-
Korekta in minus w VAT i podatku dochodowym
... sprzedawcy, gdy faktura korygująca zmniejszy kwoty z faktury pierwotnej? Zmniejszenie w podatku VAT To, kiedy wystawiana jest faktura korygująca, regulują §13 i 14 rozporządzenia Ministra Finansów z ... wystawienia faktury korygującej. W praktyce przyjęło się, że to, kiedy taka korekta zostanie uwzględniona, zależy od jej przyczyn. Otóż jeżeli ...
-
Ulga na złe długi: kiedy korekta podatku należnego?
... wierzyciel i dłużnik na dzień dokonania korekty są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni; wierzytelności nie zostały zbyte; od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność ... . Termin dokonania korekty został określony w art. 89a ust. 3 ustawy. Korekta taka może nastąpić w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym upłynął ...
-
Podział spółki przez wydzielenie a podatek VAT
... przedsiębiorstwa, jeżeli jego nabywca będzie traktowany dla celów podatku VAT jako następca prawny zbywcy. Wskazać w tym miejscu należy na ... , iż w przypadku zbycia przedsiębiorstwa lub zakładu (oddziału), o których mowa w art. 6 pkt 1 ustawy, korekta określona w ust. 1-8 jest dokonywana odpowiednio przez nabywcę przedsiębiorstwa lub nabywcę ...
-
Zwrot towarów na przełomie roku: rozliczenie VAT
... o pewnych ograniczeniach nałożonych przez ustawodawcę. Otóż w art. 29 ust. 4a ustawy o VAT zawarł on, że w przypadku gdy podstawa opodatkowania ulega zmniejszeniu w ... korekta zostanie ujęta w deklaracji za ten miesiąc rozliczeniowy, w którym otrzyma on omawiane wyżej potwierdzenie. Kolejna kwestia budząca wątpliwości, to jaką stawkę VAT korekta ...
-
Korekta deklaracji VAT a decyzja podatkowa
... istotne ograniczenie mówiące o tym, że korekta nie może obejmować swym zakresem tego, co zostało określone w decyzji organu podatkowego określającej wysokość zobowiązania. Przypomnijmy, jeżeli organ podatkowy wskutek przeprowadzonej kontroli stwierdzi nieprawidłowości w zakresie rozliczenia podatku VAT, wskaże je w protokole z kontroli. W czasie ...
-
Data sprzedaży na fakturze w podatku VAT 2014
... 1 pkt 1-6, b. nazwę (rodzaj) towaru lub usługi objętych korektą; 4. przyczynę korekty; 5. jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego - ... prawnego. Faktura pełni szczególną rolę dowodową w prawidłowym wymiarze podatku VAT dlatego też niezwykle istotne jest prawidłowe oznaczenie wszystkich elementów faktury. ...
-
Faktury korygujące: zwiększenie podatku VAT należnego
... korekta dotyczy okoliczności, które zaistniały po wystawieniu dokumentu pierwotnego, należy ją rozliczyć w dacie wystawienia (czyli uwzględnić w rejestrze sprzedaży oraz deklaracji VAT ... czego skutkiem będzie korekta deklaracji VAT za ten okres. Będzie tak przykładowo w sytuacji, gdy została zastosowana błędna stawka podatku VAT w fakturze pierwotnej ...
-
Podatek VAT: wniosek o stwierdzenie nadpłaty
... jedynymi. Nie jest natomiast nadpłatą zwykły zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, przysługujący podatnikowi zgodnie z art. 87 ustawy o VAT. Konieczny wniosek o stwierdzenie nadpłaty i korekta deklaracji Jeżeli wystąpiła sytuacja wyżej opisana, podatnik jest uprawniony do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty. Prawo to wynika wprost ...
-
Korekta VAT-UEK a wyjaśnienie przyczyn
... niezwłocznie korektę błędnej informacji podsumowującej. Tak stanowi art. 101 ustawy o VAT. Generalnie zasady korygowania deklaracji zostały określone w Ordynacji podatkowej. Art. 81 ... tym samym formularzu poprzez zaznaczenie innego kwadratu oznaczonego jako „korekta”. Powstają zatem wątpliwości, czy przepisy Ordynacji podatkowej w zakresie korekt (w ...
-
Zwrot towaru a korekta kosztów i przychodu w podatku dochodowym
... majątkowego wykonania usługi lub jej częściowego wykonania. Późniejsze wystawienie faktury VAT korygującej nie powoduje zmiany daty powstania tego przychodu. Skoro zatem ... dochodowym od osób prawnych, do tej daty winna być odniesiona jego korekta. Korekta przychodu wpłynie odpowiednio na wyliczenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od ...
-
Przychód firmy: korekta w podatku dochodowym
... sygn. akt I SA/Kr 359/10 - orzeczenie nieprawomocne). W stanie faktycznym spółka wystawia faktury VAT dokumentujące sprzedaż energii elektrycznej. Zgodnie z umową zawartą z odbiorcą energii ... daty powstania tego przychodu (daty dokonania transakcji)". Zauważmy, że korekta przychodu "in plus" za poprzedni rok podatkowy będzie skutkować koniecznością ...
-
Jak rozliczyć w PIT i VAT odnalezione faktury kosztowe
... (PIT). Rozpatrując możliwość księgowania odnalezionej faktury, należy zatem pamiętać o różnicach w księgowaniu dla celów podatku VAT oraz PIT. ASPEKT 1. - Księgowanie odnalezionej faktury kosztowej w VAT Odliczenie VAT z odnalezionej faktury jest możliwe jeśli: zakup służył działalności opodatkowanej, jest prawidłowo udokumentowany, czyli faktura ...
-
Ulga na złe długi w VAT po stronie wierzyciela
... wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona (art. 89a ust. 1 ustawy o VAT). Co istotne, do celów stosowania ulgi nieściągalność wierzytelności uważa się za ... skorzystanie z ulgi poprzez dokonanie korekty podatku należnego w deklaracji podatkowej. Korekta taka może nastąpić w ramach deklaracji podatkowej składanej za ten okres ...
-
Ulga na złe długi w VAT: jak sprawdzić status podatnika-dłużnika?
... wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Korekta ta dotyczy również podstawy opodatkowania i kwoty podatku przypadającej na część kwoty wierzytelności, której nieściągalność została uprawdopodobniona. Jak się uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności? Ustawa o VAT wskazuje, że nieściągalność wierzytelności uważa się ...
-
Korekta faktury: podwyżka ceny a rozliczenie VAT
... , w której została ujęta pierwotna faktura sprzedaży. Metoda druga – korekta jest spowodowana okolicznościami, które zaistniały po dokonaniu sprzedaży pierwotnej W takiej sytuacji organy podatkowe z reguły stoją na stanowisku, że faktura taka powinna być uwzględniona w deklaracji VAT za okres, w którym została ona wystawiona. Niektóre organy ...
-
Korekta faktury a przychód podatkowy firmy
... . Zatem korekta przychodu wynikająca z danej faktury korygującej, powinna być odnoszona do uprzednio wykazanego przychodu należnego, ponieważ późniejsze określenie go w prawidłowej wysokości nie niweczy postanowień cytowanych przepisów traktujących o dacie jego powstania. Innymi słowy, późniejsze wystawianie korygujących faktur VAT skutkuje jedynie ...
-
Usługi hotelowe: opłata za rezerwację a podatek VAT
... korygującej przez nabywcę. O ile korygowanie faktur VAT uregulowane zostało przepisami rozporządzenia, o tyle brak jest jakichkolwiek przepisów dotyczących korekty obrotu zaewidencjonowanego za pomocą kasy rejestrującej. Pod kątem technicznym w przypadku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy, korekta danej transakcji możliwa jest jedynie przed ...
-
Faktura pro forma w podatku VAT 2014
... VAT. Wcześniejsze regulacje wskazywały, że dokument taki winien zawierać wyraz „FAKTURA”. Obecnie takiego wymogu nie ma (jedynie w przypadku faktur korygujących ustawodawca wymaga, aby te zawierały określenie „FAKTURA KORYGUJĄCA” albo „KOREKTA ... r., zawierającego dane jakie powinna zawierać faktura VAT określone w rozporządzeniu w sprawie zwrotu ...
-
Korekta deklaracji VAT po kontroli podatkowej
... postępowaniem lub kontrolą; przysługuje nadal po zakończeniu: a) kontroli podatkowej, b) postępowania podatkowego - w zakresie nieobjętym decyzją określającą wysokość zobowiązania podatkowego. Korekta złożona w czasie zawieszenia takiej możliwości nie wywołuje skutków prawnych (czyli mówiąc innymi słowy jest traktowana jako niebyła). Przytoczone ...
-
Faktura wewnętrzna: korekta a odliczenie VAT
... uzasadnienia prawnego dokonanej oceny tego stanowiska. A było ono następujące: „(…) Zdaniem Spółki, w związku z wystawieniem faktur korygujących do faktur wewnętrznych, zmniejszających kwotę VAT należnego, Spółka uprawniona będzie do obniżenia kwoty podatku należnego w rozliczeniu za okres wystawienia tych faktur korygujących, gdyż nie musi w tym ...
-
Start działalności: wydatki w koszty a korekta PIT
... r.) nie zaliczył do kosztów uzyskania przychodu i nie odliczył wykazanego na nich podatku VAT. W związku z powyższym Wnioskodawca zamierza dokonać stosownych korekt rozliczeń ... są, na podstawie przepisów prawa podatkowego, podatnicy, płatnicy i inkasenci. Korekta oznacza poprawienie błędu w tekście uprzednio złożonej deklaracji (zeznania), która ...
-
Eksport towaru: zaliczka a korekta deklaracji VAT
... jeszcze dokonana, wobec czego powstała kwestia prawidłowego (w myśl przepisów ustawy o VAT) zaewidencjonowania i rozliczenia otrzymanej kwoty zaliczki. Powstała wątpliwość, czy wobec ... miesięcy skorygować deklarację VAT-7 za ten miesiąc. W jej opinii przedmiotowa korekta powinna polegać na usunięciu z treści tej deklaracji (poz. 31), kwoty ...
-
Użytkowanie wieczyste: sprzedaż zwolniona z VAT?
... gruntu, postanowił sprzedać najemcy. Czy czynność ta będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT? Czy będzie konieczna korekta wcześniej odliczonego podatku od wydatków poniesionych na budowę hali? W ... zapoznanie się z definicją pierwszego zasiedlenia na potrzeby podatku VAT, które zostało określone w art. 2 pkt 14 cytowanej ustawy. Zgodnie z ...
-
Wykup z leasingu i sprzedaż samochodu osobowego w podatku VAT
... system korekt, z którego podatnik z naszego przykładu powinien skorzystać (jako że sprzedaż wskazanego samochodu jest opodatkowana stawką podstawową VAT). Wskazana korekta znalazła się w art. 90b ustawy o VAT. W stosunku do sytuacji opisanej w naszym przykładzie, ze wskazanego przepisu wynika, że jeżeli podatnik sprzeda samochód w tzw. okresie ...
-
Sankcje VAT czyli dodatkowe zobowiązania podatkowe
... zamiast zobowiązania podatkowego. Dodatkowa sankcja VAT jest elementem obligatoryjnym, tzn. ustawodawca narzucił organom kontroli określony sposób postępowania i wymierzania kary w powyższych sytuacjach (por. wyrok WSA w Gdańsku z dnia 7 maja 2019 r., sygn. I SA/Gd 485/19). Dobrowolna korekta Wartość dodatkowego zobowiązania może zostać obniżona ...
-
Korekta faktury wewnętrznej: potwierdzenie odbioru
... i mogą mieć miejsce w przypadku Banku w przyszłości w odniesieniu do usług nabywanych od podmiotów zagranicznych z miejscem świadczenia w Polsce, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, czyli tam, gdzie Bank będzie podatnikiem. W konsekwencji zaistnieją przestanki ku temu, aby Bank dokonał korekt faktur wewnętrznych w oparciu o przepisy Rozporządzenia ...
-
Nota korygująca nie zmieni nabywcy na fakturze VAT
... czynny podatnik podatku VAT. Powstał w związku z powyższym problem w zakresie rozliczenia podatku VAT od zakupionych maszyn. Zdaniem urzędu VAT ten będzie mógł rozliczyć ... której mowa w § 10 ust. 1. Według ust. 8 tego paragrafu, faktury korygujące powinny zawierać wyraz „KOREKTA” albo wyrazy „FAKTURA KORYGUJĄCA”. W świetle § 14 ust. 1 rozporządzenia, ...
-
Odliczenie VAT: korekta deklaracji
... pewnego terminu jednak prawo do przepada. Art. 86 ust. 1 ustawy o podatku VAT stanowi, że w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania ... przedmiotem umowy komisu a także inne przypadki określone w art., 86 ust. 2 ustawy o VAT. Okres, w którym przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego (czyli odliczenia podatku ...
-
Faktury VAT: stawka podatku a otrzymane zaliczki
... wtedy też będzie wystawiona korekta do ww. zaliczki (ponieważ program nie ma opcji pomniejszenia o zaliczkę na fakturze) oraz wypisana zostanie faktura VAT sprzedaży. ... to wówczas trzeba będzie doliczyć do reszty ceny netto podatek wedle stawki 23% VAT. Taka będzie bowiem wówczas stawka obowiązująca. O stawce podatku dla wykonanych czynności - ...
-
Mobilizująca ulga na złe długi w VAT
... działalność i wyrejestrowuje się z VAT - wierzytelność wobec niego nie będzie mogła być objęta instytucją ulgi na złe długi. Zawiadom dłużnika Aby zastosować ulgę konieczne jest także spełnienie szeregu wymogów o charakterze administracyjnym m.in. właściwe zawiadomienie dłużnika o zamiarze dokonania korekty. Korekta podatku należnego od podatnika ...
-
Eksport towaru: stawka VAT i obowiązek podatkowy
... potwierdzających wywóz towaru dopiero 21 maja 2012 r. Jak w takim przypadku rozliczyć transakcję z punktu widzenia podatku VAT? Czy faktura została wystawiona prawidłowo? Przede wszystkim należy pamiętać, iż w obecnym stanie prawnym ustawodawca ... w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym podatnik ją otrzymał (nie występuje tutaj korekta ...
-
Produkcja niezakończona a koszty (podatkowe) i VAT
... VAT ... korekta dotyczy, a prawo do takiego obniżenia mu przysługuje, zmniejszenie kwoty podatku naliczonego uwzględnia się w rozliczeniu za okres, w którym podatnik dokonuje tego obniżenia. Oczywiście w przypadku gdy jednostka produkuje wyroby, których sprzedaż podlega zwolnieniu, to w ogóle nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT ...
-
"Pusta" faktura zaliczkowa: konsekwencje w podatku VAT
... ” Zgodnie z obowiązującym od 1 stycznia 2014 r. art. 106i ust. 7 Ustawy VAT fakturę VAT można wystawić nie wcześniej niż 30 dnia przed ... fakturą. Pomimo, że podatku wykazanego w pustej fakturze nie uwzględnia się w deklaracji VAT, korekta powinna zostać skutecznie dokonana w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym powstał obowiązek podatkowy ...
-
Podatek VAT i likwidacja firmy: spis z natury bez środków trwałych?
... także przepisy art. 91 ust. 4-7 ustawy o VAT, a traktujące o tzw. okresie korekty VAT, który odnosi się w zakresie takiej korekty m.in. w stosunku do środków trwałych ujętych ... , aż do końca okresu korekty. 5. W przypadku, o którym mowa w ust. 4, korekta powinna być dokonana jednorazowo w odniesieniu do całego pozostałego okresu korekty. Korekty ...
-
Korekta faktury VAT: potwierdzenie odbioru a VAT należny
... ? Minister Finansów uznał, że kwoty zmniejszające obrót muszą być odpowiednio udokumentowane. Tutaj udokumentowanie takie należy rozumieć jako posiadanie korekt faktur VAT wraz z potwierdzeniami ich odbioru. Dopiero bowiem takie potwierdzenie powoduje akceptację przez nabywcę zmiany wartości zawartej na fakturze pierwotnej. Organ podkreślił ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]