Odliczenie ulgi na Internet w PIT za 2019 r.

Przeczytaj także: Odliczenie ulgi na krew w PIT 2019

Tzw. ulga na Internet jest przewidziana dla podatników, którzy:

• ponieśli w roku podatkowym wydatki z tytułu użytkowania sieci Internet,
• byli opodatkowani według skali podatkowej lub zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych (ryczałt ewidencjonowany),
• posiadają dokumenty potwierdzające poniesienie takich wydatków,
• w latach wcześniejszych z ulgi nie korzystali; wyjątkiem jest jej rozliczenie po raz pierwszy w zeznaniu za 2018 rok,
• wydatków z tytułu użytkowania sieci Internet nie zaliczyli do kosztów uzyskania przychodów ani nie odliczyli już wcześniej od dochodu (przychodu), albo nie zostały one im zwrócony w jakiejkolwiek formie.

Wartość odliczenia

760 zł – to graniczna kwota wydatków, która może być odliczona od podstawy opodatkowania w danym roku (bez względu na liczbę składanych zeznań podatkowych) z tytułu ulgi internetowej. Odliczeniu jednakże podlegają jedynie faktycznie poniesione wydatki na użytkowanie sieci Internet.

Odliczamy jedynie wydatki za samo korzystanie z „sieci”. Są to przede wszystkim wydatki na stały abonament płacony z tytułu użytkowania sieci, opłaty za dostęp wdzwaniany czy Internet mobilny (i to zarówno w formie abonamentu, jak i płacony za ilość ściągniętych/wysłanych danych) oferowany przez sieci komórkowe, a nawet wydatki ponoszone na użytkowanie Internetu w kafejce internetowej.

Większego znaczenia nie ma natomiast miejsce, w którym podatnik korzysta z Internetu.

Dokumentowanie prawa do ulgi

Odliczeniu w ramach ulgi internetowej podlegają wyłącznie wydatki faktycznie poniesione na użytkowanie sieci Internet, które zostaną prawidłowo udokumentowane. Ustawodawca wskazał tutaj minimalny zakres informacji, który powinien znaleźć się na takim dowodzie. Są to:

• dane identyfikujące kupującego (odbiorcę usługi),
• dane identyfikujące sprzedającego usługę,
• rodzaj zakupionej usługi,
• kwotę zapłaty.

To absolutne minimum niezbędnych informacji. Dokumentem spełniającym te wymogi będzie m.in. faktura czy rachunek uproszczony.

Papierowe faktury VAT wysyłane przez dostawców mediów (zwłaszcza za telefon czy Internet) występują jednakże coraz rzadziej. Częściej można spotkać faktury elektroniczne. Do takich rozwiązań zachęcają sami dostawcy usług dostępu do sieci internetowej. E-faktura często pozwala obniżyć o kilka złotych wartość usługi dla konsumenta – jest bowiem tańsza w obsłudze przez dostawcę od faktury papierowej..
Poza niższymi kosztami przesyłki takiej faktury, zautomatyzować można też w pełni proces ich wystawiania i przekazywania klientom, z czego firmy chętnie korzystają. Faktury elektroniczne z reguły przyjmują tutaj formę pliku PDF wysyłanego na konto e-mail odpowiedniego użytkownika czy też dostępnego do pobrania z serwera po zalogowaniu się na odpowiedniej stronie.

Faktura elektroniczna uprawnia podatnika do skorzystania z ulgi internetowej tak samo jak faktura papierowa.

Inaczej jest natomiast w przypadku paragonów fiskalnych. Dokument taki nie zawiera bowiem danych nabywcy, a przez to nie spełnia minimalnego zakresu informacji wymaganych przez ustawodawcę.

Rozliczenie ulgi

Ulgę internetową można odliczyć od:

• dochodu – przez podatnika opodatkowanego według skali podatkowej (np. dochody z pracy, umowy zlecenia, własnej firmy opodatkowanej na zasadach ogólnych, renty, emerytury itp.),
• przychodu – przez podatnika opodatkowanego ryczałtem ewidencjonowanym (przychody z najmu prywatnego, z działalności gospodarczej bądź ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu opodatkowane ryczałtem).

Ulgę wykazuje się w załączniku PIT/O skąd następnie przenosi się ją do zeznania PIT-37, PIT-36 lub PIT-28.

Resort finansów wyjaśnia

1. W sytuacji gdy faktura za korzystanie z sieci Internet wystawiona jest na imię i nazwisko obojga małżonków (oboje są odbiorcami usługi) i w roku podatkowym ponosili wydatki z tego tytułu, to każde z nich może skorzystać z odliczenia kwoty, maksymalnie do wysokości limitu 760 zł. Tzn. jeżeli małżonkowie wydatkowali z tego tytułu np. łącznie 800 zł, to każdy z nich może odliczyć po połowie tej kwoty lub w proporcjach przez nich ustalonych. Ważne jest, aby nie odliczyć tej kwoty dwa razy.

2. Powyższa zasada ma również zastosowanie do pozostałych domowników. Osoba, która zamierza skorzystać z odliczenia, musi posiadać nie tylko umowę z operatorem sieci, ale również dokument potwierdzający poniesiony wydatek np. fakturę wystawioną na własne imię i nazwisko potwierdzającą, że to ta osoba jest nabywcą usługi.

3. Jeżeli podatnik korzysta z usługi "pakiet telewizyjno-internetowy", to brak wyraźnego wyszczególnienia na dokumencie (dotyczącym tej usługi) opłaty za bezpośredni dostęp do sieci Internet, pozbawi go możliwości odliczenia od dochodu wydatków z tytułu użytkowania sieci Internet. Jeżeli podatnik posiada za świadczone usługi pakietu telewizyjno-internetowego faktury VAT (dokumenty), które obejmują ogólną kwotę pakietu z rozbiciem kosztów na abonament telewizyjny i abonament za Internet, to jest uprawniony do skorzystania z odliczenia.

4. Z ulgi mogą korzystać także osoby użytkujące sieć Internet bezprzewodowo, w tym za pomocą urządzeń mobilnych w komputerze lub w telefonie komórkowym oraz osoby korzystające z kawiarenek internetowych.