-
Tarcza antykryzysowa: umorzenie subwencji PFR z podatkiem dochodowym
... PIT wiąże powstanie obowiązku podatkowego, tj. powstanie przychodu ... 2 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, organizacja pozarządowa w rozumieniu art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2019 r. poz. 688, 1570 i 2020 oraz z 2020 r. poz. 284) oraz podmiot, o którym ...
-
Nie każde wdrożone oprogramowanie daje prawo do ulgi B&R
... wydatków do działalności badawczo-rozwojowej. Jedna z takich spraw była niedawno przedmiotem rozważań Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie (wyroki NSA z 25 sierpnia 2021 r., sygn. akt II FSK 138/19 i II FSK 139/19). Działalność badawczo-rozwojowa Zgodnie ze słowniczkiem z art. 5a pkt 38) ustawy o PIT działalność badawczo-rozwojowa to ...
-
Jak nauczyciel może rozliczyć podatek z udzielania korepetycji?
... brutto. Należny podatek wyniesie 17% lub 32%. Co ważne, jeżeli przychód z działalności nierejestrowanej przekroczy w danym miesiącu próg 50% minimalnego wynagrodzenia, staje się ona ... warto wiedzieć o rozliczaniu korepetycji? Udzielanie korepetycji nie jest objęte ulgą 0% PIT dla młodych. Nauczyciele, którzy nie ukończyli 26 roku życia będą ...
-
Podatek od nieruchomości a koszty uzyskania przychodu
... koszt uzyskania przychodu z tyt. prowadzonej działalności gospodarczej. Pozostaje on bowiem w ścisłym związku z prawidłowym funkcjonowaniem firmy podatnika mimo, że bezpośrednio nie wpływa na osiągnięte przychody. Ponadto w katalogu wyłączeń z kosztów uzyskania przychodów (określonych w art. 23 ustawy o PIT) nie znalazł się zapis uniemożliwiający ...
-
Handel w internecie a podatki
... na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej przy użyciu kasy rejestrującej, to gdy klient (osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej) dokona zakupu w ... wartość nakładów poczynionych w czasie posiadania rzecz.(art. 24 ust. 6 ustawy o PIT). Transakcję taką należy wykazać w deklaracji PIT-36 za dany rok podatkowy ...
-
Podatek dochodowy: forma opodatkowania to decyzja na rok
... określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Podatnicy mogą także wybrać sposób opodatkowania dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej podatkiem liniowym według stawki 19 proc. (art. 9a ust. 2 ustawy o PIT). W tym przypadku także należy złożyć stosowne oświadczenie. Podstawowym warunkiem zmiany formy opodatkowania jest zatem ...
-
Odliczenia od podatku 2010: 1 proc. dla OPP
... Dokonuje się tego w bardzo prosty sposób: poprzez wskazanie w rocznym PIT numeru KRS wybranej Organizacji Pożytku Publicznego i wnioskowanej kwoty ... działalności pożytku publicznego i o wolontariacie): które nie przekazały ministrowi właściwemu do spraw zabezpieczenia społecznego, w ustawowym terminie sprawozdania merytorycznego ze swojej działalności ...
-
Opony do samochodu jako koszty firmy
... do używania składniki majątkowe, o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika w celu prowadzenia działalności gospodarczej. W konsekwencji zgodnie z art. 22 ustawy o PIT, przedmiotowy wydatek związany z zakupem kompletu opon, poniesiony przed wprowadzeniem środka trwałego do ewidencji środków trwałych, należy ...
-
Wakacyjny wynajem: forma opodatkowania
... działalności gospodarczej lub poza nią ograniczy możliwe do wykorzystania sposoby opodatkowania do dwóch. Osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej mogą bowiem wybrać ryczałt lub zasady ogólne. W przypadku prowadzenia działalności ... na zasadach ogólnych doliczając dochód z najmu do PIT. Jeśli właściciel wybierze ryczałt, to podstawą ...
-
Zaliczki kwartalne dla podatkowej grupy kapitałowej
... zaliczek na podatek dochodowy w pierwszym roku podatkowym swojej działalności? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 1a ust. ... powyższego, PGK będzie uprawniona do wyboru, w pierwszym roku podatkowym swojej działalności, kwartalnego systemu wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych ...
-
1 proc. podatku dla OPP: będzie aktualizowany wykaz organizacji
... o zmianie ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie oraz niektórych innych ustaw. Podpisana przez prezydenta ustawa o zmianie ustawy o działalności pożytku publicznego i ... na bieżąco będzie aktualizowany wykaz organizacji pożytku publicznego uprawnionych do otrzymywania 1% z PIT. Obecnie taki wykaz jest aktualizowany na 15 grudnia ...
-
Handel (wymiana) walutą w podatku dochodowym
... wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacja praw z nich wynikających następuje w wykonaniu działalności gospodarczej (art. 30b ust. 4 ustawy). Zgodnie z art. 30b ust. 5 ustawy o ... o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT - 38) określa rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 sierpnia ...
-
Wydatki na podwyższenie kapitału poza kosztami podatkowymi
... zakup sprzętu rehabilitacyjnego i wyposażenia - obiekt był modernizowany) będzie generowało zwiększone przychody, ale będą to już przychody z bieżącej działalności gospodarczej. Przychód z tej działalności jest przychodem odrębnym od przychodu otrzymanego na podwyższenie kapitału zakładowego. Z osiągnięciem tego przychodu będą się wiązały odrębne ...
-
IV ustawa deregulacyjna - kolejne ułatwienia (podatkowe) dla firm
... dla pracowników i zachętę do zatrudnienia. Przewidziano ponadto zwolnienie z PIT wartości świadczenia bezpłatnej pomocy prawnej uzyskanej przez osoby niezamożne ... deklaracji podatkowej VAT. Zmiany rozliczeń podatku akcyzowego Ustawa o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej zawiera też szereg ułatwień dotyczących rozliczeń z tytułu podatku ...
-
Korekta VAT od samochodu przychodem w podatku dochodowym
... faktury powiększoną o połowę nieodliczonego VAT-u, jako że samochód miał służyć zarówno prowadzonej działalności gospodarczej jak i celom prywatnym. Następnie, po niespełna miesiącu samochód ten sprzedała ... i dochodowy to dwie niezależne od siebie daniny VAT i (w naszym przypadku) PIT są dwoma odrębnymi podatkami, które co do zasady nie wywierają ...
-
Ordynacja podatkowa: kto odpowiada za zaległości podatkowe spółek?
... , które są uprawnione do prowadzenia działalności. Typ formy działalności zależy oczywiście od skali, możliwości i potrzeb danego przedsiębiorcy. Biorąc pod uwagę powyższe kwestie, osoby chcące prowadzić działalność gospodarczą na terenie kraju mogą wykorzystać jedną z dostępnych form prowadzenia działalności: jednoosobową działalność gospodarczą ...
-
Tarcza antykryzysowa: Mikropożyczka w PIT/CIT/VAT
... jest niezbędny w prowadzeniu działalności, to nie powinien być on kwestionowany. O tym, jak uzyskać mikropożyczkę, pisaliśmy w artykule: Tarcza antykryzysowa: mikropożyczka dla małych firm zwolniona z PIT Z całą pewnością za to z mikropożyczki można finansować zakupy towarów i usług związanych z bieżącymi potrzebami działalności gospodarczej i to ...
-
PCC a aport wniesiony do spółki z o.o.
... z o.o. podwyższających jej kapitał zakładowy. Wnoszonym aportem jest natomiast zorganizowany zespół składników materialnych i niematerialnych, przeznaczonych do prowadzenia działalności gospodarczej, w tym m.in. własność nieruchomości, ruchomości, wierzytelności. W związku z powyższym podatnik wystąpił do organu podatkowego z zapytaniem, jaka ...
-
ZUS zapłacony przed terminem a podatek dochodowy
... pomniejszany o inne wartości (odliczenia) wymienione w ustawie. Wśród z nich znajdują się m.in. składki na ubezpieczenie społeczne podatnika. Art. 26 ust. 1 ustawy o PIT wskazuje bowiem, że podstawę obliczenia podatku stanowi dochód po odliczeniu m.in. składek określonych w ustawie z dniach 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń ...
-
Kursy językowe jako koszt uzyskania przychodu
... działalności. Co do zasady, kosztami uzyskania przychodów są wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT. Przepis ten nie wyłącza jednak nauki języków obcych, można więc uznać, że zaliczenie jej do kosztów działalności ...
-
Formularz PIT-11 za 2008 r. do 2 marca 2009 r.
... w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego przychody z osobiście wykonywanej działalności, o której mowa w art. 13 pkt 2, 4, 6 (z wyjątkiem czynności wymienionych w wierszu 7) i 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli m.in. z umowy ...
-
Skomplikowany podatek od sprzedaży nieruchomości
... , iż z początkiem tego roku w przeszłość odeszła ulga meldunkowa. Zwolnienie z opodatkowania PIT przysługuje natomiast osobom, które w ciągu 2 lat (licząc od końca roku, w ... błąd, zwłaszcza że chodzi o regulacje dotyczące osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej, a zatem osób, które często nie mogą sobie pozwolić na skorzystanie ...
-
Karta przedpłacona z ZFŚS a podatek dochodowy
... w skali roku (ZFŚS)? - opinie prawne a kontrowersje wokół zmiany ustawy o PIT. Nowelizacja ustawy o PIT, w ramach tzw. pakietu antykryzysowego stworzyła problem w zakresie podatkowej ... zł rocznie, o ile przekazanie tego świadczenia jest związane z finansowaniem działalności socjalnej w rozumieniu ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: 1 proc. dla OPP
... działalności oraz sprawozdania finansowego w roku, za który składane jest zeznanie podatkowe, lub w stosunku do których wpisano do KRS informację o otwarciu likwidacji bądź ogłoszeniu upadłości. Z powodu nieprzekazania powyższego sprawozdania w terminie wiele organizacji pożytku publicznego straciło w tym roku możliwość otrzymania 1% z zeznań PIT ...
-
Amortyzacja jednorazowa: firmowy motocykl
... są za pojazdy samochodowe. Zatem zakup motocykla na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej oznacza, że podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku wynikającego z faktur ... jednak tylko małych podatników oraz rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej (art. 22k ust. 7 ustawy o PIT). Przepisem tym nie zostały jednak objęte ...
-
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... otrzymanej faktury na zasadach ogólnych, tj. gdy grunt będzie wykorzystywany w działalności opodatkowanej. Dodajmy, że jeżeli przedmiotem aportu jest całe ... przychodów będzie wartość początkowa gruntu, ujęta w ewidencji środków trwałych w indywidualnej działalności gospodarczej podatnika. Podatek dochodowy z tytułu objęcia udziałów w spółce mającej ...
-
Podatek pracownika: PIT-11 do końca lutego 2012
... r. (środa). PIT-11 powinny też składać podmioty dokonujące świadczeń z tytułu działalności wykonywanej osobiście oraz z praw majątkowych (art. 13 pkt 2 i 4–9 oraz art. 18 updof), czyli m.in. z umowy zlecenia i o dzieło, z działalności społecznej i obywatelskiej, działalności sportowej, trenerskiej, z tytułu praw majątkowych, tj. przede wszystkich ...
-
Dotacja unijna: VAT jako przychód podatkowy?
... ? To, że wsparcie finansowe przyznane na rozpoczęcie działalności gospodarczej w ramach Działania 6.2 "Wsparcie oraz promocja przedsiębiorczości i samo zatrudnienia", korzysta ze zwolnienia ... ze zwolnienia z tego podatku. Przepis ten mówi bowiem, że z podatku PIT zwolnione są środki finansowe otrzymane przez uczestnika projektu jako pomoc udzielona w ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
... przed wniesieniem tego wkładu odpisów amortyzacyjnych. Przykład Podatniczka wniosła do istniejącej spółki z o.o. urządzenie, które było środkiem trwałym w prowadzonej przez nią działalności. Założenia: • wartość rynkowa wnoszonego aportu wyniosła 65.000 zł, • wartość nominalna otrzymanych udziałów wyniosła 65.000 zł, • wartość urządzenia wynikająca ...
-
Ubezpieczenie na życie pracownika w koszty firmy
... gruncie ustawy o PIT z zasady nie stanowią dla pracodawcy kosztów uzyskania przychodów, w niektórych przypadkach przepisy dopuszczają ... składki ubezpieczeniowe, wymienione w załączniku do ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej. Mianowicie wyszczególnione w: dziale I, obejmującym swoim zakresem ubezpieczenie na życie, a więc ...
-
Zmiana firmy w spółkę kapitałową: podatek VAT
... wystawionych i dostarczonych Spółce po dacie przekształcenia”. Organ wprost – słusznie skądinąd – stwierdził, że „w sensie prawnym nastąpiła jedynie zmiana formy prawnej prowadzonej działalności gospodarczej, która na gruncie ustawy o VAT w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego wywołuje sukcesję tych praw”. A co z korektą faktury VAT ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: PIT-28 za 2012 r. do dzisiaj
... . Możliwości złożenia zeznania jest kilka. Warto jednak nie zwlekać do ostatniej minuty, jako że PIT niekiedy może zostać uznany za przyjęty po czasie, co może ... lub PIT-28B. Pierwszy składają ci, którzy uzyskiwali w ubiegłym roku przychody z działalności gospodarczej prowadzonej na własne nazwisko lub uzyskiwali przychody z tzw. prywatnego najmu ...
-
Podatek liniowy a zawarcie umowy o pracę
... . Tutaj oświadczenie to może on złożyć na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej, bądź też odrębnie powiadomić na piśmie o wyborze tej formy opodatkowania ... świadczył dla swojego zakładu pracy także w ramach prowadzonej firmy. Jeżeli taki przychód z działalności uzyska, prawo do podatku liniowego straci. Nie ma natomiast przeszkód, ...
-
Niedostateczna kapitalizacja a wcześniejsza spłata kapitału
... ), polegającego na finansowaniu działalności podmiotu środkami uzyskiwanymi od jego dominujących udziałowców. Tego rodzaju finansowanie powoduje brak korelacji między wysokością kapitału spółki, a wielkością prowadzonej przez nią działalności, co z jednej strony prowadzi do przerzucenia ryzyka skutków prowadzonej działalności na kontrahentów ...
-
Ewidencja niskocennych środków trwałych
... kompletne i zdatne do użytku, przeznaczone na potrzeby prowadzonej działalności. Przedsiębiorstwa, które korzystają z odpisów amortyzacyjnych zobowiązane są do ... dniem 1 stycznia 2013 roku w związku z obowiązkiem korygowania kosztów uzyskania przychodów dla CIT i PIT o taką część zaliczonych do kosztów odpisów amortyzacyjnych, w jakiej cena zakupu ...