-
Brak sprzedaży a podatek VAT naliczony
... wyposażenie itp.). Jak w takiej sytuacji rozliczyć podatek VAT? Brak sprzedaży nie jest równoznaczny z zaprzestaniem składania deklaracji w zakresie podatku VAT. Jak bowiem wynika z art. 99 ust ... podatku naliczonego. Służy do tego część D deklaracji VAT-7 (podobnie jak w sytuacji, gdy sprzedaż opodatkowana u podatnika występuje). Zasady wypełniania ...
-
Otrzymana dotacja a obowiązek podatkowy VAT
... ta wpłynęła na jego rachunek bankowy we wrześniu 2008 r. Jak podatnik powinien rozliczyć otrzymaną dotację z uwagi na podatek VAT? Jak wskazuje art. 29 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług ... jest kwotą brutto. Należy zatem wyodrębnić z niej metodą „w stu” wartość netto oraz podatek VAT. Jak wskazano wyżej, dotację opodatkowuje się taką samą ...
-
Sprzedaż środka trwałego: zaliczka a podatek dochodowy
... trwały. Podpisał umowę przedwstępną sprzedaży z przyszłym nabywcą oraz otrzymał zaliczkę na poczet przyszłego zbycia tego środka trwałego. Jak zaliczkę tę należy udokumentować i rozliczyć w podatku dochodowym? Jak wskazuje §14 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego ...
-
Odliczenie VAT z faktury za usługi transportowe
... w miesiącu następnym. W deklaracji VAT za który miesiąc powinien on tę fakturę rozliczyć? Art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, że co do zasady ... z tej faktury wynikającego (co ma z kolei znaczenie dla usługodawcy). Jak łatwo zauważyć, przepisy dopuszczają zatem wystąpienie przypadku, w którym nabywca usługi transportowej ...
-
Wierzytelności spółki spłacone przez zarząd
... spółki, zostały zasądzone przez wierzycieli wobec członków zarządu. Po uzyskaniu nakazu zapłaty członkowie zarządu zapłacili nakazane kwoty. Jak spłacone przez członków zarządu wierzytelności rozliczyć w księgach rachunkowych spółki? Odpowiedź: Członkowie zarządu spółki spłacili za nią zobowiązania, więc należy po prostu dokonać przeksięgowania ...
-
Korekta zeznania a ulga na dzieci
... nie powodującej obowiązku zapłaty podatku Aby z tej ulgi skorzystać, należało (podobnie jak i w latach następnych) dołączyć do zeznania rocznego załącznik PIT/O, w którym wskazuje się ... po czy chciałaby skorzystać nie tylko z ulgi na dzieci, ale także rozliczyć się w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, to niestety druga ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: różne przepisy
... majątkowych. Niejednokrotnie mamy do czynienia z sytuacją, iż nabycie poszczególnych części nieruchomości jest rozłożone w czasie. Powstają w związku z tym wątpliwości, jak prawidłowo rozliczyć się z podatku w przypadku ich sprzedaży. W 2006 r. kupiłam w 3 równych częściach działkę budowlaną wraz z rodzicami. W 2007r rodzice przekazali mi drogą ...
-
Zakup nowego samochodu osobowego w UE a podatek VAT
... sytuację: Przedsiębiorca dokonał nabycia nowego samochodu osobowego na terytorium innego państwa członkowskiego, który będzie wykorzystywał w prowadzonej działalności gospodarczej. Jak powinien rozliczyć tę transakcję w podatku VAT? Definicja nowych środków transportu lądowego została określona w art. 2 pkt 10 lit. a) ustawy o podatku od ...
-
Nadpłata podatku: kiedy zwrot na konto bankowe?
... podmiotowa związana jest z istnieniem jednego podatnika, który zobowiązany jest rozliczyć wskazane wierzytelności podatkowe. Jako przykład można wskazać osobę fizyczną prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą, która samodzielnie jest podatnikiem zarówno w VAT, jak też w podatku dochodowym. Odmienne zasady związane będą z rozliczeniem ...
-
Wartość godziwa: nowy standard?
... na pytanie, za ile spółka mogłaby sprzedać ten składnik aktywów czy rozliczyć zobowiązanie. Raczej należałoby postawić sobie pytanie, za ile mogłaby ten składnik ... , że uczestnicy rynku muszą charakteryzować się określonymi cechami. Zarówno sprzedawcy, jak i nabywcy muszą być: niezależni od siebie, dobrze poinformowani na temat przedmiotu transakcji ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: odliczenia w PIT-28 za 2009 r.
... jak w latach ubiegłych, także i w 2010 roku jako pierwsi muszą rozliczyć się z uzyskanych w roku 2009 przychodów ryczałtowcy. Przy ... do skorzystania z tego podatku) a nie sposobu odliczenia w samym PIT. Tak więc, podobnie jak i w latach poprzednich, podatnicy opodatkowani ryczałtem mogą odliczyć od osiągniętego przychodu wydatki określone w art. 26 ...
-
Sprzedaż samochodu: zwrot AC i OC a przychód firmy
... składek od ubezpieczyciela. Jak rozliczyć zwrócone składki? – należy skorygować koszty, powiększyć przychód czy też zdarzenie to jest obojętne podatkowo? Przede wszystkim należy pamiętać, iż poniesione wydatki z tytułu opłacenia składek na ubezpieczenie samochodu osobowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej jak najbardziej mogą być ...
-
Usługi budowlane z zagranicy = import usług
... dla wnioskodawcy import usług, od którego będzie on zobowiązany rozliczyć podatek VAT w kraju? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. ... nieruchomości oraz usług przygotowywania i koordynowania prac budowlanych, takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego, jest miejsce położenia ...
-
Zadatek jako odszkodowanie a rozliczenie VAT
... jedna ze stron się z umowy nie wywiąże, staje się on odszkodowaniem. Jak powyższe należy rozliczyć z punktu widzenia podatku VAT? Rozpatrzmy następującą sytuację: W kwietniu 2010 r. przedsiębiorca ... czy też inną należnością wpłaconą na poczet wykonania usługi/dostawy towaru. Jak bowiem stanowi art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, jeżeli przed wydaniem ...
-
Środek trwały z dotacji - sprzedaż
... jednak zmianę zaliczania do kosztów odpisów amortyzacyjnych od danego środka trwałego. A jak jest w przypadku jego zbycia? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca nabył maszynę ... tę zamierza zbyć za kwotę 12 000 zł netto. Jak powyższe rozliczyć z uwagi na podatek dochodowy? Jak stanowi art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Zarządzanie przedsiębiorstwem = skala podatkowa
... się wrażeniu, że uchwała NSA została podjęta z pominięciem praktyki gospodarczej. Jak bowiem rozliczyć przychody, jakie uzyskało np. czterech wspólników prowadzących przedsiębiorstwo spółki jawnej, ... co miesiąc prezentuje ważne orzeczenia i komentarze podatkowe. Znajdziesz tu praktyczne rady jak zminimalizować ryzyko, że urząd skarbowy podważy Twoje ...
-
Wynajem w firmie a podatek dochodowy
... z jej zapisami najemca zobowiązany był do zapłaty czynszu za te dwa lata z góry. Jak powyższe rozliczyć w podatku dochodowym po stronie wynajmującego i najemcy? Przypomnijmy, zgodnie z art. 659 ... i usług (art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej updof). Jak z kolei stanowi art. 14 ust. 1c updof, za datę powstania przychodu ...
-
Rejestracja VAT UE a WNT
... , kontrahent wykazał na fakturze francuski VAT. Jak powyższe dla celów podatku od towarów i usług powinien rozliczyć polski podatnik? Art. 97 ust. 1 ustawy o ... wewnątrzwspólnotowych (z pewnymi wyjątkami, które w naszym przypadku nie mają zastosowania). Dodatkowo, jak wskazuje art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów ...
-
Rozmowy telefoniczne pracowników a podatek od firmy
... Czy jest to dla niej przychód podatkowy? Czy powinna z tego tytułu rozliczyć VAT? Czy zwrot wydatków stanowi przychód? W pierwszej kolejności należy stwierdzić, że ... lub podmiotu działającego w jego imieniu lub nakazem wynikającym z mocy prawa. Jak wynika z przedstawionych w przykładzie informacji, pracownicy korzystający z telefonów służbowych na ...
-
Umowa zlecenie a otwarcie firmy
... zlecenia otworzył firmę na własne nazwisko w tym właśnie zakresie. Jak w takiej sytuacji należy rozliczyć podatek dochodowy od przychodu z tego zlecenia otrzymanego? Ustawa o ... po zawarciu umowy zlecenia zleceniobiorca otworzył działalność gospodarczą w takim samym zakresie jak czynności wykonywane w ramach tej umowy. Przychód uzyskany po ...
-
(Re)faktura za media a VAT należny
... to jak najbardziej uzasadnione - wszak to najemca z nich korzysta, a co za tym idzie, powinien ponosić wydatki z nimi związane. Jak w takiej sytuacji należy rozliczyć VAT ... Dla tzw. usług powszechnych ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. Jak bowiem stanowi art. 19 ust. 13 pkt 1 ustawy o VAT, w przypadku dostaw ...
-
Naprawy gwarancyjne a koszty podatkowe firmy
... samochody i wykonuje nieodpłatnie ich naprawy gwarancyjne - jako część zobowiązania wynikającego z umowy sprzedaży. Zarówno sprzedawca, jak i nabywcy będący przedsiębiorcami, zastanawiają się, jak prawidłowo rozliczyć te zdarzenia? Odpowiedź doradcy podatkowego: Przedsiębiorca sprzedający nowe samochody jest opodatkowany podatkiem dochodowym oraz ...
-
Korekta WNT: faktura wewnętrzna
... nabycia została zwrócono sprzedawcy. Kontrahent wystawił credit note na zwrócony towar. Jak zdarzenie to rozliczyć z punktu widzenia podatku VAT? Zakup towaru od podatników ... dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego. Przepisy milczą natomiast jak postąpić w przypadku faktur korygujących, w tym m.in. korekt WNT. W praktyce przyjęło ...
-
Bony towarowe a podatki (PIT, CIT i VAT)
... dla pracowników bony towarowe. Jak w takim przypadku poprawnie rozliczyć podatki? Czy wydatki poniesione na zakup bonów towarowych dla pracowników należy zaliczyć w koszty? Czy w związku z otrzymaniem bonów towarowych pracownicy uzyskują dochód podlegający opodatkowaniu? Czy przekazanie bonów pracownikom podlega VAT? Jak powyższe ująć w księgach ...
-
Odliczenia od dochodu 2010: strata podatkowa
... w przytoczonym wyżej art. 9 ust. 3 updof wskazuje maksymalny termin, w jakim stratę trzeba rozliczyć. Otóż uzyskany dochód można pomniejszać o stratę w okresie następujących po ... 9 ust. 4 updof). Warunki odliczenia są co do zasady takie same, jak w pozostałych przypadkach. Tutaj ustawodawca zawarł jednak dodatkowe obwarowanie. Otóż przytoczony wyżej ...
-
Nakłady inwestycyjne: odliczenie i korekta VAT
... przedmiotowego biurowca (który będzie służył zarówno wykonywaniu czynności opodatkowanych jak i zwolnionych) powinien on odliczać podatek VAT w takiej proporcji, jaka odpowiada udziałowi sprzedaży ... tym zakresie znalazły się w art. 91 ustawy o VAT. Jak zatem dokonane zakupy powinien rozliczyć nasz podatnik? Przedstawmy to na przykładzie. Załóżmy, ...
-
Informacja PIT-11: najczęstsze problemy
... 1. PIT-11 wysłany nieterminowo do fiskusa PIT-11 za 2010 r. zarówno do urzędu skarbowego, jak i do pracownika należało przekazać w terminie do końca lutego. Obowiązek ten można ... sytuacja, gdy płatnik w ogóle nie przekaże PIT-11 – wówczas pracownik rozliczyć będzie musiał swoje dochody szacunkowo, na podstawie posiadanych danych. Sytuacja taka często ...
-
Jubileusz firmy a podatek dochodowy
... do świętowania i organizacji jubileuszu. Jeżeli przybiera ona formę imprezy integracyjnej, nie ma przeszkód, aby związane z nią wydatki rozliczyć w kosztach podatkowych. Podobnie jak wypłaconą pracownikowi jubilatkę, czyli świadczenie pieniężne z tytułu stażu pracy. Rocznica powstania firmy Czasami podmioty gospodarcze podejmują się organizacji ...
-
Zeznania roczne: korekta nie zawsze skuteczna?
... na korektę dokonaną przez urząd skarbowy stracisz szansę na niższe odsetki. Zapomniałeś rozliczyć się wspólnie z małżonkiem albo jako rodzic samotnie wychowujący dziecko? Korekta po 2 maja ... Podatnik powinien skorygować zeznanie zarówno wtedy, gdy pomylił się na swoją korzyść, jak i wtedy, gdy zrobił to na korzyść organu podatkowego. Korekta to nowy ...
-
Handel złomem: rozliczenie w deklaracji VAT
... deklaracji nabywcy (zarówno jako podatek należny jak i naliczony). Obrót złomem wykazują w deklaracji VAT zarówno nabywca jak i sprzedawca. Przedstawmy taką sytuację na przykładzie: Załóżmy że ... A oraz jego sprzedaż do huty. Dodatkowo z tytułu pierwszej z tych czynności musi rozliczyć podatek VAT. W polu 41 firma B wykaże zatem sumę wartości netto ...
-
Podatek u źródła a umowy mieszane
... ) na korzystanie z udostępnionego oprogramowania i zapewnienie bieżącego i niezakłóconego dostępu do systemu zakupionego systemu. Jak w takiej sytuacji powinien zachować się przedsiębiorca, aby prawidłowo rozliczyć taką transakcję? Zadbaj o certyfikat W niektórych przypadkach ustawodawca przewidział brak konieczności poboru podatku w formie ...
-
Karty multisport a odliczenie VAT
... zmiany w VAT, podatnik może się niekiedy zastanawiać, jak pod kątem tego podatku rozliczyć przyznanie pracownikowi tego typu dodatków do pensji. Weźmy ... pod uwagę powyższe, zarówno w przypadku części finansowanej przez pracownika, jak i w części finansowanej przez pracodawcę, przedsiębiorca wykona czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT ...
-
Strój sportowy jako przychód pracownika?
... bowiem dla niego dobry sposób na reklamę swojej firmy. Jak jednak na gruncie PIT rozliczyć przekazanie strojów sportowych w których grają zawodnicy z drużyny- rozpoznać u pracownika ... wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie źródło przychodu?
... ona najmowi, z którego przychód był rozliczany w ramach prowadzonej firmy. Obecnie rozważana jest sprzedaż tej nieruchomości. Zadano pytanie, jak w takim przypadku rozliczyć przychody i koszty oraz jak opodatkować dochód w sytuacji, gdyby sprzedaż nastąpiła w roku 2011? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na ...
-
Spółka cywilna: zmiana wspólnika a podatek dochodowy
... będzie prowadziło razem sklep i hurtownię, pod jedną nazwą dotychczasowej spółki. Jak w takiej sytuacji powinno wyglądać rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych? ... gospodarczej, może m.in.: sprzedać wspomniane składniki majątku spółce cywilnej i rozliczyć uzyskany przychód na zasadach określonych w art. 14 ust. 2 pkt 17 lit. a) i ust. ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają