-
Samochód firmowy na cele prywatne a przychód pracownika
... Oczywiście takie postępowanie może zanegować fiskus, jednakże w praktyce nie powinno to mieć zbyt często miejsca. A to z uwagi na fakt, iż wartość przychodu i podatku będzie tutaj z ... służbowego na cele prywatne oraz odpłatności z tego tytułu. Wtedy bowiem świadczenie to przestanie być nieodpłatne, w związku z czym - zdaniem autora - nie będą tutaj ...
-
Zaliczka na podatek pracownika a brak wypłaty
... dochodowy z tytułu przychodów ze stosunku pracy. Jest tak także w sytuacji, gdy w danym miesiącu pracownik uzyska jedynie przychód z nieodpłatnych świadczeń - podał ... składkę z tytułu ubezpieczenia następstw nieszczęśliwych wypadków oraz poważnego zachorowania. Jest to świadczenie w naturze, które jest doliczane do przychodu ze stosunku pracy i ...
-
Inwestycja w obcym środku trwałym a adaptacja lokalu
... do czynienia z modernizacją lokalu, a co za tym idzie, wydatki te należy amortyzować. Tak uznał Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 19 września 2008 r., sygn. akt. ... art. 16g ust. 13 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Są to mianowicie czynności mające na celu przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację lub modernizację, ...
-
Darowizna pieniędzy a zeznanie podatkowe
... wykonywanych w kraju, w drodze spadku lub darowizny, przez osoby fizyczne. Z uwagi na to, iż ustawa o podatku od spadków i darowizn nie zawiera definicji darowizny, ... bez względu na to, czy nabycie to wiąże się ze spełnieniem przez nabywcę warunków do zastosowania ulg i zwolnień przewidzianych w ustawie. Oznacza to brak obowiązku składania ...
-
Składniki majątku używane prywatnie i w firmie a koszty
... na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą. W pozostałych przypadkach będzie to zapewne art. 23 ust. 1 pkt 49 updof, zgodnie z którym za ... siedzibie firmy) a wydatek ten zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów podkreślając, iż jest to nieodzowne narzędzie pracy, pozwalające na codzienny kontakt z żywym językiem oraz ...
-
Likwidacja środka trwałego a wartość początkowa nowego
... sobą konieczność likwidacji starego składnika majątku (ma to miejsce głównie przy nieruchomościach). To wiąże się z poniesieniem pewnych nakładów na likwidację starego ... likwidowany z uwagi na powstanie w jego miejscu nowego (przy czym nie wiąże się to ze zmianą rodzaju działalności gospodarczej), powstała strata w wysokości niezamortyzowanej części ...
-
Amortyzacja środków trwałych a niedostateczna kapitalizacja
... jego zakup/wytworzenie do dnia oddania do używania. Tyczy się to m.in. odsetek od zaciągniętych pożyczek/kredytów na takie cele. W związku z ... Finansów zajął w omawianej sprawie niekorzystne stanowisko dla podatników uznając, iż ograniczenie to ma przy ustalaniu odpisów amortyzacyjnych uznawanych za koszty podatkowe zastosowanie. W interpretacji tej ...
-
VAT od wydatków na użytkowanie samochodu osobowego
... podatek VAT od pozostałych wydatków poniesionych na użytkowanie samochodów osobowych, jeżeli samochody te służą czynnościom opodatkowanym, może zostać odliczony i to w całości. Tyczy się to nie tylko zakupionych towarów i usług w związku z bieżącą eksploatacją samochodów (regularne wizyty w serwisie, wymiany zużytych części, przeglądy itp.), ale ...
-
Tworzenie oprogramowania: wynagrodzenia a koszty firmy
... nie została zawarta klauzula wyłączająca z zakresu czynności tych pracowników tworzenie programów komputerowych, to powstały w wyniku ich pracy program komputerowy traktuje się jako ... odprowadzanych, przez te podmioty, które terminowo wykonują swoje obowiązki. Tak więc, jeżeli wynagrodzenia za dany miesiąc wypłacane są (lub postawione do dyspozycji) ...
-
Podatek od spadku: ulga meldunkowa a termin 5 lat
... nabywa spadek z chwilą jego otwarcia (art. 925 Kodeksu cywilnego). Oznacza to, że z chwilą śmierci należące do spadkodawcy prawa i obowiązki stają się spadkiem podlegającym ... 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn i następnie nie dotrzyma warunków wynikających z ww. ulgi to powinna zgłosić powyższy fakt do organu podatkowego. W takim przypadku ...
-
PIT-y 2009: które zeznanie podatkowe właściwe?
... przychodu lub dochodu. To z kolei pociąga za sobą konieczność wykazania podatku z tego tytułu na różnych zeznaniach. I tak, w przypadku sprzedaży nieruchomości i praw ... . Są to informacje dodatkowe określający przychody/dochody z danego źródła bądź też załączniki, w których podatnicy ujmują różnego rodzaju ulgi podatkowe. I tak: PIT-28/A – będący ...
-
Usługi ciągłe: moment powstania przychodu
... tak nie ulegnie zmianie okres, w którym należy wykazać przychód podatkowy z tego tytułu – jak bowiem mówi przytoczony wyżej art. 14 ust. 1e updof, będzie to ... ustalą w umowie jedynie, że przyjmują miesięczny okres rozliczeniowy (bez wskazania konkretnego dnia), to powyższe traktuje się jako miesiąc kalendarzowy. Co jednak w sytuacji, gdy strony nie ...
-
Szkoła policealna a koszty uzyskania przychodu firmy
... na jego przychody. W związku z tym podatnik zadał pytanie, czy wydatki na to kształcenie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ... prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. Jednakże zauważyć należy, iż to na podatniku spoczywa ciężar wykazania związku przyczynowego pomiędzy ...
-
Umorzenie udziałów w spadku a podatek dochodowy
... 23 kwietnia 1964 r. Kodeks Cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.) – spadek to prawa i obowiązki zmarłego wynikające ze stosunków cywilnoprawnych, które z chwilą jego ... spadkodawca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku (art. 925 Kodeksu cywilnego). Oznacza to, że z chwilą śmierci należące do spadkodawcy prawa i obowiązki przechodzą na jedną lub ...
-
Zasady rozliczania kosztów w czasie
... międzyokresowych dotyczących danego roku, zaś kosztów dotyczących następnego roku obrotowego - jednorazowo w styczniu następnego roku. Rozwiązanie to jest bardzo praktyczne, gdyż często koszty dotyczące przyszłych okresów są tak małe, że rozliczanie ich w czasie byłoby po prostu bezcelowe. Dokonując zapisu przyjętych zasad w dokumentacji polityki ...
-
Dział spadku: spłata a podatek dochodowy
... . Odrębną czynnością jest natomiast odpłatne zbycie udziału w nieruchomości, którą to czynność regulują już przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Z ... sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego; zwolnienie to nie dotyczy przychodu uzyskanego ze sprzedaży gruntów, które w związku z tą ...
-
Ulga na leki w PIT za 2009 r.: warunki odliczenia
... wydatki na specjalistyczne leki. Komu i na jakich warunkach odliczenie to przysługuje? - odpowiedzi na to pytanie udzieliła Krajowa Informacja Podatkowa, którą zamieszczamy także w naszym ... od tego czy leki związane są z innym schorzeniem niż to, w związku z którym orzeczono niepełnosprawność. Przy rozliczaniu ulgi przez małżonków należy pamiętać ...
-
Roczna korekta VAT a księga podatkowa
... prawo to im nie przysługuje (czyli ... to nie przysługuje (art. 90 ust. 3 ustawy o VAT). Proporcję tę ustala się procentowo w stosunku rocznym na podstawie obrotu osiągniętego w roku poprzedzającym rok podatkowy, w odniesieniu do którego jest ustalana proporcja i zaokrągla w górę do najbliższej liczby całkowitej (art. 90 ust. 4 ustawy o VAT). Tak ...
-
Nienależna nadpłata podatku a odsetki podatkowe
... organ podatkowy sam najpierw zwrócił podatek, a następnie żądał jego zapłaty, to mimo faktycznego korzystania przez podatnika przez ten czas z otrzymanych ... podatku (odpowiednio zaległość lub zwrot nadpłaty), czy też jest to transfer świadczenia niepodatkowego. Możliwość istnienia nienależnego świadczenia pomiędzy podatnikiem a organem podatkowym ...
-
Rolnik (ryczałtowy): działalność gospodarcza a VAT
... ustawodawca, to korzystanie w dalszym ciągu ze zwolnienia przysługującego rolnikom ryczałtowym w zakresie sprzedaży produktów rolnych i stanie się czynnym podatnikiem VAT w zakresie prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. Kolejne sytuacje dotyczą rolników, którzy stali się czynnymi podatnikami VAT z tego tytułu. I tak rolnik VAT-owiec ...
-
Sprzedaż działek (nie) rolnych a podatek VAT
... . (…) Zwrócić należy także uwagę, że zgodnie z art. 2 pkt 15 ustawy ilekroć w przepisach jest mowa o działalności rolniczej - rozumie się przez to produkcję roślinną i zwierzęcą, w tym również produkcję materiału siewnego, szkółkarskiego, hodowlanego oraz reprodukcyjnego, produkcję warzywniczą, gruntową szklarniową i pod folią, produkcję roślin ...
-
Elektroniczne zeznanie podatkowe (e-PIT) złóż już dziś
... zachowaniu (wydrukowaniu lub zapisaniu w komputerze) urzędowego potwierdzenia odbioru (UPO), gdyż jest to jedyny dokument potwierdzający złożenie zeznania. Co ważne, urząd skarbowy ... fiskusa. Jeżeli ktoś ma wątpliwości co do poprawności wyliczeń w formularzu, i tak lepiej złożyć PIT – nawet z błędem – w terminie. Na poprawienie deklaracji jest bowiem ...
-
Wymiana pieca = remont środka trwałego?
... , że kosztami uzyskania przychodów są wszystkie wydatki poniesione w celu uzyskania przychodów, w tym również w celu zachowania i zabezpieczenia źródła przychodów, tak aby to źródło przynosiło przychody także w przyszłości. Wobec powyższego, kosztami będą również koszty pośrednie związane z uzyskiwanymi przychodami, jeżeli zostanie wykazane, że ...
-
Samochód firmowy: AC i OC a limit kosztów
... drugie odnoszenia w ciężar kosztów wydatków na ubezpieczenie takiego pojazdu. Czy to drugie ma zastosowanie zarówno do ubezpieczenia dobrowolnego jak i obowiązkowego? Chodzi oczywiście ... bowiem do wniosku, że powyższe ograniczenie dotyczy jedynie składek na to ubezpieczenie samochodu, którego wysokość jest ustalana w oparciu o wartość tego samochodu, ...
-
Transport unijny: faktura VAT
... jego siedziba lub stałe miejsce zamieszkania, miejscem świadczenia tych usług jest to stałe miejsce prowadzenia działalności. Z kolei w przypadku gdy usługobiorca nie posiada ... podatkowego i nie wcześniej niż 30. dnia przed powstaniem tego obowiązku. Co to oznacza? Otóż w przypadku usług transportowych wykonywanych na rzecz kontrahentów zagranicznych, ...
-
Korekta zeznania a przedawnienie zobowiązania
... W myśl art. 3 pkt 5 ustawy Ordynacja podatkowa, ilekroć w ustawie jest mowa o deklaracjach - rozumie się przez to również zeznania, wykazy oraz informacje, do których składania obowiązani są, na ... , iż co do zasady jeżeli wystąpiły okoliczności wskazujące na to, że Wnioskodawca niewłaściwie wykazał w złożonym zeznaniu podatkowym koszty diet z ...
-
Strata podatkowa a zaliczka na podatek/ryczałt
... to ryzyko. Objawia się ono m.in. tym, iż nie zawsze przynosi ona zysk - niekiedy podatnicy ponoszą tutaj stratę. Jest tak w sytuacji, gdy ponoszone koszty ... ile stratę podatkową można uwzględniać już przy ustalaniu zaliczki na podatek/wysokości należnego ryczałtu, tak ostateczną kwotę wykorzystanej straty w danym roku podatnicy ustalą dopiero po ...
-
Ulga rehabilitacyjna dla każdego rodzica?
... . 7a jest mowa o osobach zaliczonych do: 1. I grupy inwalidztwa – należy przez to rozumieć odpowiednio osoby, w stosunku do których, na podstawie odrębnych przepisów ... samochodu osobowego celem dowozu niepełnosprawnych dzieci na niezbędne zabiegi leczniczo - rehabilitacyjne, to ma prawo do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej w wysokości faktycznie ...
-
Faktura korygująca a obowiązek podatkowy VAT
... jednak niż w siódmym dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Tak stanowią art. 19 ust. 1 i 4 ustawy o podatku VAT. Powyższe nie ma jednak ... podatnika do uwzględnienia korekty faktury za okres rozliczeniowy, w którym potwierdzenie to uzyskano. Nasz podatnik otrzymał potwierdzenie odbioru faktury korygującej przed upływem terminu ...
-
Obowiązek podatkowy VAT: kiedy przesunięcie?
... . 1 ustawy o VAT. Nabywca taki może jednak wystąpić z żądaniem wystawienia faktury, które to żądanie sprzedawca musi spełnić. Zgodnie bowiem z art. 106 ust. 4 ... takim przypadku powinien mieć zastosowanie art. 19 ust. 4 ustawy o VAT? Zdaniem autora tak. Żądanie nabywcy w zakresie wystawienia faktury powoduje bowiem spełnienie przesłanek wynikających ...
-
Wspólność majątkowa a sprzedaż nieruchomości
... lutego 1964 r. Kodeks rodzinny i opiekuńczy (Dz. U. Nr 9, poz. 59 ze zm.). Jest to umowa, której celem jest ustanowienie ustroju majątkowego między małżonkami w sposób ... Wspólność małżeńską, która jest współwłasnością łączną cechuje bezudziałowy charakter. Oznacza to, że w przypadku sprzedaży nieruchomości, każdy z małżonków zbywa całą nieruchomość, ...
-
Sprzedaż dla pracowników gdy kasa fiskalna
... w okresie od 1 lipca 2008 r. należy stwierdzić, iż skoro Wnioskodawca rozpoczął ewidencjonowanie sprzedaży na rzecz swoich pracowników przy zastosowaniu kasy rejestrującej, to nie może korzystać ze zwolnienia z obowiązku w tym zakresie. Powyższe wyłączenie ze zwolnienia z obowiązku w zakresie prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy ...
-
Faktury VAT - zaokrąglenia
... poszczególne kwoty podatku mogą różnić się od podatku policzonego od sumy wartości netto. Przedstawmy to na przykładzie Załóżmy że faktura zawiera 11 pozycji, wszystkie opodatkowane są ... podatku VAT należny zatem wykazać na fakturze: 7,15 zł czy 7,20 zł? Odpowiedź na to pytanie znalazła się §5 ust. 3 zdanie drugie rozporządzenia. Otóż w sytuacji, ...
-
Samochód z kratką a amortyzacja degresywna
... na początek kolejnych lat ich używania. Począwszy od roku podatkowego, w którym tak określona roczna kwota amortyzacji miałaby być niższa od rocznej kwoty amortyzacji obliczonej przy ... w art. 5a pkt 19 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to w myśl definicji zawartej w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, zakupiony ...
-
Wynagrodzenie dla żony wspólnika a koszty spółki
... uzyskania przychodu zarówno dla tego wspólnika, którego małżonek otrzymuje to wynagrodzenie, ale również dla pozostałych wspólników. Kosztem takim są natomiast składki na ubezpieczenie ... społeczne, nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodów pracodawcy. W praktyce oznacza to więc, że całość wynagrodzenia brutto takiego pracownika nie jest kosztem ...