-
Kiedy szkolenia zwolnione z podatku VAT
... do sektora publicznego), staną się dochodami własnymi podmiotu, który je otrzymał. Tym samym, jeżeli środki te zostaną przekazane dalej, tracą one charakter środków publicznych. W tym miejscu wspomnieć trzeba, iż zwolnienia z opodatkowania mają charakter wyjątku od ogólnej reguły powszechności opodatkowania, i jako wyjątki ...
-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... albo wyższe od jej kwoty. Nie ma więc wielkich problemów, gdy kwoty są stosunkowo niewielkie i w protokole można wykazać, że są one niższe niż koszty prowadzonych postępowań. Gorzej jednak, gdy dłużnik zalega z wyższymi kwotami. Katarzyna Rola-Stężycka, Tax Care
-
Dywidenda rzeczowa w podatku dochodowym i VAT
... czy ryzykach związanych z przeniesieniem aktywów na wspólników. Przede wszystkich spółka powinna dokładnie określić wartość transferowanych aktywów, aby odpowiadały one wysokości wartości dywidendy. Nadto decydując się na wydanie w ramach dywidendy rzeczowej składników majątkowych podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług ...
-
Komórkowy telefon służbowy a przychód pracownika
W myśl przepisów prawa pracy pracodawca jest zobligowany dostarczyć pracownikom sprzęt i narzędzia niezbędne do wykonywania pracy. Można się jednak umówić, że pracownik będzie korzystał w celach służbowych z przedmiotów stanowiących jego własność, a pracodawca zwróci mu poniesione z tego tytułu koszty. Obecnie jednym z najpowszechniej używanych ...
-
Zadatek a podatek od sprzedaży nieruchomości
Zadatek stanowi przychód ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dopiero w momencie zawarcia w formie aktu notarialnego ostatecznej umowy sprzedaży nieruchomości i to o ile nie upłynie pięć lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie danej nieruchomości. Stanowisko takie zajął ...
-
Podróż służbowa samochodem pracownika
Odbywanie podróży służbowej prywatnym samochodem przez pracownika jest rozwiązaniem dość powszechnie stosowanym przez pracodawców nieposiadających własnej floty samochodowej. Czy pracodawca, chcąc ująć we własnych rozliczeniach dla celów podatkowych zwrócone pracownikowi koszty użytkowania przez niego samochodu prywatnego w celach służbowych ...
-
Spółka cywilna: podział zysku
Zysk wypracowany przez spółkę osobową podlega podziałowi pomiędzy tworzących ją wspólników. Zasady, na których przedsiębiorcy rozdysponują pomiędzy sobą pieniądze nie są odgórnie narzucone, przez co wszystko zależy od zapisu umowy spółki. Następnie każdy wspólnik płaci za siebie podatek dochodowy. Spółki osobowe to jedna z najpopularniejszych form ...
-
Ograniczona ulga na dzieci i koszty uzyskania przychodu
... wynalazca uzyskujący odpowiednio przychód z praw autorskich lub z przeniesienia prawa własności wynalazku będzie mógł zastosować 50-proc. koszty do momentu aż przekroczą one 42 764 zł. Przy czym twórcy, artyści, naukowcy czy wynalazcy zachowują prawo do odliczenia kosztów w wysokości faktycznie poniesionej (co ważne ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet -
Import usług w VAT: powstanie obowiązku podatkowego
... , czy do tych usług mają zastosowanie przepisy dotyczące importu usług (art. 2 pkt 9 u.p.t.u.) oraz przepisy dotyczące miejsca świadczenia (art. 28b u.p.t.u.). Wyznaczają one bowiem zasady, wedle których należy rozpoznać powstanie obowiązku podatkowego.
-
Podatek VAT: kiedy decyzja wymiarowa?
... są prawidłowe, a w razie stwierdzenia nieprawidłowości, określić je w prawidłowej wysokości w wydanej decyzji. O powyższym traktują §3 i 3a przytoczonego wyżej przepisu Ordynacji podatkowej. Mówią one mianowicie, że jeżeli w postępowaniu podatkowym organ podatkowy stwierdzi, że podatnik, mimo ciążącego na nim obowiązku, nie zapłacił w całości lub ...
-
Podatek od nieruchomości na domek letniskowy
Prawie 1450 zł może wynieść w skrajnym przypadku roczny podatek od domku letniskowego o powierzchni 150 m kw. położonego na 800-metrowej działce. Gdyby ten sam budynek miał przeznaczenie mieszkalne obciążenie na rzecz fiskusa spadłoby do 105 zł. W najgorszej sytuacji są przedsiębiorcy wynajmujący pokoje turystom - dla nich podatek z analogicznej ...
-
ETS: Wydatki przed rejestracją spółki a odliczenie VAT
W wyroku z 1 marca 2012r., Kopalnia Odkrywkowa Polski Trawertyn P. Granatowicz, M. Wąsiewicz spółka jawna vs. Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, C-280/10, ETS potwierdził możliwość dokonania odliczenia VAT naliczonego przy nabyciu towarów bądź usług dokonanym przed formalną rejestracją podmiotu. Stan faktyczny sprawy W toku kontroli ...
-
Sprzedaż udziałów: podatek dochodowy i PIT-38
Sprzedaż przez podatnika udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością skutkuje powstaniem dochodu, który jest opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Fiskusowi trzeba oddać z niego 19%. Koniecznym jest złożenie w urzędzie skarbowym odrębnego formularza oznaczonego symbolem PIT-38. Jednym ze źródeł przychodów są kapitały ...
-
Artykuły spożywcze na spotkaniu: rozliczenie VAT
... i reklamy, wydatki związane z udziałem w targach, konferencjach, koszty doradztwa podatkowego itp. Pośredni związek nabywanych towarów i usług z działalnością wystąpi, gdy wiążą się one z funkcjonowaniem firmy jako całości. Jeżeli więc podatnik wykonuje czynności opodatkowane VAT, to nie powinno być wątpliwości, iż może odliczyć VAT ...
-
Umowa powiernicza: podatek dochodowy i PCC
Umowy powiernicze są skutecznym środkiem prawnym służącym powierzeniu innej osobie prowadzenia działalności gospodarczej, przy czym powiernicze przeniesienie działalności gospodarczej może służyć zarówno chęci zlecenia prowadzenia działalności gospodarczej profesjonalistom czy też obejściu zakazów wykonywania określonej działalności gospodarczej ...
-
Źródło przychodu przy sprzedaży nieruchomości
Sprzedaż gruntu nabytego wcześniej do wspólności majątkowej z zamiarem jego późniejszej odsprzedaży stanowi źródło przychodu określone w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) updof. Uzyskany z tego tytułu dochód podlega opodatkowaniu, jeżeli sprzedaż nastąpi przed upływem pięciu lat licząc od końca roku, w którym grunt nabyto. Stanowisko takie zajął ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: media a przychody z najmu
Ponoszone przez najemcę opłaty inne aniżeli czynsz najmu, tj. opłaty za media, podatek od nieruchomości, użytkowanie wieczyste, nie stanowią przychodu dla wynajmującego. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 28.06.2012 r. nr IPTPB1/415-238/12-2/ASZ. Jakie wątpliwości wyjaśnił ...
-
Akcyza na węgiel: ważna data zużycia
Z dniem zużycia wyrobów węglowych do celów innych niż zwolnione powstaje obowiązek podatkowy, co determinuje obowiązek złożenia właściwemu naczelnikowi urzędu celnego deklaracji podatkowej oraz obliczenia i wpłaty akcyzy na rachunek właściwej izby celnej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z ...
-
Deregulacja usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych
W ramach deregulacji zawodów mają zostać zniesione uprawnienia do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Szczegóły propozycji zmian w przepisach nie są jeszcze znane, ale już budzi ona wiele emocji. Ministerstwo Sprawiedliwości pracuje nad projektem zakładającym deregulację kolejnej grupy zawodów, wśród których znajduje się "zawód księgowego", ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
Podatnicy noszący się z zamiarem objęcia udziałów lub akcji w spółce kapitałowej muszą pamiętać, że czynność taka nie jest obojętna podatkowo w podatku dochodowym. Trzeba tutaj określić dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości uzyskanego przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania. W zależności od tego, co jest przedmiotem wkładu w zamian ...
-
Bony towarowe w podatku VAT
... bony nie reprezentują uprawnienia do skonkretyzowanego świadczenia - posiadacz bonu może go zrealizować przy zakupie różnych towarów lub usług. W konsekwencji zastępują one środek płatniczy (pieniądze). Wniosek ten nakazywałby traktować przekazanie bonu na równi z przekazaniem pieniędzy. A jak zagadnienie to wygląda na gruncie przepisów ...
-
Zamiana gruntów rolnych a podatek dochodowy
Zwolnienie określone w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych tyczy się jedynie przychodów uzyskanych ze sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego. Nie ma zastosowania, jeżeli dane nieruchomości są zamieniane. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ...
-
Odliczenie VAT z duplikatu faktury
Podstawę odliczenia podatku naliczonego, w przypadku utraty faktury VAT, stanowi jej duplikat. Jeżeli zatem zgubiłeś oryginał, poproś swojego kontrahenta o ponowne wydanie dokumentu potwierdzającego sprzedaż. Przedsiębiorcy przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, w zakresie, w jakim towary te lub usługi ...
-
Podatek dochodowy: działalność gospodarcza
... osób trzecich za rezultat tych czynności oraz ich wykonywanie, z wyłączeniem odpowiedzialności za popełnienie czynów niedozwolonych, ponosi zlecający ich wykonanie, są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego, sam wykonujący nie ponosi ryzyka gospodarczego związanego z prowadzoną działalnością. Oznacza ...
-
Wakacyjny wynajem: forma opodatkowania
... od przychodu pochłonąłby 1,5 tys. zł. Wysokość podatku w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych, zależy od poziomu kosztów uzyskania przychodu. Gdyby były one relatywnie niskie, to podatek płacony od dochodu nie byłby optymalnym rozwiązaniem. I tak na przykład zaliczając w koszty podatek od nieruchomości i amortyzację ...
-
Prace rozwojowe w koszty podatkowe firmy
Wydatki ponoszone w związku z prowadzonymi pracami rozwojowymi zaliczane są do kosztów podatkowych, które podatnik może rozliczyć jednorazowo lub w czasie, przy zastosowaniu między innymi odpisów amortyzacyjnych. Wybór zależy od jego preferencji. Prace rozwojowe prowadzone przez przedsiębiorców w ramach działalności gospodarczej mogą być ponoszone ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... , czynszu za lokal, itp. Podatnik ma prawo do odliczenia VAT od tych wydatków na zasadach ogólnych, czyli jeżeli związane są one z czynnościami opodatkowanymi. Wprawdzie w trakcie zawieszenia działalności czynności takie generalnie nie są wykonywane, lecz należy przyjąć, iż istotny jest związek z czynnościami ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: utrata prawa w trakcie roku
Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona, a zarazem fakultatywna forma rozliczeń z fiskusem. Gdy zostaną naruszone warunki należy opłacać podatek dochodowy na ogólnych zasadach. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych stanowi fakultatywną formę opodatkowania, w której wartość podatku nalicza się według niższych stawek ...
-
PIT: Likwidacja firmy i przekazanie towarów żonie
Prowadzę działalność handlową, opodatkowaną podatkiem dochodowym na ogólnych zasadach (podatkowa księga przychodów i rozchodów). Zamierzam jednak zlikwidować tę działalność, a towary handlowe chcę przekazać żonie, która otworzy działalność w tym samym zakresie. Dodam, że pomiędzy mną a żoną istnieje wspólność majątkowa. Jakie skutki w podatku ...
-
Zwolnienie z VAT dla usług ubezpieczeniowych
... właściwe, czyli specyficzne. W tym kontekście niektóre usługi wykonywane w ramach likwidacji szkód trudno jest uznać za specyficzne dla sektora ubezpieczeniowego, mogą one bowiem występować w innych niż ubezpieczenia dziedzinach życia. Przykładami takich usług są: zorganizowanie pomocy w miejscu zdarzenia, naprawa uszkodzonych rzeczy, wynajem ...
-
Wynajem samochodu osobowego: czynsz a kilometrówka
W przypadku najmu samochodu osobowego spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów poniesione i udokumentowane wydatki z tytułu użytkowania tego samochodu do wysokości nie wyższej niż kwota wynikająca z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu dla celów podatnika oraz stawki za jeden kilometr przebiegu. Stanowisko takie ...
-
Stawka podatku VAT na montaż balustrad
... wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca zajmuje się montażem balustrad zewnętrznych i wewnętrznych na balkonach, tarasach czy klatkach schodowych w budynkach i lokalach mieszkalnych. Są one trwale związane z budynkiem i stanowią element jego infrastruktury. Co do zasady wnioskodawca dokonuje zakupu niezbędnych materiałów na balustrady, wykonuje je ...
-
Deklaracja po terminie a zwrot podatku VAT
Jeżeli w danym okresie rozliczeniowym wystąpiła nadwyżka podatku naliczonego podlegającego odliczeniu nad podatkiem należnym, podatnik ma prawo żądać jej zwrotu na rachunek bankowy. Zwrot taki przysługuje co do zasady w terminie 60 dni, ale w określonych przypadkach może zostać skrócony do dni 25. Czy o zwrot w przyspieszonym terminie można ...
-
Skup wierzytelności a działalność gospodarcza
... nie ma charakteru zamkniętego, co pozwala zaliczyć do tego źródła również przychody z tytułu zbycia lub windykacji nabytej wierzytelności, bowiem mają one charakter majątkowy. Zatem, poniesione w związku z transakcją zakupu wierzytelności koszty uzyskania przychodów, związane mogą być z przychodami z praw majątkowych lub przychodami z działalności ...
-
Odzież z logo firmy w koszty podatkowe?
Chociaż kreowanie dobrego wizerunku własnej firmy ma związek z prowadzoną działalności gospodarczą i może mieć wpływ na wysokość uzyskiwanych przychodów, to jednak zakupu garnituru przedsiębiorca nie zaliczy do kosztów podatkowych. Chyba że … strój biznesowy będzie jednocześnie pełnił funkcję reklamową. Potrzebne jest do tego wyposażenie kupionego ...