-
Auta z kratką: VAT od paliwa w 2011 r.
... do odliczania pełnej kwoty VAT od zakupu czy też leasingu bądź najmu tzw. aut z kratką. Jedynie w stosunku do starych leasingów (tj. gdy umowa leasingowa została zawarta do końca 2010 r.), przewidział on warunkowe odliczenie pełnego VAT. Jak podkreśla resort finansów, przywilej ten nie dotyczy jednak nabywanego paliwa służącego do napędu ...
-
Odliczenie VAT od paliwa: ważna data sprzedaży a nie faktury
Od środy od faktur za paliwo do samochodów osobowych wykorzystywanych do celów „mieszanych” przedsiębiorcy mogą odliczać 50 proc. VAT-u. Nie będzie to jednak dotyczyło każdej lipcowej faktury ze stacji benzynowej. O możliwości odliczenia połowy podatku przesądza data tankowania, a nie data wystawienia faktury. Od 1 lipca 2015 r. z tytułu nabycia ...
-
Samochody z kratką w VAT: leasing w 2010 r.
Przedsiębiorca biorący samochód z tzw. kratką w leasing uprawniony jest do odliczenia 100% podatku naliczonego od towarów i usług. Możliwość taką otworzyło orzeczenie Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w sprawie Magoora (sygn. C¬-414/07). Trybunał stwierdził, iż Polska nie miała prawa wprowadzenia bardziej rygorystycznych zasad odliczania ...
-
Otrzymana zaliczka a obowiązek podatkowy w VAT
Obowiązek podatku powstaje z chwilą otrzymania zaliczki, na potwierdzenie otrzymania której podatnik wystawia fakturę zaliczkową. Jeżeli wpłacona zaliczka zawiera 100 proc. należnej ceny za towar lub usługę - po wydaniu całości zamówienia nie jest już wystawiana żadna dodatkowa (końcowa) faktura. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w Żyrardowie ...
-
Aport przedsiębiorstwa a korekta VAT
... całe swoje przedsiębiorstwo do spółki jako aport, nie ma obowiązku dokonania korekty podatku naliczonego, o której mowa w art. 91 ustawy o podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 08.12.2008 r. nr IPPP1/443-2055/08-2/PR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy ...
-
MF: VAT naliczony od zakupu paliwa i samochodów
... celu ujednolicenia stosowania prawa podatkowego w zakresie odliczania podatku VAT od paliwa wykorzystywanego do napędu pojazdów samochodowych w związku z wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości Wspólnot Europejskich (TSWE) z dnia 22 grudnia 2008r. w sprawie C-414/07 ...
-
Opodatkowanie VAT darowizny nabytej w 1991 r.
Nieodpłatne przekazanie darowizny w postaci gruntu z przeznaczeniem na cel publiczny w przypadku, gdy przy nabyciu tego gruntu podatnikowi nie przysługiwało obniżenie podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, także nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w Płońsku w postanowieniu ...
-
Odliczenie podatku VAT: znowelizowane zasady
Ostatnia duża nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług (zmiany, które weszły w życie 01 grudnia 2008 r. i 01 stycznia 2009 r.) zmieniła m.in. przepisy w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego. Najważniejsze z nich zostały opisane poniżej. Na wstępie warto wspomnieć, iż zmiany w tym zakresie nie są drastyczne. Nadal obowiązuje ...
-
Gratisy do towarów a rozliczenie VAT
Nieodpłatne przekazanie towarów (gratisów) nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Z drugiej strony podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od ich zakupu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 28.10.2010 r. nr ILPP1/443-246/09/10-S/AI. Jakie wątpliwości wyjaśnił ...
-
Zaniechane inwestycje a odliczenie VAT
Jeżeli zaniechanie inwestycji następuje z przyczyn niezależnych od podatnika, to nie musi on dokonywać korekty podatku naliczonego od zakupów związanych z jej realizacją. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 15.02.2010 r. nr ITPP2/443-1009/09/AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy ...
-
Umowa pożyczki: gdy VAT to nie PCC
O wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych nie decyduje okoliczność, że strony tej umowy posiadają status podatnika podatku od towarów i usług lecz wyłącznie fakt, że przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania tej konkretnej czynności jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług lub jest z tego podatku zwolniona - ...
-
Rozliczenie zaliczki przy odwrotnym obciążeniu gdy zmiana podatnika
... rozliczyć? Mechanizm tzw. odwrotnego obciążenia, czyli sytuacji, w której obowiązek rozliczenia VAT z tytułu danej transakcji spoczywa nie na sprzedawcy, a nabywcy, ma ... o VAT, dostawca towarów jest podatnikiem niekorzystającym ze zwolnienia z VAT, nabywca towarów jest czynnym podatnikiem VAT, sama dostawa nie korzysta ze zwolnienia z VAT. Warto ...
-
Samochód osobowy także wykazujemy w remanencie likwidacyjnym
... że fiskus chce od niego podatek. W remanencie likwidacyjnym niesprzedane towary Art. 14 ustawy o VAT wskazuje, że likwidacja firmy prowadzonej na własne nazwisko wiąże się z obowiązkiem ... być z uwagi na obowiązujące ograniczenia (zgodnie z art. 90b ustawy o VAT). Odliczyć można tę część VAT, która przypada za miesiące pozostałe do końca okresu korekty ...
-
Zmiany w podatkach: paliwo w koszty firmy
... zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość netto, czy brutto (czyli z VAT) takich wydatków. W tym przypadku konieczne jest ustalenie, czy podatnikowi ... podatku naliczonego z tytułu zakupu paliw silnikowych, konieczna jest analiza przepisów ustawy o VAT. Zmiany w ustawie o CIT a zasady rozliczania wydatków na paliwo Zmiany w ustawie o CIT, które ...
-
Konsekwencje podatkowe zaniechania inwestycji
... , musi być w stanie udowodnić, że inwestycja ta nie miała charakteru fikcyjnego, była racjonalnie uzasadniona i w założeniu miał służyć prowadzeniu działalności opodatkowanej VAT. CIT Z punktu widzenia rozliczenia CIT, wydatki związane z zaniechanymi inwestycjami będą kosztami podatkowymi dla Twojej spółki, jeśli spełni określone warunki. Zbycie ...
-
Import od usług transportu: powstanie obowiązku podatkowego
... polska firma nabędzie takie usługi od kontrahenta zagranicznego, z reguły musi rozpoznać z tego tytułu import usług i wykazać od niego VAT należny (a także w większości przypadków odliczyć VAT naliczony). W artykule „Transport międzynarodowy towarów jako import usług?” wyjaśniliśmy, że nabywając od zagranicznego kontrahenta usługę transportu towaru ...
-
Zakup w ramach odwrotnego obciążenia w kosztach uzyskania przychodu
... ze sprzedażą opodatkowaną). Należy pamiętać, że obowiązek wykazania VAT należnego przez nabywcę (czynnego podatnika VAT) w ramach odwróconego VAT powstaje tutaj bez ... poprzez dokonywane odpisy amortyzacyjne. Co z VAT należnym? W przypadku transakcji rozliczanych na potrzeby VAT w ramach odwrotnego obciążenia, podatek należny wykazuje nie sprzedawca ...
-
Szczególna należyta staranność przy dokumentowaniu usług niematerialnych
... NSA Sprawa, która wymagała rozstrzygnięcia przez NSA, dotyczyła zakupu przez podatnika i odliczenia VAT z faktury dotyczącej zakupu usług mailigu, reklamy Google, pozycjonowania domeny ... . Brak takich dokumentów uniemożliwia realizację prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego. Podobnie stwierdził NSA w wyroku z dnia 09 lutego 2016 r., sygn. akt I ...
-
Rozliczanie faktur korygujących
... miesiącu, ale klient podpisał ją w miesiącu następnym. Czy można odliczyć VAT w momencie oddania klientowi zaliczki? Obowiązek podatkowy w przypadku otrzymania części należności (np ... należnego od posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej (przepisy ustawy o VAT nie przewidują upoważnienia do wydania takiego przepisu). Na podstawie tego ...
-
Faktura na zakup usługi hotelarskiej
... netto - konto, np. 401 oraz VAT - konto, np. 403? Czy trzeba wprowadzać takie koszty do rejestru VAT jako VAT niepodlegający odliczeniu, czy można pominąć rejestr ... w koszty. Księgowanie faktury na zakup usługi hotelarskiej może być następujące: 1. Faktura VAT – wartość brutto zobowiązania wobec sprzedawcy usług: Wn konto 30 ,,Rozliczenie zakupu”, Ma ...
-
Kiedy sprzedaż gruntu z VAT-em?
... handlowców. Może to polegać przykładowo na uzbrojeniu terenu albo działaniach marketingowych. Dostawa gruntu budowlanego oraz gruntu przeznaczonego pod zabudowę – 23% VAT Oznacza to, że dostawa gruntu budowlanego oraz gruntu przeznaczonego pod zabudowę, dokonywana w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu 23% stawką ...
-
W 2012 r. więcej firm będzie małym podatnikiem
... "małego podatnika". A to oznacza, że więcej przedsiębiorstw będzie mogło rozliczać VAT kwartalnie, odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy raz na kwartał czy ... prawo wpłacania kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy. Podobnie jak w podatku VAT odroczenie terminu płatności podatku pozwala efektywniej gospodarować środkami pieniężnymi. Z roku ...
-
Amortyzacja samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... nabyciem pojazdu (a także jego najmem bądź leasingiem). Zobacz także: - Samochód ciężarowy: spóźniony przegląd to połowa odliczenia VAT - Odliczenie VAT a numer rejestracyjny samochodu na fakturze - Samochód osobowy: 50% odliczenia VAT mimo obciążania pracowników Oczywiście przy tego typu autach również możliwe jest odliczenie pełnej wartości ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane w wynajmowanym lokalu?
... (wynajmującym) i usługodawcą (wykonawcami robót budowlanych) powinno się odbywać na zasadach ogólnych. Oznacza to, że wykonawcy powinni wystawić faktury VAT ze wskazaniem (…) właściwej stawki VAT, sumy wartości sprzedaży netto i kwoty podatku, zaś skarżąca będzie mogła skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur otrzymanych ...
-
Jak rozliczyć nakłady na obce środki trwałe?
... należy rozliczać w całym czasie obowiązywania umowy, czy w momencie dokonania zakupu (faktura VAT) można odliczyć VAT? Odpowiedź: Nie, umowa najmu nie musi określać zasad i kwoty ... jego amortyzację od następnego miesiąca. Jeśli firma prowadzi działalność podlegającą opodatkowaniu VAT, to w chwili otrzymania faktury za ponoszone nakłady na ulepszenia ...
-
Zakup samochodu firmowego tańszy od prywatnego
... brutto za gotówkę, efektywny koszt nabycia tego samochodu - w wyniku amortyzacji i odliczenia VAT - to 43 740 zł, a więc jest o 27,1% niższy niż w przypadku auta ... przedsiębiorca efektywnie wydaje na niego 59 665,25 zł (uwzględniając w tym odliczenie VAT, amortyzację oraz odsetki od kredytu w kosztach firmy). Uwaga, amortyzacja obniża zdolność ...
-
Środki trwałe: dotacja a amortyzacja
... wysokości. Jak prawidłowo powinna liczyć amortyzację środka trwałego, czy może odliczyć VAT oraz jak zaksięgować środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia środków ... Otrzymana dotacja nie jest również traktowana jako czynność nieuprawniająca do odliczenia VAT. Jak zaksięgować otrzymaną refundację środków trwałych? Środki pieniężne otrzymane ...
-
Przegląd klimatyzacji w samochodzie zmniejszy podatek?
... % i 32%) albo podatkiem liniowym (19%), gdyż tylko te formy pozwalają uwzględnić w rozliczeniu podatkowym poniesione koszty. Dodatkowo przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami VAT zmniejszą swoje zobowiązanie także z tytułu tego podatku, jeżeli samochód służy wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT-em. W tym przypadku nie ma ograniczeń takich ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane a status inwestora i budynku
... spełnienia powyższych przesłanek, należy zastosować mechanizm odwrotnego obciążenia do wykonanych usług. W pozostałych sytuacjach usługodawca dolicza do wartości wykonanej usługi podatek VAT wg właściwej stawki (bądź nie - jeżeli korzysta ze zwolnienia z podatku) W przypadku spełnienia powyższych warunków usługodawca wystawia za wykonane usługi tzw ...
-
Rolnik ryczałtowy może wystawić fakturę korygującą
Podatnik będący rolnikiem ryczałtowym może wystawić fakturę korygującą „in plus” do faktury na sprzedaż buraków cukrowych opodatkowaną podatkiem VAT, wystawionej w okresie rozliczania VAT, a także zapłacić podatek VAT do właściwego urzędu skarbowego - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 11.06.2021 r. nr ...
-
Rozmowy telefoniczne pracowników a podatek od firmy
... za usługi telekomunikacyjne: Wn Rozliczenia zakupu - wartość netto Wn VAT naliczony - kwota VAT Ma Rozrachunki z dostawcami - wartość brutto. Rozliczenia kosztu usługi ... prywatne: Wn Pozostałe rozrachunki z pracownikami - wartość brutto, Ma "VAT należny" - kwota VAT, Ma "Pozostałe przychody operacyjne". Uregulowanie przez pracownika należności ...
-
Gdy lokal nie jest użytkowany nie ma pierwszego zasiedlenia
... wszelkie postacie energii (art. 2 pkt 6 ustawy o VAT). Z treści art. 7 ust. 1 ustawy o VAT wynika, że przez dostawę towarów, o której mowa w art ... rozporządzania towarami jak właściciel, (…). Zatem, w oparciu o definicję zawartą w art. 2 pkt 6 ustawy o VAT, zbycie nieruchomości, dokonywane przez podatnika, traktowane jest jako czynność odpłatnej ...
-
Firmy brytyjskie nie potrzebują w Polsce przedstawiciela podatkowego
... automatycznie zostać przedstawicielem podatkowym. W tym celu należy bowiem spełniać kryteria związane z posiadaniem na terytorium kraju działalności gospodarczej, rejestracją jako VAT czynny oraz – jeżeli potrzeba – VAT-EU, brakiem zalegania z podatkami, brakiem skazania z KKS za popełnienie przestępstwa skarbowego oraz posiadaniem uprawnień do ...
-
Obowiązek podatkowy a zaliczka za import usług
... usługi elektroniczne, o których wspomniałaś – to Ty musisz je rozliczyć. Pamiętaj, że rozliczenia VAT w tym przypadku dokonuje się zgodnie z zasadą odwróconego poboru (reverse charge mechanizm) ... przy imporcie usług to Twoja firma jako nabywca jest opodatkowana VAT. Jeśli przyjęlibyśmy, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania należności ...
-
Samochód z kratką: paliwo w koszty firmy
... samochodowych, w tym zakres, w jakim podatnicy mogą odliczać VAT przy nabywaniu paliwa wykorzystywanego do napędu samochodów. W konsekwencji obecnie wielu użytkowników tzw ... wykorzystywanego do ich napędu. Podatnicy tacy mogą jednak uznawać niepodlegający odliczeniu VAT za swój koszt uzyskania przychodów. Podstawę ku temu stanowi art. 23 ust. 1 pkt ...