-
Płynność finansowa a optymalizacja podatkowa
... współpraca między kontrahentami Dłuższy okres przepływu finansowego w firmie Rozliczenia kwartalne w podatku dochodowym podatnicy Mali podatnicy i podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej Rozlicznie metodą kasową VAT Mali podatnicy Brak środków na zapłatę podatku Odroczenie terminu płatności lub rozłożenie podatku na raty ...
-
Jedzenie na wynos: stawka VAT na sprzedaż
... z art. 111 ustawy o podatku od towarów i usług. W myśl art. 111 ust. 1 ustawy, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. (…) W świetle art. 29 ust 1 ustawy ...
-
Dla kogo deklaracja VAT-7, VAT-7K i VAT-7D?
... VAT-7, VAT-7K lub VAT-8. Stanowi ona podstawę dla rozliczenia podatku przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu nowych środków transportu. Jeśli nabywca nie prowadzi działalności gospodarczej i dokonał takiego zakupu składa deklarację VAT-11. Uproszczona deklaracja VAT-12 przeznaczona jest natomiast dla taksówkarzy, którzy świadczą usługi przewozu osób ...
-
Samochód firmowy: diesel czy benzyna?
... także ograniczenia rodzaju amortyzacji. Można stosować amortyzację jednorazową i progresywną. W przypadku tej pierwszej tzw. mali podatnicy oraz rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej mogą jednorazowo zaliczyć w koszty uzyskania przychodów zakup takiego samochodu. Należy tu jednak pilnować by w całym roku podatkowym jednorazowe odpisy ...
-
E-myto a koszty podatkowe firmy
... powyżej 3,5 tony, są obowiązani korzystać z elektronicznego poboru opłat zwanego viaTOLL. Wydatki na ten cel stanowią koszty uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej, jednakże nie w całości. System viaTOLL przewiduje dwa rodzaje płatności: pre-payd i post-payd. W pierwszym z wymienionych płatności następują z góry. Przy tego typu ...
-
Leasing finansowy: wykup a wartość początkowa
... gdy nie jest osobą wymienioną niżej, albo b) finansujący rezygnuje z dokonywania odpisów amortyzacyjnych, w przypadku gdy korzystającym jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej. Zgodnie zatem z powyższym opłaty w leasingu finansowym, które nie stanowią spłaty wartości początkowej środka trwałego, są zaliczane do kosztów uzyskania ...
-
Transakcje łańcuchowe w VAT: miejsce świadczenia
... trzecich tj. np. z USA, czy z Chin. Towary, te będą sprzedawane polskim odbiorcom (podmiotom gospodarczym lub osobom fizycznym nie prowadzącym działalności gospodarczej), przy czym wysyłane będą bezpośrednio z terytorium państwa trzeciego do ostatecznego nabywcy, który będzie podatnikiem z tytułu ich importu. (...) Podatnikiem zobowiązanym do ...
-
NIP czy PESEL w zeznaniach rocznych 2011?
Od 2012 r. PESEL stanie się dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej jedynym identyfikatorem w kontaktach z fiskusem. Tylko ten numer będą mogli podać w rocznym rozliczeniu. Podatnik, który wpisze NIP, będzie musiał skorygować zeznanie. ...
-
Korzyść majątkowa jako przychód podatkowy
... stwierdzono, że „ustawodawca nie sformułował wymogu, aby przychodem były tylko wymienione w art. 12 pożytki, które są wprost wynikiem realizacji celu działalności gospodarczej osoby prawnej. Wszelkie zatem wpłaty pieniężne, o ile spełniają inne wymagania podane w rozdziale 2 tej ustawy, mogą być uznane za przychód osoby ...
-
Sprzedaż nieruchomości: przedawnienie podatku
... lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Ustawą z dnia 16 ...
-
Zamiana nieruchomości a zwolnienie z podatku
... użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c. prawa wieczystego użytkowania gruntów, - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Użyte w cytowanym przepisie ...
-
Zagraniczna podróż służbowa: różnice kursowe
Koszty podróży służbowych swoich pracowników ponosi pracodawca. Wydatki z nimi związane stanowią podatkowe koszty uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej. W przypadku podróży zagranicznych wydatki te co do zasady są określone w walutach obcych, które trzeba przeliczyć na złote polskie. Ponadto pracownicy ...
-
Zamiana i sprzedaż nieruchomości a podatek
... lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c. prawa wieczystego użytkowania gruntów, - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Wobec powyższego odpłatne ...
-
Zobowiązanie podatkowe: wygaśnięcie a zapłata podatku
... . Zatem zapłata z takiego rachunku zobowiązań podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu prowadzonej przez podatnika - wspólnika pozarolniczej działalności gospodarczej winna skutkować wygaśnięciem jego zobowiązania podatkowego. W takim stanie rzeczy składanie odrębnych oświadczeń czy informacji wydaje się całkowicie zbędne ...
-
Przekazanie części firmy małżonkowi: podatek VAT
... nr 16, poz. 93 ze zm.), zgodnie z którym przedsiębiorstwo jest zorganizowanym zespołem składników niematerialnych i materialnych przeznaczonych do prowadzenia działalności gospodarczej. Natomiast definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa odnajdziemy w art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Jest to organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w istniejącym ...
-
Nieodpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT
... , że świadczymy dla własnej firmy Opodatkowaniu nie podlega jednak usługa wykonana przez przedsiębiorcę dla samego siebie ale jeśli dotyczy jego działalności gospodarczej. Stanowisko takie potwierdza interpretacja Izby Skarbowej w Łodzi (nr IPTPP2/443-559/11-2/JM). Zdaniem organu świadczenie na własną rzecz nie jest usługą, gdyż nie ...
-
Koszty firmy a przedawnienie wierzytelności
... wykonania. Jeżeli przepis szczególny nie stanowi inaczej, termin przedawnienia wynosi lat dziesięć, a dla roszczeń o świadczenia okresowe oraz roszczeń związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej - trzy lata (art. 118 K.c.). Sam bieg przedawnienia rozpoczyna się natomiast co do zasady od dnia, w którym roszczenie stało się wymagalne ...
-
Samochód osobowy: obniżenie stawki amortyzacji
... należy dokonać po kursie sprzedaży walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski), wydatków z tytułu kosztów używania, do potrzeb działalności gospodarczej, samochodów osobowych niestanowiących składników majątku podatnika - w części przekraczającej kwotę wynikającą z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu dla celów ...
-
Umowa zlecenie: podróż służbowa a przychód w PIT
... te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością - z wyjątkiem przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów, o których mowa w pkt 9. Nawiązując do art. 9 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz do treści wniosku ...
-
Terminy płatności podatków
... lub od momentu dopuszczenia go do użytku upłynęło nie więcej niż 6 miesięcy. UWAGA! W tym przypadku podatnikiem jest także osoba nieprowadząca działalności gospodarczej. Obliczenia i wpłacenia podatku należy dokonać w ciągu 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, a ten powstaje z chwilą otrzymania pojazdu przez nabywcę ...
-
Kredyt bankowy: prowizja pośrednika a koszty firmy
... 02 lutego 2011 r. umowę pośrednictwa finansowego w zakresie pozyskania i wynegocjowania warunków kredytu długoterminowego (5 lat). Kredyt ten ma służyć finansowaniu bieżącej działalności gospodarczej. Został on uruchomiony 02 i 15 czerwca 2011 r. w łącznej wysokości 30 mln zł. Z tytułu zawartej umowy pośrednictwa spółka wypłaciła pośrednikowi ...
-
Sprzedaż mieszkania z 2006 r.: ulga mieszkaniowa w PIT
... lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c. prawa wieczystego użytkowania gruntów, - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit. a) – c) – przed upływem pięciu lat, licząc od końca ...
-
Podatek PCC - zmiana umowy spółki
... realiach biznesowych nic nie jest stałe. Zmiany formy działalności gospodarczej są dość częstym zjawiskiem. Dlatego też przedsiębiorcy powinni pamiętać o tym, że opodatkowaniu z tytułu czynności prawnych podlega nie tylko zawiązanie umowy ...
-
Najem nieruchomości: odsetki od kredytu w koszty?
... od osób fizycznych (tj. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.), źródłem przychodu jest m.in. najem, jako odrębne od działalności gospodarczej źródło przychodu. Zgodnie bowiem z tym przepisem źródłem przychodu jest najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o podobnym charakterze, w tym również ...
-
Osoba współpracująca: ubezpieczenie zdrowotne w PIT 2011
Przedsiębiorca, który korzysta z pomocy najbliższej rodziny w prowadzonej na własne nazwisko działalności gospodarczej musi pamiętać, że osoby takie niekiedy są zaliczane do osób współpracujących, z czym wiąże się m.in. obowiązek zapłaty odpowiedniej składki na ...
-
Tytuł magistra a ulga na dzieci w PIT 2011
... podatkową czy też z kapitałów pieniężnych w łącznej wysokości przekraczającej 3 089 zł. Istotne jest także to, czy córka nie uzyskiwała przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, kartą podatkową bądź podatkiem liniowym.
-
Dotacja unijna: VAT jako przychód podatkowy?
... także dotacja ta nie stanowi przychodu. Czy obejmuje ona jednak także podatek VAT? To, że wsparcie finansowe przyznane na rozpoczęcie działalności gospodarczej w ramach Działania 6.2 "Wsparcie oraz promocja przedsiębiorczości i samo zatrudnienia", korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym, potwierdził m.in. w interpretacji indywidualnej z dnia 25 ...
-
Gospodarstwo rolne: podatek od spadku a dzierżawa
... w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne lub jako grunty zadrzewione i zakrzewione na użytkach rolnych, z wyjątkiem gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej innej niż działalność rolnicza), o łącznej powierzchni przekraczającej 1 ha lub 1 ha przeliczeniowy, stanowiących własność lub znajdujących się w posiadaniu osoby ...
-
Podatek liniowy a ulgi i preferencje podatkowe
... opodatkowania nie ma zastosowania, jeżeli chociażby do jednego z małżonków mają zastosowanie przepisy art. 30c. Ten natomiast mówi o możliwości opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej podatkiem liniowym. Co za tym idzie, ponieważ podatnik z naszego przychodu płaci podatek liniowy od prowadzonej firmy, złożenie zeznania PIT za ...
-
Ryczałt z najmu małżonka a wspólne rozliczenie PIT
... przez cały rok podatkowy, za który chcą się wspólnie rozliczyć, istniała między nimi wspólność majątkowa żaden z małżonków nie prowadził działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym na zasadach przewidzianych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym lub w ustawie o podatku tonażowym Spełnienie powyższych warunków powoduje, że ...
-
Wpływy z podatku dochodowego to dochód gminy
... , gdzie jest ich faktyczne miejsce zamieszkania - albo wraz z rocznym zeznaniem podatkowym, albo na formularzu ZAP-3 (składają go tylko osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, przedsiębiorcy bowiem informują o wszelkich zmianach za pomocą formularza CEIDG-1). Czy akcje gmin przynoszą zamierzony efekt? W podwarszawskiej gminie Prażmów, która ...
-
Grunt z 2004 r.: sprzedaż nieruchomości a podatek
... lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, c. prawa wieczystego użytkowania gruntów - jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Ustawą z dnia 16 ...
-
Akcyza na węgiel do produkcji wapna?
... pod kodem DI 26 „produkcja produktów z pozostałych surowców niemetalicznych” w rozporządzeniu Rady (EWG) nr 3037/90 z dnia 9 października 1990 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej we Wspólnocie Europejskiej (Dz. Urz. UE L 293 z 24.10.1990, str 1, z późn. zm.; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz ...
-
Zaliczka na podatek od firmy
... na zasadach ogólnych lub też podatek liniowy. Zaliczki w przypadku opodatkowania według skali podatkowej Podatnicy, którzy zdecydowali się na opodatkowanie dochodu z działalności gospodarczej na zasadach ogólnych, według skali podatkowej, zobowiązani są do wpłacania zaliczek w systemie miesięcznym do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu ...
-
Pokój hotelowy: zakup a podatek VAT
... roku na zwrot VAT Aby móc obniżyć podatek należny (do zapłacenia) o podatek naliczony, jaki wynika z faktury zakupowej, nie trzeba rejestrować działalności gospodarczej, ale trzeba zarejestrować się jako tzw. podatnik VAT czynny (koszt ok. 170 zł). Uwaga! Prawo do odliczenia przysługuje w zakresie, w jakim ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]