-
Lewe faktury to zakaz prowadzenia działalności gospodarczej?
... od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2016 r. poz. 2024). Po nowelizacji wspomnianego przepisu w typie podstawowym za czyn zabroniony wystawienia lub posługiwania się nierzetelną fakturą grozi najsurowsza sankcja przewidziana przez Kodeks karny skarbowy, a więc grzywna do 720 stawek dziennych i kara pozbawienia wolności od ...
-
Przekazanie nieruchomości w zamian za udziały w celu ich umorzenia z VAT
... do ubiegania się przez podatników o zwrot nadpłaconego podatku z tytułu takich operacji. Omawiana sprawa wyraźnie pokazuje, że orzecznictwo w obszarze podatku od towarów i usług zdecydowanie nie należy do stabilnych i przewidywalnych. Nieustanne zmiany przepisów oraz ich interpretacja wymagają ciągłego uaktualniania wiedzy, jak również umiejętnego ...
-
Postępowanie karne za wniosek o zwrot podatku VAT?
... rzeczy wprowadza w błąd właściwy organ narażając na nienależny zwrot podatkowej należności publicznoprawnej, w szczególności podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, podatku akcyzowym, zwrot nadpłaty lub jej zaliczenie na poczet zaległości podatkowej lub bieżących albo przyszłych zobowiązań podatkowych, podlega karze ...
-
E-faktury: centralny rejestr faktur coraz bliżej
... 2021 r. Obecnie czekamy na analizę zgłoszonych uwag i komentarzy oraz ewentualne uwagi do projektu ustawy z dnia 1 lutego 2021 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Cel wdrożenia e-faktury Cele wdrożenia e-faktur można podzielić na dwie kategorie: profiskalne i progospodarcze. Dzięki e-fakturom fiskus ...
-
Polska Spółka Holdingowa w Polskim Ładzie
... przepisy jest Podatkowa Grupa Kapitałowa. Dodatkowo warto wskazać na wdrażany kolejny model funkcjonowania powiązanych przedsiębiorstw – tym razem w zakresie podatku od towarów i usług, funkcjonujący oddzielnie, tj. Grupę VAT. Spółka holdingowa Przepisy Polskiego Ładu wprowadzają nowe pojęcie spółki holdingowej. Głównym warunkiem skorzystania z tej ...
Tematy: spółka holdingowa, holding, spółki zależne, spółka dominująca, grupa spółek, spółka z o.o., spółka akcyjna, Nowy Ład, Polski Ład, opodatkowanie działalności gospodarczej, rok 2022, działalność gospodarcza, zmiany w VAT, opodatkowanie CIT, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, zwolnienia z CIT -
Firma w Niemczech - czy warto? Jakie podatki i stawki obowiązują, jakie są dostępne ulgi podatkowe?
... od wartości dodanej (odpowiednik polskiego VAT-u). Zwolnieni są z niego przedsiębiorcy, których obroty nie sięgają 22 tys. euro rocznie. W przypadku większości towarów i usług ... . Dodatkowo w branży budowlanej istnieje tzw. podatek od usług budowlanych i wynosi 15%. Jest naliczany od sumy uwzględnionej na fakturze za wykonaną usługę budowlaną ...
Tematy: działalność gospodarcza w Niemczech, gewerbe, Niemcy, prowadzenie działalności w Niemczech, działalność gospodarcza, polskie firmy za granicą, rozliczenia podatkowe, rezydencja podatkowa, dochody z zagranicy, działalność gospodarcza za granicą, jednoosobowa działalność gospodarcza, firmy w Niemczech -
Dzień Wolności Podatkowej w UE 2023. Polska na 10. pozycji w Europie
... UE to 2-4 dni. Rozrzut jest tak mały, na obszarze Unii Europejskiej podatek od towarów i usług, tj. VAT, ma spójny charakter. Oznacza to, że jego najistotniejsze zasady regulowane są ... Stopa opodatkowania wynosi kolejno -2,5 oraz -3,4 proc. Takie rodziny są beneficjentami transferów od państwa, tzn. otrzymują większe kwoty niż płacą w podatkach – ...
-
Leasing samochodu a koszty uzyskania przychodu
... najmniej 10 lat, jeżeli jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Z przytoczonych przepisów można zatem wywnioskować, że podatnik może ...
-
Leasing: opłata wstępna a koszty podatkowe
... , oraz suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej Śródków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Ponieważ art.23b ust.1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych nie precyzuje, w którym momencie korzystający winien zaliczyć do ...
-
Tytuł prawny do lokalu a zwrot części podatku VAT
... wydatków poniesionych i udokumentowanych fakturami wystawionymi od 01 maja 2004 r. do 31 grudnia 2007 r., o czym stanowi art. 3 ust. 2 i dotyczy wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych, które do 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od 01 maja 2004 r. są opodatkowane podatkiem ...
-
Wynagrodzenie za czas przestoju a koszty pracodawcy
... podane warunki. W art. 22 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (PIT) oraz art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) wskazano, że kosztami ... rodzaju dodatki, nagrody, ekwiwalenty za nie wykorzystany urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ...
-
Meble to także środki trwałe
... bardzo szerokie grono nabytych towarów i usług, w tym także mebli. Zgodnie z art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych amortyzacji podlegają ... środkami trwałymi. Zgodnie z kolei z art. 22d ustawy, obowiązek dokonywania odpisów amortyzacyjnych od składników majątku dotyczy tych, których wartość początkowa przekracza 3 500 zł ...
-
Kiedy 30-proc. sankcja w podatku VAT?
... poniżej. Przepisy w zakresie sankcji VAT zostały zawarte w art. 109 ustawy o podatku od towarów i usług. Art. 109 ust. 4 ustawy wskazuje, że w razie stwierdzenia, że podatnik w złożonej deklaracji podatkowej wykazał kwotę zobowiązania podatkowego niższą od kwoty należnej, naczelnik urzędu skarbowego lub organ kontroli skarbowej określa wysokość ...
-
Koszt założenia trawnika a koszty podatkowe i VAT
... od tego podatku. Podstawa prawna Art. 22 ust. 1, art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.). Art. 86 ust. 1, art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Leasing operacyjny: kradzież a koszty firmy
... co najmniej 10 lat, jeżeli jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. W tym miejscu warto wspomnieć, że ustawodawca w powyższym przepisie ...
-
Zeznanie podatkowe: 1 zł to też zobowiązanie w podatku
... na rachunku bankowym organu podatkowego. Możliwe jest także przeksięgowanie nadpłaty z tytułu innego podatku (np. nadpłatą w podatku od towarów i usług można pokryć zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych). Należy w tym celu sporządzić odpowiednie pismo, w którym to podatnik będzie wnioskował o przeksięgowanie takiej nadpłaty ...
-
Ulga na zakup kolejnej kasy fiskalnej
... art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Od powyższego ustawodawca przewidział szereg wyjątków. Zostały one ...
-
Wartości niematerialne i prawne a jednorazowa amortyzacja
... i prawnych. Jak wskazuje art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z jednorazowej amortyzacji mogą skorzystać podatnicy, którzy w danym ... podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej ...
-
Nieodpłatne używanie lokalu: przychód w PKPiR
... sprzedaży towarów i usług, ale także różnego rodzaju nieodpłatne świadczenia, które przedsiębiorca firma otrzymała. Jednym ... ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem z działalności gospodarczej jest m.in. wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych ...
-
Sprzedaż zwolniona z VAT a podatek należny i naliczony
... od towarów i usług. Przepis ten mówi, iż w przypadku, gdy podatnik wystawi fakturę, w której wykaże kwotę podatku, jest obowiązany do jego zapłaty. Obowiązek zapłaty występuje także wtedy, gdy w fakturze została wykazana kwota podatku wyższa od ... art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT obowiązuje od 01 stycznia 2008 r. Wcześniej przepis ten bowiem ...
-
Drogi samochód osobowy: leasing korzystniejszy?
... okres co najmniej 10 lat, jeżeli jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym nieruchomości. Suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, musi odpowiadać także co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Gdyby samochód ten podatnik kupił, stałby się ...
-
Jednorazowa amortyzacja a firma wspólnika
... ) łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych. Za małego podatnika uważa się podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro. (art. 5a pkt 20 updof). Przepisy o jednorazowej ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy przychód podatkowy
... dochodowym od osób prawnych. W art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawodawca jednak zastrzegł, że do przychodów nie zalicza się m.in. pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych. Takie same regulacje prawodawca zawarł w ustawie o podatku dochodowym od osób ...
-
Jedna firma: dwa rodzaje działalności gospodarczej
... poniesionych wydatków. Jeśli chodzi o VAT, to odliczenie podatku naliczonego od dokonywanych wydatków jest jednym z najważniejszych uprawnień zarejestrowanego, czynnego podatnika ... r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.), art. 86 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. ...
-
Powypadkowy remont samochodu: VAT i koszty firmy
... zalicza się zwróconych innych wydatków niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodów. W zależności zatem od tego, czy pojazd miał wykupione ubezpieczenie AC, czy też nie, ... ”. Co się zaś tyczy podatku od towarów i usług, ustawodawca nie różnicuje prawa do odliczenia tego podatku z faktury za remont powypadkowy firmowego samochodu od tego, czy był on ...
-
Proporcja VAT: kłopotliwe 500 zł
... została wprowadzona ustawą z dnia 18 marca 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach (Dz. U. nr 64, poz. 332). ... wskaźnik proporcji przekroczy 98% najbezpieczniejszym rozwiązaniem będzie odliczanie podatku naliczonego od zakupów związanych z działalnością mieszaną zgodnie z tym wskaźnikiem a nie w 100%. ...
-
Wpłacona zaliczka a koszty uzyskania przychodu
... towarów czy usług na potrzeby prowadzonej działalności, mimo że związana z tym źródłem, kosztem podatkowym nie jest. Zgodnie z treścią art. 15 ust.1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od ... z tymi przychodami dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty. Natomiast dla zapewnienia współmierności przychodów ...
-
Prezent dla klienta a rozliczenie PIT i VAT
... o małej wartości (do 10 zł) zakupionych dla klientów, zależy od konkretnej sytuacji. Bardzo często mogą być to koszty reklamy, ... od konkretnego przypadku. Podstawa prawna: art. 7 ust. 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535 ze zm.); art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od ...
-
Umowa barterowa: podatek dochodowy i VAT
... miasto od przedsiębiorcy. Taka sytuacja nie wystąpiłaby jednak, gdyby uznać, iż świadczenia pomiędzy podmiotami mają charakter ekwiwalentny. Niezbędne elementy Jak wynika z powyższego, wskazanie w porozumieniu, iż świadczenie jest bezpłatne nie chroni podatnika przed obowiązkiem opodatkowania takiej transakcji zarówno w podatku od towarów i usług ...
-
Kontrakt menedżerski a opodatkowanie VAT
... Odpowiedź: Jest to uzależnione od szczegółów umowy zawartej z ... od szczegółów zapisów umowy o zarządzanie. Podstawa prawna: - art. 13 pkt 9 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.), - art. 15 ust. 1, ust. 3 pkt 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Zwrot VAT na remont mieszkania?
... od dnia 1 maja 2004 r. Dotyczy on wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych, które do dnia 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług ... pozwolenia na budowę. Omawiany limity kwoty zwrotu dotyczą okresów pięcioletnich liczonych od daty złożenia pierwszego wniosku. Tak więc wszystkie zwroty uzyskane w tym ...
-
Słaba płynność finansowa? - szybszy zwrot VAT
Przedsiębiorcy dokonujący zakupów towarów i usług na terytorium Polski, osiągający przychody w dużej części z prowadzonej działalności poza terytorium kraju, mogą wykazywać w bieżących rozliczeniach VAT nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Podlegają one zwrotowi zasadniczo w terminie 60 dni od dnia złożenia deklaracji podatkowej. Uwaga: ...
-
Sprzedaż samochodu: wskaźnik proporcji VAT
... do czynności opodatkowanych na wykorzystywany do czynności zwolnionych (sprzedaż była bowiem zwolniona z podatku od towarów i usług). Powyższe pociąga za sobą obowiązek skorygowania na bieżąco części wcześniej odliczonego podatku od zakupu. Samochód został sprzedany w trzecim roku użytkowania, w związku z czym podatnik z naszego przykładu będzie ...
-
Rozliczenie straty na sprzedaży wierzytelności
... 1948/09 Ważny wyrok WSA Kosztem uzyskania przychodu ze sprzedaży wierzytelności jest wartość nominalna wierzytelności, a więc obejmująca również kwotę należnego podatku od towarów i usług (brutto). Wyrok WSA we Wrocławiu z 21 lipca 2009 r., sygn. akt I SA/Wr 595/09 Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące ...
-
Podatek VAT: spóźniony przegląd kasy fiskalnej
... celu. Podstawowe obowiązki, o jakich winni pamiętać podatnicy użytkujący kasy rejestrujące, zostały z kolei określone w art. 111 ust. 3a ustawy o podatku od towarów i usług. Oprócz wydruku paragonów fiskalnych lub faktur z każdej sprzedaży (oraz wydawania ich oryginałów), używania tych urządzeń zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, podatnik ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]