-
E-faktury: centralny rejestr faktur coraz bliżej
... 2021 r. Obecnie czekamy na analizę zgłoszonych uwag i komentarzy oraz ewentualne uwagi do projektu ustawy z dnia 1 lutego 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Cel wdrożenia e-faktury Cele wdrożenia e-faktur można podzielić na dwie kategorie: profiskalne i progospodarcze. Dzięki e-fakturom fiskus ...
-
Polska Spółka Holdingowa w Polskim Ładzie
... przepisy jest Podatkowa Grupa Kapitałowa. Dodatkowo warto wskazać na wdrażany kolejny model funkcjonowania powiązanych przedsiębiorstw – tym razem w zakresie podatku od towarów i usług, funkcjonujący oddzielnie, tj. Grupę VAT. Spółka holdingowa Przepisy Polskiego Ładu wprowadzają nowe pojęcie spółki holdingowej. Głównym warunkiem skorzystania z tej ...
Tematy: spółka holdingowa, holding, spółki zależne, spółka dominująca, grupa spółek, spółka z o.o., spółka akcyjna, Nowy Ład, Polski Ład, opodatkowanie działalności gospodarczej, rok 2022, działalność gospodarcza, zmiany w VAT, opodatkowanie CIT, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, zwolnienia z CIT -
Firma w Niemczech - czy warto? Jakie podatki i stawki obowiązują, jakie są dostępne ulgi podatkowe?
... od wartości dodanej (odpowiednik polskiego VAT-u). Zwolnieni są z niego przedsiębiorcy, których obroty nie sięgają 22 tys. euro rocznie. W przypadku większości towarów i usług ... . Dodatkowo w branży budowlanej istnieje tzw. podatek od usług budowlanych i wynosi 15%. Jest naliczany od sumy uwzględnionej na fakturze za wykonaną usługę budowlaną ...
Tematy: działalność gospodarcza w Niemczech, gewerbe, Niemcy, prowadzenie działalności w Niemczech, działalność gospodarcza, polskie firmy za granicą, rozliczenia podatkowe, rezydencja podatkowa, dochody z zagranicy, działalność gospodarcza za granicą, jednoosobowa działalność gospodarcza, firmy w Niemczech -
Dzień Wolności Podatkowej w UE 2023. Polska na 10. pozycji w Europie
... UE to 2-4 dni. Rozrzut jest tak mały, na obszarze Unii Europejskiej podatek od towarów i usług, tj. VAT, ma spójny charakter. Oznacza to, że jego najistotniejsze zasady regulowane są ... Stopa opodatkowania wynosi kolejno -2,5 oraz -3,4 proc. Takie rodziny są beneficjentami transferów od państwa, tzn. otrzymują większe kwoty niż płacą w podatkach – ...
-
Leasing samochodu a koszty uzyskania przychodu
... najmniej 10 lat, jeżeli jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Z przytoczonych przepisów można zatem wywnioskować, że podatnik może ...
-
Wynagrodzenie za czas przestoju a koszty pracodawcy
... podane warunki. W art. 22 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (PIT) oraz art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) wskazano, że kosztami ... rodzaju dodatki, nagrody, ekwiwalenty za nie wykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ...
-
Koszt założenia trawnika a koszty podatkowe i VAT
... od tego podatku. Podstawa prawna Art. 22 ust. 1, art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.). Art. 86 ust. 1, art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Zeznanie podatkowe: 1 zł to też zobowiązanie w podatku
... na rachunku bankowym organu podatkowego. Możliwe jest także przeksięgowanie nadpłaty z tytułu innego podatku (np. nadpłatą w podatku od towarów i usług można pokryć zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych). Należy w tym celu sporządzić odpowiednie pismo, w którym to podatnik będzie wnioskował o przeksięgowanie takiej nadpłaty ...
-
Sprzedaż zwolniona z VAT a podatek należny i naliczony
... od towarów i usług. Przepis ten mówi, iż w przypadku, gdy podatnik wystawi fakturę, w której wykaże kwotę podatku, jest obowiązany do jego zapłaty. Obowiązek zapłaty występuje także wtedy, gdy w fakturze została wykazana kwota podatku wyższa od ... art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT obowiązuje od 01 stycznia 2008 r. Wcześniej przepis ten bowiem ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy przychód podatkowy
... dochodowym od osób prawnych. W art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawodawca jednak zastrzegł, że do przychodów nie zalicza się m.in. pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych. Takie same regulacje prawodawca zawarł w ustawie o podatku dochodowym od osób ...
-
Jedna firma: dwa rodzaje działalności gospodarczej
... poniesionych wydatków. Jeśli chodzi o VAT, to odliczenie podatku naliczonego od dokonywanych wydatków jest jednym z najważniejszych uprawnień zarejestrowanego, czynnego podatnika ... r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.), art. 86 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. ...
-
Umowa barterowa: podatek dochodowy i VAT
... miasto od przedsiębiorcy. Taka sytuacja nie wystąpiłaby jednak, gdyby uznać, iż świadczenia pomiędzy podmiotami mają charakter ekwiwalentny. Niezbędne elementy Jak wynika z powyższego, wskazanie w porozumieniu, iż świadczenie jest bezpłatne nie chroni podatnika przed obowiązkiem opodatkowania takiej transakcji zarówno w podatku od towarów i usług ...
-
Słaba płynność finansowa? - szybszy zwrot VAT
Przedsiębiorcy dokonujący zakupów towarów i usług na terytorium Polski, osiągający przychody w dużej części z prowadzonej działalności poza terytorium kraju, mogą wykazywać w bieżących rozliczeniach VAT nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Podlegają one zwrotowi zasadniczo w terminie 60 dni od dnia złożenia deklaracji podatkowej. Uwaga: ...
-
Podatek VAT: spóźniony przegląd kasy fiskalnej
... celu. Podstawowe obowiązki, o jakich winni pamiętać podatnicy użytkujący kasy rejestrujące, zostały z kolei określone w art. 111 ust. 3a ustawy o podatku od towarów i usług. Oprócz wydruku paragonów fiskalnych lub faktur z każdej sprzedaży (oraz wydawania ich oryginałów), używania tych urządzeń zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, podatnik ...
-
Zaległości podatkowe: odpowiedzialność członka zarządu
... solidarnej odpowiedzialności członka zarządu spółki z o.o. za zaległości podatkowe spółki w podatku od towarów i usług. Były członek zarządu zaskarżył decyzję do WSA. ... wcześniej w terminie ustalonym w decyzji nastąpiło bez jego winy, zależy od ustalenia okoliczności wygaśnięcia członkostwa w zarządzie na skutek rezygnacji. Podstawa prawna: Wyrok ...
-
Cena nabycia środka trwałego lub wartość rynkowa
... . Ponadto, w przypadku importu cena nabycia obejmuje dodatkowo opłacone cło, jak również podatek akcyzowy od importu składników majątku. Podatnik powinien jednak pamiętać, że kwota ta podlega pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, pod warunkiem, że nabywcy przysługiwało prawo do obniżenia wartości podatku należnego o podatek naliczony ...
-
Metoda kasowa w 2013 r. = późniejsze odliczenie VAT?
... od towarów i usług). Obowiązek podatkowy powstaje tu z chwilą uzyskania zapłaty za fakturę (w przypadku gdy sprzedaż została dokonana na rzecz osoby, która nie rozlicza VAT nie później niż 180. dnia od ... tym dokonać wcześniej niż z dniem otrzymania faktury. Obowiązująca od 1 stycznia znowelizowana ustawa o VAT przewiduje jednak, w porównaniu do ...
-
Podatek VAT: faktura uproszczona nie dla konsumenta
... do obowiązków podatników - stanowi ona dla nich podstawę do rozliczeń podatku od towarów i usług. Inaczej jest w przypadku, gdy nabywcą jest konsument. Ponieważ to na nim ... zakupu w postaci faktury, o ile wyrazi taką chęć. Elementy faktury uproszczonej Od tego roku umożliwiono przedsiębiorcom wystawianie faktur w uproszczonej formie dla transakcji ...
-
Rozliczenie VAT: zasady zaokrąglania kwot podatku
... przy sporządzaniu samych deklaracji na potrzeby podatku VAT. Ustawa o podatku od towarów i usług mówi przy tym jedynie, że podatnicy obowiązani są do prowadzenia ... rejestrze, po pomnożeniu przez odpowiednią stawkę podatku da wynik inny (nawet o 1, czy 2 złote) od kwoty podatku po zaokrągleniu wykazanej w ewidencji, która to będzie również wykazana w ...
-
Prywatny najem nieruchomości w podatku VAT
... stanowi działalność gospodarczą. W efekcie właściciel jest podatnikiem VAT. Może jednak skorzystać ze zwolnienia i VAT-u nie rozliczać. Dla celów podatku od towarów i usług odpłatne udostępnianie prywatnych nieruchomości (np. mieszkania, biura, warsztatu) postrzegane jest generalnie za działalność gospodarczą, a zatem podlega opodatkowaniu tym ...
-
Instalacja kasy fiskalnej gdy zawieszenie działalności gospodarczej
... rozpocząć ewidencjonowanie sprzedaży na tych urządzeniach po upływie dwóch miesięcy licząc od końca miesiąca, w którym zwolnienie to zostało utracone. Niemniej w okresie, kiedy ... winna być na kasie rejestrującej ewidencjonowana. W okresie zawieszenia natomiast sprzedaż towarów czy usług w ogóle nie występuje. W związku z tym na urządzeniu takim nie ...
-
Sprzedaż dla firm ewidencjonowana na kasie rejestrującej?
... (z pewnymi wyjątkami, którymi nie będziemy się tutaj zajmować) a nie paragonami fiskalnymi. Niemniej żaden z przepisów, czy to samej ustawy o podatku od towarów i usług, czy też rozporządzeń wykonawczych, a tyczących się kas rejestrujących, nie zawiera regulacji zabraniających ewidencjonowania sprzedaży na rzecz podmiotów gospodarczych przy użyciu ...
-
Amortyzacja jednorazowa: koszty firmy w ramach pomocy de minimis
... małego podatnika definiuje art. 5a pkt. 20 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Z treści przepisu możemy się dowiedzieć, że mały podatnik to taki, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej ...
-
NSA: Zwrot VAT w terminie 25 dni bez kompensaty należności
... odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT, kompensata wzajemnych zobowiązań, kompensata zobowiązań Z ustawy o podatku od towarów i usług wynika dla podatników prawo do żądania zwrotu nadwyżki podatku naliczonego VAT w terminie 25 dni od złożenia rozliczenia przy spełnieniu warunku, że wykazane w deklaracji podatkowej kwoty podatku naliczonego zostały ...
-
W 2017 r. będzie trudniej o zwrot VAT w terminie
... tutaj o projekt z dnia 14 października 2016 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych. Zgodnie z planowaną nowelą, w dalszym ciągu termin ... Także w obecnym stanie prawnym organy podatkowe uzależniają dokonanie zwrotu podatku od zakończonych postępowań kontrolnych u kontrahentów podatnika. Planuje się przy tym, ...
-
Kompensata należności a zwrot VAT w ciągu 25 dni w 2017 r.
... art. 22 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej) powoływała się także ustawa o podatku od towarów i usług, w zakresie zwrotu VAT w przyspieszonym - 25 dniowym terminie. Mówiąc innymi słowy, ... miał prawo do zwrotu VAT w terminie 25 dni (liczonego od dnia złożenia deklaracji VAT), wykazane w deklaracji podatkowej kwoty podatku naliczonego ...
-
Wstrzymany zwrot VAT: postanowienie o przedłużeniu terminu zwrotu
... więcej, w ocenie fiskusa nie ma również określonego terminu, w którym podatnik winien zostać zawiadomiony o przedłużeniu terminu zwrotu VAT. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług organy podatkowe, do których wpływają deklaracje z wykazaną kwotą VAT do zwrotu, są zobowiązane do zrealizowania zwrotu podatku VAT w terminie 60-dniowym ...
-
Zmiany w Ordynacji podatkowej: zasady wydawania interpretacji
... związanego z tym, iż nowa regulacja wydaje się dostosowana do konstrukcji podatku dochodowego, ale staje się nieadekwatna w odniesieniu do podatku od towarów i usług, podatku akcyzowego, podatku od czynności cywilnoprawnych i innych tego typu obowiązków podatkowych. Kolejna wojna z organami unijnymi Odnosząc się do nowych regulacji, Prezes Polskiej ...
-
Postępowanie karne skarbowe a przedawnienie podatków
... został zawiadomiony w dniu [...] Wobec tego stwierdzić należy, że skarżący był prawidłowo zawiadomiony o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług” (sygn. akt I SA/Po 481/18). Prawo karne skarbowe i gospodarcze Jak stanowi art. 61 § 1 ustawy z 30 sierpnia 2002 r. Prawo o postępowaniu przed ...
-
Przedłużenie terminu zwrotu VAT: postanowienie musi zostać doręczone na czas
... (dalej: DIAS) ze stycznia 2019 r. utrzymujące w mocy postanowienie Naczelnika Urzędu Skarbowego w Nowym Sączu (dalej: NUS) w przedmiocie przedłużenia terminu zwrotu podatku od towarów i usług za listopad 2017 r. w kwocie ponad 580 tys. zł. Pięciokrotnie przedłużany termin zwrotu VAT Deklarację za listopad 2017 r. wykazującą nadwyżkę podatku ...
-
Podział spółki w Ordynacji podatkowej
... powodować pewne problemy, jednak wydaje się, że ta materia jest stosunkowo najlepiej uregulowana w ustawie. Kolejne zagadnienia koncentrują się wokół podatku od towarów i usług. Jednym z nich jest rozliczenie zrealizowanej sprzedaży do celów podatku VAT, w tym zaliczek. Przedsiębiorcom trudności sprawia przede wszystkim ustalenie podmiotu, który ...
-
Karuzele VAT: kiedy fiskus może utajnić akta sprawy?
... Naczelnik jednego z urzędów skarbowych wszczął wobec przedsiębiorcy, spółki z o.o., kontrolę podatkową w zakresie rzetelności dokonanych przez niego rozliczeń w podatku od towarów i usług. Postanowieniem z marca 2018 r. wyłączył z akt kontroli część dokumentacji, z uwagi na dobro osób trzecich, których dotyczyła, a niebędących związanymi ...
-
Jak fiskus wydłuża termin zwrotu VAT? Kieruje sprawę do sądu
... prowadzącej działalność w zakresie wynajmu i zarządzania nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi. W deklaracji VAT-7 za listopad 2018 r. wykazała ona kwotę nadpłaconego podatku od towarów i usług do zwrotu w 60-dniowym terminie. Nadwyżka ta powstała wskutek zakupu przez spółkę nieruchomości, którą wykorzystywała następnie do wynajmu na rzecz ...
-
Zakup nieruchomości? Uwaga na podatek VAT
... w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego i sprzedawana jest przez czynnego podatnika VAT, część nieruchomości nieprzeznaczona pod zabudowę korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług. Dla kupującego VAT stanowi składnik ceny. Gdy do wyboru będą dwie nieruchomości w podobnych cenach, to istotne będzie czy sprzedający ...
-
Ograniczona przydatność Krajowej Informacji Podatkowej
... ma charakter jednolity dla całego kraju. Obejmuje ona zakres podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku od towarów i usług, podatku od czynności cywilnoprawnych, podatków od spadków i darowizn, procedur obowiązujących w administracji podatkowej oraz przesyłania deklaracji w formie elektronicznej ...