-
Wynagrodzenie sędziego sportowego opodatkowane na zasadach ogólnych
Sędzia sportowy jest delegowany do sędziowania zawodów przez związek sportowy a nie klub sportowy organizujący zawody i wypłacający wynagrodzenie takiemu sędziemu. Dlatego też do wynagrodzenia takiego nie może mieć zastosowanie podatek zryczałtowany - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 22.01.2018 r. ...
-
Nagrody sportowe a podatek dochodowy
... sytuacji bowiem gdy nagrody przyznane są dla trenerów jak również dla osób uprawiających sport (zawodników), czyli dla tych osób fizycznych, które zostały wymienione w treści art. ... z tytułu nagrody sportowej przyznanej innym osobom niż trenerom i osobom uprawiającym sport (zawodnikom). Przywołany przepis art. 13 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Zaliczka (i nie tylko) na eksport towarów w podatku VAT
Współpraca międzynarodowa umożliwia podatnikom między innymi eksportowanie towarów poza granice Unii Europejskiej. Należy zwrócić uwagę, że prawidłowe rozliczenie transakcji eksportowych jest bardzo istotne z perspektywy podatku od towarów i usług, a ewentualne pomyłki mogą generować ryzyko podatkowe dla przedsiębiorców i konieczność opodatkowania ...
-
Usługa transportu towaru odrębną pozycją na fakturze VAT?
Dostawie towaru do klienta bardzo często towarzyszą koszty jego transportu. Kosztami takimi nierzadko obciążani są nabywcy i to zarówno wówczas, gdy transport odbywa się przy użyciu samochodu sprzedawcy jak też wyspecjalizowanej firmy transportowej. Powstaje w związku z tym pytanie, czy koszt takiego transportu winien być na fakturze wliczony w ...
-
Koszty dowozu towaru a podatek
Przedsiębiorcy bardzo często dostarczają swoim klientom zamówione przez nich towary własnymi środkami transportu bądź korzystają z firm przewozowych. Jak rozliczyć tutaj wydatki na transport towarów? Czy koszt transportu należy zaliczyć do kosztów pośrednich, czy bezpośrednich? Transport towarów do klienta może odbywać się na dwa sposoby, tzn. ...
-
Transport wewnątrzwspólnotowy towarów: jak rozliczyć?
Jeśli firma transportuje towar pomiędzy różnymi krajami UE - w tym również z Polski do innego kraju członkowskiego i odwrotnie - dokonuje wówczas wewnątrzwspólnotowej usługi transportowej. W odniesieniu do wewnątrzwspólnotowego transportu towarów (WTT), miejsce świadczenia tej usługi zostało uregulowane w ustawie o VAT w sposób szczególny. Otóż w ...
-
Transport towarów w Polsce jako WTT w VAT?
Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski przedsiębiorca zajmujący się transportem towarowym wykonał na rzecz niemieckiego kontrahenta (który podał mu dla tej transakcji swój numer VAT UE) usługę przewozu towarów z Łodzi do Szczecina, skąd dalej towary te będą transportowane na terytorium Niemiec przez innego przewoźnika. Czy powyższą usługę ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
Ustawa o podatku do towarów i usług nie zawiera szczególnego momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku eksportu towarów. Samo wykazanie takiej transakcji w deklaracji zostało jednak uregulowane oddzielnie. Przypomnijmy w tym miejscu, że ustawa definiuje dwa typy eksportu: bezpośredni (tj. taki, w którym wywóz jest dokonywany przez ...
-
Refaktura usługi transportowej: rozliczenie VAT
Jednym z najpopularniejszych rodzajów usług są usługi transportowe. Przedsiębiorcy często korzystają z usług wyspecjalizowanych firm transportowych lub świadczą takie usługi samodzielnie. Często zdarza się, iż przedsiębiorca odsprzedaje towar do odbiorcy z innego kraju, refakturując na niego koszty transportu, co może rodzić pytanie jak prawidłowo ...
-
Strój sportowy jako przychód pracownika?
Obecnie w każdym, zarówno większym jak i mniejszym przedsiębiorstwie, pracodawcy starają się integrować pracowników. Dobrym sposobem jest organizacja drużyny sportowej, która bierze udział w turniejach sportowych. Gdy drużyna gra w koszulkach z logo przedsiębiorcy, uzyskuje on dodatkową korzyść- jest to bowiem dla niego dobry sposób na reklamę ...
-
Usługa transportowa: kary umowne jako koszty firmy
Podmioty zajmujące się świadczeniem usług transportowych w praktyce obrotu gospodarczego niejednokrotnie mają do czynienia z powstawaniem szkód w transporcie. Można tu wskazać chociażby na niedostarczenie towaru w terminie, uszkodzenie przewożonego towaru czy też w niektórych przypadkach nawet kradzież ładunku. Co do zasady, szkody te nie wynikają ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a usługi transportowe cudzym pojazdem
Jeżeli w ramach działalności gospodarczej podatnik prowadzi transport drogowy towarów pojazdem o ładowności powyżej 2 ton, a usługi te świadczone są powierzonym środkiem transportowym, to przychód uzyskany ze świadczenia tych usług, tj. usług transportowych oraz innych czynności z tym związanych (załadunku i rozładunku, obsługi, mycia samochodu), ...
-
Miejsce opodatkowania VAT dostaw łańcuchowych: ważny transport
Sposób rozliczenia kosztów transportu nie wpłynie na zasady rozliczenia transakcji łańcuchowej. Opodatkowanie determinuje kwestia fizycznego przemieszczenia towaru oraz to, kto jest organizatorem transportu czy wysyłki, nawet jeśli taki transport zleca i za niego nie płaci. Dostawy konkretnego, tego samego towaru, fakturowane przez kilku ...
-
Eksport towarów: dokumenty celne i nie tylko a 0% stawka VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera zamknięty katalog czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem. Tym samym lista przedmiotów opodatkowania ma charakter zamknięty i wszelkie zjawiska lub aktywność nie wymieniona na tej liście nie podlega opodatkowaniu. Jedną z czynności generujących obowiązek zapłaty podatku VAT jest eksport ...
-
Należyta staranność w branży transportowej na gruncie podatku VAT
Branża transportowa to jedna z branż, która znajduje się pod szczególną uwagą organów podatkowych, zwłaszcza jeżeli chodzi o transport międzynarodowy. Z uwagi na dużą ilość przewozów świadczonych na rzecz zagranicznych usługobiorców, organy podatkowe badają w szczególności, czy usługobiorcy rzeczywiście prowadzą działalność gospodarczą za granicą, ...
-
Gdzie opodatkować dostawę towaru do Danii i montaż w Rosji?
Jestem osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą (vatowcem). Jak i gdzie należy opodatkować VAT dostawę towaru wraz z montażem i próbnym uruchomieniem, jeśli odbiorca jest podatnikiem podatku od wartości dodanej w Danii (oświadcza, że towar odebrał w Danii), ale montaż odbywa się w Rosji w firmie rosyjskiej? Faktura na towar wraz z ...
-
Dostawa wewnątrzwspólnotowa a stawka VAT
Wysłałem towar do odbiorcy w Słowenii poprzez TNT. Kontrahent posiada unijny numer VAT. Wystawiłem fakturę, na której w jednej pozycji ująłem wartość towaru, a w drugiej koszty transportu. Ponieważ była to dostawa wewnątrzwspólnotowa, do obydwu zastosowałem 0% VAT. Gdy zapytałem w US, czy postąpiłem właściwie, otrzymałem odpowiedź, że transport ...
-
Usługi transportowe a podatek VAT
Rozpatrzmy następujący przykład: Przedsiębiorca prowadzi firmę transportową i świadczy usługi transportowe dla jednej firmy. Na koniec miesiąca, na podstawie wystawionej specyfikacji przez zleceniodawcę, wystawia fakturę VAT z datą wystawienia i sprzedaży na ostatni dzień roboczy danego miesiąca. W jaki sposób należy ją zaksięgować w ewidencji VAT ...
-
Firmy transportowe a amortyzacja jednorazowa
Podatnik będący małym podatnikiem w myśl ustawy o podatku dochodowym, który prowadzi firmę transportową, nie może skorzystać z amortyzacji jednorazowej w odniesieniu do nabytych pojazdów przeznaczonych do transportu drogowego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 15.04.2008 r. nr ...
-
Amortyzacja jednorazowa na ciągnik firmy transportowej?
Jednorazowa amortyzacja stanowi pomoc publiczną, ale nie stanowi pomocy na nabycie środka trwałego. Tym samym podatnicy zajmujący się drogowym transportem towarowym mogą z niej skorzystać w odniesieniu do zakupionych dla potrzeb tej działalności pojazdów transportu towarowego, m.in. samochodów ciężarowych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
System kontroli eksportu (ECS): ryzyko sprzedawcy
Od września 2007 r. eksporterzy mogą dokonywać zgłoszeń celnych drogą elektroniczną. Polega to na złożeniu zgłoszenia wywozowego (komunikat IE515) za pośrednictwem strony www lub e-maila. W takim wypadku potwierdzenie wywozu towaru poza terytorium UE (komunikatu IE599) jest otrzymywane przez eksportera lub zgłaszającego w formie elektronicznej ( ...
-
Motocykl w firmie a podatki
Z uwagi na niższe koszty eksploatacji a przede wszystkim możliwość uniknięcia uciążliwych korków, coraz więcej przedsiębiorców decyduje się na zakup lub leasing motocykla. Na takie rozwiązanie decydują się najczęściej właściciele firm kurierskich, cateringowych, ale nie tylko. Coraz więcej przedsiębiorców prowadzących działalność handlową, ...
-
Eksport towarów: konieczne właściwe dokumenty
Jeżeli eksporter nie posiada karty 3 dokumentu SAD, nie może zastosować zerowej stawki VAT do dokonanego eksportu nawet w sytuacji, gdy posiada kopię karty 1 dokumentu SAD, która będzie zawierać oryginalne pieczęcie urzędu celnego kraju importera, potwierdzające odprawienie tego towaru w procedurze importu. Nie jest on bowiem wystarczającym ...
-
Eksport towarów: zaliczka a stawka VAT
Otrzymanie zaliczki na poczet eksportu towarów podlega opodatkowaniu 0% stawką VAT w miesiącu jej otrzymania. Jeżeli jednak podatnik po dostawie tych towarów nie posiada dokumentów potwierdzających ich wywóz poza UE w terminie do złożenia deklaracji za okres, w którym dostawa miała miejsce, powinien skorygować deklarację za okres, w którym ...
-
Podatek od środków transportowych a koszty firmy
Przedsiębiorcy często w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystują różnego rodzaju środki transportu. W odniesieniu do niektórych z nich są obowiązani płacić podatek od środków transportowych. Podatek ten, jako związany z prowadzoną działalnością gospodarczą, stanowi dla nich koszt uzyskania przychodu. Zgodnie z art. 8 ustawy o podatkach i ...
-
Wewnątrzwspólnotowy transport towarów: załadunek a VAT
W przypadku wewnątrzwspólntowej usługi transportowej towarów co do zasady obowiązek rozliczenia podatku VAT powstaje po stronie podatnika, który zlecił wykonanie tej usługi. Tyczy się to nie tylko samego transportu, ale także i usług pomocniczych. Rozpatrzmy następującą sytuację: Niemiecki przedsiębiorca posługujący się numerem VAT UE zlecił ...
-
Miejsce świadczenia usług pomocniczych do transportu
Usługa pomocnicza do usług transportowych, której nie można jednoznacznie przypisać do usługi wewnątrzwspólnotowego transportu towarów, mimo, że nabywcą jest podatnik od wartości dodanej zidentyfikowany dla transakcji unijnych, zgodnie z zasadą określoną w art. 27 ust. 2 pkt 3 lit. b., w brzmieniu ustawy obowiązującej do dnia 31.12.2009 r., należy ...
-
Transport unijny: faktura VAT
W stosunku do usług transportowych ustawodawca w sposób szczególny określił termin wystawiania faktur VAT ich dokumentujących. Dodatkowo z dniem 01 stycznia 2010 r. zmieniły się przepisy w zakresie wykonywania usług na rzecz podatników zagranicznych. Powyższe powoduje, że w przypadku usług transportowych świadczonych dla takich podmiotów, ...
-
Eksport towaru: zaliczka a korekta deklaracji VAT
W przypadku upływu 6 miesięcy od daty otrzymania zaliczki na poczet eksportu towaru, którego w tym terminie nie wyeksportowano, nie można uznać, że otrzymanie zaliczki spowodowało powstanie obowiązku podatkowego. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 31.08.2010 r. nr ...
-
Transport międzynarodowy poza Polską: stawka VAT
Transport towarów na rzecz polskich podatników jest opodatkowany w Polsce. Z uwagi na to, z jakim transportem mamy do czynienia, stawka podatku VAT może być różna i wynosić 0 lub 22%. Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski przewoźnik wykonał transport towaru z Litwy do Ukrainy na zlecenie innej polskiej firmy. Transport ten nie przebiegał przez ...
-
Transport towarów poza UE a podatek VAT
Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik (polska firma transportowa) wykonał na rzecz polskiego kontrahenta usługę transportową polegającą na transporcie towarów z Polski do Rosji. Gdzie usługa ta podlega opodatkowaniu? Jeżeli jest to terytorium Polski, to jaką stawkę VAT należy do niej zastosować? Kiedy wykazać obowiązek podatkowy? W odpowiedzi ...
-
Transport ciężarowy: forma opodatkowania
Podatnik prowadzący działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług w zakresie załadunku, rozładunku i transportu towarów na rzecz jednego podmiotu przy użyciu sprzętu, materiałów i środków należących do tego kontrahenta, który planuje rozszerzenie działalności na innych kontrahentów oraz zakupu własnych środków transportu, na rok 2011 ...
-
Miejsce świadczenia oraz stawka VAT na transport
W zakresie określenia miejsca opodatkowania usług transportowych towarów pomiędzy firmami decydujące znaczenie ma to, w którym kraju znajduje się nabywca tychże usług. Niekiedy jednak istotne jest także i to, gdzie ten transport się odbywał. Art. 28b ustawy o VAT, którego to reguły należy stosować w przypadku m.in. usług transportowych, mówi, że ...
-
Podatki i opłaty lokalne wyższe w 2012 r.
Od przyszłego roku wzrosną stawki podatków i opłat lokalnych. Stawki podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych czy opłaty targowej wzrosną o ok. 4%. Podwyżki najbardziej odczują firmy transportowe oraz przedsiębiorcy, którzy mają duże nieruchomości, np. magazyny. Podwyżki dotkną nawet tych, którzy zawiesili prowadzenie ...
-
Stawka VAT na wynajem sal przez szkołę
Usługi wynajmu sal pod zajęcia szkoleniowe prowadzone przez obcy podmiot (PKWiU 68.20.12.0) podlegają opodatkowaniu podstawową stawką podatku VAT, zaś usługi wynajmu hali sportowej, jako związane z działalnością obiektów sportowych, stawką VAT w wysokości 8%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z ...