-
Samochód (nie)osobowy a koszty podatkowe
... podatku dochodowym od osób prawnych to ponoszone przez leasingobiorcę (korzystającego) w związku z tą umową wydatki w podstawowym okresie, z tytułu używania przedmiotu leasingu mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. Tak więc koszty składek na ubezpieczenie pojazdów samochodowych używanych na podstawie umowy leasingu operacyjnego, jeżeli zgodnie ...
-
Wyposażenia a koszty uzyskania przychodu
... wartość początkowa nie przekracza 3 500 zł. Wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. Zgodnie ... dokumentu stwierdzającego jego poniesienie. Wydatki na nabycie bądź wytworzenie takiego składnika majątku będą mogły zostać uznane za koszty podatkowe dopiero w miesiącu, w którym ...
-
Zakup alkomatu to koszty podatkowe firmy
... Najogólniej rzecz ujmując, za koszty podatkowe można uznać wszystkie wydatki związane z przedmiotem prowadzonej działalności. Warunkiem jest możliwość wykazania ich związku z prowadzonym biznesem. Wynika to bezpośrednio z ustaw o PIT i CIT, w myśl których za koszty uzyskania przychodów uznaje się wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów ...
-
Zakup motocykla w koszty firmy a kasku nie
... kosztów podatkowych zalicza się wydatki poniesione w celu nie tylko uzyskania, ale także zachowania bądź zabezpieczenia źródła przychodu. Ponadto, należy pamiętać, że koszty te nie mogą być wyszczególnione w katalogu wyłączeń, zawartym w artykule 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki należy traktować indywidualnie Można ...
-
Praca rodzica w firmie a składki ZUS i koszty podatkowe
... koszty prowadzonej przez siebie działalności zarówno składki na ubezpieczenia społeczne, jak i pensję płaconą rodzicom. Do kosztów mogą być także zaliczane wydatki związane z wykonywaniem przez rodziców-pracowników obowiązków służbowych (np. diety, ryczałt za hotel, wydatki ...
-
Działalność gospodarcza: koszty gdy działy specjalne
... . 1 ww. ustawy, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Zatem, kosztami uzyskania przychodu są wszelkie racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z uzyskanym przychodem. Z oceny związku z uzyskanym ...
-
Koszty firmy: remont czy ulepszenie środka trwałego?
... w odniesieniu do środków trwałych (ulepszenie, remont),w tym prawidłowa weryfikacja przesłanek kwalifikujących zakres wykonanych prac i ich charakteru, pozwoli ustalić, czy ponoszone wydatki rozliczone zostaną w koszty uzyskania przychodów na bieżąco (remont), czy też w drodze systematycznych odpisów amortyzacyjnych (ulepszenie).
-
Zwrot wydatków nieuznanych za koszty firmy nie jest przychodem
... wnioskodawcy, zakup biletów lotniczych, hoteli, koszty reprezentacji itp. Do tej pory wydatki te były przez wnioskodawcę pokrywane kartą kredytową firmy amerykańskiej. Nie stanowiły one przy tym dla niego kosztów uzyskania przychodów. Powyższe ma się zmienić w przyszłości, mianowicie wydatki te ma ponosić (opłacać) wnioskodawca ...
-
Środek trwały z dotacji: sprzedaż a koszty uzyskania przychodu
... uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie innych niż grunty lub prawa wieczystego użytkowania gruntów środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych części - wydatki te, zaktualizowane zgodnie ...
-
Osoby niepełnosprawne: doraźna pomoc medyczna w koszty firmy
... mógł zaliczać wydatki związane z wynagrodzeniem za wykupione usługi medyczne? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: "(...) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione ...
-
Koszty gdy wynajem mieszkania w ramach działalności gospodarczej
... mieszkania. Jak wynika z przepisów, wydatki na ... koszty powiększa się o odpisy amortyzacyjne (art. 22f ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). W tym przypadku będzie to stawka amortyzacyjna w wysokości 20% w stosunku rocznym. Czynsz i opłaty również mogą być kosztem Podatnik chciał wiedzieć także, jak powinien potraktować wydatki ...
-
Elektroniczna archiwizacja dokumentów a koszty uzyskania przychodu
... dzień poniesienia kosztu. Powyższe oznacza, że zasadniczo wszystkie poniesione wydatki, a więc bezpośrednio i pośrednio związane z uzyskiwaniem przychodów, po wyłączeniu wydatków wymienionych w art. 16 ust. 1 updop, stanowić mogą koszty uzyskania przychodu, o ile pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganymi przychodami, w tym ...
-
Wydatki a koszty spółki: ważne skąd pochodzą pieniądze na zakup
... może znajdować się w grupie wydatków, których zgodnie z art. 16 ust. 1 updop, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów. Kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, których celem jest osiągnięcie, zabezpieczenie lub zachowanie źródła przychodów. Aby zatem ...
-
Koszty reprezentacji a odliczenie VAT
... za koszty uzyskania przychodu wydatków na reprezentację i reklamę. Przed tą zmianą mieliśmy podział na wydatki na reprezentację i reklamę o charakterze publicznym i niepublicznym (te drugie były limitowane). Przed 2007 r. wydatki obu kategorii dawały prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT. Po zmianie kosztem podatkowym są wyłącznie wydatki ...
-
Spotkania szkoleniowo-integracyjne: koszty firmy
... podatkowy zakwestionował stanowisko spółki stwierdzając, że wydatki poniesione na organizowanie spotkań dla podwykonawców nie mogą być kosztem, bowiem mają one charakter reprezentacji i jako takie są wyłączone z kosztów. Przepis ten stanowi, że przychodu nie pomniejsza się o koszty reprezentacji, w szczególności poniesione na usługi gastronomiczne ...
-
Koszty firmy: reprezentacja szeroko rozumiana
... wydatki, które zostały poniesione w celu uzyskania przychodu, zabezpieczenia lub zachowania jego źródła. Wyjątkiem są te koszty ...
-
Zawieszenie działalności a koszty podatkowe firmy
... są celowe i istotne przy zabezpieczeniu źródła przychodów. Za takie organ podatkowy może uznać np. zakup towarów handlowych podczas zawieszenia czy wydatki poniesione na promocję i reklamę. Ponieważ podczas zawieszenia przedsiębiorcy mogą pominąć niektóre obowiązki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej m.in. z opłacanie składek ZUS ...
-
Czesne za studia a koszty uzyskania przychodów
... albo zabezpieczenie źródła przychodu. Wydatki na odpłatne dokształcanie i doskonalenie zawodowe nie są ujęte w zamkniętym katalogu wydatków, których nie uważa się za koszty uzyskania przychodów, zawartym w art. 23 powołanej wyżej ustawy. Dokonując zatem oceny, czy wydatki na opłacenie studiów stanowią koszty uzyskania przychodów należy mieć ...
-
Poczęstunek dla kontrahentów a koszty reprezentacji
... . podawane kontrahentom podczas długotrwałych szkoleń czy innych spotkań biznesowych. W związku z tym zadano pytanie (oznaczone jako pkt 1), czy wydatki na zakup powyższych artykułów stanowią koszty uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem podatnika zawartym we wniosku i na podstawie art. 14c ...
-
Wynagrodzenie prezesa-udziałowca a koszty podatkowe
... dochodowym od osób prawnych nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków związanych z dokonywaniem jednostronnych świadczeń na rzecz udziałowców (akcjonariuszy) lub członków spółdzielni niebędących pracownikami w rozumieniu odrębnych przepisów, z tym że wydatki ponoszone na rzecz członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych i innych ...
-
Zakup komputera w koszty firmy czy środek trwały?
... musi być kompletny i zdatny do użytku na dzień przyjęcia do używania. Wydatki na nabycie środków trwałych nie mogą zostać bezpośrednio zaliczone do kosztów ... trwałych, których wartość początkowa nie przekracza 3.500 zł. Wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. Składniki majątku ...
-
Koszty leasingu podczas zawieszenia działalności
... takich wydatków za koszty podatkowe jest możliwe). W rozpatrywanej sprawie warto przytoczyć interpretację Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 30 września 2011 r. nr IPPB1/415-596/11-4/JB. Organ podatkowy wskazał w niej w pierwszej kolejności, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki związane ...
-
Umowa leasingu: cesja a koszty podatkowe
... . Umowa leasingu spełniała warunki określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podatnik uznał wydatki na czynsz inicjalny oraz raty leasingowe jako koszty podatkowe. Odliczał także z faktur dokumentujących te wydatki VAT naliczony. Podatnik zamierza jednak sprzedać swoje przedsiębiorstwo przed okresem minimalnego trwania leasingu ...
-
Grunt jako towar a koszty uzyskania przychodu
... . 23 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy wskazano, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków poniesionych na nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, z wyjątkiem opłat za wieczyste użytkowanie gruntów. Wydatki te, zaktualizowane zgodnie z odrębnymi przepisami, pomniejszone o sumę odpisów amortyzacyjnych, o których mowa ...
-
Okulary korekcyjne dla przedsiębiorcy a koszty firmy
... , b. nie znajdować się na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust.1 ustawy, c. być właściwie udokumentowany. Kosztami uzyskania przychodów są więc wszelkie racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, których celem jest osiągnięcie, zabezpieczenie ...
-
Okulary korekcyjne: zakup a koszty firmy
... , b. nie znajdować się na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust.1 ustawy, c. być właściwie udokumentowany. Kosztami uzyskania przychodów są więc wszelkie racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, których celem jest osiągnięcie, zabezpieczenie ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to nie koszty firmy?
... się za koszty uzyskania przychodów wartości diet z tytułu podróży służbowych osób prowadzących działalność gospodarczą i osób z nimi współpracujących – w części przekraczającej wysokość diet przysługujących pracownikom, określoną w odrębnych przepisach wydanych przez właściwego ministra. Zatem, przedsiębiorca ponosząc wydatki związane z wyjazdem ...
-
Otrzymana kara umowna a koszty uzyskania przychodu
... koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Zatem kosztem uzyskania przychodów nie są wszystkie wydatki ... od dewelopera kwoty w postaci kary umownej (10% odsetek). Wydatki poniesione przez małżonków na rzecz dewelopera niezależnie od pochodzenia ...
-
Kiedy zaliczka w koszty uzyskania przychodu firmy
... który określa, iż kosztami uzyskania przychodów z poszczególnego źródła są wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy ... nie będzie stanowić kosztów uzyskania przychodu w 2006 roku, gdyż wydatki te nie wiążą się z uzyskaniem przychodu w 2006 r. Związek pomiędzy poczynionymi wydatkami, ...
-
Firmowy samochód poza środkami trwałymi w koszty?
... samochód do środków trwałych, przyjmując go do ewidencji w cenie nabycia, skorygować koszty uzyskania przychodów o różnicę między ceną nabycia a kwotą odpisów amortyzacyjnych, ... po wycofaniu z działalności, nie będzie zobowiązany do dokonania korekty kosztów podatkowych o wydatki na jego nabycie. Żaden z przepisów ustawy o pdof nie nakłada bowiem ...
-
Opłata skarbowa jako koszty uzyskania przychodu
... skarbowe, co do zasady, powinien ujmować w kolumnie 13 - Pozostałe wydatki. Warto podkreślić, że podatnik może ubiegać się o zwrot poniesionej opłaty skarbowej w ... pocztowym (w tym przypadku wysokość opłaty skarbowej podlegającej zwrotowi zostanie pomniejszona o koszty pocztowe) lub będzie można ją odebrać w kasie właściwego organu podatkowego. ...
-
Samochody osobowe: zmiany w VAT a koszty uzyskania przychodu
... podatku dochodowym? Czy po zmianie przepisów o VAT od samochodów służbowych od 1 kwietnia w koszty uzyskania przychodu mogę wpisać całą kwotę brutto za paliwo (samochód ... przypadku, gdy stanowią one środki trwałe, mogą być amortyzowane, zaś czy wydatki związane z eksploatacją mogą być zaliczane w ciężar kosztów uzyskania przychodu (ewentualnie, czy ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Prezenty świąteczne: koszty dla firmy ale z podatkiem dochodowym?
... doradca podatkowy GRUPY Leader. W przeciwnym wypadku – wydatki te, jako koszty reprezentacji – nie będą podlegały zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów. Czy jednak gadżet wręczony pracownikowi również pełni funkcję reklamową? W mojej ocenie nadal można kwalifikować go jako koszty reklamowe, gdyż pracownik czy współpracownik noszący np ...
-
Działalność gospodarcza: składki KRUS to koszty?
... ten stanowi, że kosztami uzyskania przychodów z poszczególnego źródła są wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Z treści powyższego przepisu wynika, że wszystkie poniesione wydatki, po wyłączeniu zastrzeżonych w art. 23 tej ustawy, są ...
-
Koszt założenia trawnika a koszty podatkowe i VAT
... kwestionowana. Można spotkać się ze stanowiskiem, że są to wydatki o charakterze reprezentacyjnym. Wydatki na reprezentację nie stanowią zaś kosztu uzyskania przychodów. Problem ... wpłynąć na wielkość uzyskiwanych przychodów. Kosztami uzyskania przychodów są zaś koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła ...