-
Zakup maszyn i urządzeń oraz paliwa a odliczenie VAT
... podatnik może odliczyć podatek VAT? Art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, iż w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do ... fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca - nie więcej jednak ...
-
(Faktura) zaliczka w VAT: zmiana zamówienia
Otrzymanie zaliczki rodzi po stronie sprzedawcy powstanie obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług. Zaliczka taka winna także co do zasady zostać udokumentowana fakturą VAT. A jak postąpić w sytuacji, gdy kontrahent zmienił zamówienie pozostawiając wpłaconą ...
-
Usługi hotelowe i gastronomiczne: rozliczenie VAT
... myśl ustawy o podatku od towarów i usług, miejscem świadczenia usług jest co do zasady miejsce, gdzie ich nabywca posiada siedzibę/stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Od reguły tej występuje jednak szereg wyjątków, do których zalicza się m.in. usługi gastronomiczne czy tez hotelowe. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik ...
-
Likwidacja firmy: zwrot podatku VAT
... gospodarczej kojarzy się podatnikom podatku od towarów i usług przede wszystkim ze sporządzeniem remanentu likwidacyjnego oraz zapłatą z tego tytułu podatku. Nie jest jednak tak zawsze. Może się bowiem okazać, że kwota podatku naliczonego, podlegającego odliczeniu, mimo wszystko będzie wyższa od podatku należnego. Obowiązek sporządzenia remanentu ...
-
Potwierdzenie odbioru faktury korygującej w VAT 2013
... dniem 1 stycznia 2013 r. planowane jest wejście w życie nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług. Projekt nowelizacji zakłada znaczne zmiany, które obejmą niemal wszystkich podatników. Obejmują one m.in. modyfikację przepisów dotyczących podstawy opodatkowania. Po pierwsze ...
-
Zmiany 2013: W której deklaracji VAT ulga na złe długi?
... może to być deklaracja za okres późniejszy? Odpowiedzi na tę wątpliwość udzieliło Ministerstwo Finansów w broszurze informacyjnej „Najważniejsze zmiany w podatku od towarów i usług od dnia 1 stycznia 2013 r.”. Czytamy w niej, że „(…) Zgodnie z nowymi przepisami wierzyciel może dokonać korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego w rozliczeniu ...
-
Ulga na złe długi w 2013 r. gdy firma w likwidacji?
... (wyjaśnienie znalazło się w broszurze informacyjnej „Najważniejsze zmiany w podatku od towarów i usług od dnia 1 stycznia 2013 r.”) omawianą ulgę przy tym można wykazać tylko w deklaracji za ten okres, w którym wierzytelność została uprawdopodobniona (a więc upłynęło 150 dni od terminu jej płatności). Tym samym, jeżeli przykładowo wskazany termin ...
-
Odliczenie VAT gdy zawieszenie działalności gospodarczej
... pozostali wspólnicy spółki. Nie można zapomnieć o tym, że zawieszenie działalności gospodarczej rodzi pewne konsekwencje podatkowe w tym również na gruncie podatku od towarów i usług (VAT). Jak ogólnie wiadomo w trakcie zawieszenia przedsiębiorca nie może wykonywać działalności gospodarczej oraz osiągać z niej bieżących przychodów. Do praw ...
-
Likwidacja działalności na ryczałcie ewidencjonowanym
... od cen zakupu, albo gdy nie jest możliwe ustalenie ceny zakupu. Przedsiębiorca ma na to 14 dni od dnia zakończenia spisu. Ceną zakupu jest tutaj cena, jaką nabywca płaci za zakupione składniki majątku, pomniejszona o podatek od towarów i usług ...
-
Brak faktury = kara z kodeksu karnego skarbowego
... 2004 roku o podatku od towarów i usług nakłada na czynnego podatnika VAT obowiązek wystawienia faktury VAT na żądanie osoby fizycznej. Jednocześnie przepis zawiera obwarowanie, iż żądanie wystawienia faktury VAT powinno być zgłoszone w ciągu 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiła dostawa towarów lub wykonanie usługi oraz ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy najmie nieruchomości
... taki dokument wystawić. Jak w takiej sytuacji prawidłowo określić moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik wynajmował domek letniskowy osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej w okresie od 1 do 31 maja 2014 r. Zapłatę z tego tytułu otrzymał 29 maja. W tym też ...
-
Kurs waluty gdy faktura WNT w walucie i złotówkach
Ustawa o podatku od towarów i usług określa zasady przeliczania na złote polskie faktur wyrażonych w walutach obcych. Z tymi mamy bardzo często do czynienia w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Czy jednak przeliczenie takie jest konieczne, gdy wartości na fakturze od kontrahenta zostały wyrażone zarówno w walucie obcej jak i ...
-
Rata leasingowa samochodu nie jest kosztem uzyskania przychodu?
... kapitałowym) mamy natomiast do czynienia, gdy: umowa została zawarta na czas oznaczony, suma ustalonych opłat w umowie leasingu, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, w umowie zawarty jest zapis, że odpisy amortyzacyjne dokonywane są ...
-
Skorzystanie z ulgi na złe długi w VAT po upływie 2 lat?
... ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą. Zgodnie z art. 89a ust. 1 ustawy, podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których ...
-
Odliczenie VAT-u z e-faktury i duplikatu na zasadach ogólnych
... za tym idzie VAT naliczony z kwoty zakupów ujętych w duplikacie faktury można odliczyć w dacie otrzymania duplikatu. Jeśli podatnik „zdążył” odliczyć podatek od towarów i usług z faktury, którą następnie np. zgubił, duplikat będzie jedynie potwierdzeniem prawa do odliczenia, z którego skorzystał. Katarzyna Miazek,
-
Kasa fiskalna w remanencie likwidacyjnym firmy
... tego, że ustawodawca niektóre inne czynności zrównuje niekiedy z odpłatną dostawą towarów). Spis z natury towarów sporządza się na dzień rozwiązania spółki lub zaprzestania wykonywania ... rejestrująca nie staje się przedmiotem konsumpcji byłego podatnika podatku od towarów i usług . Nie może też być w żaden sposób wykorzystywana przez konsumenta i w ...
-
MF wzywa firmy do wyjaśniania błędów w składanych JPK_VAT
... JPK_VAT, przypadki uwzględniania w plikach JPK_VAT zakupu faktur VAT wystawionych przez podmioty, które nie posiadają statusu czynnego podatnika w podatku od towarów i usług. Informujemy, że w najbliższym czasie w stosunku do podatników, u których stwierdzono tego rodzaju przypadki zostaną skierowane drogą e-mailową z adresu jpk.analizy@ds ...
-
Ciężar dowodowy nadużycia odliczenia VAT ciąży na fiskusie
... VAT naliczonego, uznawszy czynności przedsiębiorstwa za nadużycie. Dodatkowo urząd skarbowy zdecydował się naliczyć zobowiązanie podatkowe od udokumentowanych faktur sprzedaży w oparciu o art. 108 Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tj.: Dz.U. z 2017 r. poz. 1221 ze zm., dalej: „ustawa o VAT”). Prawidłowość działań fiskusa ...
-
Przeniesienie firmy za granicę bez podatku dochodowego
... podatkowych. Wyróżnić tutaj należy przede wszystkim podatek od towarów i usług oraz podatek dochodowy od osób fizycznych. W przypadku tego pierwszego transfer majątku gospodarczego nie powinien jednak wygenerować obowiązku zapłaty podatku. Przemawiają za tym zasady rządzące systemem podatku od wartości dodanej, z których najbardziej wyraźna mówi ...
-
Kiedy fiskus szacuje sprzedaż na potrzeby podatku VAT?
... prowadzenia ewidencji może przedsiębiorcę sporo kosztować. Dlatego to w jego interesie leży, aby w sytuacji, gdy w związku z naruszeniem obowiązków ewidencyjnych w podatku od towarów i usług to on, a nie organ podatkowy był uprawniony do oszacowania sprzedaży. Kiedy fiskus oszacuje sprzedaż dla celów VAT? Zgodnie z obowiązującymi przepisami o ...
-
Niższa stawka VAT na trwałe zabudowy meblowe w budynkach mieszkalnych
... FPS 2/13), odnoszącą się do trwałej zabudowy meblowej i sposobu jej opodatkowania podatkiem od towarów i usług, wszyscy mieli nadzieję, że temat ten nie będzie rodził już ... w przypadku mebli „wolnostojących”; dlatego też nie można ich utożsamiać z dostawą towarów w postaci gotowych mebli, które nie mają żadnego trwałego związku z obiektem budowlanym ...
-
Organy podatkowe nie wygaszają bezprzedmiotowych decyzji mimo przedawnienia
... r. członkowie zarządu wnieśli do dyrektora izby o stwierdzenie wygaśnięcia decyzji naczelnika urzędu skarbowego z października 2015 r., obejmującego zaległości podatkowe w podatku od towarów i usług za okres od sierpnia 2011 r. do czerwca 2013 r. z uwagi na przedawnienie tych zobowiązań. Organy „coś” robiły Dyrektor, przywołując przepisy art. 258 ...
-
Usługi cateringowe = odliczenie VAT?
Podatek od towarów i usług ma być neutralny dla przedsiębiorców i obciążać ostatniego nabywcę - konsumenta. Ustawodawca przewidział jednak szereg wyjątków, które uniemożliwiają jego odliczenie. Dotyczą one m. ...
-
Zakup samochodu - kiedy pełne odliczenie VAT?
Ustawa o podatku od towarów i usług ogranicza możliwość pełnego odliczenia tego podatku w przypadku nabycia samochodu osobowego. W niektórych sytuacjach podatnicy mogą jednak odliczyć cały podatek VAT. Podstawowym ...
-
Jak rozliczyć nakłady na obce środki trwałe?
... od towarów i usług (Dz.U. z 2004 r. nr 54, poz. 535 ze zm.). Podstawa prawna: art. 22j ust. 4 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 ze zm.), art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Leasing samochodów: odliczenie VAT a przepisy unijne
... na podstawie przepisów unijnych jest wyjściem dla podatników odważnych i gotowych na długotrwały spór z organami podatkowymi. Wyjaśnienie: Od samego początku obowiązywania ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT, przepisom tej ustawy zarzucana była niezgodność z przepisami unijnymi w zakresie odliczeń podatku ...
-
Powypadkowy remont samochodu: odszkodowanie a korekta VAT
... na remont, a tym samym może także odliczyć podatek VAT. Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług nie mówią natomiast nic o tym, aby wskutek otrzymanego odszkodowania od ubezpieczyciela podatnik musiał korygować podatek naliczony odliczony od zakupów związanych z remontem powypadkowym samochodu. Wypłacone odszkodowanie zatem nie wpływa na ...
-
Otrzymanie zaliczki: jak obliczyć podatek VAT?
... od jakiej kwoty liczyć podatek? Dostawa towarów na poczet której zaliczki zostały wpłacone jest opodatkowana 22 proc. stawką VAT. Zgodnie z ogólną zasadą zawartą w art. 19 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż a podatek VAT
... będzie jednak musiał skorygować odliczony podatek naliczony od tego zakupu w całości. Wyjaśnienie Zgodnie z §13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług zwalnia się od podatku dostawę samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych ...
-
Usługi projektowe a obowiązek podatkowy w VAT
... pkt 2 lit. d) ustawy o podatku od towarów i usług mówi, iż w przypadku usług budowlanych lub budowlano-montażowych obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, licząc od dnia wykonania tych usług. Przepis ten stosuj się także do usług przyjmowanych częściowo, których odbiór jest ...
-
Duplikat faktury VAT-MP a odliczenie VAT
... w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Ustawodawca wskazał tutaj, że ... od dnia otrzymania towaru lub wykonania usługi, prawo do odliczenia powstaje w tym okresie rozliczeniowym, w którym termin 90. dni upłynął. Z ogólnych zasad odliczania podatku naliczonego zawartych w art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Faktura VAT RR: odliczenie VAT
... rolnych od rolników ryczałtowych. Został tutaj określony odrębny tryb wystawiania dokumentów transakcje te dokumentujących, inna stawka podatku oraz rygorystyczne zasady jego odliczania. Zdaniem NSA część z nich jest nazbyt rygorystyczna. Jak wskazuje art. 116 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku zakupu produktów rolnych od ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... przypadku najmu, bądź leasingu samochodu osobowego należy pamiętać o nałożonym w ustawie o podatku od towarów i usług ograniczeniu wynikającym z prawa do odliczenia podatku VAT. Ograniczenie to ma zastosowanie bez względu na to, czy wynajmującym jest podmiot polski ...
-
Wywóz śmieci: korekta a rozliczenie VAT
... mógł obniżyć VAT należny? Zasady obniżania VAT należnego wskutek wystawienia faktur korygujących zostały określone w art. 29 ust. 4a-4c ustawy o podatku od towarów i usług. Pierwszy ze wskazanych przepisów stanowi, że w przypadku gdy podstawa opodatkowania ulega zmniejszeniu w stosunku do podstawy określonej w wystawionej fakturze, obniżenia ...
-
Samochód osobowy w firmie: instalacja gazowa
... ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym. Art. 3 ust. 1 tejże ustawy mówi, że w przypadku nabycia samochodów osobowych kwotę podatku naliczonego stanowi 60 % kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla ...
Tematy: Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, środki transportu, samochód firmowy, wartość początkowa środków trwałych, samochód osobowy w podatkach, samochody osobowe, ulepszenie środka trwałego, samochód w firmie, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, instalacja gazowa do samochodu