-
Rozliczenie kwartalne VAT nie zawsze korzystne
... mały podatnik to taki, u którego prowizja nie przekroczyła w poprzednim roku równowartości 45.000 euro (w 2010 r. 178.000 zł). W roku 2011 to z kolei odpowiednio 5.324.000 zł i 200.000 zł Wybór kwartalnych rozliczeń VAT ...
-
VAT należny i naliczony: przypadki szczególne rozliczenia
... naliczonego, określona w art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, zgodnie z którą podatnik może odliczyć VAT w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę (lub w jednym z ... brak uregulowania należności przez podatnika uniemożliwia mu dokonanie odliczenia. Przykład Mały podatnik, korzystający z kasowej metody rozliczeń, w grudniu 2011 r. zakupił towar. ...
-
Podatek VAT 2013: metoda kasowa po zgłoszeniu
... wykonana przed okresem stosowania metody kasowej) i podatnik winien rozpoznać dla niej obowiązek podatkowy na zasadach przewidzianych dla usług budowlanych (a więc zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o VAT) Mały podatnik Zgodnie z art. 2 pkt 25 ustawy o VAT, małym podatnikiem jest podatnik a) u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą ...
-
Kwota podatku VAT a zwolnienie podmiotowe
... podatnik ma prawo do zwolnienia podmiotowego, nie bierze się pod uwagę kwoty podatku VAT w sytuacji, gdy ze zwolnienia tego chce skorzystać czynny podatnik VAT ...
-
Metoda kasowa a wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru w VAT
... VAT jest rozliczany co do zasady po uregulowaniu zapłaty, i to zarówno po stronie podatku należnego jak i naliczonego. Podatnicy korzystający z tej metody mogą jednak mieć wątpliwości, jak powyższe rozliczyć w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Art. 21 ust. 1 ustawy o VAT wskazuje, że mały podatnik ... , zarejestrowanego jako podatnik VAT ...
-
Biała lista VAT: klauzule umowne sprzeczne z prawem
... VAT ma na celu zapewnienie m.in. bezpieczeństwa prowadzonych transakcji pomiędzy kontrahentami. Podatnik zanim dokona przelewu powinien sprawdzić czy realizuje go na rachunek bankowy widniejący w rejestrze podatników VAT ...
Tematy: vat naliczony, odliczenie podatku vat, odliczenia podatku vat, podatek vat, podatnik vat, czynności opodatkowane vat, rejestracja spółki, rejestracja vat, podzielona płatność, transakcje gotówkowe, koszty podatkowe, lista podatników vat, należyta staranność, konto firmowe, rachunek bankowy, aktualizacja danych -
Nowelizacja VAT: moment odliczenia podatku
... oraz podatnik otrzymał fakturę dotyczącą tej transakcji. Obecnie, zgodnie z ogólną zasadą odliczania VAT wyrażoną w ustawie o VAT, prawo to przysługuje w miesiącu otrzymania faktury lub w rozliczeniu za jeden z dwóch następnych okresów rozliczeniowych (art. 86 ust. 10 i 11 ustawy o VAT). Jak natomiast wynika z projektu nowelizacji ustawy o VAT ...
-
Duplikat faktury VAT-MP a odliczenie VAT
... symbolem VAT-MP otrzymanych od małych podatników rozliczających się z podatku VAT metodą kasową, należy stosować specjalne zasady odliczania VAT naliczonego. A jak postąpić w przypadku duplikatu takiej faktury? Rozpatrzmy następującą sytuację: W styczniu 2010 r. podatnik zakupił towar od małego podatnika, na który została wystawiona faktura ...
-
SLIM VAT 3 - co się zmieni?
... „Mały podatnik” Dodatkowo proponuje się zwiększenie limitu wartości sprzedaży, uprawniającego do posiadania statusu małego podatnika. Liczony wraz z kwotą podatku wzrośnie on z 1 200 000 euro do 2 000 000 euro. Mali podatnicy mogą korzystać z preferencji w VAT z czego za najważniejsze można uznać możliwość rozpoznawania obowiązku podatkowego w VAT ...
Tematy: SLIM vat, rozliczenie vat, mały podatnik w vat, faktury w walutach obcych, faktura zaliczkowa, faktura korygująca, korekta faktury, faktury korygujące, faktura vat, WNT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, proporcja vat, sankcje vat, sankcje podatkowe, wiążąca informacja, wiążąca informacja stawkowa, wiążące interpretacje podatkowe, kasa fiskalna, kasa rejestrująca, kasy fiskalne on-line, rok 2023 -
Faktura "metoda kasowa" a ulga na złe długi w VAT
... podatnik VAT czynny, z dniem otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż 180. dnia, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi - w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz podmiotu innego niż wymieniony w pkt 1 - może wybrać mały podatnik ...
-
VAT kwartalny a metoda kasowa
... VAT). PRZYKŁAD Firma (mały podatnik) wybrała kwartalne rozliczanie VAT ...
-
Podatek VAT i dochodowe: ważne zmiany w roku 2015
... do VAT w każdym państwie, w którym ma klienta (choć może to zrobić). Alternatywą jest tu system MOSS (z ang. mini one stop shop, czyli mały punkt ... rejestracyjnego, jako czynny podatnik VAT (170 zł), zaświadczenia o zapłacie podatku VAT lub braku takiego obowiązku na druku VAT-25 (160 zł). Jeszcze w 2014 r. rejestracja VAT wymagała złożenia druku ...
-
JPK od lipca 2016 r., czyli rejestry VAT do urzędu skarbowego
... , że podatnik VAT, który prowadzi księgi podatkowe przy użyciu programów komputerowych, będzie musiał przekazywać do Ministerstwa Finansów informację o prowadzonej ewidencji sprzedaży VAT ... jednego z tych lat nie przekroczyły równowartości w złotych 2 milionów euro. mały przedsiębiorca zatrudniał średniorocznie mniej niż 50 pracowników oraz osiągnął ...
-
Kasowy VAT przyjęty przez Senat. Teraz trafi do prezydenta
... rozliczanie tzw. złych długów, czyli należności nieściągalnych. Ustawa przede wszystkim modyfikuje zasady ustalania obowiązku podatkowego dla małych podatników VAT. Tak jak dotychczas mały podatnik będzie mógł wybrać metodę kasową rozliczenia podatku. W metodzie kasowej obowiązek podatkowy powstaje z dniem otrzymania całości lub części zapłaty ...
-
MF zapowiada: Wyższy limit zwolnienia i ryczałtowe rozliczenie VAT
... podatnik staje się VAT-owcem. Z obecnych 150 tys. zł rocznie może on zostać podniesiony do 200 tys. zł. Ci zaś, którzy pomimo niższych przychodów zdecydowaliby się na opłacanie VAT ... wymagały negocjacji z Brukselą. Ich wprowadzenie będzie odstępstwem od zasad, dotyczących VAT, które obowiązują w całej Unii Europejskie. Resort liczy jednak na ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
... biuro maklerskie, zarządzających funduszami powierniczymi, czy na przykład agentów ubezpieczeniowych mały podatnik to taki, u którego prowizja nie przekroczyła w poprzednim roku równowartości ... , montażu, instalacji, uruchamiania programów komputerowych. Kwotę tę pomniejsza się o VAT, chociaż są tu wyjątki dotyczące w szczególności podatników, którzy ...
-
Zasady szczególne powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... po miesiącu dostawy. Mały podatnik Jeszcze inne zasady dotyczą ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego u tzw. małych podatników rozliczających się metodą kasową. W takim przypadku obowiązek podatkowy powstaje z dniem otrzymania całości lub części zapłaty w przypadku dostawy/świadczenia na rzecz czynnego podatnika VAT albo w pozostałych ...
-
PIT, CIT, VAT: w roku 2014 limity podatkowe w górę
... tę przekracza, będzie on musiał założyć w 2014 r. księgi handlowe. Większy "mały podatnik" Tzw. mali podatnicy mają na gruncie podatkowym szereg przywilejów, ... dotyczący przychodów małego podatnika pośrednika, którego definiuje dodatkowo ustawa o VAT. Chodzi tu o maklerów, zarządzających funduszami inwestycyjnymi, agentów, oraz zleceniobiorców i inne ...
-
Split payment VAT: w teorii dobrowolny, w praktyce nie
... VAT przeleje na jego specjalne, dodatkowe konto, przy którego użyciu podatnik będzie mógł jedynie dokonywać transakcji związanych z rozliczeniem podatku VAT ...
-
Wynajem mieszkania pozbawia zwolnienia podmiotowego z VAT?
... . Przykład Załóżmy że Pan Piotr prowadzi mały zakład rzemieślniczy. Z uwagi na wielkość obrotów korzysta jednak ze zwolnienia w podatku VAT. Jego roczne obroty z tego ... się on zarejestrować jako czynny podatnik VAT i rozliczać ten podatek na zasadach ogólnych. Niemniej, pomimo stania się czynnym podatnikiem VAT, usługa najmu w dalszym ciągu będzie ...
-
Drobni podatnicy VAT: uproszczona ewidencja
... VAT należny przy zastosowaniu struktury zakupu ustala się na podstawie metody „w stu”, gdzie wartość utargu traktuje się jako wartość brutto. Przedstawmy to na przykładzie: Podatnik prowadzi mały ...
-
Metoda kasowa: rezygnacja a odliczenie VAT
... VAT metodą kasową można jednak zrezygnować. Wskazuje na to art. 21 ust. 3 ustawy: mały podatnik ...
-
Usługi elektroniczne: zmiany w podatku VAT od 2015 roku
... zgodnie z Dyrektywę - procedurę szczególną rozliczania VAT w takiej sytuacji, tzw. system MOSS - mini one stop shop, czyli mały punkt kompleksowej obsługi. W ... VAT. Podatnik, który dokona zgłoszenia, będzie zobowiązany do składania kwartalnych deklaracji VAT do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście, w których wykaże kwotę podatku VAT ...
-
Pakiet VAT e-commerce - objaśnienia podatkowe
... . W przypadku nieosiągnięcia wysokości tego progu co do zasady podatnik ma możliwość wyboru miejsca opodatkowania, z tym że wybór innego państwa został obarczony obowiązkami wcześniejszego zawiadomienia, a naruszenie tego obowiązku może skutkować podwójną zapłatą podatku VAT, co znacznie pogorszy marże na transakcji. Ponadto Ministerstwo w wydanych ...
Tematy: limit sprzedaży wysyłkowej, sprzedaż wysyłkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, opodatkowanie vat, miejsce opodatkowania, czynności opodatkowane vat, usługi elektroniczne, usługi telekomunikacyjne, rozliczenie świadczenia usług elektronicznych, rozliczenie vat, vat od usług elektronicznych, świadczenie usług, import usług -
Zmiany w podatku VAT dla usług telekomunikacyjnych i elektronicznych
... VAT i wpłacać należną wszystkim państwom członkowskim UE kwotę VAT. Państwo członkowskie, w którym podatnik złożył zgłoszenie będzie uznawane za państwo członkowskie identyfikacji. Podatnicy zidentyfikowani na potrzeby procedury szczególnej rozliczania VAT będą mieli obowiązek składać deklaracje VAT ...
-
Split payment: fiskus kolejny raz zmienia zasady rozliczania VAT
... VAT, może obniżyć wartość podatku należnego fiskusowi. Sęk w tym, że wysokość tzw. skonta może odbiegać od wyobrażeń przedsiębiorców. Przykładowo, przy zapłacie 3 tys. zł VAT 10. dnia miesiąca przedsiębiorca zaoszczędzi 2 zł – skonto zależy m.in. od tego, o ile dni wcześniej przed terminem płatności podatnik przeleje VAT ...
-
Podatek VAT: faktura ważna także bez podpisu
... - Faktura walutowa - Faktura marża - Faktura metoda kasowa - Faktura bez VAT - Faktura zaliczkowa - Faktura końcowa - Faktury i noty Warto jeszcze wspomnieć, że w niektórych przypadkach obowiązują dodatkowe, specyficzne elementy (np. wyraz "metoda kasowa", jeśli wystawiającym jest mały podatnik, czy też wyrażenie "procedura marży dla biur podróży ...
-
Podatek VAT - limity 2022
... z nich wyrażona jest w euro, inne w złotówkach. Poniżej prezentujemy najważniejsze z nich, obowiązujące w 2022 r. Mały podatnik, zwolnienie podmiotowe, transakcje wewnątrzwspólnotowe, które nie muszą być rozliczane w podatku VAT, czy dostawa towarów na odległość oraz świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych – dla tego ...
-
Faktury (VAT) 2013: stare/nowe informacje
... z dużą ostrożnością. Faktura VAT, faktura VAT-MP, faktura VAT marża – z takim nazewnictwem mogliśmy się spotkać przy fakturach wystawianych w stanie prawnym obowiązującym do końca roku 2012. Od tego roku mamy samą „fakturę” – słowo „VAT” z nazwy zostało usunięte. Dodatkowo w przypadku, gdy fakturę wystawia mały podatnik rozliczający się metodą ...
-
Będzie kasowy VAT dla małych firm
... VAT. Wierzyciele mają mieć możliwość dokonania korekty podatku należnego, wynikającego z nieuregulowanej przez kontrahenta faktury w terminie skróconym o co najmniej 30 dni, bez konieczności zawiadomienia dłużnika o dokonanej korekcie podatku. Zmienione mają być także zasady rozliczania przeterminowanych faktur w podatkach dochodowych. Podatnik ...
-
Organ nie może objąć decyzją o zabezpieczeniu dodatkowego zobowiązania podatkowego sankcji w VAT
... podatek, lecz o sankcję administracyjną nakładaną w przypadku stwierdzenia, że podatnik zadeklarował kwotę zwrotu różnicy podatku od wartości dodanej lub zwrotu podatku naliczonego wyższą od kwoty należnej. Rozumienie dodatkowego zobowiązania podatkowego w VAT jako sankcji administracyjnej, a nie zobowiązania podatkowego potwierdzone zostało także ...
-
Podatek VAT od stali, złota i paliwa zapłaci nabywca?
... za dostarczane towary była niższa od wartości rynkowej - z wyjątkiem sytuacji, w której podatnik dokonujący zakupu wykaże, że nie wiązały się one z niewpłaceniem podatku, ... związku z czym użytkujący je przedsiębiorcy nie mają nawet prawa do odliczenia VAT. Taka sytuacja byłaby poza tym bardzo kosztowana – wiązałaby się z zaangażowaniem wielu ...
-
Wpłata na poczet robót to zaliczka opodatkowana VAT
... VAT ze stawką właściwą dla zamiany tych nieruchomości. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 18.06.2008 r. nr ILPP2/443/W-33/08-2/SJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wskazano, że podatnik ... ze znaczeniem słownikowym (Mały Słownik Języka Polskiego, Wydawnictwo Naukowe PWN ...
-
Faktura VAT-MP: kiedy odliczenie podatku?
... VAT. Metoda ta polega na odprowadzeniu VAT dopiero po uzyskaniu zapłaty od kontrahenta jednakże nie później niż w ciągu 90 dni od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Zastosowanie metody kasowej dotyczy także odliczenia podatku naliczonego. Mały podatnik, który wybrał tę metodę może odliczyć VAT ...
-
Odwrotne obciążenie a status małego podatnika
... zł). Podatek dochodowy mogą też rozliczać kwartalnie. Kim jest mały podatnik? Ustawy o podatku dochodowym wskazują, iż ilekroć jest w nich mowa o małym ... nie wystąpi. Zatem w przypadku transakcji objętych odwrotnym obciążeniem podatnik powinien „statystycznie” dodawać wartości podatku VAT, który zobowiązany jest rozliczyć nabywca. Podatek naliczany ...