-
Rozliczanie w VAT importu usług transportowych
Ze względu na miejsce świadczenia usług transportu towarów, określone w art. 28b ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje dla nich nie tylko w sytuacji, gdy to firma je świadczy, ale również wówczas, gdy je nabywa od zagranicznego usługodawcy. Miejscem ich opodatkowania jest wówczas terytorium kraju nabywcy, czyli Polska. Powstanie zatem u niej ...
-
Ubezpieczenia grupowe pracowników a podatek VAT
Jednym z podstawowych świadczeń stanowiących dodatek do pensji są obecnie pakiety medyczne i karty multisport. Obok jednak tak tradycyjnych form pozapłacowego motywowania pracowników pojawiają się coraz częściej także ubezpieczenia na życie, które finansuje pracodawca. W praktyce najczęściej występuje konstrukcja, w której pracodawca wpłaca połowę ...
-
Kiedy podatek od środków transportowych?
Właściciele różnego rodzaju samochodów ciężarowych, a także ciągników siodłowych bądź też autobusów, zobowiązani są do opłacania podatku od posiadanych środków transportowych. Należy przy tym pamiętać, że obowiązek ten dotyczy nie tylko osób fizycznych, ale również osób prawnych. Maksymalne stawki określa ustawa Podatek od środków transportowych ...
-
WNT i transport towaru a rozliczenie VAT
Do podstawy opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru włącza się m.in. koszty transportu. Nie jest tak jednak w każdym przypadku. Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski przedsiębiorca nabył od kontrahenta z Niemiec maszynę. Jej transportu dokonała inna niemiecka firma, której transport zlecił polski przedsiębiorca. Wszyscy są ...
-
Używany środek transportu: rozliczenie VAT od WNT
Podatnicy dokonujący wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów co do zasady transakcje te na potrzeby podatku VAT rozliczają w deklaracji VAT zarówno po stronie podatku należnego jak i naliczonego. Ustawodawca przewidział tutaj jednak pewne wyjątki. Jeden z nich dotyczy właśnie używanych środków transportu, ale nie wszystkich. Otóż w przypadku WNT ...
-
Stawka ryczałtu gdy najem samochodu firmy
Co do zasady wynajem składników majątku należących do prowadzonej firmy, w przypadku opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym, podlega opodatkowaniu 8,5% stawką tego podatku. Pewne wątpliwości powstają jednak przy wynajmie środków transportu. Co do zasady ustawa o ryczałcie ewidencjonowanym nie mówi wprost, w jaki sposób opodatkować najem ...
-
Wpływy z podatku dochodowego to dochód gminy
Chcesz, żeby gmina, w której mieszkasz miała więcej pieniędzy na budowę szkół, obiektów sportowych czy lokalnych dróg? Płać podatki w miejscu zamieszkania, a nie zameldowania. To obowiązek, o którym wielu podatników nawet nie wie. W dużych miastach problem dotyczy dziesiątek tysięcy osób. „Zamień PIT na lepszy byt! Płać podatki tu, gdzie mieszkasz ...
-
WDT: transport towaru a rozliczenie VAT
Do wyodrębnionego na fakturze transportu dotyczącego towaru będącego przedmiotem WDT należy stosować tę samą stawkę podatku, jaka ma zastosowanie do tego towaru. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 14.02.2012 r. nr ITTP2/443-1662/11/MD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Stawka ryczałtu na usługi transportowe traktorem
Świadczenie usług transportowych ciągnikiem rolniczym z przyczepą o ładowności 3,5 tony należy opodatkować 5,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 07.03.2012. r. nr IPTPB1/415-314/11-4/MD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca świadczy ...
-
Najem maszyny z importu: podatek VAT i dochodowy
Zdarza się, że podmioty powiązane z różnych krajów wynajmują sobie nawzajem różne środki trwałe, np. maszyny. Czasami jedna spółka kupuje maszynę z kraju trzeciego, która jest następnie bezpośrednio transportowana do spółki z grupy, która będzie tą maszynę wynajmować. Przykładowo, spółka- matka z Niemiec zamówiła maszynę, która będzie importowana ...
-
Oddelegowanie pracownika: zaliczka na podatek
Spółka, którą rozliczam świadczy usługi montażowo-budowlane również za granicą, głównie w Holandii. Do tych zadań oddelegowujemy własnych pracowników. Zapewniamy im transport oraz zakwaterowanie. Kiedy mogę zaliczyć wynagrodzenia do kosztów podatkowych? Kiedy wynagrodzenie za pracę w Holandii będzie opodatkowane w Polsce? W jaki sposób powinnam ...
-
WDT: Kradzież towarów a podatek VAT i dochodowy
Spółka własnym transportem dostarcza wyprodukowane towary do krajów UE. Wystawiliśmy za dostawę towaru w ramach WDT do Włoch fakturę. We Włoszech towar został skradziony przed dostarczeniem nabywcy. Towar był ubezpieczony. Jak mamy rozliczyć utratę towaru w podatku dochodowym? Czy powstałą stratę w środkach obrotowych możemy zaliczyć do kosztów? ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
Samochód to obecnie niemalże konieczny składnik majątku wykorzystywany w działalności gospodarczej. I nie chodzi tutaj tylko o firmy transportowe. Prawie że każdy rodzaj działalności wymaga bowiem od przedsiębiorcy pewnej mobilności. Zakup takiego pojazdu, gdy w myśl przepisów podatkowych jest on traktowany za samochód osobowy, pozwala na ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
Podatnicy świadczący usługi transportowe towarów wykazują z tego tytułu podatek należny, zaś ich nabywcy, podatek naliczony. Niekiedy jednak na nabywcy ciąży obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu, zaś u sprzedawcy nie podlegają one opodatkowaniu. Wszystkie te czynności trzeba natomiast wykazać w deklaracji VAT. Usługi transportowe, ...
-
Zaliczka na podatek: ryczałt za utracone wynagrodzenie
Zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 18% należności pobiera się od dochodów (przychodów) z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 lub 5-9 updof (m.in. umowy zlecenia i o dzieło, przychody z działalności sportowej, artystycznej, trenerskiej itd.), jeśli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie ...
-
Bilet na Euro 2012 w prezencie: podatek dochodowy
W radości przeżywania wrażeń sportowych na Euro 2012 chce uczestniczyć także fiskus. Osoby, które otrzymały w prezencie bilety na mecze, muszą od takich świadczeń zapłacić podatek - ostrzega Tax Care. Dotyczy to zarówno nagrodzonych biletami pracowników, klientów, jak i partnerów biznesowych. Podatek od biletu wartego 800 zł może wynieść nawet 256 ...
-
Podatek dochodowy: amortyzacja jednorazowa motocykla
Jeżeli motocykl prawidłowo został zaliczony do rodzaju 740 (Motocykle, przyczepy i wózki motocyklowe), który to rodzaj umiejscowiony został w grupie 7 Środki transportu - Klasyfikacji Środków Trwałych, to podatnik może skorzystać w stosunku do niego z jednorazowej amortyzacji. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ...
-
Okulary przeciwsłoneczne nie w koszty firmy
Przedsiębiorca nie zaliczy do kosztów podatkowych zakupu okularów i to nie tylko tych przeciwsłonecznych, ale także korekcyjnych. Choć mogą być niezbędne w wykonywanej działalności gospodarczej, np. związanej z transportem samochodowym, to fiskus konsekwentnie stoi na stanowisku, że stanowią one wydatek o charakterze osobistym. Okulary ...
-
Środki transportu z UE: nowy VAT-23 i VAT-24
Wewnątrzwspólnotowe nabycie nowego środka transportu podlega opodatkowaniu, nawet w przypadku, gdy nabywcą jest podmiot niebędący przedsiębiorcą. Od 25 lipca bieżącego roku obowiązują nowe wzory formularzy podatkowych, które nabywca jest zobowiązany dostarczyć do urzędu skarbowego. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem jest ...
-
Karnety sportowe a zaliczka na podatek i ZUS
Pracodawcy podejmują często decyzje o zakupie na rzecz pracowników różnego rodzaju usług o charakterze sportowo-rekreacyjnym w ramach konkretnego programu. Pracownik objęty danym programem otrzymuje karnet identyfikujący jego uprawnienia do skorzystania z określonych usług. Uzyskane świadczenie stanowi dla tej osoby przychód, ale niekoniecznie ...
-
Wynajem samochodu: miejsce świadczenia w VAT
W przypadku usług ustawodawca w podatku VAT różnicuje miejsce ich opodatkowania od rodzaju usługi a także podmiotu, na rzecz którego usługa taka jest świadczona. Dodatkowe kryteria dotyczą ponadto m.in. wynajmowania środków transportu, w tym samochodów osobowych. Tutaj ważny jest także okres na jaki najem ma być świadczony. Każdy podatnik, który ...
-
Podatek VAT: sprzedaż towaru poza krajem
Dostawa dokonana na terytorium Ukrainy zakupionego wcześniej na tym terytorium towaru nie stanowi importu towaru, eksportu towaru, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, czy też dostawy towarów dokonanej na terytorium kraju. W związku z powyższym transakcja taka nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i ...
-
Usługi transportowe: obowiązek podatkowy przed TSUE
Regulacje polskiej ustawy o podatku od towarów i usług, w zakresie określenia momentu powstania obowiązku podatkowego od usług transportowych, wywołują spór pomiędzy podatnikami a organami podatkowymi. Wszystko przez nieprecyzyjne sformułowania w przepisach. Spór jest na tyle istotny, że Naczelny Sąd Administracyjny postanowił wystąpić w tej ...
-
Deregulacja dostępu do zawodu doradcy podatkowego
W resorcie sprawiedliwości przygotowany został kolejny projekt deregulacji zawodów. Przewiduje on deregulację lub całkowitą dereglamentację 11 zawodów rynku finansowego oraz 83 zawodów technicznych, pozostających generalnie w gestii Ministerstwa Transportu, Budownictwa i Gospodarki Morskiej. Wśród zawodów objętych proponowanymi zmianami jest zawód ...
-
Podatek od wspólnego samochodu ciężarowego
Podatek od środków transportu płacą właściciele pojazdów powyżej 3,5 ton. Gdy dany samochód ma więcej właścicieli niż jeden, wtedy podatnikami są wszyscy właściciele. Wystarczy jednak, żeby zobowiązanie wobec fiskusa uregulował jeden ze współwłaścicieli, wtedy wygaśnie ono wobec pozostałych. Podatek od środków transportu to jeden z podatków ...
-
Usługi transportowe: faktura VAT i kurs waluty
Usługi transportowe zostały w sposób szczególny potraktowane przez ustawodawcę. W podatku VAT bowiem przewidział on dla nich szczególny moment powstawania obowiązku podatkowego jak i wystawiania faktur VAT. Podatnicy muszą jednak uważać. Zasady te różnią się bowiem w zależności od tego, czy miejscem opodatkowania usługi jest Polska czy też inny ...
-
Transport drogowy na ryczałcie ewidencjonowanym
Działalność gospodarcza polegająca na przewozie ładunków samochodem ciężarowym o ładowności powyżej 2 ton, wykonywanym powierzonym środkiem transportowym (nie stanowiącym własności podatnika), może być opodatkowana ryczałtem ewidencjonowanym wg stawki 5,5% od uzyskanego przychodu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Bankowóz z tylko częściowym odliczeniem podatku VAT?
Jeśli przedmiotem prowadzonej działalności nie jest ochrona przechowywanych i transportowanych wartości pieniężnych, podatnik nie ma pełnego prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu bankowozu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 07.03.2013 r. nr IPTPP4/443-510/12-8/ALN. Jakie ...
-
Na co idą nasze podatki?
... 18.261 wydatków publicznych przypadającej na każdego Polaka, na pomoc społeczną trafia 614 zł, na ochronę środowiska 281 zł, na sport i wypoczynek 244 zł, na kulturę 280 zł, na rozwój mieszkalnictwa 236 zł. Na składkę do budżetu UE przeciętny Polak wydaje ...
-
Zorganizowanie zawodów sportowych w podatku dochodowym
Imprezy integracyjne o charakterze sportowym, to coraz częściej stosowany benefit w polskich firmach. W praktyce fiskus może jednak dowolnie interpretować wydatki pracodawców przeznaczone na ten cel. Kłopoty podatkowe może mieć nie tylko firma, ale również jej pracownicy, biorący udział w takim wydarzeniu. Letnie miesiące są okresem wzmożonej ...
-
Ubezpieczenie kierowcy to jego przychód z umowy o pracę
W dniu 1 czerwca 2012 r. Naczelny Sąd Administracyjny (dalej "NSA") wydał wyrok, w którym orzekł, że składka roczna z tytułu ubezpieczenia kierowców zatrudnionych w firmie transportowej jest nieodpłatnym świadczeniem powodującym powstanie u pracowników przychodu ze stosunku pracy, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ...
-
Usługa transportowa z zagranicy w podatku VAT
Przedsiębiorcy, którzy nabywają różnego rodzaju usługi od zagranicznych kontrahentów muszą pamiętać, że na potrzeby podatku VAT w większości przypadków to na nich będzie ciążył obowiązek rozliczenia tego podatku. Przykładem są tutaj chociażby usługi transportowe. Co ważne, w sposób szczególny powstaje obowiązek podatkowy od takich usług. ...
-
Bilety na dojazdy do i z pracy a obowiązki podatkowe
Firma zgodnie z zakładowym układem zbiorowym oraz wewnętrznymi przepisami wykupuje pracownikom ulgowe usługi transportowe. Całość wykupionej ulgi pokrywa pracodawca, pracownikowi potrącany jest tylko podatek. Czy wykup takich ulg należy zaliczyć do wynagrodzenia osobowego pracownika? Wykup ulg dla pracowników powoduje powstanie u nich przychodu do ...
-
Zakup w UE nowego środka transportu w podatku VAT
Generalnie obowiązek rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów występuje u przedsiębiorców i to z reguły tych, którzy są zarejestrowani na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych. Wyjątkiem jest zakup w innym państwie członkowskim i sprowadzenie do kraju nowego środka transportu. Definicja nowych środków transportu została określona w ...
-
Usługi transportowe: ustawa o VAT sprzeczna z prawem unijnym
Od 2014 r. zmienią się zasady ustalania obowiązku podatkowego. Dotyczyć to będzie m.in. usług transportowych i spedycyjnych, dla których obecnie ustawodawca przewidział szczególny moment powstawania obowiązku podatkowego. Obecne regulacje były przedmiotem orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej [Trybunał lub TSUE], który uznał je za ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem