzie jego opodatkowanym przychodem. Kilka wyjątków wynika bezpośrednio z art. 21 ust. 1 ustawy o PIT. Przychodem pracownika, od którego nie zapłaci podatku ...
-
Wkład niepieniężny za udziały w spółce: szacowanie przychodu przez fiskusa
... ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (u.p.d.o.p.) przychodami są w szczególności nominalna wartość udziałów (akcji) w spółce albo wartość ... ) są udziały (akcje) o określonej wartości nominalnej obejmowane przez podatnika. Jeżeli zatem „cena” bez uzasadnionej przyczyny znacznie odbiega od wartości rynkowej zbywanych rzeczy lub praw, przychód ...
-
Galerie handlowe: naliczane opłaty eksploatacyjne a przychody podatkowe
... np.: koszty zarządzania nieruchomością, marketingu, ochrony, ubezpieczenia czy podatku od nieruchomości. Przeważnie taka opłata jest ustalana ryczałtowo na ... w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania sprzedaży energii elektrycznej (…) W rezultacie, bez względu na przyczynę wystawienia faktury korygującej, korekta wielkości przychodu ...
-
Konstytucja dla biznesu: działalność nierejestrowana staje się faktem
... należne w żadnym miesiącu nie mogą przekroczyć 50% kwoty wynagrodzenia minimalnego. Pojęcie przychodu należnego znajduje się natomiast w art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przychodami takimi są kwoty należne, choćby ni ezostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych ...
-
Interpretacja podatkowa i opinia zabezpieczająca
... ich zastosowanie jest niewielkie. Czasem konieczna jest opinia zabezpieczająca Stosunkowo nowym i bez porównania rzadszym środkiem zabezpieczającym podatników są opinie zabezpieczające. Te zresztą ... mu oszczędności podatkowe. Wówczas ograny podatkowe mogą określić wysokość podatku tak, jak gdyby te sztuczne działania w ogóle nie zostały dokonane. ...
-
Opinia zabezpieczająca: gdy podatek byłby niższy fiskus jej nie wydaje
... Wartość korzyści podatkowej w przedmiotowej sprawie stanowi różnica pomiędzy kwotą podatku skalkulowaną w oparciu o wartość nabycia udziałów z uwzględnieniem transakcji wymiany udziałów oraz ... wówczas przez przedsiębiorców wniosków o wydanie opinii zabezpieczającej, 2 pozostawiono bez rozpoznania z powodu braków formalnych, 2 były w trakcie ...
-
Koszty zarządzania inwestycją a limitowanie w CIT podmiotów powiązanych
... 2018 r. limitowaniu w kosztach uzyskania przychodu na podstawie art. 15e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). Do takich wydatków zalicza się w szczególności usługi ... usługi zarządzania podlegałyby co do zasady limitowaniu. Jednak z drugiej strony bez takich usług nie powstałaby inwestycja, a koszty usług zarządzania są zawsze pośrednio ...
-
Fuzja i inkorporacja spółek: skutki w Ordynacji podatkowej
... wykonywanej działalności. Zarówno czynność łączenia, jak i przekształcenia nie pozostają bez wpływu na rozliczenia podatkowe podmiotów. Niezmiernie ważne jest prawidłowe ... podatników. Sukcesja nie zawsze oznacza konieczność przejęcia jedynie obowiązków rozliczenia podatku, ale także praw z tym związanych. Przepisy Ordynacji podatkowej stanowią ...
-
Działalność gospodarcza: wyższe składki ZUS
... ,51 zł = 2 116,88 zł. Składka na ubezpieczenie zdrowotne wyniesie natomiast: 9% x 2 116,88 zł = 190,52 zł. Przypomnijmy, że od podatku dochodowego można odliczyć tylko 7,75 % podstawy obliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne, czyli 164,06 zł. Różnicę w wysokości 26,46 zł ...
-
Odsetki podatkowe: spłata częściowa a zaokrąglenia
... bez wezwania organu podatkowego w obowiązujących terminach jest obowiązany do naliczania i odprowadzania podatku. Jeżeli z powyższego obowiązku się nie ... prawidłowego obliczenia oraz wpłacenia wraz z należnym zobowiązaniem podatkowym ciąży na podatniku – bez wezwania organu podatkowego. Zgodnie z art. 55 § 2 cytowanej ustawy „Jeżeli dokonana wpłata ...
-
Internetowe konta bankowe a dowody księgowe
... minimum. Rozwiązanie takie pozwala dokonywać operacji na koncie z każdego miejsca bez konieczności udawania się do placówki banku. Przy takich kontach ... towar) niewątpliwie jest kosztem uzyskania przychodu w myśl art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podstawowym dowodem księgowym umożliwiającym uwzględnienie takich prowizji w ...
-
Remont windy a koszty podatkowe
... zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ... tego środka (remont) – uprawnia do zaliczenia ich w całości do kosztów uzyskania przychodów, bez względu na wielkość tych wydatków. Przy ocenie wydatków – czy są to ...
-
Działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT
... podatku są osoby fizyczne i prawne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ustępie 2. tego przepisu, bez względu na cel ... gospodarczą. Jak więc można zauważyć, z punktu widzenia VAT bez znaczenia jest, czy dany podmiot spełnia kryteria do uznania wykonywanych przez ...
-
Rozbudowa programu komputerowego a wartość początkowa
... wyniosły 10 000 zł netto? Jak wskazuje art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu w wyniku ... rozbudowę nie stanowią wydatków z tytułu ulepszania i nie zwiększają wartości początkowej i to bez względu na ich wysokość. Wydatki te należy zatem zaliczyć bezpośrednio do kosztów ...
-
Interpretacja z ZUS: opłata za wydanie a koszty firmy
... wpłacić w terminie 7 dni od dnia złożenia wniosku. W przypadku jej nieziszczenia, wniosek pozostanie bez rozpatrzenia. Natomiast gdy we wniosku zawarto kilka stanów faktycznych lub ... może ją zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Jak wskazuje art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, aby dany wydatek zaliczyć do kosztu, musi ...
-
Składniki majątku używane prywatnie i w firmie a koszty
... uzyskania przychodu, musi spełniać definicję wynikającą z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Otóż musi być on poniesiony ... lecz służą celom osobistym podatnika, pracowników lub innych osób, albo bez uzasadnienia znajdują się poza siedzibą przedsiębiorstwa. Zdaniem fiskusa W takiej sprawie wypowiadał się m. ...
-
Księgi rachunkowe: przejście na PKPiR a koszty pośrednie
... 2010. Jak należy je rozliczyć? Art. 22 ust. 5c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) wskazuje, iż koszty uzyskania przychodów, ... przejścia z ksiąg handlowych na PKPiR została przewidziana w samej ustawie bez jakichkolwiek dodatkowych ograniczeń w zakresie kwalifikowania poszczególnych wydatków do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Samochód firmowy: AC i OC a limit kosztów
... bądź memoriałową). Sytuacja się jednak trochę komplikuje w przypadku samochodów osobowych. Tutaj należy bowiem stosować art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który to mówi, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów składek na ubezpieczenie samochodu osobowego ...
-
Najem samochodu osobowego: czynsz a kilometrówka
... , ubezpieczalni, czy też samochody prywatne pracowników. Będą to samochody osobowe w myśl przepisów podatku dochodowego, które nie będą stanowić majątku spółki. Spółka miała wątpliwości, ... lub w świadczeniach innego rodzaju. Czynsz ten jest opłatą stałą, która musi być ponoszona bez względu na zakres używania wynajętej rzeczy, także wtedy gdy rzecz ...
-
Spóźnione składki ZUS a koszty podatkowe
... uzyskania przychodu? Kluczowe przepisy w powyższej kwestii znalazły się w art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Pierwszy z nich to ust. 6ba, który mówi że ... za które były należne wynagrodzenia (pod warunkiem że wypłacał je na czas) bez względu na to, czy składki te zostały do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych przekazane ...
-
Likwidacja firmy: wyposażenie a podatek
... z działalności gospodarczej? Przypomnijmy bowiem, że art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że przychodem z działalności ... dzień likwidacji składniki majątku niezaliczone do środków trwałych (tzw. wyposażenie) i to bez względu na ich wartość. Remanent ten należy następnie opodatkować. W związku ...
-
Środki trwałe: remont a modernizacja
... Ulepszenie należy amortyzować Od remontu należy odróżnić ulepszenie środka trwałego. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 22 g ust 17 ustawy o PIT) z ulepszeniem mamy ... składnika do ewidencji. W takim przypadku wydatki poniesione na ten cel, bez względu na ich charakter (remont czy ulepszenie) oraz poniesionych kwot (czy ...
-
Faktura korygująca koszty bezpośrednie
... dają możliwości do zaliczenia kosztów bezpośrednich dotyczących roku 2008 do kosztów roku 2010. Zdaniem sądu, ponieważ ustawodawca nie przewidział w ustawie o podatku dochodowym żadnej specjalnej regulacji dla faktur korygujących, powyższe zasady znajdą zastosowanie także dla nich. Tym samym kwoty wynikające z faktur korygujących ...
-
Wydatki na samochód w leasingu a koszty firmy
... ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji (art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Do wydatków, które mogą zostać uznane za inwestycje ... przesłanki wskazane wyżej (tj. wydatek z tym związany przekroczy kwotę 3 500 zł – bez wątpienia mamy tutaj natomiast do czynienia ze wzrostem wartości użytkowej takiego ...
-
Usługi doradcze poza UE a rozliczenie VAT
... które pomagały przy ich założeniu. Z uwagi, iż w niektórych rajach podatkowych nie ma podatku VAT, zdarza się, iż usługodawcy mają wątpliwości, jak wystawić fakturę. Przykładowo, firma ... mających siedzibę poza terytorium UE, status tych podmiotów jest de facto bez znaczenia. Zarówno bowiem wtedy, gdyby uznać, że usługi były świadczone na rzecz ...
-
Kiedy wydatki w koszty podatkowe?
... nie ma wpływu fakt, iż podatnik w kolejnych latach wykazał dochód do opodatkowania w wyższej wysokości niż należna, co spowodowało powstanie nadpłaty podatku w kolejnym roku.
-
Kontrola z ZUS: składki w koszty podatkowe
... miesiącu składki na ubezpieczenia społeczne. Natomiast wyliczoną zaliczkę na podatek pomniejsza o kwotę pobranej składki zdrowotnej, z zastrzeżeniem, że odliczeniu od podatku podlega składka zdrowotna w wysokości nieprzekraczającej 7,75% podstawy wymiaru. A zatem faktycznie pobrane ze środków pracownika składki na ubezpieczenie społeczne pracodawca ...
-
Amortyzacja ulepszonego środka trwałego
... wpływającym na wartość początkową środka trwałego, mówi art. 22g. ust 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. I tak aby mówić o ulepszeniu środka trwałego ... Co niezwykle ważne, dla podwyższenia wartości początkowej środka trwałego wskutek jego ulepszenia bez znaczenia pozostaje fakt, czy dany składnik majątku jest nadal amortyzowany ...
-
Kontynuacja przyjętej metody amortyzacji środków trwałych
... trwałych, dla których podatnik może zmniejszyć lub odpowiednio powiększyć wartość odpisów, jednak bez możliwości zmiany przyjętej metody amortyzacji. Amortyzacja środków trwałych kosztem Zgodnie z uregulowaniami Ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawy o PIT) kosztem uzyskania przychodów są wydatki ...