-
Nowa firma: amortyzacja jednorazowa
... znaczenia wielkość osiąganych obrotów z takiej działalności, jej forma opodatkowania, czy tez rodzaj prowadzonych ksiąg Przykład W 2012 r. podatnik (zatrudniony w oparciu o ... mógł skorzystać z amortyzacji jednorazowej jako podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą. Warto przy tym pamiętać, że omawiane ograniczenie ma zastosowanie jedynie w ...
-
Kontrola podatkowa: korekta rozliczeń podatkowych
... musi jednak w swoich poprawkach uwzględnić ustaleń kontrolerów. Bez względu na to, czy i w jakim zakresie zostały one wzięte pod uwagę, korekta deklaracji - o ile spełnia ... kontroli. Wszczęcie pokontrolnego postępowania podatkowego następuje w formie postanowienia. Nie warto przy tym najpierw poprawiać rozliczeń zgodnie z wytycznymi kontrolerów, aby ...
-
Sprzedaż towaru: obowiązek podatkowy w VAT
... sprzedawca zmieścił się z ich wystawieniem w terminie 7 dni od dnia wydania towaru. Czy to oznacza, że obowiązek podatkowy od nich powstanie w marcu? Odpowiedź na ... przy tym ujęta na kasie fiskalnej, z czego podatnik z naszego przykładu się wywiązał. Warto w tym miejscu wspomnieć, że jeżeli sprzedaż została zaewidencjonowana na kasie rejestrującej ...
-
Przewóz pracowników a podatek dochodowy
... w odniesieniu do konkretnego pracownika kwoty przychodu, w tym przypadku z tytułu finansowania przez pracodawcę kosztów dojazdów do i z pracy. Nie sposób bowiem stwierdzić, czy pracownik w istocie otrzymał określone świadczenie i jaka jest jego wartość. W konsekwencji, w niniejszej sprawie z opisanego tytułu po stronie pracowników nie dochodzi do ...
-
Sprzedaż nieruchomości jako przychód firmy
... też budynek stanowiący część składową tej nieruchomości nigdy nie był amortyzowany. Zadała pytanie, czy przychód ze sprzedaży tej nieruchomości należy zaliczyć do źródła, jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza, czy też odpłatne zbycie nieruchomości i praw majątkowych poza działalnością gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media w terminie zapłaty
... tzw. mediów np. energii elektrycznej, cieplnej, gazu przewodowego, wody czy świadczenie usług telekomunikacyjnych ma przewidziane szczególne rozwiązania w ustawie o podatku od ... faktyczny termin dokonania uregulowania należności z faktury. Uwaga! Ponadto warto pamiętać o tym, że w razie nie dokonania odliczenia w podanych wyżej terminach, możliwość ...
-
Rozliczanie VAT gdy samochód osobowy
... , jaką posiada pojazd, tylko wynik badania przeprowadzonego przez okręgową stację kontroli pojazdów oraz stosowny wpis w dowodzie rejestracyjnym. Wskazać warto, że u podatników pojawiły się wątpliwości, czy przepis art. 4 ustawy nowelizującej ma zastosowanie do samochodów nabytych przed 1 stycznia 2011 r. Związane były one z interpretowaniem tego ...
-
Brak sprzedaży: rozliczenie i deklaracja VAT
... legalnie skrócić termin zwrotu? Brak czynności opodatkowanych w danym okresie rozliczeniowym znacznie wydłuża termin oczekiwania na zwrot wykazanego w deklaracji podatku naliczonego. Warto jednak pamiętać, że podatnik na podstawie art. 86 ust. 19 ustawy o VAT może w przypadku braku w danym okresie czynności opodatkowanych, przenieść ...
-
Urząd skarbowy: przeprowadzka a rozliczenie VAT
... w przypadku ewentualnej zmiany miejsca prowadzenia działalności, zamieszkania bądź też siedziby podatnika. Warto zatem zastanowić się nad tym, od czego uzależnione jest przyporządkowanie do ... , że nie jest to uzależnione od tego czy działalność ta prowadzona jest indywidualnie jako osoba fizyczna czy też w formie spółki. Choć powyższa reguła wydaje ...
-
Akcyza na węgiel: zakład energochłonny
... węglowy. Udział zakupu tego miału w wartości sprzedanej w 2011 r. przekraczał 10% w skali roku (dane ustalone w oparciu o ewidencję księgowo-rachunkową). Spółka zadała pytanie, czy zakup miału korzysta u niej ze zwolnienia z podatku akcyzowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt ...
-
Podatek VAT: remanent gdy likwidacja działalności
... Warto w tym miejscu zwrócić uwagę, że przytoczone wyżej przepisy odnoszą się do towarów w szerokim znaczeniu tego słowa, a nie jedynie towarów handlowych. Tym samym spisem tym objęte są nie tylko towary handlowe, czy produkty, ale także składniki majątku składające się na wyposażenie firmy czy ... grup towarów może ona jednak wynosić odpowiednio 8 czy ...
-
Najem nieruchomości: prywatny kredyt a koszty
... ogrzewania w kamienicy. Kredyt wpłynął na konto wnioskodawczyni. Zadała ona pytanie, czy koszty związane z obsługą kredytu oraz odsetki od niego może zaliczyć w ... np. od rodzaju zaciągniętego kredytu lub od tego, czy umowa kredytowa z Bankiem została podpisana razem z innymi osobami (czy kredyt został zaciągnięty przez Wnioskodawczynię razem z innymi ...
-
PIT 2011: Ulga na dzieci gdy ukończenie 18 lat
... ulgi na małoletnie dziecko skorzystać, to nie może uzyskiwać dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym, czy wg przepisów określonych w ustawie o ryczałcie ewidencjonowanym (za wyjątkiem prywatnego najmu) ... zauważyć, syn państwa Nowaków nie spełnił ani jednego z powyższych warunków (a warto pamiętać o tym, że muszą one być spełnione łącznie, aby ...
-
Przychód a nieodpłatne świadczenia dla pracowników
... w odniesieniu do konkretnego pracownika kwoty przychodu, w tym przypadku z tytułu finansowania przez pracodawcę kosztów dojazdów do i z pracy. Nie sposób bowiem stwierdzić, czy pracownik w istocie otrzymał określone świadczenie i jaka jest jego wartość. W konsekwencji, w niniejszej sprawie z opisanego tytułu po stronie pracowników nie dochodzi do ...
-
Lokal mieszkalny: indywidualna stawka amortyzacji
... , był wybudowany w latach 80-tych i od tego czasu mieszkanie jest zamieszkiwane. Wartość notarialna mieszkania wynosiła 176 000 zł. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy może zastosować 10-letni okres amortyzacji dla tego używanego mieszkania? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do treści art ...
-
Podatki od 2012: najważniejsze zmiany w przepisach
... uchwalonych ustaw, w obrębie których część przepisów miała wejść w życie dopiero w 2012 roku. Warto jednak zwrócić uwagę na niektóre zmiany. Likwidacja podwójnych zaliczek w ... rachunkową. Obecnie mogą one zrezygnować z metody rachunkowej niezależnie od tego, czy upłynął trzyletni okres obowiązkowego jej stosowania. Podejmując decyzję o rezygnacji, ...
-
Wspólne rozliczenie PIT 2011 gdy różne adresy
... rozliczenie podatkowe małżonków, niemalże od razu na myśl przychodzi pytanie, czy podatnicy posiadający odmienne adresy zameldowania mogą dokonać rocznego rozliczenia podatku ... . Wspólna deklaracja jest równoznaczna z oświadczeniem o wspólnym rozliczeniu podatkowym Warto pamiętać przy tym, że podatnicy, którzy zdecydowali się na preferencyjne ...
-
Plac i ogrodzenie jako środki trwałe
... bieżąco na wykonanie ogrodzenia oraz placu, które zostały oddane do używania? Czy uznać je za środki trwałe i amortyzować? Zgodnie z art. 22a ust. 1 pkt 1 ... przedmiotów składających się na całość użytkową. Warto w tym miejscu podkreślić, że niekiedy wartość parkingów, placu, dojazdu, ścieżek czy też ogrodzenia zwiększa wartość początkową budynku, ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
... nabywca. Tym samym, jeżeli przykładowo nabywcą jest podatnik z innego kraju członkowskiego, czy też państwa trzeciego, w kraju nabywcy będą one opodatkowane i to nawet wówczas, ... w pozycji 22 deklaracji (świadczenie usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy). Warto przy tym pamiętać, że polski przedsiębiorca dokonujący świadczenia usług na ...
-
Faktury (VAT), paragony i bilety
... wyżej elementy to nie jedyne, które na fakturze winny się znaleźć, ale podstawowe. Warto przy tym pamiętać, że mali podatnicy korzystający z tzw. metody kasowej, są ... . Ogranicza się ona w zasadzie do korygowania pomyłek dotyczących głównie danych sprzedawcy czy nabywcy lub oznaczenia towaru, usługi (błędy formalne). Wszelkie informacje wpływające na ...
-
Sprzedaż budynku w deklaracji VAT
... Ministra Finansów w sprawie m.in. wystawiania faktur. Bez względu na to, czy do sprzedaży takiej nieruchomości zastosowano stawkę zwolnioną, podstawową czy też obniżoną, należy ją wykazać w deklaracji ... 30 dni od wydania nieruchomości, obowiązek ten powstanie właśnie tego dnia. Warto przy tym zwrócić uwagę na regulację zawartą w art. 19 ust. 15 ...
-
Amortyzacja samochodu o wartości poniżej 3 500 zł
... . Jak mam go zaksięgować, aby uniknąć prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Czy samochód o tak niewielkiej wartości początkowej może być środkiem trwałym? Jeżeli ... tego samochodu możesz księgować bezpośrednio do ksiąg rachunkowych. Zastanawiasz się, czy samochód o wartości poniżej 3.500 zł może być środkiem trwałym podlegającym amortyzacji ...
-
Nieujawnienie źródła przychodów = 75% stawka podatku?
... sankcyjnym wynika z przeprowadzonego postępowania kontrolnego lub nawet podatkowego. Warto jednak zauważyć, że działania te wszczyna się wyłącznie w przypadku ... podatkiem dochodowym np. przychody z gospodarki leśnej, przychód w postaci otrzymanego spadku czy z pożyczki, jak również przychody pochodzące z czynności niemogących być przedmiotem ...
-
Podatek VAT 2013: będą istotne zmiany?
... Najistotniejsze dotyczą nowego sposobu ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego jak i podstawy opodatkowania. Czy zmiany te w omawianym zakresie wejdą w życie na razie nie wiadomo. Projekt jest bowiem w trakcie uzgodnień międzyresortowych. Jednak warto już się z nimi zapoznać. Termin powstania obowiązku podatkowego Proponuje się uchylenie ...
-
Istotna prawidłowa metoda amortyzacji środków trwałych
... sytuacji, gdy strata z roku na rok będzie się powiększała. Dlatego w takiej sytuacji warto zastanowić się nad wolniejszą amortyzacją liniową. Stabilna firma może amortyzować degresywnie ... obciążą tak mocno tylko jednego roku tak, jak w przypadku amortyzacji jednorazowej, czy degresywnej. Wyższe odpisy stosuje się przez cały okres amortyzacji. Można ...
-
Faktura od nieuprawnionego podmiotu: VAT w koszty firmy?
... zapłacić. Z drugiej strony nabywca nie może z takiej faktury odliczyć podatku naliczonego. Czy zatem można uznać go za koszt uzyskania przychodu? Rozpatrzmy następującą sytuację: ... którym podatek od towarów i usług może stać się kosztem uzyskania przychodu. Na zakończeniu warto tutaj jednak wspomnieć, że na podatniku ciąży obowiązek udowodnienia, iż ...
-
Zamiana mieszkania w podatku dochodowym
... jej sprzedaży. Warto jednak zwrócić uwagę, iż w obrocie gospodarczym często można spotkać także sytuacje, w których strony umowy ... tego lokalu na inną nieruchomość (o zbliżonej wartości ok. 78 tys. zł). Jak rozliczyć taką transakcję- czy umowa zamiany będzie skutkowała powstaniem po stronie małżonków przychodu do opodatkowania? Warunek 5 lat Ustawa ...
-
Wartość początkowa a szkolenie pracowników
... Wydatki na szkolenia są dokumentowane fakturami VAT. Zadano pytanie, czy szkolenia te należy zaliczyć bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie ... , a ich poniesienie ma lub może mieć wpływ na wielkość osiągniętego przychodu, czy też zachowanie albo zabezpieczenie źródła pozyskiwania przychodu. Zgodnie z art. 15 ust. ...
-
Pożyczka z zagranicy: podatek VAT i dochodowy
... konkretnie cienkiej kapitalizacji. Ponadto pytanie może się także pojawić w zakresie VAT- np. czy odsetki od płaconej pożyczki uwzględnia się przy kalkulacji współczynnika ... przepisów o tzw. cienkiej kapitalizacji. W odniesieniu do konsekwencji podatkowych w CIT warto także zauważyć, iż odsetki od pożyczki wypłacane do podmiotu w Szwecji będą ...
-
Samochód osobowy z UE a VAT marża
... przewiezione do Polski, gdzie będą sprzedane. Zakup nastąpił od podatnika zarejestrowanego na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych. Czy z tego tytułu polski przedsiębiorca powinien wykazać wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów? Czy może nabyte samochody sprzedać na faktury VAT marża? Definicja WNT została określona w art. 9 ustawy o VAT ...
-
Nadanie i potwierdzenie NIP przez urząd skarbowy
... przedsiębiorców ewentualnie do ewidencji działalności gospodarczej. Warto pamiętać, że zgłoszenie to ma charakter jednorazowy, bez względu na rodzaj oraz liczbę opłacanych przez podatnika podatków, formę opodatkowania, jak również liczbę oraz rodzaje prowadzonej działalności gospodarczej, czy też liczbę prowadzonych przedsiębiorstw. Zgłoszenie to ...
-
Urlop wypoczynkowy: odwołanie a podatek dochodowy
... również wartość świadczenia odpowiadająca poniesionym, a następnie zwróconym pracownikowi wydatkom. Warto również dodać, że jeżeli odwołanie z urlopu było w pełni uzasadnione, świadczenie wypłacone pracownikowi będzie stanowiło koszt podatkowy przedsiębiorcy. Czy wiesz jak rozliczać podatki dochodowe? Odpowiedź znajdziesz w poradniku "Podatki ...
-
Raje podatkowe przekażą informacje?
... stanowią również, że informacje będą wymieniane bez względu na to, czy sprawa będąca przedmiotem dochodzenia mogłaby zostać uznana za przestępstwo zgodnie z ... się jednak tradycyjne amerykańskie raje korporacyjne takie jak stan Delaware czy stan Wyoming. Warto jednak też dodać, że wiele jurysdykcji w ogóle nie stanowiło przedmiotu badania ...
-
EURO 2012 bez podatku w Polsce = straty dla budżetu
... tym względem wyjątkiem, gdyż zwolnienie jest standardem w tego typu sytuacjach, aczkolwiek warto wspomnieć, że w przeszłości dwa kraje – Austria i Szwajcaria - nie przyznały ... i świadczenia usług w związku z organizacją mistrzostw, jak np. trenerzy, czy obsługa medyczna i techniczna. Większość polskiej reprezentacji musi jednak podzielić się z „ ...
-
Usługi hotelowe: opłata za rezerwację a podatek VAT
... obrotu w zakresie zatrzymanej przez hotel kwoty. Zdaniem autora decydujący jest w tym przypadku charakter odszkodowawczy zatrzymanej kwoty. W tym miejscu warto jednak zastanowić się, czy rzeczywiście zachowana przez hotel kwota nie podlega opodatkowaniu VAT i powinna być udokumentowana wystawieniem faktury korygującej do jej wysokości. Niestety ...


Ceny mieszkań stabilne a zdolność kredytowa rośnie. O ile nie masz dzieci