-
Udzielenie pożyczki wspólnikowi a zwolnienie z VAT
Udzielenie przez spółkę odpłatnej pożyczki, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 65.22 "Usługi udzielenia pożyczek świadczone poza systemem bankowym", jest zwolnione z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 29.04.2009 r. nr ...
-
Kredyt: prowizje i inne opłaty bankowe a koszty firmy
Wydatki na prowizję bankową i inne opłaty warunkujące uruchomienie kredytu stanowią koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości trwania umowy kredytowej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 18.08.2009 r. nr IPPB5/423-405/09/JC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We ...
-
PIT a darowizna na kościół: przelew z konta podatnika
Aby podatnik mógł odliczyć od dochodu darowiznę przekazaną na rzecz kultu religijnego, musi posiadać dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego, z którego będzie wynikać, że to on jest darczyńcą. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 05.02.2010 r. nr IPPB4/415-705/09-9/JK2. Jakie ...
-
Zakup ziemi: prywatny kredyt a koszty firmy
Poniesione wydatki związane z nabyciem gruntu (na którym zostaną wybudowane budynki z zamiarem ich dalszej odsprzedaży), takie jak zakup ziemi, opłaty notarialne, opłaty bankowe, odsetki od kredytu (w tym także zaciągniętego poza działalnością gospodarczą), stanowią koszty uzyskania przychodu prowadzonej firmy. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ...
-
Pożyczka poza bankiem a podatek VAT
Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 9 kwietnia 2010 r. wyraził pogląd, iż udzielanie pożyczek poza systemem bankowym jest usługą pośrednictwa finansowego zwolnioną z podatku od towarów i usług (dalej "podatek VAT", sygn. ITPP1/443-67/10/AT). Stan faktyczny, którego dotyczyła interpretacja wyglądał następująco: ...
-
Bankowóz: odliczenie VAT od leasingu i paliwa
Do dnia 31 grudnia 2012 r. podatnikowi przysługuje prawo do odliczania podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących raty leasingowe oraz zakup paliwa nabytego do samochodów specjalnych typu bankowóz - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 06.06.2011 r. nr ILPP1/443-377/11-4/NS. Spółka, będąca czynnym ...
-
Faktura VAT RR: nieodliczony podatek a koszty firmy
Jeżeli podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia zryczałtowanego zwrotu podatku z tytułu nabywanego drobiu żywego od rolnika ryczałtowego w związku z niedopełnieniem obowiązków wynikających z ustawy o VAT w następstwie przekazania środków pieniężnych nie na rachunek bankowy rolnika, ale jego wierzyciela, nieodliczony podatek nie może ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: koszty przesyłki a przychód firmy
Środki pieniężne, które wpływają na rachunek bankowy wnioskodawczyni na opłacenie w imieniu kupującego kosztów przesyłki nabytego towaru, nie stanowią u sprzedającej ten towar wnioskodawczyni pośredniczącej w ich przekazaniu przychodu z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Bankowóz z tylko częściowym odliczeniem podatku VAT?
Jeśli przedmiotem prowadzonej działalności nie jest ochrona przechowywanych i transportowanych wartości pieniężnych, podatnik nie ma pełnego prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu bankowozu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 07.03.2013 r. nr IPTPP4/443-510/12-8/ALN. Jakie ...
-
Darowizna pieniędzy na konto bez podatku
Darowizna środków pieniężnych na konto bankowe obdarowanej korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeżeli darczyńcą jest matka obdarowanej, oraz w terminie sześciu miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego złożona zostanie zgłoszenie SD-Z2 wraz z potwierdzeniem przelewu przedmiotu darowizny. Takie stanowisko podatnika ...
-
Zawinione straty w środkach obrotowych a koszty podatkowe firmy
Temat konsekwencji podatkowych strat powstałych w środkach obrotowych podatnika był już wielokrotnie rozpatrywany zarówno przez organy podatkowe w wydawanych interpretacjach, jak i w orzecznictwie sądów administracyjnych (ostatnio wyrok WSA we Wrocławiu z 26 kwietnia 2013 r. o sygn. I SA/Wr 250/13 – orzeczenie nieprawomocne, czy też wyrok WSA w ...
-
Podatek od darowizny gdy pieniądze na konto dewelopera
Będące przedmiotem darowizny środki pieniężne przekazane bezpośrednio na indywidualny otwarty rachunek powierniczy wnioskodawczyni w związku z zawartą przez nią umową zakupu lokalu mieszkalnego od dewelopera korzystają ze zwolnienia z podatku od darowizny pod warunkiem zgłoszenia tej darowizny właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego oraz jej ...
-
Darowizna pieniędzy na cudze konto bankowe a zwolnienie z podatku
Skoro otrzymana przez wnioskodawcę od syna darowizna środków pieniężnych przekazana została na rachunek bankowy spółki z o.o. celem wykonania ciążącego na wnioskodawcy zobowiązania do wniesienia dopłaty z przeznaczeniem na uregulowanie wydatków inwestycyjnych, darowizna taka będzie korzystać ze zwolnienia w podatku od spadków i darowizn. ...
-
Odliczenie podatku z faktur VAT RR: zapłata na konto bankowe
Tylko zapłata dla rolnika ryczałtowego za produkty rolne na jego rachunek bankowy w określonym terminie daje nabywcy prawo do uznania za podatek naliczony podlegający odliczeniu zryczałtowanego zwrotu podatku płaconego temu rolnikowi. Jeżeli zapłata nastąpi gotówką, prawo takie nie przysługuje - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w ...
-
Kredyt dla firm: płacone odsetki nie są kosztem podatkowym?
Odsetki od kredytu bankowego zaciągniętego na zakup środka trwałego nie będą kosztami uzyskania przychodu, jeżeli ten zostanie przekazany w formie aportu do innego przedsiębiorstwa. W takim przypadku nie spełniają one bowiem definicji kosztów podatkowych, tzn. nie są ponoszone w celu uzyskania przychodów firmy, która środek trwały kupiła - wskazał ...
-
Odliczenie ulg podatkowych w PIT-28 przy różnych stawkach ryczałtu
W styczniowym rozliczeniu zeszłego roku ryczałtowiec może odliczyć od przychodu z działalności przysługujące mu ulgi, m.in. przekazane w 2015 r. darowizny na rzecz fundacji czy banku krwi, ulgę rehabilitacyjną czy internetową. Jeśli ryczałt opłacał według kilku stawek, odliczeń powinien dokonać w proporcji. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ...
-
Dropshipping i przychód w PKPiR: Wydruk z banku to za mało
Wydruk wygenerowany z systemu bankowego, który potwierdza wpłaty dokonane od kupującego oraz kwoty przekazane dostawcy, nie czyni za dość wymaganiom stawianym dla prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów w zakresie dokumentowania przychodów - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 06.02.2017 r. nr ...
-
Pośrednictwo handlowe: przychodem z firmy tylko prowizja
W przypadku pośrednictwa handlowego przychodem z działalności gospodarczej jest prowizja uzyskana z tego tytułu, czyli różnica pomiędzy kwotą przelaną od klienta na rachunek bankowy pośrednika, a kwotą przekazaną następnie do dostawcy - tutaj sprzedawcy chińskiego - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z ...
-
Podatek od darowizny: zwolnienie gdy przelew od darczyńcy
To darczyńca musi wpłacić pieniądze na konto bankowe obdarowanego, aby darowizna była zwolniona od podatku. Jeżeli darczyńca przekaże pieniądze w gotówce, a następnie obdarowany wpłaci je na własne konto - zwolnienie przysługiwać nie będzie. Takie stanowisko zajął Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 17.07. ...
-
Jak uzyskać szybszy zwrot VAT? Złożyć dobrowolnie JPK_VAT
W ostatnim czasie ZUS zaczął rozsyłać do przedsiębiorców informacje z indywidualnymi rachunkami bankowymi, na które należy przekazywać składki od przyszłego roku. W przesyłce można też znaleźć informację od Ministerstwa Finansów, która zachęca do szybszego składania JPK_VAT przez mikrofirmy. Stosowny komunikat znajduje się też na stronie ...
-
Jakie zachęty do stosowania podzielonej płatności w podatku VAT?
Z początkiem lipca 2018 r. w ustawie o VAT zaczną obowiązywać przepisy w zakresie tzw. split payment, czyli podzielonej płatności. Zgodnie z nimi kwotę podatku VAT nabywca będzie wpłacał na wyodrębniony rachunek bankowy, którym to sprzedawca (właściciel rachunku) będzie mógł dysponować w bardzo ograniczonym zakresie. Rozwiązanie takie prowadzi do ...
-
Kasa fiskalna przy sprzedaży wysyłkowej w Polsce
Sprzedaż wysyłkowa towarów realizowana w Polsce na rzecz konsumentów, za którą płatność następuje za pośrednictwem banku lub agenta płatności, korzysta ze zwolnienia z ewidencjonowania jej za pomocą kasy fiskalnej - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 07.05.2018 r. nr 0115-KDIT1-1.4012.159.2018 ...
-
Kredyt bankowy: nie każda prowizja i odsetki w koszty firmy
Jeżeli zaciągnięty kredyt bankowy nie został wykorzystany na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, to płacone z jego tytułu odsetki oraz prowizje nie stanowią podatkowych kosztów uzyskania przychodu nawet wówczas, gdy pierwotnie takim celom kredyt miał służyć – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z ...
-
Wystawna kolacja w podróży służbowej z podatkiem dochodowym
W przypadku, gdy pracownik odbywa zagraniczną bądź krajową podróż służbową i wysokość opłaty pobieranej przez organizatorów konferencji za uczestniczenie pracownika w bankiecie (obiedzie) czy uroczystej kolacji lub opłata za skorzystanie ze "zwykłego" posiłku w postaci obiadu lub kolacji przekracza ustawowy limit diety, to nadwyżka ponad ten limit ...
-
Wpłata darowizny na własne konto nie jest zwolniona z podatku
Warunkiem skorzystania ze zwolnienia z podatku od darowizny jest fakt udokumentowania przez obdarowanego ich otrzymania dowodem przekazania na swój rachunek bankowy albo rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym. Wpłata własna pieniędzy na konto nie korzysta ze zwolnienia - uznał Dyrektor ...
-
System płatności PayPal przy transakcjach walutowych
Przedsiębiorcy zajmujący się sprzedażą internetową, bardzo często do rozliczeń wykorzystują konta PayPal. Nabywcą towaru czy usługi może tutaj być osoba/firma z zagranicy, w związku z czym faktura dokumentująca transakcję na ogół jest wystawiana w walucie obcej. Zapłata wpływająca na konto PayPal również jest tutaj w walucie obcej, a następnie ...
-
Podatek darowizny: przekazanie gotówki pozbawia zwolnienia
Gdy darowizna pieniędzy przyjmuje formę gotówki, tzn. zostaje przekazana z ręki do ręki, po czym sam obdarowany dokonuje jej wpłaty na własny rachunek bankowy, nie może ona skorzystać ze zwolnienia od podatku – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 18.07.2019 r. nr 0111-KDIB2-2.4015.84.2019.2.PB. Jakie ...
-
Darowizna na konto przedstawiciela ustawowego zwolniona z podatku?
Darowizna od prababci środków pieniężnych przekazana na rachunek bankowy matki wnioskodawczyni jako przedstawiciela ustawowego, która została w terminie zgłoszona, korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 30.09.2019 r. nr 0111-KDIB2-2.4015.121.2019.2. ...
-
Darowizna gotówki również uprawnia do zwolnienia od podatku?
Gdy poza wszelką wątpliwością pozostaje fakt, że podatnik otrzymał darowiznę środków pieniężnych, sama okoliczność przekazania ww. środków do rąk własnych obdarowanego i jej własna wpłata na rachunek bankowy nie pozbawia prawa do zwolnienia od podatku - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 03.10.2019 r. ...
-
Podatek od darowizny pieniędzy przekazanych sprzedawcy mieszkania?
Otrzymanie przez podatnika tytułem darowizny środków pieniężnych od rodziców jest zwolnione z podatku, gdy zostaną spełnione ustawowe warunki. Warunek przekazania darowizny na rachunek bankowy spełniony jest także wtedy, gdy nabywca (obdarowany) udokumentuje otrzymanie środków pieniężnych dowodem przekazania bezpośrednio na rachunek osoby trzeciej ...
-
Biała lista podatników VAT - nowe wyjaśnienia fiskusa
Resort finansów na swojej stronie internetowej przypomniał, że 1 września 2019 r. został uruchomiony nowy wykaz podatników VAT, w związku z którym od 1 stycznia 2020 r. w życie wejdzie obowiązek regulowania swoich zobowiązań względem kontrahentów na ich rachunki bankowe wskazane w tym wykazie. Dopiero od tego dnia podatnik, podczas zapłaty na ...
-
Zwolnienie z podatku darowizny pieniędzy wpłaconych w kasie
Obdarowana, która jest jednocześnie wyręczycielem swojej matki, która z przyczyn osobistych nie mogła wpłaty na konto córki dokonać sama, może w imieniu matki wpłacić darowane pieniądze na swoje konto bankowe i skorzystać ze zwolnienia z podatku - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 10.06.2020 r. nr ...
-
Rząd wprowadza pakiet Slim VAT
Rządowe Centrum Legislacji przedstawiło 18 sierpnia plany nowelizacji ustawy o VAT oraz prawa bankowego. Pakiet nazwany przez Ministerstwo Finansów SLIM VAT zapowiada szereg uproszczeń administracyjnych dla podatników. Dokument zakłada wejście w życie z dniem 1 stycznia 2021 rozwiązań takich jak m.in. wydłużenie czasu na odliczenie VAT czy ...
-
Usługi prawne bez kasy fiskalnej?
Świadczenie usług prawnych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych za które zapłata będzie przekazywana na rachunek bankowy, a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie będzie wynikać, jakiej konkretnie czynności dotyczyła, będzie korzystała ze zwolnienia z obowiązku ...
Tematy: -
Spłata kredytu mieszkaniowego przez syna bez podatku od darowizny
Dokonanie przez syna wnioskodawczyni wpłaty na rachunek bankowy w celu pokrycia raty kredytu nie będzie stanowić darowizny, wobec czego nie będzie podlegać zgłoszeniu do urzędu skarbowego i nie będzie podlegać opodatkowaniu tym podatkiem - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 19.05.2021 r. nr ...