-
Przekazanie środka trwałego do firmy małżonka a VAT
... w tym przypadku podstawą opodatkowania będzie cena nabycia tego samochodu netto, określona w ... cena nabycia tego środka trwałego, a kwota należna z tytułu tej sprzedaży – pomniejszona o VAT (art. 29 ust. 1 uptu). Ponadto kupujący pojazd (czyli firma małżonka) będzie mógł ujęty na fakturze VAT odliczyć. Należy jednak pamiętać, aby ustalana cena ...
-
Towar jako środek trwały: różnice kursowe
... Cena maszyny była określona w euro, w związku z czym w chwili zapłaty za nią powstały różnice księgowe, które także zostały ujęte w księdze podatkowej. Dodatkowo transportu tej maszyny z Niemiec do Polski dokonała zewnętrzna firma ... przez firmę zewnętrzną z Niemiec do Polski, za co firma ta obciążyła przedsiębiorcę. Tym samym koszty tego transportu ...
-
Zakup i serwis klimatyzacji w koszty firmy
... okres używania i przeznaczenie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Jeśli zakupione rzeczy firma zamierza używać dłużej niż rok, to będzie to środek trwały. Zmniejszysz ... przysługuje prawo do odliczenia albo zwrotu różnicy VAT. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy. Natomiast zakup usługi polegającej na ...
-
Drobne upominki od firmy dla kontrahenta w podatku VAT
... w postaci wykazania od takich czynności podatku należnego. Dokonując zakupu powyższych gadżetów firma oczywiście może odliczyć podatek naliczony. Podstawowa reguła określona w art. 86 ust. ... których przekazania nie ujęto w ewidencji, o której mowa wyżej, jeżeli jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
... miesiącu. Końcówka grudnia daje już jasny obraz tego, z jakim wynikiem finansowym firma zakończy rok. W wielu firmach okres grudniowy oznacza kumulację sprzedaży związanej ze ... Uwaga! Ustawa wskazuje, że jednorazowo można zaliczyć do kosztów takie środki trwałe, których cena nabycia lub koszt wytworzenia nie przekroczyły 3500 zł. Faktycznie nie jest ...
-
Wartość godziwa: nowy standard?
... potrzeb wszystkich standardów. Według projektu będzie ona brzmiała: "wartość godziwa to cena, która zostałaby otrzymana za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacona w celu przeniesienia ... warunkiem, że jest on dla niej dostępny. Stąd, przykładowo, jeśli firma dysponuje akcjami spółki amerykańskiej, które notowane są na NYSE i giełdzie londyńskiej, ...
-
Faktura zaliczkowa VAT: konieczna nazwa towaru
... firma sprzedaje materiały budowlane. Klienci na poczet przyszłych zakupów wpłacają jej zaliczki. Co za tym idzie, firma ta jest zobowiązana wystawiać faktury zaliczkowe VAT. Z reguły jednak w momencie wpłaty zaliczki nie wiadomo, jaka będzie ostateczna cena ... czy też rozmiaru danego towaru, czy też firma jako sprzedawca nie zna jeszcze nazwy towaru, ...
-
Amortyzacja licencji na program komputerowy w 2018 r.
... wyposażenie i od razu odnoszone w koszty, zaś powyżej - amortyzowane. Jak firma X powinna postąpić przy rozliczeniu powyższych grudniowych zakupów? Czy może zarówno ... nabytych w drodze kupna ustala się tutaj w bardzo podobny sposób (jest to mianowicie cena nabycia). Warto jednak pamiętać, jeżeli wynagrodzenie (opłaty) wynikające z umowy licencyjnej ...
-
Wycena nieruchomości
... w formie wkładu niepieniężnego na poczet objęcia akcji lub udziałów, a może firma otrzymała darowiznę. Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie, a do takich zaliczasz nieruchomości, wyceniasz według: cen nabycia (zakupu), kosztów wytworzenia. Cena nabycia nieruchomości obejmuje cenę zakupu, czyli kwotę należną sprzedającemu bez podlegających ...
-
Ewidencja przychodów materiałów i towarów
... cena rzeczywista materiału jest niższa od ceny ewidencyjnej. Stałe ceny ewidencyjne stosujesz tylko w trakcie roku obrotowego, a na dzień bilansowy musisz posiadane materiały wyceniać w cenach nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od cen ich sprzedaży netto na dzień bilansowy. Przykład Firma ...
-
"Fałszywe" faktury: odliczenie VAT
... skarżącą i podkreślił, że na wystawianych przez niego fakturach liczba i cena zamontowanych urządzeń jest zawyżona. Działania kontrahenta spółki miały zdaniem organów ... fakturze oraz ilości tych usług. Cena ta nie została w sprawie ustalona, a strony spornych transakcji prezentowały rozbieżne stanowiska. Firma podczas kolejnych przesłuchań podawała ...
-
WNT i transport towaru a rozliczenie VAT
... dostarczona do polskiego przedsiębiorcy 31 stycznia 2012 r. i tego też dnia niemiecka firma transportowa wystawiła fakturę za transport. Zarówno faktura za transport jak i ... to dostawca obciąża nimi nabywcę (zarówno bezpośrednio jak i pośrednio, czyli gdy cena sprzedaży towaru została tak skalkulowana, że uwzględnia koszty tego transportu). Kosztów ...
-
Środki trwałe: różnice kursowe VAT a wartość początkowa
... różnice kursowe, jednak nie w każdym przypadku. Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma kupiła maszynę produkcyjną, której wartość została wyrażona w euro. Na fakturze ... podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku. O powyższym mówią art. 22g ...
-
Szybka amortyzacja domku kempingowego
... okres używania i przeznaczenie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Jeśli zakupione rzeczy firma zamierza używać dłużej niż rok, to będzie to środek trwały. Wymagany ... . (stosuje się ją do wartości początkowej, którą w przypadku zakupu jest cena nabycia). Tak szybkiej amortyzacji przy zastosowaniu stawek indywidualnych nie przeprowadzi ...
-
Środki trwałe: szkolenie pracowników a wartość początkowa
... z nich dotyczy szkolenia załogi w zakresie ich obsługi. Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma (czynny podatnika VAT) nabyła maszynę produkcyjną. Wartość tego urządzenia wyniosła ... różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku. Cenę ...
-
Rozliczenie podatku VAT i dochodowego od prezentów dla kientów
... o wartości przekraczającej 100 zł. Jeśli natomiast mają one mniejszą wartość, a firma prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dane osoby, której prezent został ... opodatkowania. Przykład 2: Przedsiębiorca przekazuje swoim kontrahentom kalendarze książkowe z logo firmy. Cena zakupu jednego kalendarza to 30 zł. Prowadzona jest jednak ewidencja, ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku dochodowym i VAT
... sprzedaży Kolejny krok może być stosunkowo najtrudniejszy – chodzi o zdobycie dokumentu sprzedaży. Jeśli firma pochodzi z UE to wystawiony dokument powinien być zgodny z prawem unijnym, a tym samym ... , adresy i numery NIP-UE (VAT-UE); znajduje się na nim nazwa usługi i jej cena; nie ma stawki i kwoty VAT (jeśli jednak jest stawka i kwota, to trzeba ...
Tematy: Usługi elektroniczne, podatek VAT, podatek dochodowy, rozliczenie usług, usługi VAT podatek VAT, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, handel elektroniczny, usługi elektroniczne, miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie VAT, transakcje wewnątrzwspólnotowe, PKPiR, zapisy w PKPiR, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Amortyzacja środka trwałego oddanego do używania innej firmie
... maszyny) wyłącznie w celu wykonywania przez nich uzgodnionych komponentów na rzecz spółki. Cena tych komponentów miała być niższa od ceny komponentów, gdyby były one ... z którym o przychodzie w takim przypadku nie może być mowy. W rozpatrywanej sprawie firma wykorzystywała specjalistyczne maszyny i urządzenia należące do jej kontrahentów w celu ...
-
Samochód osobowy także wykazujemy w remanencie likwidacyjnym
... do odliczenia podatku naliczonego. Podstawą opodatkowania takiego spisu z natury jest cena nabycia towarów lub towarów podobnych, a gdy tej nie ma - koszt wytworzenia, określone w ... 20 000 zł, z czego odliczeniu podlegała jedynie kwota 6 000 zł. Firma została zlikwidowana w lutym 2017 r. W związku z tym samochód musiał zostać ujęty w remanencie ...
-
Zakup zagranicznych biletów lotniczych w podatku VAT i dochodowym
... to, czy usługa będzie wykonywana w Polsce czy - i to w całości - poza jej granicami. Polska firma kupująca bilety lotnicze od zagranicznego przewoźnika na terytorium RP, musi odprowadzić do urzędu ... prywatne, np. wyjeżdżające na wakacje. Jak podatek ten wyliczyć? Załóżmy że cena biletów wynosi 1 000 zł. W związku z tym 10% z tej kwoty to 100 zł ...
Tematy: rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, usługi transportowe, transport międzynarodowy, transport pasażerski, miejsce opodatkowania VAT, bilety lotnicze, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania -
Ulepszenie a zamortyzowane środki trwałe
... wartość początkowa tego środka powiększona o wydatki poniesione na modernizację. Załóżmy, że firma posiada środek trwały o wartości 400 000 zł. Został on w całości rozliczony ... , w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3.500 zł. Środki trwałe uważa się za ulepszone, gdy ...
-
Amortyzacja degresywna i liniowa w podatkach
... . W celu wyjaśnienia zasad działania metod określonych we wstępie założymy, że firma nabyła lub wytworzyła nowe środki trwałe, od których odpisy amortyzacyjne ... 9 – Inwentarz żywy Amortyzacji środków trwałych dokonuje się od ich wartości początkowej. Przeważnie jest to cena nabycia lub koszt wytworzenia. W skład ceny nabycia wchodzą natomiast: kwota ...
-
Odsetki od kredytu hipotecznego a koszty firmy
... z przeznaczeniem na dowolny cel, zamierza jednak zaciągnąć jako osoba fizyczna, a nie firma. Na kredycie tym będzie ciążył zastaw hipoteczny na innych nieruchomościach mieszkalnych. ... podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku. Zgodnie ...
-
Dotacje i subwencje a obrót w VAT
... usług (tj. gdy podmiot trzeci dopłaca do towaru i usługi, wskutek czego ich cena dla nabywcy jest niższa), dofinansowanie to należy uznać za obrót w podatku VAT i ... je otrzymał, jednakże nie da się ich bezpośrednio przyporządkować do danej czynności. Przykład Firma ubiegała się o dotację na zakup środka trwałego o wartości 400 000 zł, który ...
-
Ocieplenie budynku = ulepszenie czy remont?
... tych pojęć należy zaliczyć ocieplenie budynku i jego tynkowanie? Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma postanowiła ocieplić budynek biurowy. Prace polegały na położeniu styropianu, siatki ... w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3.500 zł. Środki trwałe uważa się za ulepszone, ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... punktu widzenia, szczególnie wtedy, gdy przedsiębiorca nabywa relatywnie drogie auto, którego cena przekracza 20 tys. euro. Opłaty leasingowe wraz z opłatą wstępną stanowią ... to przede wszystkim raty oraz opłata wstępna. Można sobie jednak wyobrazić, że firma leasingowa będzie świadczyła inne (dodatkowe) usługi na rzecz leasingobiorcy potwierdzone ...
-
Impreza integracyjna = podatek jak od wynagrodzenia
... z firmą będzie znacznie niższe. O ile? To zależy od tego, ile i jakie atrakcje firma zaoferowała i ile zarabia pracownik. Zakładając, że w imprezie bierze udział 100 osób, ... , wyjście do teatru, które również pozwala na ustalenie wartości świadczenia (cena biletu). Opodatkowanie tego typu świadczeń nie budzi takich wątpliwości. Inaczej jest w ...
-
Amortyzacja w firmie prywatnego domu i samochodu
... przewidywany okres używania i przeznaczenie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Jeśli zakupione rzeczy firma zamierza używać dłużej niż rok, to będzie to środek trwały. Nie tylko ... ale także odpisy amortyzacyjne. Co ważne, jeśli posiada dokument, z którego wynika cena nabycia, to ona posłuży do ustalenia wartości początkowej, od której ...
-
Kiedy i jaki podatek od sprzedaży samochodu?
... technicznego i stopnia zużycia, a także czasu i miejsca sprzedaży. Ponadto w momencie, gdy wskazana cena wzbudzi zastrzeżenia organu podatkowego, może skorzystać on z pomocy biegłego w celu ... jeśli sprzedaży samochodu, który jest zaliczony do środków trwałych, dokonuje firma. W takim przypadku uzyskaną kwotę rozlicza się razem z innymi przychodami z ...
-
Księgi rachunkowe: paragon jako dowód księgowy
... oraz dane jednostki wydającej te dokumenty, jest na nich ilość, cena jednostkowa oraz wartość transakcji, natomiast pozostałe dane odbierający dokument może ... rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów – § 14 tego rozporządzenia. Jednak jeżeli firma jest płatnikiem podatku VAT, a kupowane towary i usługi są ...
-
Pompa ciepła z 8% stawką podatku VAT?
... dolnym źródłem zasilania w domu jednorodzinnym o powierzchni do 300 m2. Ustalona cena obejmuje całkowitą wartość materiałów i urządzeń niezbędnych do wykonania kotłowni a także ... – sondy gruntowe). Kolektor pionowy ulokowany na zewnątrz budynku wykonuje podwykonawca (firma wiertnicza). Z tego tytułu na wnioskodawcę wystawiła ona fakturę VAT z 23 ...
-
Katalog reklamowy z podatkiem VAT?
... VAT. Od 1 kwietnia podatników czeka jednak istotna zmiana. Firma, przekazując nieodpłatnie towary, przy których nabyciu przysługiwało jej prawo do odliczenia podatku ... prezentów o małej wartości nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeśli jednostkowa cena (koszt wytworzenia) prezentu nie przekracza 10 zł. Opodatkowanie nie będzie ...
-
Ewidencja niskocennych środków trwałych
... oraz podana kwota 3 500 złotych stanowią o maksymalnych stawkach jakie firma może stosować dla potrzeb ustalania kosztów uzyskania przychodów i ... dla CIT i PIT o taką część zaliczonych do kosztów odpisów amortyzacyjnych, w jakiej cena zakupu środka trwałego nie została uregulowana/zapłacona (w terminie określonym w art. 24d ust. 1 lub 2 ustawy o ...
-
Prezenty o małej wartości: VAT należny i naliczony
... jest związany z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Warunek ten jest spełniony w sytuacji, gdy firma jest czynnym podatnikiem VAT i wykonuje czynności tym podatkiem opodatkowane, zaś ... których przekazania nie ujęto w ewidencji, o której mowa wyżej, jeżeli jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt ...
-
Rozliczanie w podatku VAT usług turystyki w 2014 roku
... marża podstawą opodatkowania jest marża, czyli: kwota należna od nabywcy usługi (cena sprzedaży) faktyczne koszty poniesione przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług ... (w kraju siedziby biura podróży), niezależnie od tego, czy nabywcą usługi jest firma, czy osoba prywatna. Wyżej wskazana zasada nie ma zastosowania do usług własnych - tu ...