-
Kredyt bankowy a amortyzacja jednorazowa i korekta kosztów
... do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z faktury (rachunku), a jeżeli nie istniał obowiązek wystawienia faktury (rachunku) - kwoty wynikającej z umowy albo innego dokumentu, i nieuregulowania tej kwoty w terminie 30 dni od daty upływu terminu płatności, podatnik jest obowiązany do zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów o kwotę ...
-
Korekta kosztów gdy uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
... płatniczym, te znalazły się w art. 24d updof. Zgodnie z nimi, w przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z faktury (bądź innego dokumentu, na podstawie którego ujęto koszt w księgach) i nieuregulowania jej w terminie 30 dni od daty upływu terminu płatności, podatnik jest obowiązany do ...
Tematy: księga przychodów i rozchodów, PKPiR, podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób fizycznych, zmiany w podatkach, zaliczka na podatek dochodowy, zaliczka na podatek, wierzytelności, potrącenie wierzytelności, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, korekta kosztów -
Zakupy na raty a korekta kosztów: sądy administracyjne vs. fiskus
... , tj. 60 i 90 dni) każdej raty należy liczyć od tego samego dnia, tj. od dnia wystawienia faktury (rachunku) lub innego dokumentu, stanowiącego podstawę zaksięgowania kosztów, a nie od ustalonego przez strony terminu płatności poszczególnych rat. Podkreślić jednak należy, że termin płatności należy ...
-
Zatory płatnicze: korekta kosztów zniknie z podatków w 2016 r.
... dochodowym od osób fizycznych wskazują m.in. że że w przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z faktury/rachunku (umowy albo innego dokumentu, jeśli nie istniał obowiązek wystawienia faktury/rachunku) i nieuregulowania tej kwoty w terminie 30 dni od daty upływu terminu płatności, podatnik jest obowiązany ...
-
Korekta kosztów gdy wygaśnięcie zobowiązań w drodze konfuzji
... do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z faktury (rachunku), a jeżeli nie istniał obowiązek wystawienia faktury (rachunku) - kwoty wynikającej z umowy albo innego dokumentu, i nieuregulowania tej kwoty w terminie 30 dni od daty upływu terminu płatności, podatnik jest obowiązany do zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów o kwotę ...
-
Jaka korekta elektronicznej faktury VAT?
... § 5 ust. 2 w/w rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 lipca 2005r. w przypadkach gdy przeszkody formalne lub techniczne uniemożliwiają wystawianie i przesłanie dokumentu, o którym mowa w w/cyt. § 5 ust. 1 rozporządzenia, w formie elektronicznej, w szczególności w przypadku cofnięcia przez odbiorcę faktur zgody na ich wystawiania i przesyłanie ...
-
Użytkowanie wieczyste: korekta faktury VAT
Korekty faktur otrzymane w 2007 r., które dokumentują opłaty za użytkowanie wieczyste z lat ubiegłych, powinny być ujęte w rejestrze zakupów VAT zgodnie z datą ich otrzymania. Tym samym nie ma konieczności naliczania odsetek za zwłokę z tytułu zaniżenia podatku należnego. Stanowisko takie zajął Pierwszy Urząd Skarbowy Łódź-Górna w postanowieniu z ...
-
Zwrot VAT a korekta deklaracji
Rozpatrzmy następujący przykład: Podatnik VAT złożył deklarację VAT-7 za sierpień w dniu 18 września 2007 r., w którym wykazał nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy w terminie 60 dni. 22 października 2007 r. sporządzając deklarację za wrzesień (także kwota do zwrotu w terminie 60 dni) zauważył jednak, że w ...
-
Faktura elektroniczna a duplikat i korekta
... przesyła się w tej samej formie. W § 5 ust. 2 rozporządzenia, zapisano, iż w przypadkach, gdy przeszkody formalne lub techniczne uniemożliwiają wystawianie i przesyłanie dokumentu, o którym mowa w ust. 1, w formie elektronicznej, w szczególności w przypadku cofnięcia przez odbiorcę faktur zgody na ich wystawianie i przesyłanie w formie ...
-
Stara faktura a korekta deklaracji i podatku
Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera terminy, w których podatnik ma prawo odliczyć podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących nabycie. Po upływie tych terminów podatek ten można odliczyć poprzez złożenie korekty. Nie można go natomiast zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Rozpatrzmy następującą sytuację: W grudniu 2009 r. ...
-
Anulowanie czy korekta wystawionej faktury VAT
... (...), mimo że nie jest dopuszczona wyraźnie przez ustawę o VAT, należy zaaprobować jako praktyczną i realną drogę "wycofania się" podatnika z błędnego wystawienia dokumentu rozliczeniowego. Jednak powinna ona dotyczyć wyłącznie tych dokumentów rozliczeniowych (faktur), które nie zostały wprowadzone przez podatnika do obrotu prawnego (np ...
-
Podatek dochodowy 2013: nowa korekta kosztów
... , iż w przypadku zaliczenia w ciężar kosztów uzyskania przychodów kwot wynikających z faktur (rachunków), a gdy nie istniał obowiązek ich wystawienia – umowy lub innego dokumentu, które to kwoty nie zostały uregulowane w terminie 30 dni od daty upływu terminu płatności, podatnik będzie zobowiązany do zmniejszenia kosztów ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet, rok 2013 -
Nie każdą fakturę VAT można anulować
... wystawiana jest w celu podania właściwych, prawidłowych i zgodnych z rzeczywistością kwot i innych danych, decydujących o rzetelności wystawionego dokumentu. Tym samym, istotą faktur korygujących jest korekta faktur pierwotnych, tak aby dokumentowały rzeczywisty przebieg zdarzeń gospodarczych. Faktury korygujące wystawia się w celu udokumentowania ...
-
Faktura korygująca na sprzedaż która nie doszła do skutku
... 2 ustawy – faktura korygująca powinna zawierać: 1) wyrazy „FAKTURA KORYGUJĄCA” albo wyraz „KOREKTA”; 2) numer kolejny oraz datę jej wystawienia; 3) dane zawarte w fakturze, której dotyczy faktura ... faktury w znaczeniu literalnym odnosi się do fizycznego utworzenia (wytworzenia) dokumentu, który zawiera dane wynikające z art. 106e ust. 1 ustawy. ...
-
Data sprzedaży na fakturze w podatku VAT 2014
... . 1 pkt 1-6, b. nazwę (rodzaj) towaru lub usługi objętych korektą; 4. przyczynę korekty; 5. jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego - ... określonych towarów lub usług. Wystawienie faktury należy rozumieć jako sporządzenie dokumentu oraz jego przekazanie innemu podmiotowi, a przez to wprowadzenie faktury do ...
-
Faktury korygujące in plus niekiedy trzeba rozliczyć w VAT z datą wsteczną
... wystawiana jest w celu podania właściwych, prawidłowych i zgodnych z rzeczywistością kwot i innych danych, decydujących o rzetelności wystawionego dokumentu. Tym samym, istotą faktur korygujących jest korekta faktur pierwotnych, tak aby dokumentowały rzeczywisty przebieg zdarzeń gospodarczych. (…) Jak wynika z Objaśnienień Podatkowych z 3 kwietnia ...
-
Podatek VAT: Faktura korygująca z numerem faktury pierwotnej
... z art. 219 Dyrektywy 112. Na korekcie takiej obowiązkowo winien znajdować się numer dokumentu korygowanego - stwierdził Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 27 lutego 2014 r. sygn. akt ... sposobem wskazania w wyraźny i jednoznaczny sposób, do której faktury owa korekta się odnosi. Inny sposób identyfikowania na fakturze korygującej faktury ...
-
Korygowanie przychodów po wyroku sądu
... swojej wierzytelności względem nabywcy, przychód należny koryguje na bieżąco w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymała dokument potwierdzający przyczynę korekty (czyli wyrok sądu). Korekta taka nie jest bowiem spowodowana błędem czy inną oczywistą omyłką - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 05.03 ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja i odliczenie VAT
... w ciągu 10 lat, licząc od roku, w którym zostały oddane do użytkowania. Roczna korekta w przypadku, o którym mowa w zdaniu pierwszym, dotyczy jednej piątej, a w przypadku ... ust. 2-10 i art. 133. Wzór dokumentu VAT-R zgłoszenia rejestracyjnego w zakresie podatku od towarów i usług oraz dokumentu VAT-5 potwierdzającego zarejestrowanie podmiotu jako ...
-
Ulga na złe długi a podatek dochodowy
... 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia nie uregulował należności w jakiejkolwiek formie. Korekta podatku należnego może nastąpić w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym ... przez wierzyciela potwierdzenia odbioru przez dłużnika tego zawiadomienia. A jak korekta podatku należnego ma się do podatku dochodowego? Czy podatnik musi wykazać przychód ...
-
Na fakturze korygującej daty i numery dokumentów korygowanych
... okresy są wystawiane są zbiorcze faktury korygujące. Do tej pory spółka wystawiała uproszczone faktury korygujące. Dokument taki musi zawierać: 1) oznaczenie „korekta” lub „faktura korygująca”; 2) numer kolejny oraz datę jej wystawienia; 3) nazwy sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy; 4) numery identyfikacji podatkowej sprzedawcy i nabywcy ...
-
Faktura korygująca za prąd utrudnia rozliczenie podatku dochodowego
... z art. 22 ust. 5c., a te są potrącalne w dacie ich poniesienia. To korekta, nie nowa faktura Jednak Izba Skarbowa w interpretacji z 13 listopada 2015 r. (sygnatura ... na który ujęto dany koszt w księgach na podstawie faktury lub innego dokumentu. Autorzy interpretacji uznali, że faktycznie koszt prądu został już ujęty w księgach podatkowych w ...
-
Błąd na fakturze VAT: nota korygująca
... nie przewidują możliwości anulowania wystawionego i wprowadzonego do obiegu gospodarczego dokumentu potwierdzającego zawarcie transakcji sprzedaży. W konsekwencji, zabiegu tego nie ... skrócone wystawcy noty i wystawcy faktury albo faktury korygującej, której dotyczy korekta, a także ich adresy i numery identyfikacji podatkowej. Ponadto, należy zwrócić ...
-
Wystawianie, przechowywanie i korygowanie e-faktur
... Jednak w sytuacji gdy przeszkody formalne lub techniczne uniemożliwiały wystawianie i przesłanie dokumentu w formie elektronicznej, podatnik mógł wystawiać ten dokument w ... wystawionych w formie elektronicznej. Zatem możemy przyjąć, że korekta faktury elektronicznej może być wystawiona zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. 5. ...
-
Zwrot towaru bez paragonu fiskalnego a rozliczenie podatku VAT
... zapisanych w pamięci fiskalnej (tj. po wydrukowaniu paragonu) to korekta taka powinna być dokonywana za pomocą innych urządzeń księgowych. W takim przypadku należy prowadzić odrębną ... zatem jako konieczne każdorazowe dołączenie do ww. ewidencji dokumentu potwierdzającego sprzedaż i protokołu przyjęcia zwrotu towaru podpisanego przez sprzedawcę ...
-
Zwrot towaru gdy nieczytelny paragon fiskalny
... paragonu fiskalnego lub faktury VAT oraz do wydawania oryginału wydrukowanego dokumentu nabywcy. Paragon jest specyficznym dokumentem sprzedaży emitowanym przez kasę rejestrującą ... się na innych dowodach (np. dokumencie gwarancji, numerze seryjnym itp.). Taka korekta jest również dopuszczalna w sytuacji, gdy podatnik ma pewność, iż towar został przez ...
-
Samochód osoby w działalności mieszanej: rozliczenie VAT
... 000 zł x 85% = 5 100 zł – należy ją ująć w pozycji 47 deklaracji VAT-7. Korekta w latach następnych Na tym jednak nie koniec. Firma ta bowiem będzie ... ciągu 5 kolejnych lat licząc od roku, w którym został on oddany do użytkowania. Roczna korekta dotyczy jednej piątej kwoty podatku naliczonego. W naszym przypadku będzie to kwota ograniczona przez art ...
-
Usługi transportowe a VAT: ważna data zapłaty
... z art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. a ustawy o VAT. W konsekwencji konieczna jest korekta za poprzednie lata. Zaginęły dokumenty dotyczące jednego kontrahenta, dokumentujące jego ... rozliczeniowe, w którym wystawiane były faktury, było błędem. Konieczna jest zatem korekta deklaracji VAT za okresy rozliczeniowe, w których popełnione błędy wpłynęły na ...
-
Faktura korygująca w księdze podatkowej w dacie faktury pierwotnej
... . Wobec tego, korekcie podlegają koszty zakupu tego towaru uprzednio zaewidencjonowane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w roku ich poniesienia. Zatem korekta kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej, wynikająca z otrzymanej przez Wnioskodawczynię faktury, powinna być odnoszona (księgowana) wstecz, do okresu ...
-
Kurs waluty przy fakturach korygujących przychody
... powodu. I tak korekty niezawinione przychodów zmniejszają je w momencie wystawienia dokumentu korygującego. Korekty zawinione należy cofać w czasie. A jakie stosować kursy ... osób fizycznych) mówią, w którym momencie należy skorygować wcześniej wykazany przychód. Jeżeli korekta przychodu nie jest spowodowana błędem rachunkowym czy inną oczywistą ...
-
Ulga na złe długi gdy dłużnik w stanie likwidacji?
... względu na wystąpienie okoliczności podanych w poprzednim akapicie, a dłużnik w ciągu 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia nie uregulował należności w jakiejkolwiek formie. Korekta podatku należnego może nastąpić w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym upłynął termin określony w pkt 6, nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym ...
-
Faktura po terminie a obowiązek podatkowy w podatku VAT
... podatkowy, wskutek wystawienia po czasie faktury dokumentującej tą sprzedaż (bądź nie wystawienia jej w ogóle), winien to rozliczenie skorygować o nieujętą sprzedaż. Korekta taka polega na ponownym złożeniu deklaracji ze wskazaniem, że jest to deklaracja korygująca. Konieczne jest także dołączenie do tej korekty ...
-
Czy trzeba wystawiać noty i faktury korygujące?
... zmiany danych nabywcy. Błędy na fakturze muszą obowiązkowo zostać skorygowane. W niektórych przypadkach jednakże w gestii stron transakcji pozostaje to, jakim dokumentem korekta taka zostanie dokonana. Powstaje tutaj pytanie, czy każdorazowo przy błędach mniejszej wagi należy wystawić notę korygującą a nie fakturę korygującą? Nie ...
-
Do skarbówki nowy JPK_VAT zamiast deklaracji i kary finansowe
... oraz deklaracje VAT mogą zostać zastąpione strukturą JPK_VDEK. Za błędne przesyłanie dokumentu na przedsiębiorcę będą nakładane kary finansowe. Jak będzie wyglądać nowy Jednolity ... 14 dni od dnia doręczenia wezwania złożyć do naczelnika urzędu skarbowego korektę ewidencji. Korekta powinna zawierać wskazane w wezwaniu błędy lub dane niezgodne ze stanem ...
-
Rozliczenie z fiskusem zakupu samochodu. Wypełniamy PCC-3
... czynności cywilnoprawnej. W części A formularza należy podać urząd, do którego jest on kierowany (pole 5) oraz cel deklaracji: złożenie deklaracji bądź jej korekta (pole 6). Część B służy do wskazania danych identyfikujących podatnika. I tak w polu 7 (podmiot składający deklarację) co do zasady należy zaznaczyć kwadrat 5 (inny ...