-
Nowa korekta podatku VAT od samochodów "osobowych" 2014
... do którego kwotę podatku naliczonego stanowiła kwota 50% VAT od nabycia, importu, czy wytworzenia, nastąpi zmiana jego wykorzystywania na wykorzystywanie wyłącznie do działalności ... którym odpowiednio nabyto, dokonano importu lub oddano do używania ten pojazd samochodowy. Warto także pamiętać, że jeśli dany pojazd samochodowy jest przez podatnika ...
-
Sprawozdanie finansowe do KRS i urzędu skarbowego?
... potrzeby wewnętrzne jednostki, a stanowi też podstawę zgłoszenia danych czy to w urzędzie skarbowym, czy też w Krajowym Rejestrze Sądowym. Kto sporządza sprawozdanie finansowe? ... deklaracji rocznej PIT. Uproszczone sprawozdanie finansowe W temacie sprawozdań finansowych warto również wspomnieć o tym, że Ustawa o rachunkowości dopuszcza składanie tzw ...
-
Prezenty o małej wartości: VAT należny i naliczony
... gadżetów firmowych, których zadaniem jest przede wszystkim reklama, czy to samej firmy czy też poszczególnych jej produktów. Przykładem mogą być tutaj długopisy ... wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Trzeba zatem w pierwszej kolejności określić, czy zakup takich drobnych upominków jest związany z wykonywaniem czynności ...
-
WDT towaru: jaki kurs waluty do przeliczenia faktury w VAT?
... , w drugim została wystawiona w dniu tej dostawy, zaś w trzecim po dokonaniu dostawy. Czy w każdym przypadku stosowany będzie ten sam kurs do przeliczeń? Aby odpowiedzieć na ... euro. Przytoczona reguła ma zastosowanie także w przypadku określonych w walutach obcych WDT. Warto tutaj dodać, że w przypadku gdy podatnik wystawia fakturę przed powstaniem ...
-
Organy podatkowe sprawdzają zeznania PIT za 2013 rok
... warto zachować wszelkie dowody wysyłki rozliczenia, np. dowód nadania listu. Zapominalscy – ci, którzy nie złożyli zeznania – będą musieli złożyć je tak czy ...
-
VAT: WNT samochodu z podatkiem od wartości dodanej
... polski podatek od towarów i usług od kwoty brutto faktury. Wnioskodawca zadał pytanie, czy z uwagi na naliczenie przez kontrahenta niemieckiego podatku na fakturze ... WNT samochodu winien ją zaksięgować w kwocie netto czy brutto? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy najmie nieruchomości
... czy leasingu, fakturę wystawia się nie później niż z upływem terminu płatności. Warto ...
-
Sprzedaż środka trwałego gdy zawieszona działalność gospodarcza
... określenie wysokości odpisów amortyzacyjnych dokonanych do czasu zbycia danego składnika majątku. Warto przy tym pamiętać, że zgodnie z art. 22c pkt 5 ustawy o ... zbyciem środka trwałego. Przypomnijmy, że kosztem takim jest kwota poniesiona na nabycie czy wytworzenie środka trwałego pomniejszona o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych. Suma odpisów ...
-
Zakup nieruchomości: wartość początkowa budynku i gruntu
... takiej wyceny podjął się nabywca nieruchomości we własnym zakresie, uwzględniając tutaj np. oferty sprzedaży podobnych nieruchomości dostępnych na danym terenie, czy też oferty lokalnych biur nieruchomości. Po ustaleniu takiej wartości rynkowej poszczególnych składników nieruchomości należy dokonać ich zsumowania, a następnie ustalić procentowy ...
-
System podatkowy 25 lat po transformacji
... , poprzez przemyślane zachęty, wspierały jego działalność, dlatego w tworzeniu ustaw warto konsultować je z przedsiębiorcami. Jak wynika z raportu EY pt. System stworzony ... W Polsce mamy stosunkowo konkurencyjną stawkę podatku CIT, ale wprowadzono podatek miedziowy czy węglowodorowy, które zmniejszyły zyski branży wydobywczej. Firmy mają coraz mniej ...
-
Zakup laptopa na raty = korekta kosztów w podatku dochodowym
... Na takie zakupy spora część przedsiębiorców się decyduje. Wydatek związany z zakupem laptopa czy tableta rozkłada się tutaj bowiem na dosyć długi okres, przez co ... jest krótszy niż 60 dni (odpowiednio 25 kwiecień i 25 maj). Stąd też należy zbadać, czy ich zapłata nastąpiła przed 30 dniem licząc od upływu terminu płatności. Przedsiębiorca płacił ...
-
Samochód osobowy: koszty gdy dodatkowe zestawienie w KPiR
... kilomterówka, a także dowody potwierdzające poniesienie kosztu (w postaci chociażby faktur czy paragonów za autostrady) mogą się przy tym okazać niewystarczające, aby ... danego roku podatkowego, jeżeli limit ustalony kilometrówką na to pozwoli. Warto wiedzieć Z dniem 01 kwietnia 2014 r. ustawodawca zmienił definicję samochodu osobowego. Obecnie ...
-
Podatek VAT: Faktura korygująca z numerem faktury pierwotnej
... , nie wiadomo, czy druga z korekt dotyczy faktury pierwotnej czy pierwszej korygującej, gdyby ... czy numeru dostawy. Stąd też zdaniem sądu wskazanie na fakturze korygującej numeru zawiadomienia czy też dostawy zamiast numeru faktury korygowanej może spowodować, że dochodzenie do faktury korygowanej będzie dużo bardziej utrudnione i uciążliwe. Warto ...
-
Mieszkanie jako środek trwały firmy: amortyzacja i koszty mediów
... też na spłatę odsetek od kredytów, przeznaczonych na sfinansowanie zakupu udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, od klasyfikacji czy nazwy kredytów stosowanych przez instytucje finansowe, jak również od rodzaju zaciągniętego kredytu. Decydujące znaczenie dla ustalenia możliwości zaliczenia do kosztów ...
-
Ryczałt dla pracownika na jazdy lokalne z podatkiem dochodowym
... cywilnoprawnej zawartej pomiędzy pracodawcą i pracownikiem. Wzoru takiej umowy przepisy nie określają. Warto tutaj przy tym pamiętać, że pracownik nie musi być właścicielem ... wprost z innych ustaw. Owe inne ustawy to natomiast ustawa o lasach czy ustawa o komercjalizacji państwowego przedsiębiorstwa użyteczności publicznej "Poczta Polska". Co za ...
-
Zakup roweru na firmę w kosztach uzyskania przychodu?
... trzeba pamiętać, by każdy wydatek był udokumentowany fakturą. W kontekście rozliczania roweru warto także pamiętać, że wydatki na rower i części do niego pozwalają ... mechanizm rozliczania wydatku „na raty”, czyli stopniowo przez okres określony w przepisach. Czy działa on w przypadku roweru? Ogólnie amortyzacja roweru o wartości powyżej 3,5 tys ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia i korekta VAT
... podatku naliczonego od wskazanego zakupu. Po rezygnacji ze zwolnienia jednakże chciałby z tego prawa w stosunku do wspomnianej maszyny skorzystać. Zadał pytanie czy prawo takie mu przysługuje? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r ...
-
Transport międzynarodowy towarów jako import usług?
... dokumenty są tutaj takie same, jak przy transporcie międzynarodowym, o którym mowa była wyżej. Warto wiedzieć Import usług to świadczenie usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest usługobiorca, o którym mowa w art. ... w samej deklaracji różny jest sposób ujęcia tych usług w zależności od tego, czy usługodawca jest z kraju unijnego czy ...
-
Import od usług transportu: powstanie obowiązku podatkowego
... jest zastosowanie stawki 0%. Nie ma tutaj większego znaczenia, czy usługę taką świadczył kontrahent unijny czy firma z państwa trzeciego. Niemniej, aby VAT rozliczyć, ... i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy. Warto także wiedzieć, że zgodnie z art. 30c ustawy o VAT podstawy opodatkowania z ...
-
Koncesje i zezwolenia a zorganizowana część przedsiębiorstwa
... konstytutywnego elementu uznania części majątku za ZCP w każdym przypadku. Istotne znaczenie ma natomiast ocena, czy nabywca ma zamiar dalszego prowadzenia przedsiębiorstwa lub jego części. W tym miejscu warto przywołać interpretację indywidualną wydaną przez Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 19 lutego 2009 r. (sygn. IPPB5/423-96/08-4/MB ...
-
Odliczenie VAT od paliwa gdy samochód o ładowności ponad 500 kg
... z faktur za zakup takich pojazdów, ich najem, dzierżawę, czy wydatków związanych z ich eksploatacją czy remontami (chyba że prowadzi dokumentację potwierdzającą, iż są ... siedzeń) i dopuszczalna ładowność, ale także to, iż dany samochód nie jest osobowym. Warto też wiedzieć, iż obecnie samochód posiadający homologację ciężarową nie w każdym przypadku ...
-
Samochód i częściowe odliczenie podatku w deklaracji VAT
... podatku VAT za dany okres rozliczeniowym, a nie wartość netto dokonanych zakupów. Warto pamiętać Ograniczenie w odliczeniu podatku od towarów i usług od wydatków związanych ... potrzeby firmy, ale także na np. potrzeby prywatne podatnika, jego pracowników czy innych osób. Podatnicy obowiązani do stosowania proporcji VAT (a więc w uproszczeniu mówiąc, ...
-
Darowizna firmy córce bez podatku dochodowego
... a także zobowiązania wobec dostawców i należności od odbiorców. Wnioskodawca zadał pytanie, czy wskazana darowizna będzie wolna od podatku dochodowego? W przedmiotowej sprawie organ ... każdej czynności rozporządzającej, w tym na podstawie umowy sprzedaży, zamiany czy darowizny. Jednocześnie, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie ...
-
Faktura otrzymana przed dostawą towaru w podatku VAT
... w terminie) decyduje o powstaniu obowiązku podatkowego u sprzedawcy, a moment zakończenia dostawy towaru czy wykonania usługi. Zachowane zostały tutaj za to zasady rozliczania VAT ... to bowiem doszło do zakończenia dostawy i powstał z tego tytułu obowiązek podatkowy (warto dodać, iż odwrotnie będzie w podatku dochodowym – skoro bowiem wcześniej ...
-
Odliczenie VAT od remontu powypadkowego samochodu w 2014 r.
... ma znaczenia, czy ten był objęty ubezpieczeniem dobrowolnym, jak również czy koszty takiego remontu pokrywa ubezpieczyciel czy też właściciel (bądź ... czy też starym przeglądem VAT-2, tudzież inne które w 2013 r. dawały pełne prawo do odliczenia VAT, a mają więcej niż jeden rząd siedzeń) uprawniają do odliczenia jedynie połowy tego podatku. Warto ...
-
Ulga mieszkaniowa w podatku od spadków i darowizn: liczenie limitu
... sytuacji w pierwszej kolejności należy ustalić wartość rynkową budynku czy lokalu (bez uwzględniania wartości gruntu czy prawa wieczystego użytkowania tego gruntu), odliczając jednocześnie ... lub darowizny jest jedynie udział w tych wartościach majątkowych.(…)” Warto wiedzieć W odróżnieniu od zwolnienia przewidzianego dla najbliższej rodziny (art ...
-
Błędy fiskusa czyli aparat skarbowy jak "szwajcarski zegarek"
... organy podatkowe w walce z podatnikiem o jego dochody. Zasadne wydaje się także postawienie pytania czy osoby, które mają kłopoty ze zrozumieniem pojęcia „praw podatnika”, mają kompetencję do ... jest niezrozumiałe. Ponadto nie wiadomo co konkretnie i jak ma być zrobione. Warto zwrócić też uwagę na kilka innych błędów popełnionych przez NIK podczas ...
-
Błędna stawka podatku VAT na fakturze - skutki u sprzedawcy
... na rzecz fiskusa Nie ma przy tym znaczenia fakt, czy powstała nieprawidłowość była zawiniona czy też niezawiniona przez podatnika. Za każdym razem wystawienie faktury ... powstaniem zaległości podatkowej i koniecznością zapłaty (oprócz samego podatku) także odsetek za zwłokę. Warto tez wspomnieć, że o ile zaniżenie jak i zawyżenie podatku winno zostać ...
-
Symbol PKWiU na fakturze z odwrotnym obciążeniem na potrzeby VAT
... podatnicy VAT czynni jak i zwolnieni, którzy w myśl ustawy prowadzą działalność gospodarczą; warto przy tym pamiętać, że ustawa o VAT zawiera własną definicję działalności ... faktur). Wskazane regulacje nie przewidują ujmowania na fakturze symbolu PKWiU usługi czy towaru. W zasadzie, w części dotyczącej identyfikacji danej czynności ustawodawca ...
-
Środki trwałe trzeba używać w firmie aby amortyzacja była kosztem
... . Tutaj także warunkiem amortyzacji jest faktyczne ich wykorzystywanie na potrzeby firmy. O tym warunku warto pamiętać – jest on bowiem tak samo ważny, jak inne, pozwalające na ... dochód. Niemniej, jak to już zostało wskazane we wstępie, samo nabycie czy wytworzenie środka trwałego (albo nabycie wartości niematerialnej i prawnej) oraz umieszczenie ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... oraz pojazdy o przeznaczeniu specjalnym. Warto też pamiętać, że jak samochód traktowany jest tutaj także motocykl. Inne samochody, czyli np. pickap-y czy bus-y z dwoma rzędami siedzeń ... co za tym idzie, odliczają jedynie część podatku naliczonego, mają wątpliwości, czy takie wykorzystanie pojazdu nie wpływa na wysokość kosztów uzyskania przychodu w ...
-
Samochód osobowy na najem z pełnym odliczeniem VAT
... myśl prawa o ruchu drogowym, jak agregaty, koparki, ładowarki, niektóre bankowozy czy karawany. Ich lista została jednak zawarta w zamkniętym katalogu określonym w ustawie ... czynności takie stanowią przedmiot działalności podatnika (warto w tym miejscu dodać, że fiskus bardzo często podkreśla, iż najem czy dzierżawa winna tutaj być podstawową ...
-
Podatek dochodowy: prawo własności a powstanie przychodu
... fizycznie otrzymany on jeszcze nie został (np. z uwagi na odroczony termin płatności czy inne opóźnienia, w tym z winy kontrahenta). Co się zaś tyczy samej daty uzyskania przychodu ... przychód w podatku dochodowym z tytułu dokonanej sprzedaży pod datą 10 października 2014 r. Warto tutaj także wspomnieć, że data ta pokrywa się także z datą wystawienia ...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu/imporcie usług
... podatkowy wyznaczy data wystawienia faktury, o ile termin jej wystawienia zostanie zachowany, czy też otrzymania zapłaty (jeżeli ta nastąpi przed wykonaniem usługi). Tak samo ... usług przeważnie powstaje w dacie ich wykonania, chyba że wcześniej nastąpiła zapłata Warto się tutaj jednak zatrzymać przy przedpłacie (a więc uiszczeniu zapłaty jeszcze przed ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zaliczka bez podatku dochodowego
... nieruchomości, wpłacenie zaliczki, zadatku czy przedpłaty i to nawet wówczas, gdy wartość takiej wpłaty pokrywa całą cenę należną sprzedawcy. Wpłata taka staje się przychodem podatkowym dopiero w chwili zawarcia (w wykonaniu umowy przedwstępnej) w formie aktu notarialnego ostatecznej umowy sprzedaży nieruchomości. Warto ten fakt wykorzystywać na ...