-
Rekompensata, odstępne i odszkodowanie z perspektywy podatku VAT
... NSA w wyroku z 13 lutego 2020 r., sygn. akt I FSK 1382/17, gdzie NSA wskazał, że odstępne jest rodzajem rekompensaty za niespełnienie zobowiązania wynikającego ... czynności należy rozumieć także jako świadczenie usług. Wśród tych czynności znajduje się zobowiązanie do powstrzymania się od dokonania czynności lub tolerowania czynności lub sytuacji. ...
-
Zmiana pracy a koszty uzyskania przychodu
... poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie otrzymuje dodatku za rozłąkę. Co istotne, koszty te stosuje się do każdego wynagrodzenia ze stosunku ... różne terminy wypłaty wynagrodzenia w jednym miesiącu podatnik otrzymał wynagrodzenie ze starej pracy (gdzie stosunek pracy już ustał) jak i z nowej. Tym samym podatnikowi także ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i odliczenie VAT
... decyduje wyłącznie miejsce położenia nieruchomości, z którą dana usługa jest ściśle związana, niezależnie od tego dla jakiego podmiotu jest wykonywana oraz gdzie znajduje się siedziba usługodawcy. Zasada ta ma zastosowanie wówczas, gdy usługę można przyporządkować do konkretnej nieruchomości, która jest możliwa do zlokalizowania, co ...
-
Kasa fiskalna gdy świadczenie usług poza terytorium kraju
... zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu w przypadku braku dwóch pierwszych. Co za tym idzie, wykonywanie usług budowlanych opodatkowane jest zawsze tam, gdzie znajduje się dana nieruchomość (co ważne – zasada ta obowiązuje zarówno w przypadku świadczenia takich usług na rzecz podatników jak i podmiotów niebędących podatnikami). Jeżeli ...
-
Jak rozliczyć w VAT usługi sprzątania dla podmiotów zagranicznych
... się znajduje, bez względu na status podatkowy nabywcy tych usług (firma/osoba prywatna) jak też kraj, w którym on mieszka czy ma swoją siedzibę.. Czyszczenie, sprzątanie, mycie samochodu Zgoła inaczej jest w przypadku świadczenia usług sprzątania czy czyszczenia ruchomości - którymi są chociażby samochody. Tutaj stosuje się ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to nie koszty firmy?
... kraju – w Wielkiej Brytanii. W związku z tym w miesiącu lipcu 2009 r. udał się do Anglii, gdzie przez okres kilku tygodni świadczył na rzecz tego nabywcy ... rolnictwem. Realizacja tego rodzaju usług wiąże się z ich wykonywaniem poza siedzibą firmy. Pobyt poza miejscowością, w której znajduje się siedziba firmy, będący wynikiem zawartego kontraktu ...
-
Usługi doradcze a rozliczenie VAT
... te są świadczone dla stałego miejsca prowadzenia działalności podatnika, które znajduje się w innym miejscu niż jego siedziba lub stałe miejsce zamieszkania, miejscem ... miejsce zwykłego pobytu poza terytorium Wspólnoty, miejscem ich świadczenia jest miejsce, gdzie podmioty te posiadają siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub miejsce zwykłego pobytu. ...
-
Podróż służbowa: nocleg a przychód pracownika
... gdzie wysłał go pracodawca, co wydatki na tę podróż powiększa. Na co w takiej sytuacji pracownik może liczyć, do czego jest zobowiązany pracodawca i jaki wpływ powyższe wywierają na podatek? Pracownikowi wykonującemu na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością, w której znajduje się ...
-
Akcyza na olej opałowy: adres dostawy
... znajdują się urządzenia grzewcze. Wskazał on bowiem, że na terenie, gdzie znajduje się urządzenie grzewcze olej ten nie może być przechowywany ze względów sanitarnych. Spółka ma obawy, czy w opisanej sytuacji do oleju tego nie należy zastosować wyższej stawki akcyzy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ...
-
Organizacja targów: wynajem powierzchni a import usług
... targowych oraz usług pomocniczych do tych usług było bezwzględnie miejsce, gdzie usługi te były faktycznie świadczone (art. 2 ustawy z 23 października 2009 r. o zmianie ... przedstawionej sytuacji wystąpi w spółce import usługi targowej, gdyż miejsce świadczenia nabytej usługi znajduje się na terytorium Polski (na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy o ...
-
Sprzedaż ratalna w podatku VAT
... ciągłym, a tym samym nie znajduje zastosowania art. 64 ust. 1 Dyrektywy, na który powołuje się Wnioskodawca w swoim uzasadnieniu. Reasumując, należy stwierdzić, że dla dostawy towarów na rzecz polskich osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, dokonywanej przez Wnioskodawcę z terytorium kraju, gdzie płatność za towar następuje ...
-
Jak nie zapłacić PCC od zakupu samochodu? Pojechać za granicę
... umowy jej przedmiot znajduje się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Wówczas nie ma znaczenia, gdzie została zawarta umowa i gdzie mają miejsca zamieszkania strony umowy. Umowa sprzedaży podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych również wtedy, gdy „rzecz” będąca przedmiotem umowy sprzedaży w chwili zawarcia umowy znajduje się za granicą ...
-
Zapłata na rachunek wirtualny a koszty podatkowe 2020
... publicznych w sposób umożliwiający sprawdzenie, w tym automatycznie, czy podmiot znajduje się w wykazie na wybrany dzień, przypadający nie wcześniej niż w okresie 5 lat ... samym nie będą uwidaczniane w wykazie podatników VAT czynnych. Powyższe znajduje potwierdzenie w uzasadnienie do ustawy (Druk 3301), gdzie wskazano, że w przypadku tych podmiotów, np ...
-
Krótkotrwały wynajem samochodów za granicą a podatek VAT
... dni w przypadku jednostek pływających). Ustawa zatem dosyć dokładnie wskazuje, gdzie podlega opodatkowaniu powyższa usługa najmu – jest nim miejsce ... się w art. 42 i 43 tegoż rozporządzenia. Drugi z przytoczonych przepisów mówi, iż miejscem, w którym środek transportu oddaje się do dyspozycji najemcy jest to miejsce, w którym środek ten znajduje się ...
-
Miejsce świadczenia usług i rejestracja VAT
... polegające na budowie obiektu handlowego mieszczącego się w Polsce. Gdzie i kto powinien je opodatkować? Czy firma z Francji musi się rejestrować na potrzeby podatku VAT w ... (czyli opodatkowania) takich usług jest terytorium tego państwa, w którym się owa nieruchomość znajduje. Kto jednak powinien w naszym przypadku usługi te rozliczyć z punktu ...
-
Transakcje łańcuchowe w VAT: miejsce świadczenia
... , powyższy towar nie trafia do Polski lecz jest transportowany na koszt kontrahenta rosyjskiego z portu chińskiego do Kaliningradu w Rosji, gdzie znajduje się ostateczny nabywca towaru i gdzie dokonana zostanie odprawa celna. Biorąc pod uwagę powyższe, w świetle powołanych przepisów stwierdzić należy, że przedmiotowa transakcja nie będzie podlegała ...
-
Projekty domów rozliczane w VAT jak usługi budowlane
... decyduje wyłącznie miejsce położenia nieruchomości, z którą dana usługa jest ściśle związana, niezależnie od tego dla jakiego podmiotu jest wykonywana oraz gdzie znajduje się siedziba usługobiorcy. Zasada ta ma zastosowanie wówczas, gdy usługę można przyporządkować do konkretnej nieruchomości, która jest możliwa do zlokalizowania, co ...
-
Wystawienie faktury VAT sprzedaży dla dwóch nabywców
... się do wystawienia faktury? Współwłasność rzeczy czy prawa nie jest niczym niezwykłym. Gdzie spotykamy takie rozwiązania? Chociażby przy zakupie samochodów, gdzie ... ustawy o VAT). Zasady wystawiania tych dokumentów regulują kolejne przepisy tejże ustawy. Wśród nich znajduje się art. 106e mówiący, że faktura musi zawierać m.in. imiona i nazwiska lub ...
-
Praca zdalna za granicą i nowe zasady ZUS a podatki
Praca zdalna stała się powszechnym modelem pracy, również zza granicy. Należy jednak pamiętać, że wykonywanie obowiązków służbowych w innym kraju niż ten, gdzie znajduje się siedziba pracodawcy, wiąże się z ważnymi konsekwencjami podatkowymi zarówno dla pracowników, jak i przedsiębiorstw. Od początku lipca 2023 roku obowiązują też nowe regulacje ...
-
Roboty budowlane: trzeba zastosować dwie stawki VAT
... budownictwa mieszkaniowego i infrastruktury towarzyszącej oraz remontów obiektów budownictwa mieszkaniowego, gdzie „obiekty budownictwa mieszkaniowego”, stosownie do art. 2 pkt 12 ustawy ... , jest określenie czy budynek, w którym remontowana klatka schodowa się znajduje, jest budynkiem mieszkalnym wg klasyfikacji PKOB. W konsekwencji jeżeli remontowana ...
-
Miejsce świadczenia oraz stawka VAT na transport
... zakresie określenia miejsca opodatkowania usług transportowych towarów pomiędzy firmami decydujące znaczenie ma to, w którym kraju znajduje się nabywca tychże usług. Niekiedy jednak istotne jest także i to, gdzie ten transport się odbywał. Art. 28b ustawy o VAT, którego to reguły należy stosować w przypadku m.in. usług transportowych ...
-
Usługi hotelowe i gastronomiczne: rozliczenie VAT
... ze swoim pracownikiem był w Niemczech, gdzie na organizowanych targach maszyn prezentował swoje towary. Przygotowaniem jego stanowiska zajęła się profesjonalna firma niemiecka, która za ... Co za tym idzie, jeżeli hotel, z którego usług noclegowych podatnik korzystał, znajduje się w Niemczech, tam też usługi te winny być opodatkowane, a co za tym ...
-
Organizacja spotkania/konferencji: odliczenie VAT
... artykuł nie znajduje bowiem zastosowania w sytuacji, gdy przedsiębiorca nie nabywa niezależnych od siebie usług noclegowych, gastronomicznych a jedno kompleksowe świadczenie, gdzie ww. ... przysługuje również w sytuacji, gdy strony w umowie wymieniły jakie elementy składają się na całość usługi (nocleg, wyżywienie, wynajęcie sali, obsługa podczas ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania gdy refakturowanie usług
... usług świadczonych dla niepodatników (czyli przede wszystkim osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej), gdzie miejsce świadczenia co do zasady określa się w kraju usługodawcy, czy też szeroko rozumiane usługi na nieruchomościach, opodatkowane zawsze w kraju, w którym owa nieruchomość się znajduje (bez względu na status nabywcy).
-
Wynajem mieszkania dla firmy może być kosztem podatkowym
... świadczenia usług znajduje się poza Polską. Na szczęście wynajem mieszkania w takim przypadku można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Firma w Polsce, praca w Belgii Do Izby Skarbowej w Katowicach zwrócił się podatnik, który ma firmę w Polsce ale w ostatnim okresie spędzał praktycznie cały czas w Belgii, gdzie wykonywał zlecenie ...
-
Hotel ze śniadaniem dla pracownika mobilnego z podatkiem dochodowym?
... znajduje się dopiero po przekroczeniu granicy tego województwa. „Podróż służbowa jest swoistą konstrukcją prawa pracy. Nie każde wykonywanie zadania poza miejscowością, w której znajduje się ... zwracane przez pracodawcę koszty wspomnianego posiłku nie odbywają się w ramach delegacji służbowej, gdzie należności z tego tytułu korzystają ze zwolnienia od ...
-
Umowa o pracę w Szwecji bez podatku w Polsce?
... zainteresowany zadał pytanie, gdzie ma rezydencję podatkową oraz czy musi się rozliczać w Polsce z dochodów szwedzkich? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze ... tylko miejscowości, należy kierować się koncentracją aktywności życiowej danej osoby. Oceniając, w którym z państw znajduje się centrum życiowych i zawodowych interesów osoby ...
-
Uwaga na VAT marżę przy sprzedaży nowej elektroniki!
... jest dla VAT-owca, ale ten podatek będzie mógł odliczyć w ograniczonym zakresie. Gdzie często powyższe występuje? Przede wszystkim w komisach samochodowych. Zjawisko to jest też bardzo ... Dlatego też tam, gdzie to tylko możliwe, sprzedawcy starają się stosować opodatkowanie marży, gdyż ich zysk się zwiększa. O ile klient się oczywiście na to ...
-
Import usług od zagranicznego podatnika zwolnionego z opodatkowania
... a więc w kraju, w którym znajduje się odbiorca tychże usług. Oczywiście zagraniczna firma wykonując taką usługę nie musi automatycznie rejestrować się do VAT w Polsce. Obowiązek rozliczenia ... wartości dodanej w państwie, gdzie ma swoją siedzibę (czy miejsce prowadzenia działalności) czy rozlicza ten podatek. Przyjmuje się, że w każdym przypadku mamy ...
-
Komisja Europejska o podatku od działalności cyfrowej
... powinny być opodatkowywane w miejscu, w którym są generowane, a zatem tam, gdzie przedsiębiorstwa utrzymują interakcje z użytkownikami za pośrednictwem kanałów cyfrowych. Wyznacznikiem położenia źródła dochodów byłoby zatem miejsce, w którym użytkownik znajduje się w okresie korzystania z usługi, a nie, jak dotychczas, miejsce rejestracji podmiotu ...
-
Wynajęcie lokalu za granicą, a stałe miejsce prowadzenia działalności
... w Polsce, ponieważ zyski pochodzą z działalności gospodarczej, a centrum interesów życiowych i gospodarczych znajduje się na terytorium Polski. Zatem w jego ocenie powinna znaleźć zastosowanie ... na terytorium innego kraju, gdzie świadczy on usługi wskazuje na powstanie na terytorium tego kraju zakładu. Ponadto NSA odwołał się do sytuacji typowych ...
Tematy: zakład podatkowy, podatek od firmy, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie, miejsce opodatkowania, unikanie podwójnego opodatkowania, podatek dochodowy, dochody z zagranicy, kontrahent zagraniczny, polskie firmy za granicą, miejsce wykonywania działalności, miejsce świadczenia usług, wynajem mieszkania, rezydencja podatkowa -
Pracownicze koszty uzyskania przychodu: zmiana w roku
... tego, czy zakład pracy znajduje się w miejscu ich zamieszkania. W przypadku zmiany tego stanu w trakcie roku, zmianie ulega także wysokość kosztów. Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr - pracownik firmy X początkowo mieszkał w miejscowości, gdzie znajdował się zakład pracy. W trakcie roku (10 lipiec 2009 r.) przeprowadził się jednak do innej ...
-
Stawki celne w praktyce - czyli kontrola Urzędu Celnego
... sytuacji należałoby oczekiwać stosownego postanowienia. Natomiast w przypadku towaru y, gdzie sam zainteresowany zorientował się, iż towar winien zostać zaklasyfikowany do innego kodu, aniżeli ... . Znajduje bowiem zastosowanie już po dopuszczeniu towaru do obrotu, czyli w chwili, gdy przedstawienie towaru i jego tzw. fizyczna kontrola może okazać się ...
-
Zakup w Szwajcarii jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru?
... ), który znajduje się u francuskiego producenta i zostanie przetransportowany z Francji bezpośrednio do Polski, należy traktować jako wewnątrzwspólnotowe ... spółka zamierza potraktować jako WNT i tak też wykazać w deklaracji VAT-7 i VAT-UE (gdzie jako kontrahenta wskaże firmę francuską). Zadała pytanie, czy takie postępowanie będzie prawidłowe? W ...
-
Umowa zamiany w podatku od czynności cywilnoprawnych
... rzeczy znajduje się na terytorium Polski. Od czego liczyć podatek przy umowie zamiany i w jakiej wysokości? Zamieniane rzeczy są co najmniej dwie. Stąd rodzi się pytanie ... płaci podatek od umowy zamiany? Umowa zamiany jest jednym z nielicznych przypadków, gdzie występuje solidarny obowiązek stron do uregulowania podatku od czynności cywilnoprawnych. ...