-
Przekazanie nieruchomości firmy na cele prywatne w podatku VAT
... budynków, budowli lub ich części, po ich: a) wybudowaniu lub b) ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej. Warto dodać, iż obecnie organy podatkowe pozwalają na szersze interpretowanie pierwszego zasiedlenia. Dopuszczają one pogląd, zgodnie ...
-
Rozliczenie VAT gdy sprzedaż towarów poza Unią Europejską
... i usług w takim przypadku, gdy dokonywane zakupy mają związek z czynnościami opodatkowanymi. Odliczyć zatem można podatek naliczony, który jest związany z transakcjami opodatkowanymi podatnika, tzn. których następstwem jest określenie podatku należnego. Co do zasady ustawa wyłącza więc możliwość dokonywania odliczeń podatku naliczonego związanego ...
-
Rozliczenie dochodów z pracy w Polsce dla belgijskiej firmy
... rozliczany przez pracodawcę w Belgii, gdzie systematyczne były mu naliczane i potrącane co miesiąc składki na ubezpieczenie społeczne oraz podatki. W Polsce dochody ... dochodowy. Od uzyskanego przychodu ze stosunku pracy Wnioskodawca mógł odliczyć koszty uzyskania przychodu, co do zasady, obliczone w sposób określony w cytowanym powyżej art. 22 ...
-
Konsekwencje błędnego rozliczenia VAT od usług budowlanych
... , że nabywca podatku z takiej faktury nie odliczył bądź dokona korekty swoich rozliczeń (na co zwrócił uwagę TSUE chociażby w wyroku z 19.09.2000 r., sprawa C-454/98). ... także w interesie nabywcy leży to, aby prawidłowo rozliczyć transakcję objętą odwrotnym obciążeniem, a co za tym idzie - otrzymać korektę faktury „zerującą” wykazany na dokumencie ...
-
Odliczenie podatku VAT z duplikatu faktury
... grudniu 2018 r. lub styczniu 2019 r. Wnioskodawca zadał pytanie, kiedy VAT może odliczyć? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z 86 ust. 1 ustawy z ... Wnioskodawcy jako zarejestrowanemu podatnikowi VAT – zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy – co do zasady przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z ...
-
Wykup samochodu z leasingu na cele osobiste bez podatku
... podatkowego zależy od sposobu użytkowania samochodu. Jeżeli samochód ma być wykorzystywany jedynie na potrzeby działalności gospodarczej, podatnik będzie mógł co do zasady odliczyć pełną kwotę podatku VAT związaną z zakupem oraz kosztami eksploatacji pojazdu. Niezbędne jest jednak poinformowanie urzędu o wykorzystaniu samochodu osobowego jedynie ...
-
Odstąpienie od umowy najmu poza kosztami podatkowymi
... umowy. Na skutek zmian organizacyjnych w strukturze udziałowców oraz po ponownej analizie tego zamierzenia biznesowego uznano, że inwestycja jest nieopłacalna, przez co spółka postanowiła odstąpić od umowy. Dodatkowo, chcąc potwierdzić swoje stanowisko, spółka zwróciła się do fiskusa z wnioskiem o wydanie interpretacji podatkowej. Wojewódzki ...
-
Koszty uzyskania przychodu w PIT za 2019 r.
... gdy skorzystanie z tzw. „komunikacji publicznej” nie będzie możliwe. Nie można tutaj odliczyć także innych kosztów (np. wynajmu mieszkania czy podnoszenia kwalifikacji zawodowych niezbędnych w ... Koszty uzyskania przychodu z tytułu umowy zlecenia czy o dzieło wynoszą co do zasady 20% uzyskanego przychodu, pomniejszonego o składki ZUS, których ...
-
COVID-19: uproszczenia dla firm i więcej czasu na rozliczenie CIT
... . Jednorazowe rozliczenie straty podatkowej Podatnicy PIT i CIT straty poniesione w 2020 r. będą mogli odliczyć od dochodu z działalności uzyskanego w roku 2019. Warunkiem jednakże jest spadek przychodów w 2020 r. w stosunku do roku 2019 co najmniej o 50%. Odroczenie terminów W ramach tarczy antykryzysowej mają zostać odroczone niektóre terminy ...
-
Należności licencyjne w podatku u źródła
... , która ma pierwszeństwo przed krajowymi przepisami, przez co przyporządkowanie takich należności przez organ podatkowy na mocy ... co do zasady może być zaliczony na poczet podatku, przez co nie występuje podwójne opodatkowanie. Przykładowo polski rezydent świadczący na rzecz podmiotu z Francji usługi objęte należnościami licencyjnymi może odliczyć ...
-
Odliczenie VAT od wynagrodzenia za zawarcie umowy najmu
... wynagrodzenia na podstawie wystawionej faktury przez najemcę będzie mogła odliczyć VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i ... powyższych przepisów, zdaniem Spółki, ponieważ Spółka prowadzi działalność podlegającą opodatkowaniu, co do zasady jest ona uprawniona do odliczenia podatku VAT naliczonego ...
-
Szczególna należyta staranność przy dokumentowaniu usług niematerialnych
... wzrost liczby odwiedzin stron, na których oferowane miały być produkty, co wg podatnika było bezpośrednim skutkiem przeprowadzonej kampanii marketingowej. Niestety taka ... w którym NSA wskazał, że przedsiębiorca, chcąc odliczyć VAT z faktur za usługi marketingowe, powinien wykazać, że usługi te zostały faktycznie wykonane, na co musi mieć dowody ...
-
Nowe zasady rozliczania przychodów zagranicznych
... Portugalii, Rosji, na Ukrainie i w Zjednoczonych Emiratach Arabskich – w zakresie dochodów osiąganych od 1 stycznia 2021 r. Co to oznacza w praktyce? Dla wymienionych podatników oznacza to, że ... ) uzyskanych z tytułu korzystania z tych praw lub rozporządzania nimi - mają prawo odliczyć od podatku dochodowego kwotę stanowiącą różnicę między podatkiem ...
Tematy: Konwencja MLI, PIT/ZG, rezydencja podatkowa, rezydent podatkowy, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, dochody z zagranicy, miejsce opodatkowania, praca za granicą, ulga abolicyjna, rozliczenia z urzędem skarbowym, unikanie podwójnego opodatkowania, zmiany w podatkach, zwrot z zagranicy, polskie firmy za granicą, rok 2022 -
Twój e-PIT dla przedsiębiorcy: na to musisz uważać
... już usunięta z systemu podatkowego, posiadasz wszystkie niezbędne dokumenty uprawniające do ulgi, wykazujesz wystarczającą wartość dochodu lub przychodu, by kwotę ulgi odliczyć. Co z załącznikami w usłudze Twój e-PIT dla przedsiębiorcy? Po wprowadzeniu niezbędnych danych zarówno załącznik PIT/O, jak i PIT/D zostanie przygotowany i dołączony ...
-
Ulga B+R - jak z niej skorzystać i jak prowadzić ewidencję?
... koszty pracownicze, może je bezpośrednio odliczyć od przychodu, co obniży podstawę opodatkowania. W drugim etapie te same wydatki co za pierwszym razem mogą zostać ... należy tego dokonać, powszechnie przyjętą praktyką jest odpowiednie rozplanowanie kont księgowych, co pozwala na osobne ujęcie kosztów kwalifikowanych. W niektórych przypadkach może to ...
-
Faktury elektroniczne: za i przeciw
... i usprawnisz obieg dokumentów (i danych), a także wyeliminujesz (często wielokrotne) ręczne wprowadzanie danych do systemu (co z kolei może ograniczyć Twoje koszty działalności). Jeśli Twoja firma wystawia znaczną ... nie spełnia tych samych wymogów co faktura papierowa, to fiskus często uznaje, że podatnik nie ma prawa odliczyć VAT z takiej faktury. ...
-
W jednym PIT różne dochody
... dochody z więcej niż jednego źródła, przedmiotem opodatkowania w danym roku podatkowym co do zasady jest suma dochodów z wszystkich źródeł przychodów, przy czym przez ... danego źródła. Jeżeli przewyższają one ten przychód (strata podatkowa), to podatnik nie może ich odliczyć od przychodów z innego źródła. Z drugiej strony wysokość jednych nie wpływa ...
-
Leasing operacyjny: VAT a koszty firmy
... leasingu samochodu osobowego z każdej faktury dokumentującej raty leasingowe (bądź też inne płatności) podatnik może odliczyć jedynie 60% podatku naliczonego i to tylko do osiągnięcia pułapu 6 ... powyższe stanowi niewątpliwie koszt inny niż bezpośrednio związany z uzyskaniem przychodów. Co za tym idzie, jest potrącalny w dacie jego poniesienia (art. ...
-
Samochód ciężarowy na osobowy: zmiana a VAT
... co do zasady, do działalności gospodarczej (np. pojazdów samochodowych typu: wielozadaniowy, van, pojazdów samochodowych, które mają otwartą część przeznaczoną do przewozu ładunków, itp.). Przypominamy również, że do 31 grudnia 2010 r. podatnicy mogli odliczyć ... , dla którego przeprowadzono dodatkowe badanie techniczne, co zostało potwierdzone ...
-
Zaliczki kwartalne: optymalizacja podatkowa
... z punktu widzenia optymalizacji płatności zaliczek kwartalnych. Zakupu samochodu, maszyny czy innego składnika majątkowego nie można co do zasady od razu rozliczyć w kosztach uzyskania przychodu. Można jednak odliczyć taki koszt w formie amortyzacji. Pamiętać jednak trzeba, że pierwszy odpis amortyzacyjny podatnik uwzględni w kosztach uzyskania ...
-
Amortyzacja mieszkania zmniejsza podatek dochodowy
... indywidualnie. Odpisy w równych ratach Odpisy amortyzacyjne mogą być dokonywane w ratach równych co miesiąc, kwartał lub jednorazowo na koniec roku. Metoda liniowa polega ... zł, a podatek byłby niższy aż o 9,5 tys. zł w skali roku. VAT można odliczyć i jako firma, i prywatnie W przypadku ponoszenia nakładów na dostosowanie lokalu na potrzeby związane ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i odliczenie VAT
... towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, przy czym aby odliczyć kwoty związane z czynnościami, których miejsce świadczenia znajduje się poza ... wykonywania tych samych usług w kraju, podatnikowi przysługiwało prawo do doliczenia podatku naliczonego. Co do zasady zatem, usługi świadczone poza terytorium kraju powinny ...
-
Samochód ciężarowy = szybsza amortyzacja?
... pojazdy. (o ulepszeniu można mówić, gdy wydatki poniesione przez podatnika stanowiły co najmniej 20% wartości początkowej pojazdu; przykładem „ulepszenia” może być ... firmy. Co więcej, kupując auto ciężarowe ma prawo do pełnego odliczenie VAT-u zawartego w cenie nabycia. Co prawda, w przypadku samochodu osobowego, nieodliczony VAT (odliczyć można ...
-
Nowe faktury, obowiązek podatkowy i odliczenie VAT?
... , który nie dokona odliczenia podatku naliczonego w ustawowym terminie, będzie mógł odliczyć ten podatek w rozliczeniu za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. ... podlega nadwyżka sprzedaży ponad tę kwotę. W praktyce powoduje to liczne wątpliwości co do możliwości dzielenia w takim przypadku podstawy opodatkowania. Projekt zakłada ...
-
Umowa powiernicza: podatek dochodowy i PCC
... gospodarczą. W związku z tym to powierzający, od dochodów mogą sobie odliczyć wszelkie koszty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej – koszt uzyskania przychodu ... zawarcie takiej umowy jest podatkowo neutralne na gruncie podatku dochodowego. Co więcej samo powiernicze wykonywanie działalności gospodarczej przez powierzającego nie rodzi ...
-
Podatek VAT: koszt wysyłki a podstawa opodatkowania
... , który jako podstawę opodatkowania w podatku od wartości dodanej określa co do zasady wszystko, co stanowi zapłatę otrzymaną lub którą dostawca lub usługodawca otrzyma w ... ww. przepisem, podatnik powinien posiadać dowód na rzeczywistą kwotę kosztów i nie może odliczyć VAT, który w danym przypadku mógł zostać naliczony. Mając na uwadze powyższe, ...
-
Sprzedaż maszyn rolniczych gdy zakup na 0% stawkę VAT
... przy tym każdorazowo należy rozpatrywać w korespondencji z art. 43 ust. 2 ustawy określającym, co należy tutaj rozumieć pod pojęciem towarów używanych. Otóż są to ... jest jedynie to, aby podatku tego przy zakupie nie można było odliczyć. Z taką sytuacją mamy do czynienia w przypadku sprzedaży maszyn rolniczych nabytych za czasów obowiązywania ...
-
Amortyzacja środka trwałego wykupionego z leasingu
... przy tym o podatek VAT, z wyjątkiem przypadków, gdy podatnik nie ma prawa go odliczyć. Jeżeli zatem tak ustalona wartość początkowa składnika majątku przekroczy 3 500 zł, ... metodą amortyzacji jest metoda liniowa. Niemniej jest ona dosyć powolna, przez co wydatek poniesiony na zakup danego środka trwałego stosunkowo długo jest odnoszony w ciężar ...
-
Odliczenia od podatku w PIT 2013: ulga na dzieci po zmianach
... wysokości większej niż podstawowa (92.67 zł miesięcznie) przysługuje podatnikowi, który co najmniej przez jeden dzień roku podatkowego wykonywał władzę, pełnił funkcję ... dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwotę tę mogą odliczyć oni od podatku w częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej (i to ...
-
Samochód z kratką 2014 wraca do łask dzięki odliczeniu VAT
... odliczyć VAT. Co prawda nie widać jeszcze odbicia zainteresowania w liczbach, ale już niedługo ulegnie to zmianie. Firmy zaczną odbierać auta i rejestrować je w urzędach, co ... rząd liczy na większe zainteresowanie opcją służbowo-prywatną umożliwiającą 50% odpis podatku. Co również istotne, pojazd o dopuszczalnej masie całkowitej do 3.5 tony, zakupiony ...
-
Samochód ciężarowy 2014: pełne odliczenie VAT gdy ewidencja
... VAT-owskich). Znowelizowany art. 86a ustawy o VAT na samym początku wskazuje zaś, że co do zasady podatnikowi będzie przysługiwać prawo do odliczenia 50% kwoty podatku VAT ... służył (chociażby jednorazowo) innym celom, ewidencja jest konieczna, aby cały VAT odliczyć. Co za tym idzie przykładowo dealer samochodowy nie musi prowadzić takiej ewidencji ...
-
Permanentne zmiany w podatku VAT dotyczące samochodów
... odliczyć można było nie więcej niż 6000 zł. Analogiczne zasady dotyczą samochodów użytkowanych w ramach umowy najmu, dzierżawy, leasingu. Polskie władze rozszerzyły za to katalog samochodów, co ... nie wskazuje jakie mają być to zasady, w jakiej formie zrobione i co określające) oraz obligatoryjna ewidencja przebiegu pojazdu, a także informacja złożona ...
-
Kasa fiskalna w sprzedaży online? Można jej uniknąć
... dotyczy tylko przedsiębiorców dokonujących sprzedaży na rzecz osób prywatnych. Co za tym idzie, jeśli handlujesz tylko z innymi firmami to ... Co jednak przemawia za tym żeby uniknąć stosowania kasy fiskalnej? Sam wydatek na jej zakup nie jest sporym obciążeniem finansowym, gdyż przepisy przewidują zwrot większości wydatków. Przedsiębiorca może odliczyć ...
-
Samochody osobowe: zmiany w VAT a koszty uzyskania przychodu
... . 86a ustawy o VAT, w przypadku wydatków związanych z samochodami osobowymi można co do zasady odliczyć 50% kwoty podatku wynikającej z faktury zakupu. Wskazane ograniczenie ... odliczenie, przysługuje także w wysokości 50% wartości widniejącej na fakturze, na co wskazał użytkownik forum)? Zdaniem autora przytoczone znowelizowane przepisy ustawy ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Sprzedaż towarów kupionych bez VAT a wykorzystywanych w firmie
... podatku naliczonego, jeżeli były one wykorzystywane w firmie przez okres co najmniej 6 miesięcy. Zwolnienie to obejmowało także samochody, w stosunku do których podatnicy mogli odliczyć jedynie część VAT-u. Obecnie ustawodawca usunął z regulacji obowiązek co najmniej półrocznego wykorzystywania danego towaru w firmie, niemniej wprowadził nowe ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem