-
Od kiedy podwyższone koszty uzyskania przychodu?
W zależności od tego, czy pracownik mieszka w miejscowości, w której znajduje się zakład pracy czy też nie, przysługują mu standardowe lub podwyższone koszty uzyskania przychodu. Kiedy jednak dokonać zmiany jednych na drugie w przypadku, gdy pracownik się przeprowadził w trakcie miesiąca? Rozpatrzmy następującą sytuację: 6 czerwca 2011 r. ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przed pierwotną?
Ustawodawca określił wprost w przepisach, kiedy podatnikowi (sprzedawcy) przysługuje prawo do uwzględnienia w swoich rozliczeniach w zakresie podatku VAT faktury korygującej in minus. Może się jednak zdarzyć, że stosowne przesłanki zostaną spełnione jeszcze przed powstaniem obowiązku podatkowego z faktury pierwotnej. Jak wtedy postąpić? Rozpatrzmy ...
-
Wynajem samochodu (z kierowcą): rozliczenie VAT
Wynajem samochodu i wynajem samochodu z kierowcą - dwie bardzo zbliżone do siebie sytuacje. Wydawałoby się zatem, że należy je tak samo rozliczać. Z punktu widzenia podatku VAT jednak powyższe nie jest już tak oczywiste. W Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 roku wynajem samochodu z kierowcą znalazł się pod symbolem 49.41.20.0: Wynajem ...
-
Faktura korygująca: zwrotne potwierdzenie odbioru
Podpisane przez kontrahentów zwrotki pocztowe, z których wynika, jakich faktur korygujących zmniejszających one dotyczą, mogą zostać uznane za potwierdzenie odbioru faktury korygującej przez nabywcę. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ...
-
Amortyzacja samochodu: pomyłka w stawce
Ustawodawca dał podatnikom kilka metod amortyzacji środków trwałych. To, z której ci skorzystają, zależy tylko i wyłącznie od nich, oczywiście o ile będą spełnione przesłanki dla danej metody. Najpopularniejsza z nich to metoda liniowa amortyzacji. Załącznik do ustawy zawiera stawki amortyzacji dla tej metody, które różnią się w zależności od tego ...
-
Stawka VAT na materiał genetyczny zwierząt
Dostawa materiału genetycznego - nasienia knurów oraz nasienia bydła, korzysta z obniżonej, tj. 8% stawki podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 06.07.2011 r. nr ILPP1/443-617/11-3/MK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca, jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, ...
-
Skup metali na dowód wewnętrzny?
Zakupy od ludności nie zawsze muszą być dokumentowane dowodami zewnętrznymi. Niekiedy wystarczy tutaj dowód wystawiony przez podatnika, w którym zostaną zawarte określone informacje. Tyczy się to także metali - odpadów poużytkowych, ale nie wszystkich. Rozpatrzmy następującą sytuację: podatnik skupuje, w tym m.in. od ludności (osób prywatnych) ...
-
Działalność lombardowa: zwolnienie z VAT
... . Zgodnie z utrwalonym orzecznictwem, „pojęcia używane do opisania zwolnień wymienionych w art. 13 szóstej dyrektywy powinny być interpretowane w sposób ścisły, ponieważ stanowią one odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT objęta jest każda dostawa towarów i każda usługa świadczona odpłatnie przez podatnika” (wyrok ...
-
Wynajem samochodu a import usług
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca - czynny podatnik VAT - mieszkający przy granicy z Niemcami wynajmuje od kontrahenta z Niemiec (ten nie posiada stałego miejsca zamieszkania, ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce) samochód osobowy na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Samochód ten odebrał z terytorium ...
-
Faktura korygująca wewnętrzna: odliczenie VAT
... . Powyższą kwestię należy, zatem rozstrzygnąć w oparciu o przepisy art. 29 ust. 4c w zw. z art. 29 ust. 4a ustawy o VAT, bowiem dotyczą one sytuacji, gdy po wystawieniu faktury pierwotnej stwierdzono pomyłkę w kwocie podatku. Zgodnie z art. 29 ust. 1 ustawy o VAT podstawę opodatkowania stanowi obrót ...
-
Budowa na cudzym gruncie: podatek VAT
W praktyce często zdarzają się sytuacje, że w celu optymalizacji kosztów prowadzonej działalności, przedsiębiorca decyduje się dokonać pewnych nakładów na najmowanym od usługodawcy gruncie (np. posadowić stosowne urządzenia, które ze względów konstrukcyjnych są trwale związane z gruntem). Następnie poczynione nakłady na cudzym gruncie są ...
-
Korekta zeznań i deklaracji podatkowych
... sporządzone odręcznie. Podkreślenia wymaga również to, że formularz zawierający skorygowane dane powinien być złożony wraz ze wszystkimi załącznikami, gdyż stanowią one integralną część deklaracji. Jeżeli zatem np. błędne zeznanie PIT-36 za 2010 r., którego dotyczy korekta, było złożone wraz z załącznikiem PIT/D, to ...
-
Samochód osobowy małżonków: podwójna amortyzacja?
Powtórne zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów tego samego wydatku, poniesionego ze wspólnego majątku małżonków, tym razem w działalności drugiego małżonka, nie jest możliwe. Z tego względu nie jest dopuszczalna dwukrotna (200%) amortyzacja tego samego środka trwałego. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w ...
-
Zawieszenie działalności: podatek od nieruchomości
... nieruchomości. Z przepisów tych wynika, iż sam fakt posiadania przez przedsiębiorcę budynku, budowli czy gruntu skutkuje tym, że są one związane z prowadzeniem działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. W przypadku zawieszenia wykonywania działalności przesłanka posiadania określonych nieruchomości lub ...
-
Uciążliwe nowelizacje ustawy o VAT
... towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach. Zgodnie z nowelizacją opodatkowane zostały wszelkie nieodpłatne przekazania towarów, bez względu na fakt, czy są one powiązane z działalnością gospodarczą danego podatnika, czy nie. Krótko mówiąc oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy do tej pory nieodpłatnie udostępniali pewne ...
-
Usługa kompleksowa a nieodpłatne przekazania towarów
Nowelizacja ustawy VAT z 1 kwietnia 2011r. wprowadziła znaczne zmiany w zakresie opodatkowania nieodpłatnych przekazań towarów. Obecnie, co do zasady, opodatkowane powinno być każde przekazanie towarów, bez względu na to czy jest ono związane z prowadzoną działalnością czy też nie. Co jednak w przypadku, gdy przekazanie towarów stanowi część ...
-
Różnice kursowe przy kompensacie zobowiązań
Rozliczanie różnic kursowych jest często dla przedsiębiorcy kwestią problematyczną. W praktyce niejednokrotnie zdarzają im się problemy w ich odpowiedniej kwalifikacji. Przykładowo, co zrobić w sytuacji, gdy przedsiębiorca dokonuje kompensaty wzajemnych należności i zobowiązań z kontrahentem, przy czym należności przedsiębiorcy są wyrażone w ...
-
Podróż służbowa a PIT od świadczeń pracowniczych
Jeżeli pracownicy wykonują czynności na podstawie polecenia służbowego, a ich wyjazdy są podróżą służbową w rozumieniu Kodeksu pracy, sfinansowanie przez spółkę kosztów zakwaterowania pracowników podczas tych podróży spowoduje powstanie dla nich przychodu zwolnionego od podatku dochodowego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Zdarzenia losowe: zapomogi a zwolnienie z podatku
... dochodowym od osób fizycznych (updof). Zapomogi takie są często finansowane ze środków ZFŚS. Uwaga Źródło finansowania zapomogi, czyli czy pochodzą one z ZFŚS czy też nie, jest bez znaczenia. Zwolnieniem podatkowym są objęte zapomogi pieniężne wypłacone wyłącznie z wymienionych tytułów, a nie jako takie ...
-
Faktury walutowe: błędny kurs a odliczenie VAT
Przepisy dopuszczają sytuacje, w których to polscy przedsiębiorcy mogą zawierać między sobą transakcje w walutach obcych. Nie ma także żadnych przeciwwskazań, aby dokumentujące je faktury także były wystawione w walutach innych aniżeli złotówki. Należy jednak pamiętać, że faktura taka musi zawierać przeliczenie podatku VAT na złote polskie i to po ...
-
Rolnik ryczałtowy: działalność i usługi rolnicze
Rolnik ryczałtowy nie może łączyć dwóch statusów - podatnika VAT zwolnionego jako rolnik ryczałtowy w stosunku do sprzedaży produktów rolnych i jednocześnie podatnika VAT czynnego - w pozostałym zakresie działalności rolniczej, tj. świadczenia usług rolniczych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z ...
-
Budowa domu: darowizna od teściów a podatek
... i macocha, przy spełnieniu określonych ustawowo warunków mogą dokonywać między sobą darowizn w każdej wysokości bez konsekwencji w podatku od spadków i darowizn – korzystają one bowiem ze zwolnienia z tego podatku (patrz art. 4a ustawy o podatkach od spadków i darowizn). Jak łatwo zauważyć nie znaleźli się w niej ...
-
Wynajem mieszkania dla prezesa a koszty podatkowe
Prezes zarządu naszej spółki (będący jej pracownikiem i niebędący udziałowcem) mieszka poza miejscowością, w której znajduje się nasza siedziba. Ponieważ mieszkanie prezesa położone jest kilkadziesiąt kilometrów od spółki, aby mógł on wykonywać swoje obowiązki, spółka wynajmuje dla niego mieszkanie (od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności ...
-
Nieodpłatne przekazanie żywności a rozliczenie VAT
... o zawartości alkoholu powyżej 1,2 % oraz napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5 %, jeżeli są one przekazywane na rzecz organizacji pożytku publicznego, w rozumieniu ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, z przeznaczeniem ...
-
Ulga prorodzinna na dzieci żony?
... małżonką istnieje wspólność majątkowa. Razem prowadzą wspólne gospodarstwo domowe i wychowują trójkę dzieci. Dwoje z nich pochodzi z poprzedniego małżeństwa żony i nie zostały one przez wnioskodawcę przysposobione (żona otrzymuje na nie alimenty). Trzecie dziecko jest natomiast owocem ich związku. W zeznaniu za 2008 r. wnioskodawca skorzystał ...
-
Spotkania szkoleniowo-integracyjne: koszty firmy
... Organ podatkowy zakwestionował stanowisko spółki stwierdzając, że wydatki poniesione na organizowanie spotkań dla podwykonawców nie mogą być kosztem, bowiem mają one charakter reprezentacji i jako takie są wyłączone z kosztów. Przepis ten stanowi, że przychodu nie pomniejsza się o koszty reprezentacji, w szczególności poniesione na ...
-
Spotkania biznesowe w restauracjach a koszty firmy
... …. Fiskus, w odniesieniu do wydatków na usługi gastronomiczne ponoszone podczas spotkań promocyjnych w restauracjach lub podobnych miejscach uznał, iż nie mogą być one kosztami podatkowymi, gdyż, pomimo ich związku z przychodem, są wydatkami o charakterze reprezentacyjnym. …a co sąd Podobne stanowisko zajął WSA we wskazanym na ...
-
Sprzedaż prywatnych działek - zwolnienie z VAT?
Ponieważ sprzedaż działek gruntu otrzymanych w spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie mogą do niej mieć zastosowania zwolnienia określone w ustawie o podatku od towarów i usług - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 18.07.2011 r. nr IPPP1/443-558/11-4/AS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Przewodnik po stawkach podatku VAT w 2011 r.
Poczynając od 2011 r. ustawodawca z jednej strony zaserwował nam zupełnie nowe stawki podatku, z drugiej zaś zmienił katalog czynności, do których mają zastosowanie stawki obniżone. Dodatkowo, w zależności od sytuacji długu publicznego, stawki VAT mogą być zmieniane w latach następnych. 1. Ogólne zasady określania stawki VAT Od 1 stycznia 2011 r. ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe: zwolnienie z VAT
... i prowizji należnych z tytułu zawieranych umów, o których mowa w pkt 1 i 1a; 4. ustanawianie w drodze czynności cywilnoprawnych zabezpieczeń rzeczowych lub osobistych, jeżeli są one bezpośrednio związane z zawieraniem umów, o których mowa w pkt 1 i 1a. W myśl art. 3 ust. 4 powołanej ustawy, czynnościami ubezpieczeniowymi są również: 1. ocena ryzyka ...
-
Samochód z zagranicy a podatek PCC
Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski przedsiębiorca kupił w Niemczech i sprowadził do Polski używany samochód osobowy na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Pojazd ten nabył od osoby prywatnej, która nie prowadzi firmy. Dowodem zakupu jest tutaj spisana umowa kupna-sprzedaży pojazdu. Czy z tego tytułu musi zapłacić podatek PCC, jako ...
-
Mieszkanie na kredyt a koszty firmy
Odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego, który w całości jest wykorzystywany w prowadzonej działalności gospodarczej, stanowią koszty uzyskania przychodu tejże działalności. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 08.08.2011 r. nr ILPB1/415-682/11-3/AO. Jakie wątpliwości ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
W przypadku leasingu operacyjnego auta osobowego przedsiębiorca odliczy nie więcej niż 6 tys. podatku VAT. Limit ten nie będzie obowiązywał, gdy leasingodawca świadczy dodatkowe usługi na rzecz leasingobiorcy i z tego tytułu kontrahenci zawarli odrębną umowę. Optymalizacji podatku VAT służy wykup auta po zakończonej umowie. Jako że jest to odrębna ...
-
Inwestycja w obcym środku trwałym: likwidacja
... a contrario można uznać za koszty uzyskania przychodów straty powstałe w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych jeżeli tylko nie są one skutkiem zmiany rodzaju działalności. W ocenie Spółki użyte w cytowanym przepisie sformułowanie „likwidacja” obejmuje nie tylko fizyczne unicestwienie danego środka trwałego ale ...
-
Wczasy dla dzieci a przychód pracownika
... . ZUS i podatek dla dopłat ze środków pracodawcy Dopłaty do wypoczynku mogą być również sfinansowane ze środków przedsiębiorstwa. W takim przypadku będą one podlegały oskładkowaniu, a dodatkowym obciążeniem będzie tu podatek dochodowy. Gdy dopłata jest przeznaczona na wypoczynek dla dzieci i młodzieży do lat 18 ...