-
Wynajem maszyn: przychód podatkowy firmy
... nie został jeszcze faktycznie otrzymany, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont, a w przypadku podatników opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, przychód taki dodatkowo pomniejsza się o należny podatek VAT (art. 14 ust. 1 updof). W zależności od tego, w jaki sposób zostanie zaklasyfikowany wynajem danego ...
-
Wynajem nieruchomości: refakturowanie mediów
... ) stanowią wraz z czynszem obrót w rozumieniu art. 29 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, z tytułu świadczenia usług najmu na rzecz najemców. Należy przy tym wskazać, że usługi te opodatkowane będą według zasad właściwych dla świadczonych usług najmu lokali. (...)" Takie stanowisko jest prawdopodobnie konsekwencją uchwały NSA w składzie ...
-
VAT: usługi transportowe a prawo unijne
... od towarów i usług (tekst jedn.: Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) - ustawa o VAT, art. 66 Dyrektywy 2006/112/WE z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od ...
-
Nadanie i potwierdzenie NIP przez urząd skarbowy
... i usług jak również podatku akcyzowego dokonują zgłoszenia identyfikacyjnego przed wykonaniem pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu jednym z tych podatków. Podatnicy (z wyłączeniem osób fizycznych objętych rejestrem PESEL nieprowadzących działalności gospodarczej lub niebędących zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług) oraz ...
-
Podatek VAT: wniosek o stwierdzenie nadpłaty
... podatkowe zostało wykazana nienależnie lub w wysokości większej od należnej i podatnik wpłacił kwotę podatku, ma prawo do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty i odzyskania tego, co było nienależne fiskusowi. Szczegóły w tym zakresie reguluje Ordynacja podatkowa. W podatku od towarów i usług nadpłata wynika głównie ze złożonej korekty deklaracji ...
-
Usługi niepodlegające opodatkowaniu: zaliczka a VAT
... usług będzie terytorium Niemiec. Bez znaczenia pozostaje tutaj to, czy remont maszyn faktycznie zostanie wykonany w Niemczech, czy też na czas napraw zostaną one przetransportowane do Polski. Niemniej pomimo tego, że w Polsce usługi te nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług ...
-
Podróż służbowa samochodem: zakup paliwa
... od nabywanego paliwa służącego do ich napędu (oczywiście o ile służą one wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług). Ustawodawca wskazuje przy tym, co należy rozumieć pod pojęciem tych pojazdów, w stosunku do prawo do odliczenia VAT od ... 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym ...
-
Spółka cywilna: odpowiedzialność za podatek VAT
... od niego, zgodnie z zasadami odpowiedzialności solidarnej, uiszczenia reszty zobowiązania. Podstawa prawna Ustawa z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749) Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Rozliczenie VAT: wykup samochodu z leasingu
... zupełnie innym, niż spłata rat leasingowych. Leasing operacyjny na gruncie podatku od towarów i usług jest usługą, wykup samochodu zaś dostawą towarów. Ponieważ są to dwie odmienne czynności, podatnik może odliczyć VAT naliczony również od wykupu. Potwierdza to stanowisko Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 13 ...
-
Podatek VAT: miejsce świadczenia a wynajem środka transportu
... zakresie podatku od towarów i usług miejsce świadczenia (a więc opodatkowania) usług jest różne w zależności od tego, co jest przedmiotem danej usługi oraz na czyją rzecz jest ona świadczona. Ustawodawca przewidział tutaj regułę ogólną ustalania tego miejsca oraz przypadki szczególne. Jeden z wyjątków od reguły dotyczy wynajmu środków transportu ...
-
Usługi związane z nieruchomościami w podatku VAT
... uwagi na okoliczność, że podatek od towarów i usług jest podatkiem o charakterze terytorialnym, ustalając skutki podatkowe danej czynności w pierwszej kolejności należy określić miejsce jej świadczenia (czyli inaczej kraj opodatkowania). Od poprawności ustalenia tej kwestii zależy bowiem, czy dana usługa podlega opodatkowaniu w Polsce, czy też nie ...
-
Samochód ciężarowy przerobiony na osobowy a korekta VAT
... . akt I FSK 985/12). W wyroku tym NSA stwierdził, że unormowania zawarte w art. 3 ust. 4 ustawy z 16 grudnia 2010 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz o transporcie drogowym (które miały zastosowanie w rozpatrywanej sprawie) powinny respektować również zasadę ochrony praw słusznie nabytych i z poszanowaniem tej zasady powinny ...
-
Brak czynności opodatkowanych w deklaracji VAT a zwrot podatku
... podatników rozliczających podatek od towarów i usług może wystąpić nadwyżka podatku należnego nad naliczonym, nadwyżka podatku naliczonego nad należnym bądź zrównanie się kwot podatku należnego i naliczonego. W pierwszej sytuacji powstałą nadwyżkę trzeba wpłacić fiskusowi. Jeżeli zaś od podatku należnego jest wyższy podatek naliczony, powstałą ...
-
Samochód ciężarowy: odliczenie VAT gdy spóźnione badanie techniczne
... odliczenia pełnej kwoty VAT zarówno od zakupu samochodów jak i wydatków związanych z ich eksploatacją. Co w sytuacji, gdy w tym czasie przegląd nie został przeprowadzony? Zgodnie z nowelizacją ustawy o podatku od towarów i usług, obowiązującą od 01 kwietnia 2014 r. pełne prawo do odliczenia VAT czy to od samego zakupu samochodu o dopuszczalnej ...
-
Zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej a zawieszenie i likwidacja firmy
... prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących wynika z art. 111 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177 poz. 1054 ze zm.) i dotyczy podatników dokonujących sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz ...
-
Amortyzacja samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... w ciężar kosztów pełnych odpisów amortyzacyjnych od takich pojazdów zaliczonych do środków trwałych (z uwzględnieniem limitu 20 000 euro przewidzianego dla samochodów osobowych). Kosztem są też wszelkie inne wydatki z tymi pojazdami związane(w tym nieodliczony VAT zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług), o ile oczywiście służą one ...
-
Ministerstwo Finansów potwierdza: pełna amortyzacja samochodu możliwa
... obowiązuje zarówno podatników, którzy odliczą 50% kwoty podatku VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, jak i tych, którzy odliczą podatek VAT w pełnej wysokości. Wejście w życie przepisów ustawy z dnia 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2014 r. poz. 312) nie ...
-
Usługi pośrednictwa finansowego: jak szerokie jest zwolnienie z VAT
... podatku od towarów i usług (zwanej dalej ustawą o VAT), zwolnieniu od podatku podlegają usługi udzielania kredytów i pożyczek pieniężnych oraz usługi pośrednictwa w świadczeniu usług udzielania kredytów i pożyczek pieniężnych, a także zarządzanie kredytami i pożyczkami pieniężnymi przez kredytodawcę lub pożyczkodawcę. Zwolnienie od podatku stosuje ...
-
Zwolnienie z kasy fiskalnej gdy zakupy grupowe
... o podatku od towarów i usług w art. 111 wskazuje, że obowiązek ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kasy rejestrującej dotyczy podatników dokonujących sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. W związku z tym, jeżeli nabywcami tak sprzedawanych usług są ...
-
Przedsiębiorco, czas na wdrażanie Jednolitego Pliku Kontrolnego
... księgowych będących podstawą rozliczeń podatkowych. Jednolity Plik Kontrolny ma przede wszystkim na celu „wyłowienie” podmiotów uczestniczących w karuzelach podatkowych w podatku od towarów i usług. Na jakiej podstawie prawnej wprowadza się Jednolity Plik Kontrolny? Podstawą wprowadzenia Jednolitego Pliku Kontrolnego jest art. 193a ustawy Ordynacja ...
-
Elektroniczne archiwum dokumentacji podatkowej dopuszczalne
... odczyt informacji na nich się znajdujących. Analizując przepisy ustawy o podatku od towarów i usług, w tym w szczególności tyczące się wystawiania faktur, organ podatkowy uznał, że jeżeli tylko spółka zapewni autentyczność i integralność treści w okresie od momentu ich otrzymania do momentu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego ...
-
Opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości: stare przepisy, nowa wykładnia
... potencjalnie powstać znaczna zaległość podatkowa. Od maja 2016 r. pojawiła się zmiana podejścia do rozumienia definicji „pierwszego zasiedlenia”, której to rozumienie ma wpływ na zasady opodatkowania dostaw nieruchomości. Zgodnie bowiem z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, zwalnia się z opodatkowania dostawę budynków ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane a status inwestora i budynku
... z budownictwem mieszkaniowym oraz, że powierzchnie użytkowe są odpowiednie. Powyższe ma wynikać z materiału dowodowego jakim dysponuje podatnik. Ustawa o podatku od towarów i usług oraz rozporządzenia wykonawcze wydane na jej podstawie nie określają rodzaju i formy dokumentów, jednakże podatnik powinien posiadać w swojej dokumentacji dowody ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane: ważna data odbioru budynku
... zakup materiałów budowlanych, które do dnia 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 1 maja 2004 r. są opodatkowane podatkiem VAT, udokumentowanych fakturami wystawionymi dla osoby fizycznej od dnia wydania pozwolenia na budowę albo dokonania zgłoszenia budowy, o których mowa w art. 20 ...
-
NSA: fiskus musi dogłębnie badać nadużycia w VAT
... w kwietniu 2013 r., stwierdzając nieprawidłowości w rozliczeniu VAT. Na podstawie art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług organ podatkowy odmówił firmie możliwości odliczenia podatku naliczonego od faktur zakupowych, podnosząc, że transakcje, które dokumentują, nigdy nie zostały dokonane. Odsprzedaż licencji Fiskus podważył ...
-
Dla kogo kasy fiskalne on-line w 2019 r.?
... od czwartego kwartału 2018 r. a w pierwsze takie urządzenia znajdą się obowiązkowo na stanie niektórych firm z początkiem przyszłego roku. Kogo zmiany dotkną na początku? Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług ... z nich używa do prowadzenia ewidencji sprzedaży towarów i usług wyżej wymienionych, obowiązek wymiany będzie ...
-
Split payment czyli znikome profity w postaci skonta w VAT
... banki. Transakcje gotówkowe oczywiście nie podlegają metodzie podzielonej płatności. Środkami zgromadzonymi na koncie VAT będzie można opłacać podatek od towarów i usług z otrzymanych od kontrahentów faktur (oczywiście, jeśli będą oni posiadali rachunek firmowy) oraz regulować zobowiązanie wobec urzędu skarbowego. O możliwość rozdysponowania tych ...
-
Skutki w VAT braku dodatkowego badania technicznego samochodu ciężarowego
... podatnika obowiązku wynikającego z art. 86a ust. 10 ustawy o podatku od towarów i usług, tj. wykonania dodatkowego badania technicznego ma na celu umożliwienie podatnikowi wykazanie spełnienia wymagań określonych w art. 86a ust. 9 ustawy o podatku od towarów i usług, a nie jest warunkiem dającym uprawnienie do pełnego odliczenia podatku naliczonego ...
-
Sprzedaż ulepszonego budynku zwolniona z podatku VAT?
... mieli jednak podatnicy. Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług: „Zwalnia się od podatku dostawę budynków, budowli lub ich części, z wyjątkiem gdy ... skorzystać z przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT zwolnienia z podatku od towarów i usług. Organ odmówił jednak prawa do jego zastosowania wobec dostawy budynku ...
-
Fiskus nie może po latach zaskakiwać postępowaniem podatkowym
... negatywnie na możliwość obrony jego praw. (…) Organ podatkowy powinien zdawać sobie sprawę z zależności występujących pomiędzy postępowaniem w podatku od towarów i usług a podatkiem dochodowym od osób fizycznych w zakresie wykrycia u podatnika faktur, które nie obrazowały rzeczywistego stanu rzeczy. (…) Wszczęcie postępowania podatkowego winno ...
-
Split payment: fiskus kolejny raz zmienia zasady rozliczania VAT
... od 1 lipca 2018 roku. Polega na tym, że całość lub część kwoty podatku od towarów i usług ...
-
Przedłużenie terminu zwrotu VAT tylko w uzasadnionych przypadkach
... oszustów, ale dopisał do nich spółkę Biorąc za podstawę m.in. brak przedstawienia rzetelnych argumentów uzasadniających postanowienie o przedłużeniu terminu zwrotu podatku od towarów i usług, firma wniosła skargę na decyzję organu do sądu. Stanęła na stanowisku, że niedopuszczalne jest, aby organ dokonywał oceny przeprowadzanych przez ...
-
Sankcje VAT czyli dodatkowe zobowiązania podatkowe
... zobowiązanie w podatku od towarów i usług ma w polskim prawodawstwie podatkowym długą historię. Po przerwie zostało ponownie wprowadzone do ustawy o podatku od towarów i usług od 2017 r. Sankcja ta uwzględnia zasadę proporcjonalności, ponieważ ogranicza nadużycia podatkowe, różnicuje wysokość nałożonej sankcji w zależności od zachowania podatnika ...
-
Sankcje VAT nie służą do karania podatników za jakikolwiek błąd
... zobowiązania w podatku od towarów i usług. Organ powołał się na przepis art. 112b ust. 1 pkt 1 lit. c) ustawy o podatku od towarów i usług, który stanowi, że w przypadku, gdy podatnik w złożonej deklaracji podatkowej wykazał kwotę różnicy podatku do obniżenia kwoty podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe wyższą od kwoty należnej ...
-
Rozliczenie przedstawicieli handlowych a VAT. Jaka data sprzedaży na fakturze?
... prawidłowej daty sprzedaży leży po stronie usługodawcy i jest o tyle istotne, że wskazuje na moment, w którym powstaje obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług. Data sprzedaży usług świadczonych przez agenta Ustalenie daty sprzedaży w przypadku czynności dokonywanych przez agentów może rodzić pewne trudności, zwłaszcza że ustawa o VAT ...