-
Podatek VAT: właściwość urzędów skarbowych
... czynności, miejsce zamieszkania lub adres siedziby, wskutek którego właściwym dla rozliczeń z tytułu tego podatku stał się Naczelnik Urzędu Skarbowego w Rawiczu, rozliczenie w zakresie podatku VAT za sierpień winien on złożyć do urzędu skarbowego w Rawiczu (czyli już do tego nowego). Na zakończenie dodajmy ...
-
Termin zwrotu nadpłaty podatku
... różnych okresów w zależności od okoliczności zwrotu. Generalnie kwotę nadpłaty, wynikającą z zaliczek na podatek, podlega zwrotowi po zakończeniu okresu, którego dotyczy rozliczenie podatkowe. Przykładowo, jeżeli kwota zwrotu wynika z decyzji organu podatkowego, stwierdzającej wystąpienie nadpłaty, jej zwrot powinien nastąpić w terminie 30 dni od ...
-
Roboty budowlane: moment wykonania a stawka VAT
... rozliczenia lub płatności, z zastrzeżeniem ust. 14c. Natomiast, zgodnie z art. 41 ust. 14c ustawy, w przypadku gdy okres, do którego odnosi się rozliczenie lub płatność, obejmuje dzień zmiany stawki podatku, czynność uznaje się za wykonaną: 1. w dniu poprzedzającym dzień zmiany stawki podatku – w zakresie jej ...
-
Pracownik z Ukrainy: zaliczka na podatek dochodowy
... do końca stycznia) właściwemu w sprawach opodatkowania osób zagranicznych imienną informację PIT-11 o uzyskanych przez tego pracownika przychodach w danym roku podatkowym. Rozliczenie cudzoziemca z umowy o pracę Nierezydent nie ma obowiązku składania w Polsce zeznania rocznego, jeżeli jego jedynym dochodem było wynagrodzenie uzyskane w oparciu ...
-
Sprzedaż udziałów spółki z o.o. a podatek dochodowy
... maksymy nic nie trwa wiecznie, wspólnicy po pewnym czasie mogą podjąć decyzję o zbyciu udziałów. Jak w takim przypadku będzie wyglądało ich rozliczenie z fiskusem? Do opodatkowania… Kwoty otrzymywane z tytułu odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną przez udziałowców będących osobami fizycznymi, stanowią tzw ...
-
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... otrzymującego aport. Ponieważ otrzymujący aport odliczy VAT z faktury dokumentującej tę transakcję, to ostatecznie VAT dla obu stron pozostanie neutralny. Takie rozliczenie aportu akceptują również organy podatkowe, np. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w cytowanej powyżej interpretacji indywidualnej z 11 maja 2011 r., a także Dyrektor Izby ...
-
Ulga na złe długi: korekta podatku należnego VAT
... zapłaty, może skorygować wcześniej wykazany podatek. Ustawodawca wskazał kiedy i jak tego należy dokonać. Niestety nie wszystko wydaje się być jasne. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności po stronie wierzyciela zostało uregulowane w art. 89a ustawy o VAT. Ust. 1 tego przepisu mówi, że podatnik ...
-
Podatkowa grupa kapitałowa: optymalizacja podatkowa
... okresie osiągnęła dochód, a maksymalne odliczenie straty od dochodu w danym roku nie może przekroczyć 50% jej wysokości. W przypadku podatkowych grup kapitałowych rozliczenie straty w jednym roku i to już w tym, w którym została poniesiona jest bardzo korzystnym rozwiązaniem. Możliwe do zastosowania ceny transferowe Kolejną zaletą ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
... . Podatnik w takim przypadku nie musi czekać na potwierdzenie odbioru faktury korygującej przez nabywcę. Po stwierdzeniu błędu powinien jak najprędzej poprawić rozliczenie VAT (patrz przykład 2). Odpowiedzialność nabywcy za błędną stawkę Zobowiązanym do określenia prawidłowej stawki VAT, jaką opodatkowany jest sprzedawany towar czy ...
-
Spółka z o.o.: likwidacja i podział majątku
... formy prawnej nie powstają dla wspólników żadne obowiązki przewidziane w przepisach o podatku dochodowym na okoliczność likwidacji działalności. 1.3. Rozliczenie podatkowe wspólników likwidowanej spółki z o.o. Celem postępowania likwidacyjnego jest zakończenie bieżących interesów spółki z o.o., ściągnięcie wierzytelności, wypełnienie zobowiązań ...
-
Rejestry VAT a faktury bez podatku
... wystąpił. Inaczej jest w przypadku rejestru zakupów. Podobnie jak ewidencja sprzedaży, tak i ta winna być tak prowadzona, aby było możliwe prawidłowe rozliczenie podatku VAT. W zakresie zakupów i podatku naliczonego jednak większego znaczenia nie mają faktury, na których kwota podatku nie została wykazana. W stosunku ...
-
Rok podatkowy to nie zawsze kalendarzowy
... określenie tego zakresu czasowego jest bardzo istotne z punktu widzenia prawa podatkowego. Wynika to z faktu, że od niego uzależnione jest właściwe rozliczenie wielu należności względem organu podatkowego. Dla osób fizycznych rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy Powszechnie przyjęło się identyfikować pojęcie roku podatkowego ...
-
Zbiorcze faktury VAT
... ich akceptacji w uproszczony sposób. Umowa umożliwiająca taki system rozliczania fakturowania musi zapewnić termin akceptacji i jej formę tak, by zapewnić terminowe rozliczenie podatku. Spółka, której sprawę rozpatrywano, zamierzała zawrzeć z dostawcami usług transportowych umowy, na mocy których wystawiałaby w imieniu i na rachunek dostawców tych ...
-
Odsetki od kredytu inwestycyjnego w koszty firmy
... tego odsetki te zostaną zaliczone w poczet wartości początkowej środka trwałego, a następnie rozliczone w czasie w postaci odpisów amortyzacyjnych. Zakończona inwestycja umożliwia rozliczenie odsetek w kosztach Zupełnie inaczej przedstawia się kwestia wydatków poniesionych w celu pokrycia odsetek od kredytu bankowego po dniu przekazania środka ...
-
Odliczenie podatku VAT: przypadki szczególne
... za sierpień podatku VAT z faktury pierwotnej. Otrzymaną korektę rozliczy więc łącznie z fakturą pierwotną w deklaracji za wrzesień lub październik br. 7. Rozliczenie podatku naliczonego w drodze korekty deklaracji Mimo niezwykle korzystnego dla podatników, bo aż trzymiesięcznego ogólnego terminu na odliczenie podatku naliczonego, zdarzają ...
-
Inwentarz żywy a amortyzacja środków trwałych
... pieniędzy. Dlatego duża liczba przedsiębiorców decyduje się na założenie hotelu w formie gospodarstwa agroturystycznego czy stadniny konnej. Problemem może tu być rozliczenie w kosztach inwentarza żywego. Czy zakupionego za 300 tys. zł konia krwi arabskiej będzie można amortyzować jako środek trwały? Koszty uzyskania ...
-
Samochód osobowy spółki: ewidencja przebiegu
... dokonywać zgodnie z zasadami określonymi w przepisach art. 16h-16m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 16f ust. 3 ww. ustawy). W tym przypadku rozliczenie kosztów podatkowych jest odroczone w czasie. Natomiast jeśli wartość ta jest co najmniej równa lub mniejsza od wskazanej wartości 3.500 zł ...
-
Odliczenie VAT od sprzętu medycznego?
... podatnikiem podatku VAT oraz podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Zgodnie z powołanymi wyżej przepisami, rozliczenie podatku naliczonego na zasadach określonych w art. 86 ust. 1 ustawy, uwarunkowane jest tym, aby nabywane towary i usługi były wykorzystywane do wykonywania ...
-
Na uldze internetowej rodzina zyska nawet 486 zł
Rozliczenie podatku za 2011 rok to najprawdopodobniej przedostatnia okazja odliczenia wydatków na internet. Jednocześnie możliwości odliczeń jest znacznie więcej niż do ...
-
Firmowy samochód osobowy: ograniczenia podatkowe
... w kosztach uzyskania przychodu pod warunkiem, że pojazd ten będzie wykorzystywany w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Należy przy tym podkreślić, że rozliczenie będzie następowało w czasie, pod postacią odpisów amortyzacyjnych. Amortyzacja tylko liniowa Środek trwały, jakim jest samochód o wartości przewyższającej 3,5 tys. zł ...
-
Praca na etacie i własna firma: optymalizacja podatkowa
... przykład z popularnej i atrakcyjnej ulgi na dzieci lub ulgi internetowej czy rehabilitacyjnej (za wyjątkiem ulgi dla osób osiągających dochody za granicą). Rozliczenie z małżonkiem – przywilej zasad ogólnych Jeśli jednak przedsiębiorca rozliczający się z fiskusem według stawki liniowej prowadzi nie tylko firmę, ale jednocześnie pracuje ...
-
Strata podatkowa gdy ryczałt ewidencjonowany?
... 50% (jednocześnie suma odliczeń od przychodu i dochodu nie może przekroczyć w jednym roku podatkowym 50% straty pierwotnej) oraz pięcioletni okres na rozliczenie całej straty. Elżbieta Węcławik, Małgorzata Jawińska
-
Zeznania roczne 2011: ulgi i odliczenia w pigułce
... tylko osobom niewidomym. Modyfikacji uległy także przepisy dotyczące podatników rozliczających się jako osoby samotnie wychowujące dzieci. Otóż za 2011 r. rozliczenie takie przysługuje jedynie pannie, kawalerowi, wdowie, wdowcowi, rozwódce, rozwodnikowi albo osobie, w stosunku do której orzeczono separację w rozumieniu odrębnych przepisów ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2012
... 2011 uprawniająca do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym w roku 2012* 150 000 661 680 Wielkość przychodów za rok 2011 pozwalająca na kwartalne rozliczenie ryczałtu w roku 2012* 25 000 110 280 Kwota przychodów za rok 2011 zobowiązująca do prowadzenia ksiąg rachunkowych w roku 2012** 1 200 ...
-
Kiedy dochód z zagranicy w rocznym PIT?
... i nie uzyskał żadnych dochodów w Polsce, w ogóle nie występuje obowiązek złożenia formularza rozliczeniowego PIT. Metoda zaliczenia Drugim sposobem pozwalającym na rozliczenie dochodów uzyskanych za granicą, jest metoda zaliczenia. Znajdzie ona zastosowanie, gdy dochody uzyskane przez podatnika (podlegającego nieograniczonemu obowiązkowi w Polsce ...
-
Zwrot podatku za okulary korekcyjne w PIT za 2011 r.
... 2011 r.) opodatkowywali zwracaną pracownikowi kwotę wydatkowaną przez niego na zakup takich okularów. Rodzi się zatem pytanie, czy trzeba skorygować takie rozliczenie? Odpowiedzi na nie starał się udzielić Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 8 sierpnia 2011 r., nr ILPB1/415-669/11-6/AG. Organ podatkowy wskazał ...
-
Koszty na przełomie roku podatkowego
... badanie sprawozdania finansowego jednostki za 2011 r. Z umowy wynika, że jeszcze w 2011 r. biegły rewident otrzyma 40% umówionej ceny za usługę, a ostateczne rozliczenie usługi nastąpi w 2012 r. W grudniu 2011 r. spółka otrzymała fakturę zaliczkową i wypłaciła zaliczkę. Wypłacona zaliczka nie jest kosztem podatkowym. Całkowity koszt badania ...
-
Nabywca także wystawia faktury VAT
... dopełnić tej formalności powinna zostać określona we wspomnianej wcześniej umowie. Jednak musi on być tak określony by pozwalał na terminowe rozliczenie podatku przez dokonującego dostawy towarów lub świadczącego usługi. 14 dni na zgłoszenie zawarcia umowy organowi podatkowemu Należy także pamiętać, że ...
-
Deklaracja PIT-4R za 2011 r. do 31 stycznia 2012
... działalności gospodarczej. Co ważne deklarację PIT-4R składa się niezależnie od tego, czy płatnik wystawił swoim pracownikom informację PIT-11, czy też rozliczenie PIT-40. Na sam termin złożenia deklaracji PIT-4R nie wpływa natomiast fakt zatrudnienia w trakcie roku nowych pracowników, czy też zwolnienia obecnych ...
-
Wyższe limity podatkowe w 2012 roku
... z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki w roku poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły równowartości 25 000 euro. Oznacza to, że kwartalne rozliczenie ryczałtu przysługuje tylko i wyłącznie w przypadku przychodów, których wartość nie przekroczyła kwoty 110 280 zł. Ponadto, warto podkreślić, że osoby, które ...
-
Zwolnienie podmiotowe a odliczenie VAT
... podatnikiem VAT i podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. (…) Jak wynika z dokonanej wyżej analizy przepisów, rozliczenie podatku naliczonego na zasadach określonych w art. 86 ust. 1 ustawy uwarunkowane jest tym, aby nabywane towary i usługi były wykorzystywane do wykonywania ...
-
Ważne terminy podatkowe w styczniu 2012 r.
... za grudzień lub ostatni kwartał 2011 r. Powyższe dotyczy zarówno podatników prowadzących działalność gospodarczą, jak i uzyskujących przychody z najmu prywatnego (jeżeli wybrali rozliczenie przychodów w formie ryczałtowej). W tym samym terminie, tj. do 31 stycznia 2012 r., również "kartowicze" muszą złożyć deklarację o wysokości składki na ...
-
Dotacja na zakup środka trwałego: podatek dochodowy
... otrzymał refundację kosztów zakupu owej maszyny w wysokości 60% jej ceny zakupu netto (stanowiącej jednocześnie wartość początkową). Jak powyższe wpłynie na rozliczenie podatku dochodowego? Dotacja na zakup środka trwałego nie jest przychodem Co do zasady otrzymane dotacje, subwencje i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane ...
-
Zwolnienie z VAT: rezygnacja a faktura zaliczkowa
... , którzy korzystali ze zwolnienia podmiotowego i w tym okresie dokonywali zakupów opodatkowanych przewidziano regulację z art. 113 ust. 5 ustawy o VAT, która umożliwia im rozliczenie podatku naliczonego wynikającą z faktur dokumentujących zakupy dokonane przed dniem utraty zwolnienia, lecz tylko w odniesieniu do zakupionych towarów i pod warunkiem ...
-
Strata podatkowa z kilku lat w PIT 2011
... dokonać inne osoby w swoich rozliczeniach. Straty takiej za podatnika nie może rozliczyć nawet jego małżonek w przypadku, gdy składają oni wspólne rozliczenie roczne i to nawet wówczas, gdy małżonek także prowadzi firmę. Ustawodawca dał natomiast podatnikowi dowolność w zakresie tego, którą stratę w danym roku ...