-
Podróż służbowa: parkingi i autostrady a koszty
... będzie podlegała natomiast sama refundacja pracownikowi poniesionych wydatków. W takim przypadku nie dochodzi bowiem do wykonywania przez firmę czynności opodatkowanej. Stanowisko to podzielane jest także przez organy podatkowe (np. Pismo dyrektora IS w Warszawie z 19 września 2008 r., nr IP-PP2-443-993/08-2/AZ ). Dowód księgowy Różnego rodzaju ...
-
Sprzedaż wizerunku dziecka a zeznanie roczne
... zarząd nad danym składnikiem majątku dziecka, czy też nie, a to z kolei wynika z przepisów ustawy dnia 25 lutego 1964 r. Kodeks rodzinny i opiekuńczy (Dz. U. ... są zatem wszelkie czynności, których celem jest wytworzenie dobra materialnego lub kulturalnego i to niezależnie od tego, czy są wykonywanie w ramach obowiązków wynikających ze stosunku ...
-
Rozmowy telefoniczne pracowników a podatek od firmy
... rozmów prywatnych prowadzonych z telefonów służbowych (na podstawie bilingów). Czy jest to dla niej przychód podatkowy? Czy powinna z tego tytułu rozliczyć VAT? ... należy jeszcze ustalić, czy usługę tę powinna udokumentować wystawianą fakturą. I tak, podatnicy są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę ...
-
Faktura w walucie: VAT należny a różnice kursowe
... również od wykazanego w fakturze podatku od towarów i usług, a w konsekwencji czy tak wyliczone kwoty różnic kursowych mogą stanowić przychód bądź koszt ... mogą uzyskiwać status podatkowy w zakresie podatków dochodowych, jeżeli wynika to z odpowiednich regulacji prawnych dotyczących tych podatków dochodowych. Przejawem woli ustawodawcy w tym ...
-
Zmiany w odliczeniu VAT od samochodów z kratką
... przez firmy do działalności opodatkowanej. Okazało się, że jest ono niezgodne z prawem wspólnotowym. Tak orzekł Trybunał Europejski w wyroku z 22 grudnia 2008 r. w sprawie Magoora sp. z o.o. ( ... taki samochód, warto zrobić to jeszcze w tym roku. Należy jednak wiedzieć, że nawet gdy samochód kupisz w tym roku, to i tak nie będziesz mógł odliczyć ...
-
Ulga meldunkowa: konieczne oświadczenie
... skarbowym oświadczenia o spełnieniu warunków do ulgi meldunkowej. Zadała pytanie, czy mimo to może z niej skorzystać? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 30e ust ... należy stwierdzić, iż nie jest on objęty zwolnieniem. Ponadto, zwolnienie to ma zastosowanie do przychodów podatnika, który w terminie 14 ...
-
Spółka na Cyprze: dywidenda a podatek dochodowy
... dochodowego o kwotę podatku cypryjskiego wynoszącą 10% wartości dywidendy, bez względu na to, czy podatek ten został, czy też nie został faktycznie zapłacony na Cyprze? W ... Polsce kwoty równej podatkowi dochodowemu płatnemu na Cyprze, a nie jak wskazuje na to polska wersja umowy zapłaconemu na Cyprze. Angielskie wyrażenie „tax payable” użyte w ...
-
Umowa zlecenie dla kierowcy a dieta
... świadczenia te mają charakter diet i innych należności za czas podróży, to korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego do wysokości określonej w odrębnych przepisach (art. 21 ... 7 ust. 2 rozporządzenia, a contrario). Jeśli pomimo tego diety lub ryczałty zostaną wypłacone, to nie korzystają ze zwolnienia od podatku. Należy podkreślić, że przepisy ...
-
Zwrot VAT gdy brak sprzedaży (opodatkowanej)
... lecz wiąże się to z dodatkowymi kosztami w postaci złożenia zabezpieczenia majątkowego w urzędzie skarbowym. Zwrot podatku przy sprzedaży opodatkowanej Sytuacja wygląda zgoła inaczej, gdy w danym okresie rozliczeniowym wystąpi sprzedaż opodatkowana. W takim przypadku należy stosować ogólne zasady ubiegania się o zwrot podatku. I tak zgodnie z art ...
-
Gospodarstwo rolne: dzierżawa a przychody podatkowe
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ilekroć w tej ustawie jest mowa o gospodarstwie rolnym, oznacza to gospodarstwo rolne w rozumieniu przepisów ustawy o podatku rolnym. Za gospodarstwo rolne, w myśl art. ... . powyżej art. 2 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to przychód uzyskiwany przez Wnioskodawcę z tego tytułu nie ...
-
Prywatny najem: opłaty za media a koszty podatkowe
... najmu w momencie poniesienia, tj. w momencie zapłaty bez względu na to jakiego okresu dotyczy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w ... sensie ewidencyjnym, ale w znaczeniu realnym, a więc w faktycznym poniesieniu wydatku. Koszt poniesiony to koszt faktycznie zrealizowany - wydatek w znaczeniu kasowym. Zatem wydatek można ...
-
Wywiad skarbowy: rozmowy kontrolowane?
... policyjnym. Podobno. Tymczasem wszystko wskazuje na to, że już niedługo nikt nie podsłucha nas tak skutecznie jak... wywiad skarbowy. Tak szerokie uprawnienia chce dać fiskusowi rząd ... przedsiębiorca zechce z tej możliwości skorzystać. Skoro bowiem sam ma problemy z fiskusem, to czemu miałby ich nie ściągnąć także na swoich konkurentów? Podobno ...
-
Podatek VAT 2011: skomplikowane rozwiązania
... o 1 p.p. będą zmuszeni pokryć ten 1% z własnych zasobów. W niektórych przypadkach może to przesądzić o rentowności całej inwestycji. Rozwiązaniem w tym przypadku może być zmiana ... przykład stawka 23%, 22%, 8%, 7%, 5%, 3%, 0%. Księgowe systemy informatyczne nie są przygotowane na tak wiele różnych stawek podatku oraz jednoczesną zmianę klasyfikacji z ...
-
Bieżące i nowe przepisy VAT: e-faktura
... elektronicznej nie jest tak popularne, jak mogłoby się wydawać. Obecnie za pomocą e-faktur rozlicza się zaledwie 3-7% firm. Są to zazwyczaj duże przedsiębiorstwa ... jak w przypadku tradycyjnych faktur w wersji papierowej. Dla przedsiębiorców oznacza to, że przechowuje się je tak samo długo, jak te w formie papierowej. Dodatkowo plik elektroniczny ...
-
Renta z Włoch a podatek w Polsce
... w razie rozbieżności przy ich interpretacji, tekst angielski uważany będzie za rozstrzygający. Oznacza to, że w polskiej wersji językowej znajduje się błąd wynikający z niewłaściwego przetłumaczenia ... w Polsce oraz centrum interesów osobistych Wnioskodawczyni jest w Polsce, to otrzymywane przez nią z Włoch dochody z tytułu renty po zmarłym ...
-
Podatek od spadku: ulga meldunkowa a sprzedaż lokalu
... okresu zasiłkowego wnioskodawca pozostał bez środków do życia. Z uwagi na to, że nie mógł znaleźć pracy w miejscu dotychczasowego zamieszkania postanowił sprzedać ... wyjątku od zasady powszechności opodatkowania (określonej w art. 84 Konstytucji RP). Oznacza to, że wszelkie odstępstwa od tej zasady, muszą bezwzględnie wynikać z przepisów prawa i być ...
-
Gospodarstwo rolne: dzierżawa a podatek dochodowy
... o podatku dochodowym od osób fizycznych, ilekroć w tej ustawie jest mowa o gospodarstwie rolnym, oznacza to gospodarstwo rolne w rozumieniu przepisów ustawy o podatku rolnym. Za gospodarstwo rolne, w myśl art. ... cyt. powyżej art. 2 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to przychód uzyskiwany przez Wnioskodawczynię z tego tytułu nie ...
-
Samochód osobowy na cele osobiste a rozliczenie VAT
... i odpłatne świadczenie usług, ale w dużej mierze także czynności nieodpłatne. Dotyczy to m.in. towarów przekazanych na cele prywatne podatnika, w tym m.in. nabytych na ... tytułu. W chwili jego przekazania na cele osobiste zmieni się jednak to przeznaczenie (jako że przekazanie to będzie korzystać ze zwolnienia). Jeżeli będzie ono miało miejsce w tzw ...
-
Rabaty dla pracowników a przychód podatkowy
... otrzyma specjalną przypisaną do niego elektroniczną kartę rabatową (nie będzie to karta płatnicza, kredytowa czy też inny środek płatniczy) przy pomocy ... zgodził się ze stanowiskiem spółki i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(…) Opodatkowanie dochodów osób fizycznych reguluje ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. ...
-
Podatek od wartości dodanej jako koszty firmy?
... prawo podatnika do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług. Skoro podatnikowi, co do zasady przysługuje to uprawnienie, to racjonalne jest uregulowanie o wyłączeniu z kategorii kosztów uzyskania przychodów w ramach podatku dochodowego, podatku od towarów i usług, uiszczonego przy nabyciu towarów ...
-
Dekoracje świąteczne a koszty podatkowe i VAT
... jego pozytywnych wspomnień i wrażeń, jakie zwykle towarzyszą świętom Bożego Narodzenia, i poprzez to skłonić go do dokonania zakupu lub wzbudzić poczucie sympatii do firmy. Wydatki ... Orzeczenie NSA Pojęcie reprezentacja nie musi odnosić się do okazałości i wystawności. Pojęcie to odnosi się do dobrego reprezentowania się firmy, które może polegać na ...
-
Bony towarowe a podatki (PIT, CIT i VAT)
... wydatek został poniesiony ze środków obrotowych (tak jak dzieje się to w większości przypadków w praktyce), nie jest to wydatek na działalność socjalną i jako ... . Jeśli bony zostaną sfinansowane z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, to ich przyznaną wartość należy uzależnić od sytuacji życiowej, rodzinnej czy materialnej pracownika (art. 8 ...
-
Prawomocny wyrok WSA: możliwe zaskarżenie
... to jego uprawomocnienie się. Uważam, że w wyniku tego orzeczenia poniosłem szkodę. Czy istnieje jeszcze możliwość zaskarżenia go, pomimo tego, że jest prawomocne? Tak ... , wprowadzono nową możliwość zaskarżania prawomocnych rozstrzygnięć wojewódzkich sądów administracyjnych. Dotyczy to przypadków, gdy w wyniku ich wydania stronie wyrządzono szkodę, a ...
-
Odliczenia od dochodu 2010: strata podatkowa
... Tak stanowi art. 9 ust. 6 updof. Wyjątki w odliczeniu Ustawodawca przewidział także pewne wyłączenia z odliczania poniesionych strat. Te znalazły się w art. 9 ust. 3a updof, który to ...
-
Odliczenia od podatku 2010: ulga na dzieci
... stosunku do 7 miesięcy (styczeń – lipiec). A kiedy ulgę taką rozbija się na dni? Jest tak w przypadku, gdy w tym samym miesiącu kalendarzowym w stosunku do dziecka wykonywana jest ... zgodnie z zawartym porozumieniem. Warto pamiętać, że jeżeli wystąpi sytuacja, w której to dziecko nie przebywa z rodzicami a np. z dziadkami bądź u innych osób, ulga nie ...
-
Likwidacja środka trwałego - szerokie pojęcie
... „likwidacji” należy rozumieć bardzo szeroko – nie oznacza ono jedynie fizycznego unicestwienia środka trwałego, ale także przekazanie go innemu podmiotowi, czy to poprzez darowiznę, czy sprzedaż, zmianę metody prowadzenia działalności gospodarczej, likwidację środka trwałego w związku z jego zużyciem technicznym, technologicznym lub „moralnym”, czy ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy przychód podatkowy
... usługi, nie później niż dzień: wystawienia faktury albo uregulowania należności. Tak stanowi art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. W art. ... też umowa sprzedaży w postaci aktu notarialnego, z którymi to mamy do czynienia przy handlu nieruchomościami. I tak, zgodnie z art. 389 §1 K.c. poprzez zawarcie umowy przedwstępnej jedna ...
-
Pożyczka od wspólnika a przychody podatkowe
... jeżeli wspólnik spółki osobowej wykonuje świadczenie na rzecz tej spółki, to z podatkowego punktu widzenia jest to świadczenie "dla siebie samego" w takim zakresie, w jakim "przychody ... " stanowią jego przychody i jego koszty. Jeżeli więc takie świadczenia są odpłatne, to u takiego wspólnika nie wystąpią koszty uzyskania przychodów. Jeżeli zaś ...
-
Ulga na Internet: jak dokumentować?
... tego warunku dyskwalifikuje prawo do skorzystania z ulgi i to nawet w sytuacji, gdy podatnik pokrywał z ... tak nie jest on wystarczający. Podatnik musi bowiem udowodnić, że wydatek ten poniósł. Ustawa o podatku dochodowym nie określa, z jaką datą faktura powinna być wystawiona, ani też którego roku powinna ona dotyczyć. Istotne jest natomiast to ...
-
Najem samochodu: zaświadczenie o badaniu
... w dowodzie rejestracyjnym, mają istotne znaczenie w zakresie odliczenia podatku VAT a także kosztów uzyskania przychodów naszego przedsiębiorcy. Na ich podstawie bowiem auto to nie będzie traktowane przez przepisy podatkowe jako samochód osobowy, z którym wiążą się istotne ograniczenia. Przypomnijmy, w stosunku do samochodów osobowych podatnik ...
-
Dwie wypłaty: KUP i kwota zmniejszająca podatek
... wysokości miesięcznej. W myśl bowiem art. 32 ust. 3 ustawy o PDOF, jeżeli pracownik przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym złożył oświadczenie PIT-2, to zaliczkę obliczoną od dochodu pracownika zmniejsza się o kwotę stanowiącą 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, określonej w pierwszym przedziale obowiązującej skali podatkowej (tj ...
-
Koszty pracownicze a podatkowe
... podatkowych wszelkich wydatków, pod warunkiem że: są to koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, są to koszty poniesione w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła ... uzyskania przychodów w miesiącu, za który wspomniane należności są należne. Jest to jednak możliwe, pod warunkiem że składki zostaną opłacone: z tytułu należności wypłacanych ...
-
Samochód osobowy: kilku właścicieli a amortyzacja
... . 22g ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), który to mówi że w razie gdy składnik majątku stanowi współwłasność podatnika, wartość początkową tego ... osobowych. Stosowne regulacje ustawodawca zawarł w art. 23 ust. 1 pkt 4 updof, w którym to czytamy, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia ...
-
Samochód firmowy: optymalizacja podatkowa
... tylko takie, których cena nie przekracza równowartości 20 tys. euro. Pozwoli to zaliczyć do kosztów podatkowych wydatek na ubezpieczenie samochodu. Warto też pomyśleć ... z poprzedniej polisy. Nie masz polisy AC, nie odliczysz kosztów remontu To nie jest niestety koniec ograniczeń związanych z ubezpieczeniami samochodów firmowych. Kolejne (art. 23 ust ...
-
Polisa zdrowotna a przychód pracownika
... nieodpłatne (to jest niezwiązane z kosztami lub inną formą ekwiwalentu) przysporzenie majątku tej osobie, mające konkretny wymiar finansowy. Tak pojęcie ... to umowa ta również skutkuje u pracownika powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń. Przychód powstaje wówczas w momencie zapłacenia składki (wykupienia polisy ubezpieczeniowej). Tak ...