-
Zagraniczne jurysdykcje podatkowe: gdzie zapłacisz niskie podatki?
... Ostatnią aktualizację tej czarnej listy opublikowała 6 października 2020 r. Znajduje się na niej obecnie 12 państw, terytoriów, jurysdykcji. Dlaczego ... aktualizowany dwa razy w roku, a ostatnia aktualizacja miała miejsce 6 października 2020 r. Obecnie znajduje się w nim 12 jurysdykcji: Samoa Amerykańskie, Anguilla, Barbados, Fidżi, Guam, Palau, ...
-
Do którego urzędu skarbowego składa się rocznego PIT-a?
... w dniu 31 grudnia 2015 r. Określenie miejsca zamieszkania Pod pojęciem „miejsca zamieszkania” rozumie się miejscowość, w której podatnik podatku dochodowego przebywa z zamiarem stałego pobytu, jak również miejsce, gdzie znajduje się jego centrum interesów życiowych i majątkowych. Jeśli prowadzimy np. jednoosobową działalność gospodarczą na terenie ...
-
Gdzie dokonać rozliczenia dochodów z zagranicy?
... wyroku z dnia 5 marca 2015 r., I SA/Łd 1375/14 wyjaśnił, że „oceniając, w którym z państw znajduje się centrum interesów osobistych i gospodarczych osoby fizycznej, należy wziąć pod uwagę ... przytoczonych regulacji samo obywatelstwo nie ma przesądzającego znaczenia przy ustalaniu, gdzie dana osoba jest opodatkowana od całych swoich dochodów. Jest to ...
-
Podatek VAT: gdzie są opodatkowane usługi magazynowe?
... czy usługi świadczone przez tego podatnika powinny być opodatkowane VAT w miejscu, gdzie usługobiorca posiada swoją siedzibę, czy też należy je uznać za usługi związane z nieruchomością i tym samym, opodatkować podatkiem VAT w kraju, w którym znajduje się nieruchomość. W tej konkretnej sprawie będącej przedmiotem zapytania, spółka świadczyła ...
-
Wystaw weksel i nie martw się korektą kosztów w podatku dochodowym
... Warszawie z 29 stycznia 2014 r., znak: IPPB3/423-906/T3-5/AG), gdzie wprost wskazano, że „przekształcenie (tzw. ... na której ciąży zobowiązanie (czyli dłużnik), zobowiązuje się za zgodą wierzyciela spełnić inne świadczenie albo ... sygn. akt II FSK 1307/09). Stanowisko Spółki znajduje także potwierdzenie w szeregu interpretacji indywidualnych wydawanych ...
-
Sprzedaż winiet drogowych = usługi opodatkowane VAT za granicą?
... sprzedażą usługi prawa przejazdu po ściśle określonych drogach, opodatkowanej w kraju, gdzie droga się znajduje. W związku z powyższym sprzedaż winiet na drogi zagraniczne w Polsce nie podlega opodatkowaniu VAT, niemniej czynność taka mieści się w pojęciu usługi - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia ...
-
Wynagrodzenie za służebność przesyłu rurociągu solanki z podatkiem
... infrastruktury technicznej, które można utożsamiać z urządzeniem wodociągowym. Stąd też otrzymane wynagrodzenie za służebność przesyłu ustanowionej na nieruchomości, gdzie owo urządzenie się znajduje, nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 23 ...
-
Zagraniczne usługi budowlane w deklaracji VAT
... nieruchomości. Przytoczony przepis zawiera dwie podstawowe informacje. Pierwsza mówi, że w przypadku usług na nieruchomościach, miejscem ich opodatkowania jest miejsce, gdzie nieruchomość ta się znajduje. Druga wskazuje natomiast, że jest tak zawsze bez względu na to, czy zleceniodawcą tychże usług jest podatnik (przedsiębiorca) czy ...
-
Kiedy umowa pożyczki pieniędzy bez podatku PCC?
... przedmiotem umowy pożyczki oraz gdzie ten przedmiot się znajduje w momencie zaciągania pożyczki i gdzie dokonywana jest czynność cywilnoprawna. Spółka bierze pożyczkę zza granicy Zgodnie z art. 1 ust. 4 ustawy o PCC, czynności cywilnoprawne podlegają podatkowi, jeśli ich przedmiotem są: rzeczy znajdujące się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ...
-
Równe stawki diety dla kierowców międzynarodowych. Jaka będzie kwota wolna od pobytu za granicą?
... wolną, różnią się w konkretnych państwach. Planowane są zmiany mające wprowadzić jedną stawkę dla wszystkich krajów. Przykładowo: jeśli kierowca przebywał w Niemczech, gdzie dieta wynosi ... zrównują kwotę diety do 20 euro, niezależnie od państwa, w którym kierowca się znajduje. Oznacza to, że dla niektórych państw, jak choćby Czechy i Niemcy, kwota ...
-
Usługi budowlane za granicą w podatku VAT gdy podwykonawca
... ściśle związana, niezależnie od tego dla jakiego podmiotu jest wykonywana oraz gdzie znajduje się siedziba usługodawcy. Zasada ta ma zastosowanie wówczas, gdy usługę można ... art. 28e ustawy o VAT, jest terytorium Estonii, na którym nieruchomość ta się znajduje. Wobec powyższego, skoro usługa związana jest z nieruchomością położoną na terytorium ...
-
Sprzedaż mieszkania z gruntem: ulga meldunkowa
... się znajduje. Jeżeli zatem, lokal nie może być sprzedany z pominięciem gruntu, na którym został posadowiony, transakcja taka nie mogłaby być przedmiotem prawnie skutecznej umowy. Zgodnie z treścią art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przepisów ustawy nie stosuje się ...
-
Podwyższone zryczałtowane koszty uzyskania przychodów
... , że jego miejsce zamieszkania jest położone poza miejscowością, w której zakład pracy się znajduje (art. 32 ust. 5 updof). Warto w tym miejscu wspomnieć, że raz ... faktycznie dojeżdża do pracy w innej miejscowości, to bez względu na to, gdzie mieści się siedziba pracodawcy, podwyższone koszty uzyskania przychodów mu przysługują, oczywiście o ile nie ...
-
Uwaga na odwrotne obciążenie od wynajmu maszyn budowlanych!
... , gdzie indziej niesklasyfikowanych) - który w załączniku nr 14 do ustawy o VAT już się znajduje, mieści się m.in. wynajem dźwigów i pozostałego sprzętu budowlanego wraz z obsługą, które nie są przeznaczone dla określonych usług budowlanych. Z kolei pod symbolem PKWiU 43.99.20.0 (roboty związane z montowaniem i demontowaniem rusztowań), kryją się ...
-
Podatek VAT: właściwy urząd skarbowy
... zaś działalność gospodarczą prowadzi tylko i wyłącznie w Lesznie. W takiej sytuacji, mimo, że w Rawiczu znajduje się urząd skarbowy, podatek VAT pan Piotr rozlicza w Lesznie. Jeżeli jednak ... . Są to jednak przypadki szczególne, które stosunkowo rzadko się stosuje. A gdzie się należy rozliczyć, jeżeli zmiana właściwości nastąpi w trakcie miesiąca ...
-
Jaki podatek od nieruchomości za garaż?
... . garaże. W zależności jednak od tego, gdzie garaż się znajduje i czemu służy, różny będzie obliczony dla niego podatek. W rzeczywistości można wyróżnić trzy podstawowe sytuacje, w których podatek od garażu o tej samej powierzchni użytkowej będzie różny: garaż wolnostojący, garaż mieszczący się w bryle budynku mieszkalnego i garaż wykorzystywany na ...
-
Import usług a miejsce prowadzenia działalności
... usługi są świadczone dla stałego miejsca prowadzenia działalności podatnika, które znajduje się w innym miejscu niż jego siedziba lub stałe miejsce zamieszkania, ... . Należy w związku z tym uznać, iż miejscem świadczenia usług transportu jest miejsce, gdzie nabywca (czyli usługobiorca) posiada siedzibę lub stałe miejsce zamieszkania, a więc w ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i rozliczenie VAT
... (czynny podatnik VAT zarejestrowany na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych) świadczy dla kontrahenta z Niemiec (posługującego się niemieckim numerem VAT UE) usługę remontu budynku, który znajduje się na terytorium Polski. Czy, gdzie i jaką stawką usługę tę opodatkować? W którym momencie powstanie z tego tytułu obowiązek podatkowy? Aby ...
-
Transport unijny a podatek VAT od 2010 r.
... wewnątrzwspólnotową usługą transportu towarów", miejscem świadczenia usługi jest miejsce, gdzie transport towarów się rozpoczyna. Jeżeli jednak nabywca takiej usługi podał dla tej ... te są świadczone dla stałego miejsca prowadzenia działalności podatnika, które znajduje się w innym miejscu niż jego siedziba lub stałe miejsce zamieszkania, miejscem ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania przy grach on-line
... VAT od danej transakcji jest ustalenie, gdzie znajduje się miejsce świadczenia danej usługi. Należy przy tym pamiętać, iż ustawodawca przewidział kilka ... jego pracowników, miejscem świadczenia będzie miejsce siedziby usługodawcy. Jak wynika z powyższego, określanie gdzie należy opodatkować daną transakcję zależy co do zasady od statusu nabywcy. ...
-
Usługi transportowe dla kontrahenta spoza UE w podatku VAT
... znajduje się w art. 28b ustawy o VAT. Mówiąc w pewnym uproszczeniu regulacja ta wskazuje, że usługi należy opodatkować w kraju, w którym znajduje się ich usługobiorca. Tyczy się to jednak jedynie tych przypadków, w których usługobiorcą (a więc nabywcą) jest podatnik. Powyższy przepis stosuje się ...
-
Zwrot kosztów podróży a przychód pracownika
... zwolniony z opodatkowania wyłącznie w sytuacji, gdy pracownik odbywa podróż służbową w rozumieniu art. 775 Kodeksu pracy, tj. wykonuje zadania służbowe poza miejscowością, gdzie znajduje się siedziba pracodawcy lub poza stałym miejscem pracy. Należy w tym miejscu zauważyć, że pojęcie „podróż pracownika” należy do zakresu prawa pracy ...
-
Kasa fiskalna gdy usługi opodatkowane za granicą?
... itd. Tutaj bowiem miejsce ich świadczenia określa się tam, gdzie znajduje się dana nieruchomość. Usługi cateringowe czy restauracyjne opodatkowane są natomiast tam, gdzie faktycznie są one wykonywane. Miejscem krótkoterminowego wynajmu środków transportu jest z kolei miejsce, gdzie środek transportu zostanie faktycznie oddany do dyspozycji ...
-
Miejsce świadczenia usługi a podatek VAT
... znajduje ustawowe umocowanie w postanowieniach art. 27 i art. 28 ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004r. i ma fundamentalne znaczenie dla określenia obowiązku w ww. podatku. Art. 27 ust. 1 ustawy o VAT stanowi, że miejscem świadczenia usług jest miejsce, gdzie ... się do powstrzymania się od dokonania czynności lub posługiwania się ...
-
Podatek VAT: miejsce opodatkowania usług
... gdy usługi są świadczone dla stałego miejsca prowadzenia działalności podatnika, które znajduje się w innym miejscu niż jego siedziba lub stałe miejsce zamieszkania, miejscem ... uwzględnić: a) miejsca zamieszkania kierowników przedsiębiorstwa, b) miejsce, gdzie zwołuje się walne zebrania, c) miejsce przechowywania akt administracyjnych i dokumentacji ...
-
Usługi hotelowe i taksówkowe a import usług
... usług zakwaterowania w hotelach. Art. 28e ustawy o VAT mówi bowiem wprost, że usługi tego typu zaliczają się do usług związanych z nieruchomościami i podlegają opodatkowaniu tam, gdzie dana nieruchomość faktycznie się znajduje. Co za tym idzie, jeżeli przykładowo polski podatnik korzystał z noclegu w hotelu położonym na terytorium Francji ...
-
Zmiana adresu firmy: niekiedy VAT-R
... wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu, czyli tam, gdzie sprzedaje lub świadczy usługi. W niektórych sytuacjach - na przykład w przypadku działalności prowadzonej w kilku ... . Przykład Podatnik mieszka w Warszawie i zajmuje się świadczeniem usług gastronomicznych. Jego restauracja znajduje się Wrocławiu i to tam wykonywane są wszystkie czynności ...
-
Kiedy zakup drewna od ludności bez podatku PCC?
... przedmiot znajduje się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Wtedy nie ma znaczenia, gdzie została zawarta umowa i gdzie mają miejsca zamieszkania strony umowy. Ponadto umowa sprzedaży będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych wtedy, gdy rzecz będąca przedmiotem umowy sprzedaży w chwili jej zawarcia znajduje się za ...
-
Kluby sportowe: zwrot kosztów dojazdu trenerów i zawodników w PIT
... osoby niebędące pracownikami Klubu: zawodnicy, trenerzy i sędziowie dojeżdżający z różnych miejscowości (miejscowości zamieszkania) na treningi, mecze i zawody sportowe do miejscowości gdzie znajduje się siedziba Klubu – przy spełnieniu warunków wynikających z art. 21 ust. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. w sytuacji gdy ...
-
Wypełniamy PIT-37 za 2007 r.
... zeznania podajemy rok podatkowy za który chcemy się rozliczyć, czyli 2007. Przechodzimy do pola 6, gdzie trzeba zaznaczyć właściwy kwadrat. W naszym przypadku będzie to kwadrat 2 ... , którego NIP znajduje się w polu 1. W części B 2 podajemy dane małżonka (NIP podany w polu 2). Z reguły niezbędne informacje znajdują się w części C informacji PIT-11. ...
-
Import od usług transportu: powstanie obowiązku podatkowego
... towaru co do zasady należy rozliczyć tam, gdzie znajduje się ich nabywca (usługobiorca). Oznacza to, że jeżeli polska firma nabędzie takie usługi od ... odpowiednio art. 19a ust. 1 i 8 ustawy). W zakresie określenia podstawy opodatkowania, właściwym będzie z kolei odniesienie się do normy prawnej określonej w art. 29a ust. 1 ustawy o VAT mówiącej, że ...
-
Zakup i sprzedaż towaru/produktu z odwrotnym obciążeniem
... (a więc podatnik zwolniony z VAT) będzie jedynie nabywcą, a sprzedawcą okaże się czynny podatnik VAT, gdzie dostawa ta nie będzie korzystać ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. ... sprzedać. Jeżeli jednak towar taki zostanie wykorzystany do wytworzenia produktu, który nie znajduje się w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, jego (danego produktu) ...
-
Zagraniczna umowa pożyczki wyłączona z podatku PCC
... . np. pieniądze, znajduje się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Wówczas nie ma znaczenia, gdzie umowa została zawarta i gdzie mają miejsce zamieszkania (siedzibę) strony umowy. Pożyczka podlega również podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeśli jej przedmiot (np. pieniądze) będący przedmiotem pożyczki w chwili jej zawarcia znajduje się za ...
-
Kasa fiskalna w polskiej firmie budowlanej
... gdzie znajduje się ich usługodawca (art. 28c ust. 1 ustawy o VAT). Mówiąc innymi słowy, gdy daną usługę na rzecz obcokrajowca świadczy firma z Polski, to tutaj należy rozliczyć od niej VAT (co wiąże się ...
-
Reklama a import usług w VAT
... innym niż kraj świadczącego usługę - miejscem ich świadczenia jest miejsce, gdzie nabywca usługi posiada siedzibę, stałe miejsce prowadzenia działalności, dla którego dana ... gdy usługi są świadczone dla stałego miejsca prowadzenia działalności podatnika, które znajduje się w innym miejscu niż jego siedziba lub stałe miejsce zamieszkania, miejscem ...