-
Obliczenie zaliczki na podatek gdy własna firma i spółka cywilna
... straty poniesionej na drugiej. Powinien on zsumować wszystkie przychody i koszty ich uzyskania i od tych sum ustalić dochód i wysokość zaliczki na podatek dochodowy ... tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów. Zgodnie z art. ...
-
Wypadek samochodowy: konieczne ubezpieczenie AC dla kosztów firmy
... naprawę samochodu, niezwiązaną z wypadkiem, poniesione wydatki może zarachować w ciężar kosztów podatkowych na zasadach ogólnych, bez względu na to, czy podatnik posiada dobrowolne ubezpieczenie AC, czy też nie. Ponadto, dla tych przedsiębiorców otrzymane odszkodowanie w części, w jakiej pokrywa koszty naprawy samochodu, nie stanowi przychodu ...
-
Faktura korygująca za prąd utrudnia rozliczenie podatku dochodowego
... osób fizycznych, nawet prowadzących działalność gospodarczą, wysyłają faktury, w których koszty prądu są oparte na szacunkach dotyczących zużycia. Po zakończeniu ... z interpretacji – podatnik po prostu musi dokonać korekty kosztów w miesiącach, w których zostały one poniesione, a więc – faktycznie – ponownego rozliczenia roku 2013. Niby racja, ale… ...
-
Wynajem dachu pod antenę telefonii komórkowej z podatkiem CIT
... ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Natomiast z treści art. 15 ust. 1 ww. ustawy wynika, że kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 (…). Ustalony w powyższy sposób dochód (art ...
-
Ozdoby świąteczne w kosztach podatkowych firmy?
... podatkowych. Czy mają do tego prawo? Ogólna zasada zawarta w ustawach o podatku dochodowym mówi, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, jak też zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów (jakim tutaj jest działalność gospodarcza). Jednocześnie ustawodawca z kosztów podatkowych wprost ...
-
Przekształcenie firmy w spółkę z o.o.: rozliczenie wynagrodzeń
... 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2018 r., poz. 1036 ze zm., dalej: „updop”), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1. Kosztami ...
Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, koszty pracownicze, wynagrodzenia, wynagrodzenie pracownika, koszty pośrednie, rozliczanie kosztów w czasie, księgi rachunkowe, koszty bezpośrednie, przekształcenie spółki, podatek dochodowy od osób fizycznych, wspólnicy spółki, podatek dochodowy, spółki z o.o. -
Podatkowy galimatias: Ograniczenie kosztów podmiotów powiązanych
... ograniczenia art. 15e. Nie znajdą one zastosowania, jeśli wydatki zostały poniesione bezpośrednio w związku z wytworzeniem lub nabyciem towaru lub świadczeniem usługi, oraz ... Na wprowadzonych ograniczeniach stracą przede wszystkim ci podatnicy, których koszty mają charakter stały i którzy corocznie przekraczają dopuszczone limity. Zgodnie z art. ...
-
Środki trwałe w darowiźnie: zasada kontynuacji amortyzacji
... tej nieruchomości stanowią koszty uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2018 r., poz. 1509 z późn. zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia ...
-
Zakup samochodu z zagranicy także na przelew bankowy
... . 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2019 r., poz. 1387 ze zm.) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. W związku z powyższym kosztem uzyskania przychodów są ...
-
Ulga B+R - jak stosować i rozliczać? Najnowsze stanowiska organów podatkowych
... realizowane przez przedsiębiorców wyłącznie na potrzeby projektów B+R są traktowane jako działalność o charakterze badawczo-rozwojowym i koszty poniesione na taką działalność mogą stanowić koszty kwalifikowane. Obowiązek wyodrębnienia kosztów Regulacje związane z ulgą B+R nakładają na podatnika chcącego skorzystać z ulgi badawczo-rozwojowej ...
Tematy: ulga B+R, ulga na badania i rozwój, innowacje, B+R, badania i rozwój, ulga na nowe technologie, ulga na innowacyjnych pracowników, ulgi podatkowe, preferencje podatkowe, innowacyjność przedsiębiorstw, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, podatek od firmy, podatek dochodowy, Innovation Box -
Samochód osobowy jako środek trwały: ważna cena zakupu
... koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ww. ustawy. W myśl art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. b) ww. ustawy, nie uważa się za koszty ... 4) ustawy, zgodnie z którym nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena zakupu
... koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ww. ustawy. W myśl art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. b) ww. ustawy, nie uważa się za koszty ... , zgodnie z tym przepisem nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, ...
-
Budynek jako używany środek trwały a amortyzacja
... 14 poz. 176 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Z powyższego przepisu wynika, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie koszty, a więc bezpośrednio i pośrednio związane z uzyskiwaniem przychodów ...
-
Emisja akcji a odliczenie VAT
... też pośredni (koszty ogólne). Jeżeli jednak związek taki występuje (ponoszone wydatki na proces podwyższenia kapitału mają finansować działalność opodatkowaną podatnika – w rozpatrywanej przez organ podatkowy sytuacji pozyskane środki mają finansować inwestycje w majątek trwały), podatek naliczony z faktur dokumentujących poniesione wydatki podlega ...
-
Amortyzacja "używanego" samochodu osobowego
... koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ww. ustawy. W myśl art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. b) ww. ustawy, nie uważa się za koszty ... , zgodnie z art. 23 ust. 1, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów. Jednocześnie stosownie do przepisów art. 22i ww. ...
-
Prywatny majątek w firmie: wartość początkowa
... koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ww. ustawy. W myśl art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. b) ww. ustawy, nie uważa się za koszty ... Zgodnie z tym przepisem, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, ...
-
Urlop wypoczynkowy: odwołanie a podatek dochodowy
... liczyć się z tym, że będzie musiał zwróć mu poniesione koszty. Może się zatem okazać, że takie odwołanie będzie go sporo kosztować. Trzeba się ... noclegi w hotelu bądź na kwaterze prywatnej, obciążające pracownika koszty podróży z miejsca odpoczynku itp. Zasadą jest jednak, że aby koszty te podlegały zwrotowi, muszą być przez pracownika odpowiednio ...
-
Komórkowy telefon służbowy a przychód pracownika
... . Można się jednak umówić, że pracownik będzie korzystał w celach służbowych z przedmiotów stanowiących jego własność, a pracodawca zwróci mu poniesione z tego tytułu koszty. Obecnie jednym z najpowszechniej używanych narzędzi pracy jest telefon komórkowy. Używanie telefonu będącego własnością pracodawcy Jeżeli pracownikowi zostanie udostępniony ...
-
Czynsz najmu gdy zawieszenie działalności gospodarczej
... koszty związane z jego działalnością. Ustawodawca nie wskazał przy tym enumeratywnie, jakie to są koszty. Nie podał nawet przykładowego ich katalogu. Co za tym idzie, w tym zakresie należy się posłużyć także przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przypomnijmy, iż ta uważa za koszty uzyskania przychodu koszty poniesione ...
-
Niedostateczna kapitalizacja a wcześniejsza spłata kapitału
... 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 ze zm.) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1. Konstrukcja przepisu dotyczącego kosztów uzyskania ...
-
Wartość początkowa środka trwałego: amortyzacja, różnice kursowe
... kolejności zbadać, czy zakupiony składnik majątku będzie spełniał wymogi pozwalające zakwalifikować go jako środek trwały podlegający amortyzacji. W takim bowiem przypadku koszty poniesione przez Spółkę, będą podlegały rozliczeniu w kosztach uzyskania przychodów nie jednorazowo, ale poprzez odpisy amortyzacyjne. Środek trwały na gruncie PDOP ...
-
Umowa zlecenie i działalność gospodarcza: ważne zapisy umowy
... przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. W przypadku osoby, która uzyskuje przychody z tytułu wykonywania usług na podstawie umowy o dzieło lub umowy zlecenia, przysługują zgodnie z przepisem art. 22 ust. 9 pkt 4 – koszty uzyskania ...
-
Leasing operacyjny samochodu na firmę a wykup prywatny
... , w którym nastąpiło nabycie tej rzeczy. Zgodnie z przepisem art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Zatem, kosztami uzyskania przychodów nie są ...
-
Jak bloger płaci podatek dochodowy z prowadzenia bloga?
... czy inne przedpłaty. Koszty uzyskania przychodu bloger ustala tutaj tak samo, jak każdy inny przedsiębiorca. Kosztami uzyskania przychodów są zatem koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, o ile nie znalazły się w katalogu wyłączeń, czyli wydatków za koszty nieuznawanych (art. 23 ...
-
Podatek od nieruchomości i opłata za śmieci z podatkiem VAT?
... , które były przedmiotem wyroku Trybunału w sprawie C-42/14 dotyczyły przypadku, w którym dostawy towarów i usług były refakturowane, tj. wynajmujący przenosił na najemcę poniesione koszty z tytułu nabycia tych towarów i usług od podmiotów trzecich bez doliczania marży. Należy zatem uznać, że ustalone przez Trybunał zasady kwalifikacji ...
-
Remont użyczonego mieszkania nie jest przychodem właściciela
... zgody właściciela, to poniesione z tego tytułu nakłady nie będą stanowić przychodu dla tego właściciela - uznał Dyrektor ... koszty utrzymania rzeczy to wydatki i nakłady pozwalające zachować rzecz w stanie niepogorszonym, utrwalającym jej właściwości i przeznaczenie, np. koszty eksploatacyjne związane z utrzymaniem użyczanego lokalu, koszty ...
-
Dotacja na instalację fotowoltaiczną z podatkiem dochodowym
... 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z ... źródła przychodu, • nie znajdować się na liście kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Amortyzacja środków trwałych w darowiźnie przed 2018 r.
... . 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2018 r., poz. 1509 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy. Jednakże, aby dany wydatek mógł ...
-
Zbycie niezapłaconej wierzytelności z tytułu sprzedaży nieruchomości
... z planowanej sprzedaży wierzytelności należy rozważyć, czy Wnioskodawczyni poniosła koszty uzyskania tego przychodu (art. 9 ust. 2 ustawy). Stosownie do art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów ...
-
Prezenty świąteczne dla pracowników - jak je rozliczyć?
... dla pracowników a koszty uzyskania przychodów Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych koszty uzyskania przychodów to koszty poniesione w celu osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, które są racjonalnie i gospodarczo uzasadnione. Co ważne, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków ...
Tematy: prezenty dla pracowników, nieodpłatne przekazanie towarów, prezenty dla klientów, podatek dochodowy, nieodpłatne świadczenia, przychody z nieodpłatnych świadczeń, prezenty świąteczne, świadczenia rzeczowe, przychód pracownika, prezenty, darowizna, obowiązek podatkowy, koszty firmy, koszty reprezentacji, reprezentacja i reklama, koszty reklamy, VAT, podatek VAT, ZFŚS -
Śmierć podatnika: strata podatkowa u spadkobiercy
... art. 24 – 25 nie stanowią inaczej, jest nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów. Natomiast stosownie do art. 9 ust. 3 cyt. ustawy, o wysokość straty ze ...
-
Faktura VAT: numer rejestracyjny samochodu
... na eksploatację samochodu firmowego. Przypomnijmy, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, za wyjątkiem kosztów wymienionych w katalogu wydatków, które kosztów podatkowych nie ...
-
Opłaty skarbowe i sądowe a opodatkowanie VAT
... obsługi prawnej świadczonej na rzecz kontrahenta, a wydatki z tytułu tych opłat zostały poniesione w imieniu i na rzecz klienta, obciążenie kontrahenta poniesionymi w jego imieniu i ... imieniu i na rzecz klienta wymienionych we wniosku opłat. Wnioskodawca ponosząc wspomniane koszty w imieniu i na rzecz klienta występuje jako pośrednik lub pełnomocnik ...
-
Budowa na cudzym gruncie: podatek VAT
... sumy odpowiadającej ich wartości w chwili przekazania, albo przywrócić pierwotny stan przedmiotu najmu. W większości przypadków, po zakończeniu umowy najmu lub dzierżawy, koszty poniesione przez najemcę na ulepszenie najmowanego gruntu są zwracane przez właściciela gruntu. Z punktu widzenia ustawy o VAT, w celu określenia skutków podatkowych ...
-
Specjalne strefy ekonomiczne: limitowane zwolnienie
... ekonomicznych ulegały w przeciągu ostatnich lat dość częstym modyfikacjom. Zasadą ogólną jest obecnie, iż wielkość zwolnienia określa się zestawiając poniesione przez przedsiębiorcę koszty kwalifikowane i intensywność pomocy publicznej obowiązującej w danej strefie. Nie zawsze jednak tak było- przedsiębiorcy którzy uzyskali zezwolenie przed 2001r ...