-
Korzystna ulga na Internet w 2011 roku?
... znowelizowane przepisy w zakresie ulgi na Internet. Warunki korzystania z niej będą mniej rygorystyczne niż dotychczas. Należy jednak pamiętać, że zastosowanie znajdą one dopiero w stosunku rozliczeń za rok 2011. Istotnej zmianie ulegnie zarówno przepis określający, kto może z ulgi skorzystać jak i ten, który wskazuje ...
-
Soczewki kontaktowe a zwolnienie z podatku
... zakupu z pieniędzy przekazanych przez pracodawcę i działając w imieniu pracodawcy. Faktura wtedy jest wystawiana na pracodawcę. Po dostarczeniu soczewek do pracodawcy zostają one przekazane do używania przez pracownika, co potwierdza np. protokół. Przepisy przewidują zwolnienie dla pracownika Artykuł 21 ust. 1 pkt 11 updof ...
-
Rabaty dla pracowników a przychód podatkowy
Jeśli grono beneficjentów - podmiotów korzystających z rabatów nie będzie ograniczone wyłącznie do pracowników, to przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych u uczestników programu nie powstanie. Takie stanowisko wnioskodawcy potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 29.12.2010 ...
-
Najistotniejsze zmiany w VAT w 2011 r.
... prowizji). Powyższe limity zastały określone w ustawie VAT w kwotach euro 1.200.000 oraz 45.000. W roku 2010 w przeliczeniu na złote wynosiły one odpowiednio 5.067.000 zł oraz 190.000 zł. Warto tu zaznaczyć, że w roku 2011 mniej podatników będzie mogło skorzystać z przywilejów ...
-
Zmiana stawki VAT: rozliczenie zaliczki
... oraz części wspólnych, w ramach których nabywcy ci zobowiązują się do wpłat zaliczek. Po uzyskaniu prawomocnego pozwolenia na użytkowanie lokali są one następnie przekazywane protokołami zdawczo-odbiorczymi kupującym. Następnie, po zapłaceniu całej kwoty sprzedaży, sporządzany jest akt notarialny przenoszący własność lokalu. Zadano pytanie ...
-
Przebudowa budynku a wartość początkowa
Wydatki na remonty środków trwałych zaliczone są bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Należy jednak pamiętać, że potoczne znaczenie pojęcia remont nie zawsze idzie w parze z takim jego rozumieniem w myśl przepisów podatkowych. Jeżeli bowiem remont nosi znamiona zmiany niektórych cech użytkowych, będzie traktowany jak modernizacja, wydatki ...
-
Samochód osobowy: wynajem a koszty firmy
Koszty poniesione z tytułu wynajmu i eksploatacji samochodów służących dalszemu wynajmowi bądź udostępnianiu ich jako auta zastępcze, stanowią koszty uzyskania przychodów na zasadach ogólnych. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 23.11.2010 r. nr IPPB3/423-615/10-4/MT. ...
-
Wydatki na opakowania a księga podatkowa
... do sprzedaży wysyłkowej. Opakowania takie można bowiem w każdej chwili odłączyć od produktu gotowego bez jego uszkodzenia czy zniszczenia. Nie stanowią one jednocześnie opakowań wielokrotnego użytku. Opakowania takie trudno zaliczyć także do materiałów pomocniczych.
-
Ryczałt ewidencjonowany: 1 proc. dla OPP
... uzyskanych od dnia 1 stycznia 2010 r. stosowane są po raz kolejny zmienione zasady przekazywania 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Zezwalają one na przekazanie kwoty w wysokości nieprzekraczającej 1% podatku należnego wynikającego z korekty zeznania podatkowego złożonego w terminie określonym dla jego złożenia, jeśli korekta ta ...
-
Podatek dochodowy od osób prawnych: zmiany 2011
W poprzedniej publikacji wskazaliśmy najważniejsze zmiany w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, które 1 stycznia 2011 r. wprowadziła ustawa z dnia 25 listopada 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych ...
-
Podatek od wartości dodanej jako koszty firmy?
Jeżeli wnioskodawcy przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego to w związku z tym podatek od towarów i usług nie może stanowić kosztów uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 04.01.2011 r. nr IPPB1/415-1005/10-2/MS. Jakie ...
-
Świadczenia dla pracowników: koszty zryczałtowane
... mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jednocześnie bez znaczenia dla ich kwalifikacji pozostaje fakt, iż zostały one wypłacone pracownikom, którzy przebywają na urlopach macierzyńskich, urlopach wychowawczych czy urlopach bezpłatnych i nie uzyskują od pracodawcy innych przychodów. To oznacza ...
-
Podatek PCC: kapitał zakładowy i zapasowy
... z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. k) oraz art. 1 ust. 1 pkt 2 ww. ustawy podatkowi temu podlegają umowy spółki oraz ich zmiany, jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych. W przypadku umowy spółki za zmianę umowy według art. 1 ust. 3 pkt 2 ww. ustawy uważa ...
-
Dekoracje świąteczne a koszty podatkowe i VAT
... świąt, w opisanym stanie faktycznym i prawnym, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w myśl art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Przyczyniają się one pośrednio do wzrostu przychodów spółki, zatem na podstawie art. 15 ust. 4d ww. ustawy, są potrącalne w dacie ich poniesienia. Pismo ...
-
Samochód firmowy: darowizna a PIT
Czynność polegająca na wycofaniu samochodu z działalności gospodarczej podatnika na jego potrzeby osobiste nie powoduje powstania przychodu z tej działalności podlegającego opodatkowaniu. Dalsza odsprzedaż takiego składnika majątku po wycofaniu z firmy spowoduje jednak co do zasady powstanie przychodu z prowadzonej firmy. Inaczej jest w przypadku ...
-
Kto zainstaluje kasy fiskalne w 2011r. ?
... z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas fiskalnych na pewno pozostaje dyskusyjna. Na efekty zmian, w tym na sprawdzenie, czy rzeczywiście zwiększą one znacząco wpływy do budżetu państwa, przyjdzie nam jeszcze poczekać. Już teraz można jednak powiedzieć, że zwiększą się koszty, jakie będą ...
-
Oświadczenie PIT-2 i o kosztach dla płatnika
Dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych pracownik może złożyć płatnikowi specjalne oświadczenie, w którym wskaże go jako właściwego do zmniejszania miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy o kwotę zmniejszającą. Raz złożone oświadczenie jest ważne także w latach następnych, chyba że zmianie uległ stan ...
-
Odliczenia od przychodu 2010: koszty podatkowe
Osobom zatrudnionym przede wszystkim na podstawie umowy o pracę przysługują tzw. zryczałtowane koszty uzyskania przychodu z tego tytułu. W ściśle określonych przez ustawodawcę sytuacjach możliwe jest odliczenie wydatków w wysokości faktycznie poniesionej. Kiedy indziej prawodawca pozwala je określić na wysokości nawet 50% uzyskanego przychodu. ...
-
Nielegalny pobór gazu: opłaty a podatek VAT
... przez dokonywanie przeróbek. W takich przypadkach spółka pobiera opłaty sankcyjne, które podlegają ściągnięciu w trybie przepisów o postępowaniu egzekucyjnym w administracji. Mają one rekompensować poniesione straty z tego tytułu, stanowią odszkodowanie. Zadano pytanie, czy opłaty te należy traktować jako czynność podlegającą opodatkowaniu ...
-
Bony towarowe a podatki (PIT, CIT i VAT)
Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma przekazuje w ramach prezentów dla pracowników bony towarowe. Jak w takim przypadku poprawnie rozliczyć podatki? Czy wydatki poniesione na zakup bonów towarowych dla pracowników należy zaliczyć w koszty? Czy w związku z otrzymaniem bonów towarowych pracownicy uzyskują dochód podlegający opodatkowaniu? Czy ...
-
Kawa i herbata to nie koszty reprezentacji
Ponoszone wydatki na zakup produktów spożywczych dla swoich pracowników i kontrahentów (wodę, kawę, herbatę, cukier, mleczko do kawy i ciastka) nie noszą znamion reprezentacji, są zwyczajowo przyjęte i nie mają charakteru okazałości, w związku z czym stanowią koszty uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ...
-
Odliczenia od dochodu 2010: ulga rehabilitacyjna
Osoby niepełnosprawne, a także podatnicy mający na utrzymaniu takie osoby, w rocznym PIT za 2010 r. mogą skorzystać z odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych osób niepełnosprawnych. W zależności od tego, czego dany wydatek dotyczył, może on być ...
-
Odliczenia od dochodu 2010: strata podatkowa
Przede wszystkim przedsiębiorcy przy wypełnianiu zeznania rocznego z tytułu dochodów uzyskanych w 2010 r. ze źródła, jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza, powinni pamiętać o możliwości uwzględnienia w nim straty poniesionej na tej działalności w latach poprzednich. To jednak nie jedyna grupa podatników, którzy z tego odliczenia mogą ...
-
Obywatel UE: KPiR gdy firma w Polsce?
Jeżeli wnioskodawca (nieposiadający obywatelstwa polskiego) będąc obywatelem państwa członkowskiego Unii Europejskiej nie osiągnął z prowadzonej w Polsce działalności gospodarczej w 2010 r. przychodu w wysokości 1.200.000 euro, będzie mógł od 1 stycznia 2011 r. zaprowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów pod warunkiem powiadomienia o tym ...
-
Odliczenia od podatku 2010: ubezpieczenie zdrowotne
... co do zasady przedsiębiorca odliczy składki za miesiące grudzień 2009 – listopad 2010, tj. za te, które zgodnie z przepisami winny być one zapłacone w roku 2010. Należy jednak pamiętać, że nie będzie tak zawsze. Przedsiębiorca może bowiem wpłacać składkę na ubezpieczenie zdrowotne w tym ...
-
Amortyzacja jednorazowa: homologacja auta
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca, mały podatnik na potrzeby podatku dochodowego, kupił w ramach prowadzonej działalności gospodarczej samochód z homologacją auta ciężarowego, o dopuszczalnej ładowności powyżej 500 kg i dopuszczalnej masie całkowitej poniżej 3 500 kg. Jest to samochód typu van, posiadający jeden rząd siedzeń, ...
-
Zakupy od osób fizycznych: dowody księgowe
... i notarialnych; 9) opłaty skarbowej uiszczanej znakami tej opłaty do dnia 31 grudnia 2008 r.; 10) wydatków związanych z parkowaniem samochodu w sytuacji, gdy są one poparte dokumentami niezawierającymi danych, o których mowa w § 12 ust. 3 pkt 2; podstawą wystawienia dowodu wewnętrznego jest bilet z parkometru, kupon, bilet jednorazowy załączony ...
-
Zakwaterowanie pracownika a przychód podatkowy
Niejednokrotnie zdarza się, że pracodawca ponosi wydatki na zakwaterowanie swoich pracowników, których miejsce zamieszkania jest znacznie oddalone od miejsca faktycznego wykonywania pracy. Z tego tytułu po stronie pracowników powstaje przychód podatkowy, który w pewnych okolicznościach korzysta ze zwolnienia z podatku. Warunki zwolnienia zmieniły ...
-
Sprzedaż nieruchomości: pierwsze zasiedlenie w VAT
... ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30 % wartości początkowej tych obiektów Pierwszy z przytoczonych przepisów uzależnia prawo do skorzystania z odliczenia od pierwszego zasiedlenia danego budynku ...
-
Nieoprocentowana pożyczka a nieodpłatne świadczenia
Nienaliczone przez spółkę odsetki (pożyczkodawcę), nie stanowią dla wnioskodawcy (pożyczkobiorcy), wspólnika tej spółki, przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 07.02.2011 r. nr IPPB1/415-1002/10-2/EC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Najem prywatny a działalność gospodarcza
Podatnik może w dowolnie przez siebie wybranym terminie zakończyć działalność gospodarczą w zakresie wynajmu nieruchomości. W takiej sytuacji przychody uzyskiwane z najmu będą stanowić źródło przychodu, określone w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, które będą mogły być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem ...
-
Ulga na Internet gdy brak faktury VAT?
W rozliczeniu PIT za 2010 r. podatnik zamierza skorzystać z ulgi na Internet. Chciałby uzyskać potwierdzenie stanowiska, że pod kątem omawianej ulgi nie są już wymagane takie faktury i wolno mu będzie odliczyć wydatki na Internet na podstawie samych wyciągów bankowych. Na wspomnianych wyciągach wyszczególnione są przelewy za faktury VAT z tytułu ...
-
Samochód z kratką: paliwo w koszty firmy
Z dniem 1 stycznia 2011 r. tymczasowo zmienił się zakres tzw. odliczeń samochodowych, w tym zakres, w jakim podatnicy mogą odliczać VAT przy nabywaniu paliwa wykorzystywanego do napędu samochodów. W konsekwencji obecnie wielu użytkowników tzw. samochodów "z kratką" nie może odliczać podatku naliczonego przy nabywaniu paliwa wykorzystywanego do ich ...
-
Usługi "doradcze" a zwolnienie podmiotowe z VAT
Jeżeli podatnik nie wykonuje w ramach prowadzonej przez siebie działalności żadnych usług w zakresie doradztwa, ma uprawnienie do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 04.02.2011 r. nr IPPP2/443-959/10-3/MM. Jakie ...
-
Leasing operacyjny: darowizna samochodu w PIT
Podatnik użytkujący, przede wszystkim w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, samochód na podstawie umowy leasingu operacyjnego ma prawo jego wykupienia po zakończeniu takiej umowy po preferencyjnej cenie, która z reguły jest dużo niższa, aniżeli wartość rynkowa tego pojazdu. Tak wykupiony samochód z reguły nadal jest wykorzystywany na ...


Ceny mieszkań stabilne a zdolność kredytowa rośnie. O ile nie masz dzieci