-
MF zapowiada: Wyższy limit zwolnienia i ryczałtowe rozliczenie VAT
... Ci zaś, którzy pomimo niższych przychodów zdecydowaliby się na opłacanie VAT, mogliby korzystać z uproszczonych rozliczeń. Ministerstwo Finansów poinformowało, że rozważa wprowadzenie ... się na kontroli i monitoringu większych podatników. Ministerstwo nie poinformowało, kiedy zamierza wprowadzić te zmiany. Biorąc pod uwagę prawo, mogą one zostać ...
-
Odstępne w VAT: odliczenie podatku naliczonego
... od towarów i usług. Zawarcie takiej umowy na gruncie VAT stanowi świadczenie usług. Art. 8 ust. 1 ustawy o VAT mówi bowiem, że przez świadczenie usług na ... przypadek spełnia definicję odpłatnego świadczenia usługi w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT, który podlega opodatkowaniu VAT, wskazana wyżej regulacja nie ma tutaj zastosowania. Co za tym idzie ...
-
Kwartalne rozliczenie VAT tylko dla małych podatników
... VAT-7K. Powyższe przechodzi jednakże powoli do historii. Zgodnie z planowaną nowelizacją ustawy o VAT (która najprawdopodobniej wejdzie w życie - została już uchwalona na posiedzeniu Sejmu ... (czyli obrót miesięczny poniżej 50 000 zł bądź poniżej 1% sprzedaży). Kiedy utrata? Nowelizacja przepisów zakłada, że podatnicy, którzy utracą status małego ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT w 2017 r.
... VAT na zasadach ogólnych. Taki stan rzeczy z czasem może jednak ulec zmianie - czyli podatnik może ponownie skorzystać ze zwolnienia. Kwestia, kiedy ...
-
Dane w ewidencji VAT 2017 r. na potrzeby JPK_VAT
... (NIP), którymi się one posługują jako podmioty gospodarcze. Natomiast w sytuacji kiedy stroną transakcji będzie osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej i niebędąca podatnikiem podatku VAT, czyli osoba niewymagająca identyfikacji na potrzeby podatku VAT lub podatku od wartości dodanej, to prowadzona ewidencja nie będzie wymagała ...
-
Stare usługi budowlane z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... przepisów, kiedy to usługi takie były opodatkowane zgodnie z zasadą ogólną (czyli VAT należny rozliczał od nich usługodawca, a nie usługobiorca). Odpowiedzi na postawiony problem nie znajdziemy bezpośrednio w ustawie o VAT. Trzeba tutaj sięgnąć do przepisów przejściowych. Te (art. 5 ustawy z dnia 1 grudnia 2016 r. zmieniającej ustawę o VAT od ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu części samochodowych za granicą
... od takiego zakupu. Oczywiście VAT należny przekształca się z reguły w VAT naliczony do odliczenia (gdy auto służy działalności opodatkowanej VAT) przy tego typu transakcjach, ... samochodu osobowego (za wyjątkiem, gdy auto służy wyłącznie czynnościom opodatkowanym VAT, co będzie potwierdzone odpowiednią dokumentacją) po stronie podatku należnego ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy leasingu kapitałowym i operacyjnym
... leasingu jest obarczone podatkiem VAT. W związku z tym leasingodawca wykazuje tutaj VAT należny, który powinien odprowadzić do urzędu skarbowego, zaś leasingobiorca VAT naliczony, który z reguły może odliczyć (w całości lub części). Aby jednak prawidłowo określić moment takiego odliczenia trzeba wiedzieć, kiedy u leasingodawcy powstał z tego tytułu ...
-
Zakup samochodu osobowego od firmy zwolnionej z VAT w PCC
... zatem, że generalnie PCC nie podlegają czynności w zakresie, w jakim są opodatkowane podatkiem VAT lub takie czynności, których przynajmniej jedna ze stron z tytułu ich ... diametralnie, gdyby sprzedawcą był wprawdzie przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia z VAT, niemniej samochód sprzedawał ze swojego majątku prywatnego a nie firmowego. Transakcja ...
-
Obowiązek podatkowy od usług z odwróconym VAT
... dostawy towarów z odwróconym VAT-em w październiku, to ich nabywca musi z tego tytułu VAT rozliczyć w tym miesiącu, nawet gdy samą fakturę sprzedawca wystawi w ... . Od tego roku bowiem te także mogą być rozliczane z odwróconym VAT. Skąd utrudnienie? W przypadku świadczenia usług budowlanych i budowlano montażowych, obowiązek podatkowy powstaje ...
-
Stanowisko TSUE: VAT od sprzedaży nieruchomości
Sprzedaż nieruchomości (zabudowanych) w podatku VAT często korzysta ze zwolnienia. Wszystko zależy od tego czy oraz kiedy nastąpiło jej tzw. pierwsze zasiedlenie. Polska ustawa o VAT zawiera definicję takiego pierwszego zasiedlenia, która okazała się sprzeczna z prawem unijnym. Dnia 16 listopada 2017 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej ...
-
Rozliczenie VAT od korekty faktury zaliczkowej bez zwrotu zaliczki
... rozliczenia VAT po stronie nabywcy ... kiedy była zobowiązana do skorygowania podatku naliczonego od tej zaliczki? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą VAT ...
-
Czy można anulować wysłaną fakturę VAT?
... nabywcy), a przez to wprowadzenie faktury do obrotu prawnego. Faktura VAT sporządzona, a niewprowadzona do obrotu prawnego (faktura anulowana), nie jest ... ponieważ do przesłania zamówienia dochodzi w wyniku mylnego przekonania, że doszło do zamówienia materiałów edukacyjnych, kiedy w istocie do takiego zamówienia nie doszło, a tym samym przesłanie ...
-
Spóźniony zwrot VAT zagrożeniem dla płynności finansowej firmy
... szereg wymogów określonych w ustawie o VAT. Jednym z nich jest ... VAT, czyli – krótko mówiąc – nie dokonywał sprzedaży, a jedynie zakupów, w związku z którymi ubiega się o zwrot nadwyżki podatku naliczonego, naczelnik urzędu skarbowego może przedłużyć termin zwrotu do 180 dni od dnia złożenia deklaracji. Prawdziwy problem zaczyna się w momencie, kiedy ...
-
Do skarbówki nowy JPK_VAT zamiast deklaracji i kary finansowe
... kiedy Naczelnik Urzędu Skarbowego będzie mógł nałożyć karę? Czym jest JPK_VDEK? Według aktualnych przepisów czynny podatnik VAT ma obowiązek przesyłania do Urzędu Skarbowego JPK_VAT ...
-
Logo firmy na samochodzie osobowym: odliczenie podatku VAT
... kiedy i takie pojazdy dają prawo do pełnego odliczenia VAT ...
-
Sprzedaż części nieruchomości w drodze licytacji komorniczej w VAT
... wprowadza szczególną na gruncie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług regulację, kiedy to należny podatek pobierany jest i odprowadzany do urzędu skarbowego przez ... uwzględnienia w trakcie sprzedaży towarów okoliczności decydujących o jej opodatkowaniu podatkiem VAT. Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy opodatkowaniu podatkiem od ...
-
Import usług i WNT: prawo do odliczenia VAT
... Data powstania obowiązku podatkowego Na gruncie art. 20 ust. 5 ustawy o VAT obowiązek podatkowy towarzyszący WNT aktualizuje się w momencie, w którym uczestniczący w transakcji ... jest zyskanie uprawnienia do odliczenia podatku naliczonego za czas, kiedy powstał obowiązek podatkowy, nawet w przypadku nieposiadania faktury dokumentującej transakcję. ...
-
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności w podatku VAT
... VAT. Moment powstania obowiązku podatkowego będzie różny w zależności od tego, do kiedy wnosi się opłatę - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 25.08.2020 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.387.2020.1.WN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Gmina (czynny podatnik VAT ...
-
Split payment: zwolnienie pieniędzy z rachunku VAT w 3 dni?
... na grupie 300 przedsiębiorców), m.in. z powodu zamrażania środków zgromadzonych na rachunku VAT. Teraz w Sejmie pojawił się projekt ustawy, który zobliguje Urzędy ... temu w przypadku, kiedy przedsiębiorca nie potrzebuje tych pieniędzy do uregulowania należności podatkowych, ani nie musi opłacać nowych faktur od kontrahentów, środki na koncie VAT ...
-
Procedura marży czyli podatek VAT od zysku
... stanowi marża wynikająca z różnicy pomiędzy kwotą sprzedaży, a kwotą nabycia. Jako kwotę sprzedaży należy rozumieć zgodnie z art. 120 ust. 1 pkt 5) ustawy o VAT całkowitą kwotę jaką podatnik otrzymał/otrzyma w związku z dostawą, uwzględniając dotacje, podatki, cła, opłaty, transport, ubezpieczenia, opakowania, prowizje etc. W podobny sposób została ...
-
Kiedy wynajem mieszkania dla firmy bez podatku VAT?
... stanowisko Wnioskodawcy w zakresie pytania oznaczonego we wniosku nr 1 należało uznać za prawidłowe. Kolejna wątpliwość Zainteresowanego dotyczy możliwości zwolnienia od podatku VAT usługi wynajmu lokalu osobie prywatnej na cele mieszkaniowe, jeśli najemca mieszka tylko 2 tygodnie. Na gruncie powyżej powołanych przepisów oraz przedstawionego ...
-
Częściowy podnajem samochodu osobowego nie uprawnia do pełnego odliczenia VAT
... w najem, daje prawo do doliczenia 50% podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT dotyczących opłat z umowy leasingu - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ... podatnika. Jednocześnie ustawodawca w ust. 4 ww. art. 86a ustawy wyjaśnił, kiedy pojazdy samochodowe są uznawane za wykorzystywane do działalności gospodarczej. ...
-
Sprzedaż zabytkowego budynku zwolniona z podatku VAT?
... 15 ust. 2 ustawy, to czynność sprzedaży przedmiotowego budynku będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, jako odpłatna dostawa towarów na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 ... dostawy budynków, budowli lub ich części kluczowym jest ustalenie, kiedy nastąpiło pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od tego momentu. Stosownie ...
-
Zaliczka na zakup domu lub mieszkania a stawki VAT
... mkw. Przyszli nabywcy nieruchomości wpłacają mu zaliczki z tego tytułu. Jaką stawką VAT należy opodatkować dostawę takich nieruchomości, jeżeli do końca 2007 r. zostaną ... . Aby go rozwiązać – należy określić, kiedy powstanie tutaj obowiązek podatkowy w VAT. Zgodnie z art. 19 ust. 10 ustawy o VAT w przypadku dostawy towarów, której przedmiotem są ...
-
Użytkowanie wieczyste: kiedy sprzedaż zwolniona z VAT
... właściciel, a także uwzględniając fakt, że definicja towaru, zawarta w art. 2 ustawy o VAT obejmuje grunty, należy opowiedzieć się za stanowiskiem, że oddanie gruntu w użytkowanie wieczyste stanowi dostawę ... od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT – jeżeli spełnione zostały warunki zawarte w tym przepisie. W takim przypadku ...
-
Wystawienie faktury VAT gdy paragon dla firmy
... VAT. Ten powstanie bowiem w dniu dokonania sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy fiskalnej. Co za tym idzie, późniejsze wystawienie faktury jest dla podatnika obojętne podatkowo. Rodzi się jednak pytanie, do kiedy ... musi fakturę VAT także wystawić. Kwestia wystawiania faktur VAT została natomiast szczegółowo uregulowana w rozporządzeniu ...
-
Otrzymanie zaliczki: jak obliczyć podatek VAT?
... tak, to kiedy, wg jakiej stawki oraz od jakiej kwoty liczyć podatek? Dostawa towarów na poczet której zaliczki zostały wpłacone jest opodatkowana 22 proc. stawką VAT. Zgodnie z ogólną ... otrzymana zaliczka jest kwotą brutto. Trzeba zatem wyodrębnić z niej podatek VAT. Należy tutaj stosować stawkę VAT właściwą dla danego towaru lub usługi, na poczet ...
-
Środek trwały: sprzedaż a zwolnienie podmiotowe VAT
... amortyzacji. Przypomnijmy w tym miejscu, iż podatnik mógł być zobowiązany do skorygowania podatku naliczonego od zakupu powyższej maszyny (w zależności od tego, kiedy dokonał jej nabycia) zgodnie z art. 90-91 ustawy o VAT z chwilą ponownego skorzystania ze zwolnienia w tym podatku.
-
Darowizny na cele charytatywne a podatek VAT
... tych towarów. Ta zasada ustalania podstawy opodatkowania obowiązywała od 1 stycznia 2008 r., kiedy wprowadzono do uptu art. 29 ust. 10a. Przepis ten był powszechnie ... na cele charytatywne, jaką wprowadzono w nowym art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o VAT, spełni swoje funkcje lepiej niż dotychczasowe rozwiązanie w tym zakresie. Jeżeli jednak podatnik ...
-
Korekta VAT a likwidacja środka trwałego
... trwałego nie została wskazana w art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług jako przesłanka powodująca konieczność dokonywania korekty VAT, należy zaprzestać dokonywania korekty podatku VAT naliczonego począwszy od roku następującego po roku, w którym nastąpiło wykreślenie środka trwałego z ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych ...
-
Zaliczka zwolniona z VAT a faktura
... na poczet sprzedaży środka trwałego będącego towarem używanym w myśl przepisów ustawy o VAT, która będzie z tego podatku zwolniona. Finalizacja transakcji (sprzedaż maszyny) nastąpiła 18 ... koniec października jak i początek listopada). Bez względu jednak na to, kiedy fakturę tę wystawi, otrzymaną zaliczkę musi wykazać w deklaracji za okres, w ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: nowe zasady liczenia
... zarówno stawkę tego podatku w wysokości 22% jak i 23% (zastosowana stawka będzie przede wszystkim uzależniona od tego, kiedy faktura taka zostanie wystawiona). Wzrost stawki VAT spowoduje jednocześnie podniesienie ceny metra kwadratowego budynku mieszkalnego, przyjmowanej na potrzeby obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów oszczędnościowych na ...
-
Błędna stawka VAT a podatek naliczony
... podatku naliczonego stanowi natomiast m.in. (art. 86 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT) suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika: a) z tytułu nabycia towarów i usług, ... od ogólnej reguły, które wskazują, kiedy podatku odliczyć bezwzględnie nie można. Część z nich zostało wymienionych w art. 88 ust. 3a ustawy o VAT. Przepis ten ...
-
Mobilizująca ulga na złe długi w VAT
... może powodować zachwianie płynności finansowej przedsiębiorców, zwłaszcza jeśli należności nie ureguluje znaczący klient. Biorąc pod uwagę, że obowiązek rozliczenia podatku VAT musi zostać wykonany nawet w przypadku, gdy należność nie została uregulowana, podatnik jest podwójnie poszkodowany. W takich przypadkach możliwość skorzystania z ulgi na ...