-
Od lipca nowa "ulga" dla firmowych samochodów osobowych
... do napędu samochodów firmowych i jednocześnie w celach firmowych zostanie wykorzystane, stanowi koszt uzyskania przychodu (chyba że przedsiębiorca korzysta ze zryczałtowanych form opodatkowania). Dzięki „ ... tym, że na prawo do odliczenia VAT od paliwa wpływa moment powstania obowiązku podatkowego u sprzedawcy. Stąd przedsiębiorca, który kupi je do ...
-
Umowa najmu: kaucja gwarancyjna a podatki
... moment powstania obowiązku podatkowego będzie momentem otrzymania przez wynajmującego zapłaty (nie później niż ostatni dzień terminu płatności) i dopiero wtedy wynajmujący powinien wystawić fakturę VAT. Ze względu na swój zwrotny charakter, kaucja nie będzie stanowiła również kosztu uzyskania przychodu po stronie najemcy oraz przychodu podatkowego ...
-
Pracownik: pomoc finansowa a potrącenie podatku
... doliczyć do wynagrodzenia funkcjonariusza wypłaconego w danym miesiącu i od łącznej wartości obliczyć, pobrać i odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy. Momentem powstania przychodu będzie ten moment, w którym postawiono do dyspozycji funkcjonariusza rzeczone uprawnienie (dokonano jego wykupienia). Podstawa prawna: Art. 11 ust. 2a pkt 2 oraz ...
-
Przychody z działalności nierejestrowej na PIT-36
... trzeba się jednak rozliczyć. Ustawodawca szczegółowo uregulował tutaj źródło przychodów, do któryrego takie przychody są zaliczane, sposób ich opodatkowania oraz moment powstania samego przychodu. Przychody z działalności nierejestrowej są zaliczane do przychodów z innych źródeł (art. 21 ust. 1ba ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
Tematy: działalność nierejestrowa, ułatwienia dla przedsiębiorców, podatek dochodowy od osób fizycznych, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, pit 2019, rozliczenie roczne 2019, PIT-36, pity 2019, rozliczenie pit, rozliczenie pit 2019, podatki 2019, rozliczenie podatku za 2019 -
Szybka spłata zobowiązań = przyspieszony zwrot VAT?
... Care w specjalnym cyklu „Płacę w terminie”. Metoda ta pozwala przesunąć moment powstania obowiązku podatkowego do czasu, aż kontrahent ureguluje swoje zobowiązanie ( ... Metodę kasową mogą wybrać tzw. mali podatnicy, czyli przedsiębiorcy u których wartość przychodu ze sprzedaży w ubiegłym roku podatkowym nie przekroczyła równowartości w złotych 1 200 ...
-
Opodatkowanie węglowodorów: gaz ziemny i ropa naftowa
... . Jak wynika z powyższego, powstanie obowiązku podatkowego będzie późniejsze niż moment wprowadzenia surowca do magazynu. Podstawę opodatkowania będzie stanowiła wartość ... , w tym zaliczki oraz przedpłaty, z tytułu wydobytych węglowodorów. Datą powstania przychodu będzie dzień otrzymania należności w jakiejkolwiek formie. W przypadku natomiast gdy ...
-
Towar handlowy przed fakturą w księdze podatkowej
... towary handlowe czy materiały produkcyjne. Wydatki stają się kosztem uzyskania przychodu w dacie ich poniesienie. Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów w przypadku ... dostawa. Czy i w takich sytuacjach data jej wystawienia będzie oznaczała datę powstania kosztu? Zobacz także: Książka Przychodów i Rozchodów: jak prowadzić? Odpowiedź na ...
-
Karty podarunkowe – obowiązek podatkowy w PIT i VAT
... Przede wszystkim należy tutaj odpowiedzieć sobie na pytanie o moment powstania obowiązku podatkowego. Karty podarunkowe, bony podarunkowe czy vouchery zastępują ... VAT. W podatku dochodowym „przeterminowanie” karty spowoduje konieczność wykazania przychodu odpowiadającemu wartości niewykorzystanych środków. Oczywiście przychód zostanie wykazany ...
-
Odliczenie VAT od zakupu nieruchomości w budowie
... podatnika z prawa do obniżenia podatku należnego. Trzeba rozróżnić moment powstania prawa do odliczenia od momentu skorzystania z tego ... najem będzie prowadzony w ramach działalności gospodarczej, czy jako odrębne źródło przychodu w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji najem lokalu stanowi odpłatne świadczenie ...
-
Fundacje rodzinne: podatnicy zderzą się z dużym problemem
... fundacją przez fundatora. Jednak to z kolei prowadziłoby do powstania przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia. W rezultacie każda forma zaangażowania fundatora w ... ukrytych zysków skomplikowało zasady rozliczania i zarządzania fundacją. Na ten moment trudno przewidzieć, czy instytucja fundacji rodzinnej straci na zainteresowaniu przedsiębiorców. ...
-
Podatek dochodowy od sprzedaży akcji nabytych w spadku
... podstawie przeciętnych cen na dzień powstania obowiązku podatkowego od kwoty 51 997 zł ... nabycie udziałów (akcji) i wskazuje jako moment ich podatkowego rozliczenia moment odpłatnego zbycia udziałów (akcji), z zastrzeżeniem sytuacji, o ... być kosztem uzyskania przychodu – ustala się jako różnicę przychodu z tej sprzedaży i kosztów jego uzyskania); ...
-
Mieszkanie: umowa dożywocia a podatek dochodowy
... powstania obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Umowa dożywocia, w jej opinii, nie stanowi bowiem odpłatnego zbycia nieruchomości i nie spowoduje powstania po jej stronie jakiegokolwiek przychodu ...
-
Przekazanie zysku na kapitał zakładowy w SKA bez podatku dochodowego
... uchwale datą powstania obowiązku ... przychodu do wyliczenia zobowiązania podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. W konsekwencji powyższego nie można w sposób uprawniony twierdzić, że przychód ten w postaci dywidendy (rzeczowej w formie akcji) powstaje z momentem przydzielenia akcjonariuszom akcji z nowej emisji. Moment ...
-
Spółka z o.o. z wydłużonym rokiem podatkowym z wyższą stawką CIT
... interpretacji tego przepisu, należy w pierwszej kolejności określić moment rozpoczęcia działalności gospodarczej, ponieważ z ... przychodu podatkowego lub poniesienie pierwszego wydatku, który może zostać uznany za podatkowy koszt uzyskania przychodu ... prowadzenia działalności należy utożsamiać z dniem powstania podatnika, tj. zawarcia umowy spółki z ...
-
Fiskus wyjaśnia: ulga w PIT dla młodych 2019/2020
... prawami, z tym że koszty te oblicza się od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ... dla młodych z mocy prawa. W konsekwencji, jeżeli na moment otrzymania przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych ... rodzi obowiązku złożenia zeznania podatkowego. Dla powstania tego obowiązku muszą wystąpić dodatkowe ...
-
CIT Estoński vs CIT klasyczny - które rozwiązanie jest dla kogo?
... zarobi w 2022 roku 10 mln zł, generując koszty uzyskania przychodu w kwocie 9 mln zł, jej dochód wyniesie 1 mln zł. ... opodatkowania CIT różni się także momentem powstania obowiązku podatkowego. Klasyczny CIT polega na ... na ich rzecz dywidend. Istotny jest również moment opodatkowania – dopóki spółka nie dokona wypłaty zysku, a pozostawi go ...
Tematy: estoński CIT, podatek CIT, podatki spółki, stawka podatku CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, CIT, podatek od osób prawnych, obciążenia podatkowe, podatek od firmy, optymalizacja podatkowa, spółka akcyjna, spółka z o.o., spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Podział majątku a podatek od sprzedaży nieruchomości
... opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychodu z dokonanej poza działalnością gospodarczą sprzedaży nieruchomości ma moment jej nabycia. Przepisy ustawy o ... majątku wspólnym nastąpiło z uwzględnieniem stopnia, w którym każdy z nich przyczynił się do powstania tego majątku (art. 43 § 2 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego). Zgodnie z ...
-
Sprzedaż mieszkania: ulga meldunkowa czy cele mieszkaniowe?
... na sam fakt powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym ... 313/14). W pierwszej kolejności wskazać należy, że moment przeniesienia własności nieruchomości został określony w art. 155 § 1 ustawy z dnia ... dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia przychodu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Należy jednak zaznaczyć, ...
-
Najem nieruchomości: przywrócenie stanu pierwotnego kosztem podatkowym
... tego przychodu). W świetle powyższego, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być ... danego kosztu, a powstaniem lub realną szansą powstania przychodów podatkowych, bądź też zachowaniem albo ... związane z przychodami (tzw. koszty pośrednie), różnicując moment ich potrącalności (art. 15 ust. 4, 4b-4e ...
-
Przejęcie/łączenie spółek w podatku dochodowym (CIT)
... spółki przejmowanej lub dzielonej nad kosztami uzyskania przychodu (obliczonymi jak koszty ze zbycia udziałów/akcji); dochód ... połączenia następuje metodą łączenia udziałów i nie powoduje powstania nowej jednostki. Ustawa o rachunkowości przewiduje dwie ... . Oba podmioty zamkną bowiem księgi na moment połączenia i koszty bieżącego roku przekształcą się ...
-
W czasie zwolnienia z CIT można obniżyć stawki amortyzacyjne
... podatkowych – opóźniając lub przyspieszając moment wykazania dochodu do opodatkowania – co finalnie może wpłynąć na odsunięcie w czasie powstania zobowiązania podatkowego lub ... wydatki na nabycie niektórych (wybranych) środków trwałych będą stanowiły koszt uzyskania przychodu dopiero po upływie terminu na wykorzystanie pomocy publicznej lub po jej ...
-
Optymalizacja podatkowa: ruchome stawki amortyzacji
... obciążeń podatkowych – opóźniając lub przyspieszając moment wykazania dochodu do opodatkowania – co finalnie może wpłynąć na odsunięcie w czasie powstania zobowiązania podatkowego lub ... na nabycie niektórych (wybranych) środków trwałych będą stanowiły koszt uzyskania przychodu dopiero po rozliczeniu kosztów odsetkowych oraz strat podatkowych z lat ...
-
W SSE można obniżyć stawki amortyzacji
... podatkowych - opóźniając lub przyspieszając moment wykazania dochodu do opodatkowania - co finalnie może wpłynąć na odsunięcie w czasie powstania zobowiązania podatkowego lub ... wydatki na nabycie niektórych (wybranych) środków trwałych będą stanowiły koszt uzyskania przychodu dopiero po upływie terminu na wykorzystanie pomocy publicznej lub po jej ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w osobową: likwidacja z podatkiem dochodowym
... uprzednio, w tym na moment przekształcenia, opodatkowane podatkiem dochodowym - to otrzymanie ich przez Wnioskodawcę będzie skutkować dla niego powstaniem przychodu, który nie korzysta z wyłączenia ... podatkowych związanych z likwidacją spółki osobowej, ani w zależności od sposobu powstania tej spółki, ani od statusu wspólnika w spółce likwidowanej ...
-
Do kiedy zmienić formę opodatkowania na 2021 rok?
... W przypadku pozostałych przedsiębiorców termin na zmianę formy opodatkowania jest różny – uzależniony od daty powstania pierwszego przychodu w danym roku podatkowym. I choć w zdecydowanej większości przypadków będzie to 20 luty, tak u niektórych moment ten może być dużo bardziej odwleczony – w przypadku działalności sezonowej nawet o kilka miesięcy ...
-
Rozliczenie kosztów bezpośrednich w podatku dochodowym
... istnienie związku przyczynowego pomiędzy poniesieniem kosztu a powstaniem przychodu lub realną szansą powstania przychodów podatkowych, bądź też zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła ... Data poniesienia kosztu określona w ust. 4e tylko w przypadku kosztów pośrednich wyznacza wprost moment ich potrącalności. Zatem, w oparciu o art. 15 ust. 4c ustawy, ...