-
Błędna faktura walutowa a odliczenie VAT
... naliczonego. A zatem, nie oceniając prawidłowości zastosowanej przez kontrahenta Spółki stawki podatku VAT należnego dla wykonanych przez niego usług, o których mowa we wniosku, ... podatku znalazła się w dyspozycji art. 88 ustawy o VAT mówiącego, kiedy faktura nie daje prawa do odliczenia VAT. Skoro taka sytuacja nie jest dyspozycją tego przepisy ...
-
Rozliczenie podatku VAT od wynajmu mieszkania
... VAT, stosowanie stawki VAT 8 proc., bądź stosowanie stawki VAT 23 proc.. Kto może być zwolniony? Podstawy do zwolnienia przedmiotowego z VAT zawarte są w art. 43 ust. 1 pkt. 36 ustawy o VAT ... . Preferencyjna stawka VAT. Kiedy do usług najmu znajdzie zastosowanie stawka 8 proc? Odpowiedź przynosi art. 41 ust. 2 ustawy o VAT dla towarów i usług ...
-
Umowa najmu: rozliczenie VAT od otrzymanej zaliczki
... moment wystawienia faktury (art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b) tiret trzeci ustawy o VAT). W którym zatem momencie fakturę dokumentującą omawiane usługi należy wystawić? Tutaj ... podatkowy powstaje nie późnej niż z chwilą upływu terminu płatności. Innymi słowy, o tym kiedy ma być rozliczony podatek należny z tytułu świadczenia przez Wnioskodawcę usług ...
-
Wynajem lokali: własność małżonków a podatek VAT
... własny rachunek. Zatem wykonywanie przez jednego z małżonków czynności opodatkowanych nie powoduje, iż drugi także staje się podatnikiem podatku VAT. Mogą zatem zaistnieć następujące sytuacje, kiedy to małżonkowie postanowią wynająć lokal należący do majątku wspólnego: oboje małżonkowie prowadzą działalność gospodarczą, z czego jeden będzie ...
-
Ulga na złe długi: kiedy korekta podatku należnego?
... skorzystanie z tej ulgi w odpowiednim czasie. Przypomnijmy, obowiązek zapłaty podatku VAT od sprzedawanych towarów i świadczonych usług powstaje bez względu na to ... i dłużnik na dzień dokonania korekty są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni; wierzytelności nie zostały zbyte; od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność ...
-
WNT a brak unijnego NIP nabywcy na fakturze VAT
... kiedy nie mamy do czynienia z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów, określa art. 10 ustawy. Żadna część tego przepisu nie wskazuje, iż niepodanie numeru VAT ...
-
Wewnętrzna faktura korygująca a odliczenie VAT
... podatkiem, w związku z czym wykazany na fakturach wewnętrznych VAT należny nie powinien być naliczany. Dlatego też spółka zamierza wystawić zbiorczą wewnętrzną fakturę korygującą do faktur, w których wcześniej został nieprawidłowo wykazany podatek należny. Powstała wątpliwość, kiedy spółce przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego w związku ...
-
Kiedy podatek jest kosztem uzyskania przychodów
... powiększył wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej. VAT należny Druga sytuacja, umożliwiająca zaliczenie wartości VAT do kosztów podatkowych dotyczy podatku należnego ... przekazującego w określonej ilości lub wartości. Kwota podatku od VAT, nieuwzględniona w wartości początkowej środków, podlegających amortyzacji Trzecia możliwość polega ...
-
Zwrot VAT gdy brak sprzedaży opodatkowanej
... zwrotu nie brzmi zbyt zachęcająco. Warto zatem bliżej zapoznać się z tym, kiedy faktycznie ma on zastosowanie. Otóż pierwszą taką sytuacją jest ta, gdy ... dokonanych czynności nie wykazuje podatku należnego, ma prawo ubiegać się o zwrot podatku VAT w terminie podstawowym bez spełniania dodatkowych warunków (np. w postaci przedstawienia zabezpieczenia ...
-
VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... budowlane. Przytoczony już wcześniej art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT mówi bowiem, że obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług budowlanych lub ... usługach podatnicy mogą w pewnym ograniczonym zakresie decydować o tym, kiedy wykazać od nich VAT należny. Trzeba jednak pamiętać, że jedynie faktura wystawiona terminowo ...
-
Odwołanie rezerwacji w hotelu: kary umowne w podatku VAT
... IBPP2/4512-214/16/BW) uznała, że spółka ma tylko częściowo rację. Urzędnicy przyznali, że, rzeczywiście, VAT powinien być pobierany wyłącznie w przypadku dostawy towarów lub usług. I ... kiedy klient zgubił klucz albo po jego pobycie konieczne było dodatkowe sprzątanie lub związane z dokonanymi zniszczeniami remonty, powinny być objęte podatkiem VAT ...
-
30% sankcja VAT za brak kary z kodeksu karnego skarbowego
... VAT, to fiskus wymierza im dodatkowe zobowiązanie w wysokości 100% VAT ... VAT i wpłacić zaległość podatkową wraz z odsetkami za zwłokę, fiskus sankcji mu nie wymierzy. Tak samo będzie, gdy mamy do czynienia z błędem rachunkowym bądź oczywistą pomyłką (chociaż definicji oczywistej pomyłki nie ma, stąd trudno jednoznacznie odpowiedzieć, kiedy ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT: jednolita gospodarczo transakcja
... złożone przez nią zamówienie stanowi tutaj odrębną jednolitą gospodarczo transakcję, czy też zakupy laptopów i notebooków należy sumować, a przez to rozliczać VAT w ramach odwrotnego obciążenia? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Przemieszczenie i sprzedaż towarów w UE: rozliczenie VAT
... we Francji, jego składowanie i późniejsze wydanie nabywcy (wraz z przejściem prawa własności) będzie jedną transakcją na tle podatku VAT? Kiedy powstaje tutaj obowiązek podatkowy i jak rozliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 ...
-
Dokumentowanie usług najmu/dzierżawy: faktury VAT
... faktury (o ile zostanie ona wystawiona w terminie) skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT po stronie usługodawcy. Zaliczka na poczet usługi najmu/dzierżawy Często mamy ... konieczne jest odwołanie się do przepisów regulujących zasady powstawania obowiązku podatkowego w VAT. Otóż co do zasady otrzymanie zaliczki, zadatku, przedpłaty, raty itd. ...
-
TSUE zmienia obowiązek podatkowy w VAT od usług budowlanych
... zejście ekipy z budowy. Podejście to może ulec zmianie wskutek ostatniego wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Kiedy rozliczyć VAT od usług budowlanych? Zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje tutaj z chwilą wystawienia faktury dokumentującej ich wykonanie, o ile ta zostanie wystawiona ...
-
Kradzież towaru a prawo do odliczenia VAT
... Europejskiej w sprawie C-37/95 pomiędzy Państwem Belgijskim a Ghent Coal Terminal NV, w którym Trybunał stwierdził (odwołując się do zasady neutralności podatku VAT), że w sytuacji kiedy nabycie towarów i usług zostało poczynione z zamiarem wykorzystania ich do działalności opodatkowanej, ale z powodów pozostających poza kontrolą podatnika, nie ...
-
Kiedy KSeF w Polsce i innych krajach europejskich?
... koszty administracyjne. Proponowane rozwiązania będą wprowadzane etapami w latach 2024-2028. Podobnie Holandia może poszczycić się niskim poziomem oszustw rzędu 3 proc. dochodu z VAT. Kraj jest na etapie pilotażu, dopiero w 2023 r. wprowadzono obowiązek e-faktur dla sektora B2G. Korzystanie z faktur elektronicznych między firmami jest w dalszym ...
-
Prezenty dla klientów a rozliczenie VAT
... jednej osobie towary(art. 7 ust. 4 ustawy o VAT): 1) o łącznej wartości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty ... VAT (czyli osób obdarowanych, jeżeli cena jednostkowa przekazanego prezentu przekraczała 10 zł). Powstaje tu pytanie, jak ustalić, czy limit dla prezentów małej wartości przekazanych jednej osobie (100 zł) w roku 2011 został bądź kiedy ...
-
Umowa forfaitingu: podatek CIT, VAT, PCC
... z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca odpłatnego zbycia. W przypadku kiedy wartość wyrażona w cenie określonej w umowie znacznie odbiega od wartości ... że forfaiting kwalifikuje się pod przepis art. 43 ust. 15 VAT i nie będzie zwolniony z VAT. Z kolei na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych ...
-
WNT i transport towaru a rozliczenie VAT
... opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru. Wskazują przy tym także konkretnie, kiedy ma to miejsce. Otóż koszty transportu należy uwzględnić w podstawie ... firmie. Co za tym idzie polski przedsiębiorca powinien w deklaracji VAT osobno rozliczyć wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru i nabytą usługę transportową. W przypadku WNT obowiązek ...
-
Zmiany w odliczeniu VAT z faktury za media w 2014 r.
... sprzedawcy. Kiedy natomiast nabywca będzie mógł w 2014 r. odliczyć podatek naliczony z faktury za media? Otóż generalna zasada wyrażona w znowelizowanym art. 86 ust. 10 ustawy o VAT ... obowiązku podatkowego), zaś nabywca nie będzie mógł odliczyć podatku VAT wcześniej, aniżeli powstanie tego obowiązku podatkowego. Niemniej pierwszym okresem, w którym ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT gdy usługi nieopodatkowane w RP
... ewidencji, powstaje pytanie, w którym okresie rozliczeniowym należy tego dokonać, a więc kiedy powstaje od nich niejako „obowiązek podatkowy” mimo że w Polsce nie ... (czyli na rzecz polskich podatników). Przypomnijmy przytoczone wyżej przepisy ustawy o VAT w części dotyczącej usług: Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wykonania usługi. ...
-
Rozliczenie (importu usług) VAT od umów prowizyjnych
... Polski, a usługobiorcą jest polski podatnik VAT. Z tytułu importu usług obowiązanym do zapłaty podatku VAT jest usługobiorca. W konsekwencji to na ... rozliczeniowym, w którym doszło do wykonania usługi (a więc kiedy powstał obowiązek podatkowy). W przypadku gdy świadczącym usługę będzie podatnik VAT z innego państwa członkowskiego to wykazać ...
-
Czy sprzedaż prywatnej działki gruntu skutkuje zapłatą VAT?
... za profesjonalnie zajmującego się obrotem nieruchomościami, a zatem zobowiązanego do odprowadzenia VAT przy sprzedaży ww. gruntu. Ze stanowiskiem tym nie zgodził się ... wniósł skargę do sądu. Jak stanowi przepis art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność, w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu ...
-
Kiedy urząd sam skoryguje deklarację podatkową?
... mogą mi grozić. Jakie było moje zdziwienie, kiedy uprzejma pani poprosiła mnie o… poprawienie deklaracji VAT z powodu błędnego zaokrąglenia kwoty podatku należnego! Urzędnik z pewnością ... , kiedy pomylimy się na korzyść budżetu, jak i wówczas, kiedy pomylimy się na swoją korzyść. Urząd nie musiałby dokonywać urzędowej korekty, w przypadku kiedy ...
-
Kiedy sprzedaż gruntu zwolniona z VAT?
... z tym zadano pytanie, czy sprzedaż tego gruntu będzie zwolniona z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ... uwagi, iż zgodnie z zapisami ustawy o podatku od towarów usług opodatkowaniu podatkiem VAT podlega odpłatna dostawa terenów budowlanych i przeznaczonych pod zabudowę ...
-
Kiedy stawka VAT 0% przy WDT
... przy użyciu własnego środka transportu, oprócz ww. dokumentów do zastosowania 0% stawki VAT należy posiadać także dokument zawierający co najmniej: Imię i nazwisko lub ... spełniony w pierwszym lub drugim miesiącu w kwartale (art. 42 ust. 12 pkt 2 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym do końca 2009 r.). W konsekwencji obecnie, jeśli warunek posiadania ...
-
Faktura VAT w PDF a koszty podatkowe
... wynika, iż ustawodawca w sposób jednoznaczny stwierdził kiedy faktury mogą być wystawiane i przesyłane w formie innej niż papierowa. W interpretacji indywidualnej z dnia 27 października 2010 r. Nr IPPP1-443-825/10-4/JL dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie faktur VAT otrzymywanych za pośrednictwem poczty elektronicznej, wskazano, iż ...
-
Zbycie wierzytelności: opodatkowanie VAT
... cenę za cedowaną wierzytelność (w sytuacji, kiedy cesja miała charakter odpłatny). Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT opodatkowaniu tym podatkiem podlegają m.in. ... wierzytelności na rzecz innego podmiotu gospodarczego nie podlega u sprzedawcy opodatkowaniu VAT. Należy jednak pamiętać, iż wyżej wymieniona czynność stanowi - co do zasady ...
-
Podatek VAT: ważne dowody usług niematerialnych
... do odliczenia podatku naliczonego wynikało wyłącznie z posiadania prawidłowo wystawionej faktury VAT, należy uznać za błędny. Z powyższym koresponduje treść art. 88 ust. 3a pkt 4 lit ... być np. wydruk strony internetowej zawierającej zamówioną reklamę, ze wskazaniem daty, kiedy został wykonany. W przypadku zaś usług prawniczych, stosowanym dowodem może ...
-
Przekształcenie firmy w spółkę z o.o. a podatek VAT
... Wnioskodawca zadał pytanie, czy postępowanie takie będzie neutralne na gruncie podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ... obowiązków. W przypadku prawa podatkowego mamy do czynienia z pochodnym nabyciem praw, kiedy to następca prawny nabywa prawa i obowiązki przysługujące jego ...
-
Podatek VAT: kiedy faktury uproszczone?
... - Faktura walutowa - Faktura marża - Faktura metoda kasowa - Faktura bez VAT - Faktura zaliczkowa - Faktura końcowa - Faktury i noty Z jednej ... kiedy dokument taki można wystawić, również jest okrojony. Przede wszystkim faktura taka nie może opiewać na kwotę wyższą niż 450 zł bądź 100 euro. Chodzi tutaj o wartość brutto, a więc wraz z podatkiem VAT ...
-
Podatek VAT: NIP nabywcy na fakturze
... VAT - Faktura zaliczkowa - Faktura końcowa - Faktury i noty Wskazane wyżej numery, to w myśl polskich przepisów nic innego jak numery identyfikacji podatkowej, potocznie nazywane NIP-ami. Rozporządzenie określa jednak przypadki, kiedy ... podatnik korzystający ze zwolnienia w podatku VAT (zarówno przedmiotowego jak i podmiotowego). NIP nabywcy ...
-
Podatek VAT: faktura uproszczona nie dla konsumenta
... przypadku, kiedy wartości podane na fakturze będą wyrażone w euro. Do pobrania formularze 2013 r. - Faktura - Faktura walutowa - Faktura marża - Faktura metoda kasowa - Faktura bez VAT - Faktura ... osobie takiej przysługuje prawo do ubiegania się o zwrot części podatku VAT z tytułu ulgi budowlanej. Dla prawidłowego obliczenia zwrotu wymagane jest ...