-
Jak powinno wyglądać potwierdzenie odbioru elektronicznej faktury korygującej?
... odrębne potwierdzenie odbioru faktury. Jest nim też przesłana zwrotnie podpisana kopia faktury korygującej, fax potwierdzający jej odbiór, czy potwierdzenie przesłane drogą elektroniczną. Czy potwierdzeniem takim jednakże jest również otrzymany przez podatnika automatyczny komunikat zwrotny (tzw. autoresponder) informujący o dotarciu do kontrahenta ...
-
Firma na własne nazwisko i spółka cywilna: limit zwolnienia podmiotowego z VAT
... wlicza się WDT czy sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz na ... Warto też pamiętać, że zwolnienie to niektórym podmiotom (z uwagi na zakres prowadzonej działalności gospodarczej) nie przysługuje. I tak prawa do niego nie mają trudniący się sprzedażą towarów objętych podatkiem akcyzowym (z wyjątkiem energii elektrycznej, wyrobów tytoniowych, czy ...
-
Zaliczka na zakup samochodu: termin złożenia VAT-26
... , np. prywatnym samego przedsiębiorcy, jego pracowników czy innych osób. Pełny VAT można odliczyć jedynie ... czy usługi lub nabycie towaru czy usługi, w zależności od tego, które z wymienionych czynności wystąpi jako pierwsze. W przedstawionym przypadku 7-dniowy termin na złożenie VAT-26 należy liczyć od dnia, w którym dokonano wpłaty zaliczki. Warto ...
-
Kasa fiskalna online - co nowego od maja 2019?
... A do G można stosować do 31 lipca 2019 roku). Dodatkowo warto sprawdzić, czy umieszczony wyświetlacz kasy znajduje się w miejscu umożliwiającym klientowi odczyt wyświetlanych ... regenerowania bądź w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów czy sprzedaży benzyny silnikowej, oleju napędowego, gazu przeznaczonego do napędu ...
-
Pusta faktura w podatku VAT i kodeksie karnym skarbowym
... obowiązek zapłaty podatku następuje bez względu na to, czy faktura odzwierciedla stan faktyczny, czy też nie. Istotne jest bowiem przekazanie nabywcy ... podatkowych minimalizujących ryzyko wystawienia lub otrzymania i rozliczenia pustej faktury VAT. Warto zatem, aby także pracownicy spoza branży księgowo-podatkowej zaznajomili się z zagrożeniami ...
-
Rozliczenie z fiskusem zakupu samochodu. Wypełniamy PCC-3
... (ustalonej w sposób wyżej opisany). Podatek ten należy zapłacić w terminie przewidzianym do złożenia deklaracji, czyli w ciągu 14 dni od zawarcia umowy. Warto przy tym pamiętać, że gdy wartość nabytego pojazdu nie przekracza 1 000 zł, nie mamy obowiązku ani składania deklaracji, ani zapłaty ...
-
Przeniesienie firmy za granicę bez podatku dochodowego
... przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych. Aby ustalić obowiązek jego odprowadzenia, warto posłużyć się stanem faktycznym, który został przedstawiony w jednym z wniosków ... przez spółkę polską. Polski rezydent podatkowy powziął zatem w wątpliwość, czy dokonanie aportu do zagranicznej spółki będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem dochodowym ...
-
Zakup hulajnogi elektrycznej w działalności gospodarczej
... zachowania lub zabezpieczenia. Przedsiębiorca może więc wykazać, że hulajnogą dojeżdża do kontrahenta czy do hurtowni, aby złożyć zamówienie. W większych miastach dodatkowo przemawia za tym fakt, że ... osobowego do 75% lub 20%, które obowiązuje od 2019 roku. Warto również pamiętać, że w razie wątpliwości co do rozliczania kosztów można zwrócić się ...
-
Interpretacja podatkowa i opinia zabezpieczająca
... jego kompetencji należy określenie konsekwencji podatkowych konkretnych działań (bez oceny, czy takie działania pozwolą na zastosowanie klauzuli). Podatnicy nie wiedzą co robić ... swoich interesów. Zawsze jednak powinni pamiętać, że w pierwszej kolejności warto skorzystać z pomocy specjalistów – doradców podatkowych, radców prawnych, adwokatów. To ...
-
Fiskus potwierdza: koszty paliwa w zryczałtowanym przychodzie
... naprawy, materiały eksploatacyjne, przeglądy okresowe, wymiana oleju i innych płynów oraz zużywających się części w wyniku zwykłego korzystania z pojazdu. Spółka zadała pytanie, czy wartość nieodpłatnego świadczenia na rzecz pracowników z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego do celów prywatnych, o której mowa w art. 12 ust. 2a ustawy ...
-
Odliczenie VAT od zakupów sprzed rejestracji
... potrzeby działalności opodatkowanej. W każdym przypadku należy dokonać oceny, czy intencją podatnika wykonującego określone czynności, z którymi łączą się skutki podatkowo-prawne, było ... negatywne, w tym brak rejestracji, który uniemożliwia identyfikowanie go jako podatnika. Warto również zaznaczyć, że w wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawie ...
-
Przekwalifikowanie towaru handlowego na środek trwały w PKPiR
... czemu ten konkretnie ma służyć (czyli przykładowo czy nabyty towar będzie wykorzystywany w działalności gospodarczej czy zakup nastąpił w celu jego dalszej odsprzedaży). W okresie ... wartości towaru z kolumny 10 zapisem ze znakiem minus lub na czerwono. Warto wiedzieć Z kosztów podatkowych należy wyłączyć nie tylko wydatek na sam zakup towaru ...
-
Szacowanie wartości początkowej mieszkania na potrzeby amortyzacji
... potrzeby prywatne zainteresowanej. Niemniej z uwagi na zakres wykonywanych prac były to znaczne kwoty. Obecnie wnioskodawczyni wynajmuje mieszkanie. Zadała ona pytanie, czy na potrzeby jego amortyzacji może ustalić wartość początkową w bieżącej wartości rynkowej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie ...
-
Podróż służbowa samochodem prywatnym przedsiębiorcy w podatku VAT
... z prywatnymi podróżami – te bowiem nie wykazują związku z czynnościami opodatkowanymi. Czy pełne odliczenie VAT jest możliwe? W niektórych przypadkach możliwe jest odliczenie 100 ... nie wymaga tutaj zamieszania numeru rejestracyjnego pojazdu, którego zakup dotyczy. Numer ten warto jednak podawać aby nie było wątpliwości, dla jakiego pojazdu dokonano ...
-
Zgłoszenie kasy fiskalnej online i jej fiskalizacja – na co zwrócić uwagę?
... kasy fiskalnej bądź dokonać jej wynajmu. Przy wyborze kasy rejestrującej warto wziąć pod uwagę uwarunkowania techniczne, jakie musi ona spełnić, oraz ... i identyfikator serwisanta, wystawione przez podmiot prowadzący serwis główny. Aby zweryfikować, czy dany podmiot posiada odpowiednie uprawnienia, można skorzystać z wyszukiwarki uprawnień serwisantów ...
-
Brak spłaty pożyczki nie musi oznaczać powstania przychodu podatkowego
... zwracane. Powstaje wtedy pytanie, jak rozliczyć na potrzeby podatkowe niespłaconą pożyczkę. Czy jest to przychód dla likwidowanego podmiotu, który, kończąc działalność, może mieć ... analiza, czy z tego tytułu powstanie dodatkowy przychód. Kwestia ta wymaga w szczególności analizy, czy zachodzi jeden z przypadków wymienionych w ustawie oraz, czy ...
-
Odliczenie VAT ze skanu faktury
... VAT). Można zatem wyciągnąć wniosek, iż jednym z warunków odliczenia VAT jest fizyczne otrzymanie faktury. Warto w tym miejscu dodać, że przez fakturę na potrzeby VAT rozumie się ... fakturą a dostawą towarów lub świadczeniem usług tak, aby umożliwić sprawdzenie, czy faktura odzwierciedla to, że dostawa towarów lub świadczenie usług miało miejsce. ...
-
Sprzedaż złomu w ramach podzielonej płatności
... sprzedaży towarów czy usług podatnik zobowiązany będzie do wystawiania faktur ze stawką VAT 23% oraz dodatkową adnotacją „mechanizm podzielonej płatności”. Warto wiedzieć ... bowiem pamiętać, że jedna faktura może dokumentować sprzedaż różnych towarów czy usług. W celu uregulowania należności w systemie podzielonej płatności, nabywca wypełnia komunikat ...
-
Jak rozliczyć usługę na nieruchomości w UE świadczoną przez nievatowców?
... nieruchomość i jego przepisy związane z rozliczeniem takich transakcji oraz status usługobiorcy. Na tej podstawie możliwe jest ustalenie, czy podatek VAT rozliczany jest przez sprzedawcę, czy przez nabywcę usługi. Każdy przypadek należy rozpatrywać indywidualnie, dlatego w przypadku wątpliwości warto wystąpić o wydanie interpretacji indywidualnej.
-
Darowizna udziałów z podatkiem od niezrealizowanych zysków?
... którym przenoszone są składniki, oraz w tym terminie wpłacić podatek należny. Aby ocenić, czy opisane przez Wnioskodawcę zdarzenie przyszłe spowoduje powstanie po jego stronie obowiązku ... przy tym podkreślić, że zgodnie z ugruntowanym poglądem, dla oceny, czy składnik majątku podatnika jest związany z jego zagranicznym zakładem istotne znaczenie ...
-
Zmiany w akcyzie od 2020 r.
... jest niekorzystna dla przedsiębiorców, którzy często mogą nie mieć świadomości odnośnie do tego, czy akcyza została uregulowana, czy nie i w konsekwencji mogą zostać zobowiązani do jej zapłaty w wysokości 3,1% lub 18,6% od ... teraz powinni przystąpić do analizy projektu pod kątem prowadzonej działalności. Z uwagi na materię zmian warto skonsultować ...
-
Leasing samochodu osobowego w 2020 roku
... osobowego, a wynikających z zawartej umowy leasingu (w tym też najmu, dzierżawy czy innej umowy o podobnym charakterze) w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji ... gospodarczej, ale także celom prywatnym (np. samego przedsiębiorcy czy jego pracowników), wydatki eksploatacyjne można rozliczać w kosztach podatkowych jedynie w ...
-
VAT od wynagrodzenia za bezumowne korzystanie z gruntu?
... czynności, jak wynika z art. 5 ust. 2 ustawy, podlegają opodatkowaniu niezależnie od tego, czy zostały wykonane z zachowaniem warunków oraz form określonych przepisami prawa. Powyższe ... . W tym miejscu warto podkreślić, że nie każde zaniechanie działania lub tolerowanie czynności uważane jest za świadczenie usług. Dla stwierdzenia, czy dana czynność ...
-
Od lutego 2020 r. zamiast małego ZUS - mały ZUS plus
... warunki do opłacania preferencyjnych składek ZUS (czyli tzw. ulgi na start czy składek od zadeklarowanej kwoty nie niższej niż 30% wynagrodzenia ... żądanie ZUS dokumentów potwierdzających zastosowane w poprzednim roku kalendarzowym formy opodatkowania czy wysokość rocznego przychodu i rocznego dochodu z tytułu prowadzenia firmy za poprzedni ...
-
Przekroczony limit to utrata prawa do 9% stawki CIT
... działalności podstawowej przekroczyła jednak równowartość kwoty 1,2 mln euro. W związku z powyższym spółka zadała pytanie, czy wyższa stawka CIT (19%) winna być ... podatkowy wyniesie 19% podstawy opodatkowania. Nie ma przy tym znaczenia, czy podatnik odprowadzał w trakcie roku zaliczki na podatek w wysokości 9% czy 19% podstawy opodatkowania. ...
-
Koszty uzyskania przychodu w PIT za 2019 r.
... zł. Dla takich przychodów nie uwzględnia się też kosztów podatkowych. Warto wiedzieć Zdaniem organów podatkowych koszty uzyskania przychodu przysługują pracownikom za miesiące przepracowane, ... od uzyskanego przychodu Koszty uzyskania przychodu z tytułu umowy zlecenia czy o dzieło wynoszą co do zasady 20% uzyskanego przychodu, pomniejszonego o ...
-
Podzielona płatność: zapłata do komornika nie pozbawia kosztów podatkowych
... dostawcy znajdujący się na białej liście podatników VAT. Spółka zadała pytanie, czy tak uregulowaną fakturę będzie mogła zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w 2020 r.? W ... podzielonej płatności, tylko musi samodzielnie analizować, jakie towary lub usługi nabył i czy wiążą się z tym dla niego określone obowiązki. Podkreślić jednakże należy, ...
-
Ile jest wody w żywności czyli absurdy w stawkach VAT
... z fiskusem. Sytuację potęgują zmieniające się przepisy oraz często mało praktyczne czy wręcz nielogiczne stanowisko organów podatkowych w niektórych sprawach. Dobrym przykładem ... się przepisy. Być może takie wafle nie są już nawet produkowane. Warto więc w przypadku wprowadzania nowych produktów zabezpieczyć ryzyko podatkowe, wykorzystując dostępne ...
-
Podatek od nieruchomości: pamiętaj o zgłaszaniu zmian
... podatkowy wyda decyzję w sprawie określenia wysokości podatku od nieruchomości. Warto zaznaczyć, że obowiązek ujawnienia wszystkich danych dotyczących nieruchomości jest bardzo ... osób prawnych. W takim przypadku nie ma znaczenia, czy grunt jest wykorzystywany pod działalność, czy nie, ponieważ zgodnie z wyrokiem WSA w Rzeszowie z dnia 9 maja 2019 ...
-
Odliczenie ulgi na Internet w PIT za 2019 r.
... na stały abonament płacony z tytułu użytkowania sieci, opłaty za dostęp wdzwaniany czy Internet mobilny (i to zarówno w formie abonamentu, jak i płacony za ilość ... z reguły przyjmują tutaj formę pliku PDF wysyłanego na konto e-mail odpowiedniego użytkownika czy też dostępnego do pobrania z serwera po zalogowaniu się na odpowiedniej ...
-
Amortyzacja praw do znaku towarowego
... przez prawa określone w ustawie – Prawo własności przemysłowej. Amortyzować znak towarowy czy prawo do niego? Rozstrzygając powyższą kwestię, w pierwszej kolejności należy zwrócić uwagę ... licencyjnej (sublicencji), umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu. Warto w tym miejscu zaakcentować w szczególności dwa z przytoczonych wymogów, sprawiające, że ...
-
Kto ma dokonać klasyfikacji PKWiU przy interpretacjach podatkowych?
... związany, czy może jest elementem normy prawnej i podlega weryfikacji w zakresie prawidłowości. Niestety NSA odmówił podjęcia uchwały (postanowienie z dnia 20 stycznia 2020 r., sygn. I FPS 3/19). Uchwała w powyższym zakresie jednoznacznie przesądziłaby spory podatników z fiskusem w kwestii wydanych już interpretacji. Na zakończenie warto dodać, że ...
-
Odliczenie VAT od usług gastronomicznych
... będzie mogła funkcjonować tzw. branża beauty (przynajmniej częściowo) oraz gastronomiczna, czy wyspy w centrach handlowych, ale z pewnymi ograniczeniami. Uruchomienie kolejnych branż ... 4 metry kwadratowe powierzchni sali (czy ogródka), w której są oni obsługiwani. I oczywiście – na czas spożycia posiłku czy napoju, będzie można zdjąć maseczkę. ...
-
Tarcza antykryzysowa 3.0: nowe rozwiązania w ZUS
... , są aktualne. Dlatego warto korzystać tutaj z rządowych wyjaśnień i objaśnień. I tak m.in. Zakład Ubezpieczeń Społecznych na swojej stronie internetowej zamieszcza podstawowe informacje o dostępnych rozwiązaniach w tej instytucji. A wśród takich rozwiązań można wymienić m.in. zwolnienie z obowiązku zapłaty składek ZUS czy też możliwość uzyskania ...
-
Tarcza antykryzysowa: Mikropożyczka w PIT/CIT/VAT
... Zasady umorzenia mikropożyczki opisaliśmy w artykule: Warunki umorzenia mikropożyczki z Funduszu Pracy. Warto jednak zaznaczyć, że przepisy w tym zakresie mogą się jeszcze zmienić ... podlegać również odsetki od mikropożyczki. Niestety ustawodawca nie wskazał wprost, czy wyłączenie z przychodów podatkowym obejmie również je, chociaż zasadnym wydaje się ...