Wypadek samochodowy: konieczne ubezpieczenie AC dla kosztów firmy

Przeczytaj także: Powypadkowy remont samochodu: VAT i koszty firmy

Samochód posiada ubezpieczenie OC (ubezpieczenie obowiązkowe)

Warto jednak podkreślić, że powyższe ograniczenie dotyczy jedynie powypadkowych napraw firmowych samochodów. Jeżeli zatem podatnik poniesie wydatki na bieżącą naprawę samochodu, niezwiązaną z wypadkiem, poniesione wydatki może zarachować w ciężar kosztów podatkowych na zasadach ogólnych, bez względu na to, czy podatnik posiada dobrowolne ubezpieczenie AC, czy też nie.

Ponadto, dla tych przedsiębiorców otrzymane odszkodowanie w części, w jakiej pokrywa koszty naprawy samochodu, nie stanowi przychodu z działalności. Przychód stanowi ewentualna nadwyżka odszkodowania nad kosztami naprawy pojazdu.

Samochód posiada ubezpieczenie OC + AC (ubezpieczenie obowiązkowe + dobrowolne)

Inaczej wygląda sytuacja w przypadku przedsiębiorców, którzy w chwili wypadku mają wykupioną dobrowolną polisę AC. W tej sytuacji wszelkie koszty związane z powypadkową naprawą firmowego samochodu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w dniu wystawienia faktury dokumentującej koszty naprawy.

W związku z tym, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów, należy ująć koszty naprawy w kolumnie 13 - pozostałe wydatki.

Natomiast w przypadku, gdy podatnik wykupił dobrowolne ubezpieczenie samochodu, w dniu otrzymania odszkodowania z firmy ubezpieczeniowej powinien zaliczyć kwotę tego odszkodowania do przychodów podatkowych.

Na marginesie warto zaznaczyć, że powyższe ma zastosowanie bez względu na to, czy odszkodowanie wypłacane jest podatnikowi, który poniósł szkodę, czy też bezpośrednio na konto warsztatu samochodowego.

Otrzymanie odszkodowania należy zewidencjonować w kolumnie 8 - pozostałe przychody w dacie jego otrzymania. Podatnicy opodatkowani ryczałtem wykazują przychód w ewidencji przychodów i opodatkowują go 8,5% stawką ryczałtu.

Prawo do odliczenia VAT od wydatków na powypadkową naprawę firmowego samochodu

Pełne odliczenie podatku VAT od wydatków poniesionych na powypadkową naprawę firmowego samochodu przysługuje podatnikom, którzy posiadają samochód ciężarowy bądź samochód osobowy wykorzystywany wyłącznie w celach firmowych - tzn. dokonali zgłoszenia pojazdu do US na druku VAT-26 oraz prowadzą ewidencję przebiegu pojazdu.

Natomiast jeśli samochód wykorzystywany jest do celów mieszanych, można odliczyć tylko 50% kwoty VAT z faktury dokumentującej powypadkową naprawę firmowego samochodu.