-
Reprezentacja: VAT z faktur to koszty podatkowe
... każdym wypadku wymaga szczególnego przepisu, który wprowadza wyjątek od zasady neutralności. I tak, zgodnie z art. 88 ust 1 pkt 4 ustawy o VAT, obniżenia kwoty ... konkluzja, że jeżeli neutralność podatku VAT zostaje w pewnych sytuacjach wyłączona, to powinno mieć to swą odzwierciedlenie w updop. Wyrazem tej zasady jest regulacja zawarta w art. 16 ...
-
Przychód z najmu to nie działalność gospodarcza?
... imieniny, komunie, jubileusze itp.) za zryczałtowaną opłatę 450 zł, w której to mieszczą się także należności za gaz butlowy, wodę, kanalizację, olej opałowy ... jest mowa o działalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej - oznacza to działalność zarobkową: a. wytwórczą, budowlaną, handlową, usługową, b. polegającą na poszukiwaniu ...
-
Produkcja wędlin to nie działalność rolnicza
... wyłącznie na skutek działania normalnych biologicznych procesów wzrostu. Stan nieprzetworzony to taki stan produktu, który nie różni się zasadniczo od stanu ... tych zwierząt, w tym również na rozbiorze, podziale i klasyfikacji mięsa. (…) W tak przedstawionym zdarzeniu przyszłym, brak jest podstaw do zastosowania na gruncie przedmiotowej sprawy ...
-
Ulga prorodzinna: alimenty to za mało
... wskazał bowiem, że o ile w roku tym podatnik płacił alimenty na swoją małoletnią córkę, tak z nią nie mieszkał, nie wykonywał nad nią pieczy, nie zajmował się jej wychowaniem ... mocy organ odwoławczy, w związku z czym podatnik skierował sprawę do sądu podnosząc, że z uwagi na to, że ponosi on koszty utrzymania córki, ma prawo do ulgi prorodzinnej. WSA ...
-
Wydatki na remont garażu to także własne cele mieszkaniowe?
... , natomiast spadkobierca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku (art. 925 Kodeksu cywilnego). Oznacza to, że z chwilą śmierci należące do spadkodawcy prawa i obowiązki stają się ... zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tak obliczony dochód podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W myśl ...
-
Brexit to utrudnienia w rozliczeniu CIT, VAT, akcyzy i cła
... takiej dostawy. Dodatkowo zmianie ulegną np. przepisy dotyczące świadczenia usług elektronicznych czy możliwość występowania o zwrot VAT w przypadku sprzedaży detalicznej – tak jak obecnie występuje to w przypadku obywateli Ukrainy czy Białorusi. Akcyza i cło Jak zostało wspomniane powyżej, po wyjściu Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej będziemy ...
-
Odsetki od kredytu na dywidendy to nie koszty
... tylko potencjalny związek przyczynowy między wydatkiem a uzyskanym przychodem. Oznacza to, że nie każdy wydatek przydatny z punktu widzenia prowadzonej działalności ... wypłatę dywidendy ma bezpośredni związek z czystym zyskiem, podlegającym podziałowi. Oznacza to, że dotyczy tej części osiągniętego dochodu, która pozostanie po opodatkowaniu podatkiem ...
-
VAT od reprezentacji to koszty podatkowe
... (art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług). Unormowanie to odnosi się do sytuacji zakupu towarów i usług z przeznaczeniem na cele reprezentacji. W ... będzie miał cel poniesienia wydatku. Jeżeli ponoszone przez podatnika wydatki dotyczą reprezentacji to są co do zasady ponoszone w celu uzyskania lub zachowania albo zabezpieczenia źródła ...
-
Wydatki na podróż klienta to koszty reprezentacji
... redakcją prof. S.D (Wydawnictwo Naukowe P..; W 2007). Przenosząc tę definicję na grunt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przyjąć należy, iż reprezentacja to występowanie w imieniu firmy, wiążące się z okazałością, w celu wywołania dobrego wrażenia. Obejmuje ona swym pojęciem działania polegające na kontaktach oficjalnych i handlowych ...
-
Ubezpieczenie cywilne zarządu to przychód podatkowy
... umowę ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej członków zarządu i rady nadzorczej z tytułu szkód wyrządzonych działaniem w związku ze sprawowaną przez nich funkcją, to składka opłacona przez Spółkę stanowić będzie przychód członków zarządu i rady nadzorczej Spółki.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa ...
-
Zniesienie współwłasności to nie darowizna
... 21 ust. 1 pkt 32 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który to zwalniał z tego podatku przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości lub ich części a ... przyznał rację WSA i organom podatkowym. Naczelny Sąd Administracyjny podkreślił, że ze względu na to, iż nabycie udziału w nieruchomości nastąpiło bez spłat i dopłat, skarżąca nie była ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to nie koszty firmy?
... umowy poza miejscowością, w której znajduje się siedziba firmy, jeśli stanowi to istotę prowadzonej działalności, a zatem nie ma charakteru incydentalnego. O tym, ... fizycznych podróż służbową, decyduje każdorazowo cel podróży i jej służbowy charakter. Oznacza to, że podróżą służbową nie jest osobiste wykonywanie usług przez przedsiębiorcę w zakresie ...
-
Gdy grunt nabyty w 2007 r. to tylko ulga meldunkowa
... zniesienia współwłasności jest fizyczny podział rzeczy wspólnej między współwłaścicielami. Następuje to w drodze przyznania każdemu ze współwłaścicieli wyodrębnionej (podzielonej) rzeczy ... są natomiast stosunki własnościowe istniejące w okresie tych 12 miesięcy. Zwolnienie to ma zastosowanie do przychodów podatnika, który w terminie 14 dni od ...
-
Cele mieszkaniowe: akt notarialny to za mało
... zaciągniętych przed dniem uzyskania tych przychodów. Katalog wydatków wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a) i e) ustawy ma charakter zamknięty, jest to wyliczenie enumeratywne. Niezbędnym zatem warunkiem do skorzystania z przedmiotowego zwolnienia jest wydatkowanie otrzymanego przychodu na cele mieszkaniowe określone w ww. ustawie. Przepis ...
-
Pojazd specjalny to samochód osobowy?
... 9 osób łącznie z kierowcą. Od tej reguły przewidziano szereg wyjątków, w których to pojazd samochodowy o DMC poniżej 3,5 tony nie jest traktowany jak osobowy. Jeden z nich, ... nie ma, a ustawodawca w żadnym miejscu nie wskazał, aby (dla potrzeb podatku dochodowego) w to miejsce stosować załącznik nr 1 do ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ...
-
Gdy faktura VAT-marża to brak odliczenia VAT
... marży zobligowani są do wystawiania faktury określanej jako faktura VAT-marża. Jest to specyficzny rodzaj dokumentu poświadczającego zaistnienie zdarzenia gospodarczego, z którym wiąże się ... na zasadach specjalnych i wystawiać z tytułu sprzedaży tzw. faktury VAT-marża. Jest to specyficzny rodzaj dokumentu pozwalający na dokonanie obliczenia wysokości ...
-
Wniosek o dofinansowanie to koszty podatkowe firmy
... innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Natomiast art. ... i 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z wyjątkiem sytuacji, gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych ...
-
Rok podatkowy to nie zawsze kalendarzowy
... to zostało określone w Ordynacji Podatkowej, w myśl której rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy, chyba, że ustawa podatkowa stanowi inaczej. Z powyższego zapisu należy wnioskować, że rok podatkowy dla osób fizycznych pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Tak ... roku, co skutkuje skróceniem okresu rozliczeniowego, tak, aby zakończył się on dnia 31 ...
-
Położenie kostki brukowej to remont środka trwałego
... nim wyrwy). Konieczna jest jego naprawa polegająca na wymianie uszkodzonego betonu. W to miejsce podatnik zamierza położyć kostkę brukową, przemysłową. Wartość robót wyniesie razem ... przychodów, bez względu na wielkość tych wydatków. Przy ocenie wydatków - czy są to wydatki na remont - należy brać pod uwagę zmieniającą się rzeczywistość gospodarczą i ...
-
Przewóz pracowników to ich przychód podatkowy?
... ponoszenia tych kosztów przez zakład pracy wynika wprost z przepisów innych ustaw (art. 21 ust. 1 pkt 112 ustawy o PIT). Najczęściej zwolnienie to dotyczy pracowników służb mundurowych, odrębne ustawy regulujące ich pracę przewidują bowiem zwrot przez zakład kosztów dojazdu do pracy. Miesięcznik Koszty ...
-
Spłata kredytu to cel mieszkaniowy w podatku dochodowym
... fizycznych, w konsekwencji uzyskany przychód korzysta z przedmiotowego zwolnienia. Dla skorzystania z omawianego zwolnienia bez znaczenia jest również forma dokonania tej spłaty, tj. to czy spłaty kredytu dokonał Pan, czy też w Pana imieniu nabywca mieszkania. Przy czym zwolnienie obejmuje tę część dochodu, która odpowiada ...
-
Dywidenda od SKA to przychód z działalności gospodarczej
... w odniesieniu do dywidendy wypłacanej akcjonariuszowi spółki komandytowo-akcyjnej, będącego osobą prawną bądź w dacie wcześniejszej, niż wynikająca z powołanej uchwały. Może to prowadzić do zróżnicowania sytuacji prawnej podatników podatku dochodowego – akcjonariuszy spółek komandytowo-akcyjnych wyłącznie z tego powodu, że jeden z nich jest osobą ...
-
Karta podatkowa 2014 to niski podatek przy dużym dochodzie
... rocznego zeznania PIT – do końca stycznia musi złożyć tylko PIT-16A z wykazem zapłaconych i odliczonych od podatku składek na ubezpieczenie zdrowotne. Jest to zresztą jedyne odliczenie, z jakiego może skorzystać przedsiębiorca, który osiąga tylko dochody z działalności opodatkowanej kartą – oprócz tego nie ma prawa do ...
-
Podatek VAT: odwierty to usługi budowlane na nieruchomości
... działalności gospodarczej, miejscem świadczenia tych usług jest to stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Od powyższych zasad ustawodawca przewidział szereg wyjątków, wskazując m.in. szczególne zasady ustalania miejsca świadczenia usług związanych m.in. z nieruchomościami. I tak zgodnie z art. 28e ustawy, miejscem świadczenia usług ...
-
Sprzedaż mieszkania: pożyczka hipoteczna to cele mieszkaniowe
... na spłatę kredytu lub pożyczki zaciągniętej przed dniem uzyskania tych przychodów. Bez znaczenia pozostaje przy tym data zaciągnięcia kredytu (pożyczki) i to, której nieruchomości lub prawa ten kredyt (pożyczka) dotyczy. Ważny jest jednak moment uzyskania przychodu i poniesienia wydatku. Wydatkowane środki musza pochodzić ...
-
Remont czy wykończenie mieszkania to nie koszty uzyskania przychodu?
... wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Oznacza to, że samą wysokość przychodu ze sprzedaży lokalu liczy się, obniżając wartość kwoty ... zaliczyć wydatki poniesione na wykończenie mieszkania po jego zakupie. To ma znaczenie zwłaszcza w przypadku mieszkań, które przekazywane były właścicielom np. w stanie surowym ...
-
Płatności gotówkowe: przedsiębiorca zagraniczny to "przedsiębiorca"
... wykonujący działalność gospodarczą za granicą. (...) Wprawdzie ustawa nie nakłada obowiązków na przedsiębiorców wykonujących działalność gospodarczą poza terytorium RP, nie oznacza to jednak, że pojęcie przedsiębiorcy w rozumieniu omawianej ustawy ogranicza się wyłącznie do przedsiębiorców wykonujących działalność w Polsce. Mając na uwadze powyższe ...
-
Prawa przedsiębiorców względem fiskusa to fikcja?
... Oczywiście standardem, do którego przedsiębiorcy musieli się przyzwyczaić, jest także to, że we wszystkich przywołanych wyżej przypadkach, w których błędne decyzje i postanowienia ... już chyba tylko samych funkcjonariuszy i urzędników fiskusa może oburzać, że przedsiębiorcy tak chętnie decydują się na wyprowadzkę swojego biznesu za granicę, otwarcie ...
-
Niższy PIT od 1 stycznia 2022, ale opodatkowanie i tak będzie wyższe niż przed rokiem
... tak podatek będzie sumarycznie wyższy o 2,75% miesięcznie, czyli różnicę między 21% a 18,25%. Oczywiście, podniesiony został pierwszy próg podatkowy do 120 tys. złotych oraz kwota wolna do 30 tys. złotych. Sprawia to ...
Tematy: progi podatkowe, podatek dochodowy, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od firmy, skala podatkowa, ulga dla klasy średniej, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, ulgi podatkowe, kwota wolna od podatku, zmiany w podatkach, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
KSeF to nie koniec. Fiskus automatycznie rozliczy VAT i akcyzę?
... w KSeF będą dostępne w czasie rzeczywistym dla wszystkich użytkowników systemu. Zwolni to firmy z konieczności ich archiwizacji, a także pozwoli fiskusowi na zmniejszenie liczby kłopotliwych ... iść jeszcze dalej i stworzyć systemy, które dodatkowo zautomatyzują procesy podatkowe, to można się z tych planów tylko cieszyć – dodaje Pulkiewicz. ...
-
Premia pieniężna to nie wynagrodzenie dla nabywcy
... w umowie, to premia wypłacona przez sprzedawcę, w przypadku osiągnięcia określonego progu obrotów nie jest dla nabywcy wynagrodzeniem za świadczone usługi. Tak orzekł niedawno Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie (wyrok z 6 lutego 2007 r., sygn. akt. I FSK 94/06, opubl. Lex 238905). Orzeczenie to ma duże ...
-
Agroturystyka: dodatkowe atrakcje to obowiązek w PIT
... to dodatkowe wpływy, tak jak i dla ... to interpretacje organów podatkowych. Podatnik (rolnik prowadzący działalność agroturystyczną) miał wątpliwości czy świadczenie dla gości wynajmujących pokoje dodatkowych odpłatnych atrakcji typu: przejażdżki, kulig, ogniska zmienia sytuację prawną i rodzi skutki podatkowe w podatku dochodowym. Zdaniem fiskusa, tak ...
-
Umorzone odsetki od kredytu to przychód podatkowy
... z bankiem umowa kredytu bankowego. Do 2003 r. był on spłacany wraz z odsetkami. Niestety wtedy to z uwagi na trudną sytuację finansową zaprzestano jego spłaty. W 2007 r. bank ... pożyczki (kredytu) początkowo jest odpłatna, a następnie w wyniku porozumienia strony umorzą oprocentowanie, to umowa powyższa staje się umową nieodpłatną. Mając na względzie ...
-
Zeznanie podatkowe: 1 zł to też zobowiązanie w podatku
... należy go uiścić na konto właściwego urzędu skarbowego w obowiązującym terminie. Jest tak nawet wtedy, gdy kwota tego podatku wynosi kilka złotych. Jego niewpłacenie powoduje powstanie ... są naliczane odsetki za zwłokę. Wskazuje na to art. 53 Ordynacji podatkowej. Nie zawsze jednak trzeba je zapłacić. Będzie tak w sytuacji, gdy ich wysokość nie ...
-
"Odzież" jako nazwa towaru na paragonie fiskalnym to za mało
... wcześniej przepisów wynika, że to sprzedawca obowiązany jest dołożyć wszelkich starań aby nazwa towaru lub usługi na paragonie była tak skonstruowana, aby można było na jej podstawie dokładnie określić indywidualnie zakupiony towar lub usługę oraz aby umożliwiała ich właściwe przyporządkowanie do stawki podatku. Oznacza to ...