-
Zagraniczny zakład w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
... : umowa UPO), z pewnymi odstępstwami określonymi w polskich ustawach PIT i CIT. Zasada ogólna mówi, że przedsiębiorcy mający miejsce zamieszkania lub siedzibę w naszym kraju, podlegają w Polsce opodatkowaniu w odniesieniu do całości swoich dochodów, również od tych osiąganych z działalności prowadzonej za granicą. Reguła ta ma zastosowanie do ...
-
Ulga IP BOX: ewidencję księgową trzeba prowadzić na bieżąco
... roku podatkowego, nie wypełnia przesłanki z art. 30cb ust. 1 i 2 ustawy o PIT. Rzetelne dokumentowanie, monitorowanie wszystkich operacji finansowych dotyczących IP ... pkt 6 tejże ustawy, ilekroć w ustawie jest mowa o działalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej oznacza to działalność zarobkową: a. wytwórczą, budowlaną, ...
-
Darowizna maseczek jako koszty podatkowe czy odliczenie od dochodu?
... od towarów i usług, przekazanych na rzecz organizacji pożytku publicznego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, z przeznaczeniem wyłącznie na cele działalności charytatywnej prowadzonej przez te organizacje. Podsumowując, na podstawie art. 18 ust. 1k updop, odliczenia darowizn ...
-
Dobrowolne umorzenie udziałów spółki a VAT
... jej cech działalności gospodarczej, tj. wtedy, gdy ma charakter profesjonalny i ciągły. Jeżeli zatem podmiot nie prowadzi działalności gospodarczej, w zakres której wchodzi np. obrót papierami wartościowymi, to czynność nabycia lub sprzedaży udziałów nie powinna być traktowana jako wykonywana w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu ...
-
Ryczałt: złóż PIT-28 do 31.01.2007
... do kwoty stanowiącej równowartość 4 000 euro 5,5% od przychodów z działalności wytwórczej, budowlanej i transportowej (pojazdami o ładowności powyżej 2 ton), 3% od przychodów m.in. z działalności usługowej w zakresie handlu oraz z działalności gastronomicznej, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5% alkoholu ...
-
Jednorazowa sprzedaż nieruchomości a podatki
... dokonania sprzedaży. W terminie płatności podatku podatnik powinien złożyć deklaracje PIT – 23. Zasady, o których mowa wyżej nie mają zastosowania do ... , przychód ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt ...
-
Umorzone odsetki od kredytu to przychód podatkowy
... przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Stosownie do treści art. 14 ust. 1 ww. ustawy za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 (pozarolniczej działalności gospodarczej), uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat ...
-
Odliczenie VAT od paliwa - konieczne zmiany
... czy na stacjach benzynowych. W takim wypadku często słyszymy, iż prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z ryzykiem gospodarczym. Jego ocena (jak np. możliwość wzrostu cen surowców) oraz minimalizacja jest jednym z elementów prowadzenia działalności gospodarczej. Łatwo powiedzieć, ciężej zrobić. Samo Ministerstwo Finansów oszacowało, na ...
-
Dofinansowanie z PUP a przychody firmy
... lub doposażenie stanowiska pracy dla bezrobotnego. W takiej sytuacji stanowi ono bowiem przychód z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. Art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy o PIT wskazuje bowiem że przychodem z działalności gospodarczej są również dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako ...
-
Odsetki od pożyczki a przychód wspólnika
... w pkt 8 lit. a)-c). W myśl art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ilekroć w ustawie jest mowa o działalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej – oznacza to działalność zarobkową: a. wytwórczą, budowlaną, handlową, usługową, b. polegającą na poszukiwaniu, rozpoznawaniu i wydobywaniu kopalin ze złóż ...
-
Leasing dla firm: umorzenie długu a obowiązki płatnika
... fizycznym zobowiązań może być, na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych traktowane jako przychody pochodzące z następujących źródeł przychodów: 1. przychody z działalności gospodarczej, o których mowa w art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, lub 2. przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ustawy ...
-
Podatek dochodowy: pierwszy rok podatkowy spółki z o.o.
... dodaje zaś, że w przypadku podjęcia po raz pierwszy działalności, pierwszy rok podatkowy trwa od dnia rozpoczęcia działalności do końca roku kalendarzowego ... działalności w drugiej połowie roku kalendarzowego i wybrania roku podatkowego pokrywającego się z rokiem kalendarzowym, pierwszy rok podatkowy może trwać od dnia rozpoczęcia działalności ...
-
Prowadzenie Księgi Przychodów i Rozchodów
... do przechowywania wszystkich dowodów księgowych razem z księgą przychodów i rozchodów w miejscu wykonywania działalności gospodarczej lub w miejscu wskazanym przez podatnika (np. siedziba podatnika, jeżeli jest inna aniżeli miejsce prowadzenia działalności). Dowodami księgowymi w ujęciu podatkowym są wszelkie faktury zarówno sprzedaży jak i zakupu ...
-
Lokata bankowa spółki osobowej w podatku dochodowym
... , prowadzonych w związku z wykonywaną działalnością gospodarczą. W konsekwencji odsetek od lokat terminowych na rachunkach lokat terminowych nie można zaliczyć do źródła przychodów z działalności gospodarczej gdyż w przedstawionym we wniosku zdarzeniu przyszłym nie mamy do czynienia z sytuacją objętą dyspozycją art. 14 ust. 2 pkt 5 ustawy o podatku ...
-
Nic się nie stało: Ministerstwo Finansów o kosztach firmy w mieszkaniu
... ustawy PIT nie uzależniają możliwości zaliczenia takich wydatków do kosztów uzyskania przychodów od wyodrębnienia - w dosłownym (fizycznym) sensie - pomieszczenia, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza. Podatnik powinien określić w jakiej części (jakim zakresie) lokal mieszkalny faktycznie służy prowadzonej przez niego działalności ...
-
Zaliczka na podatek od umowy o dzieło pomiędzy osobami fizycznymi
... nieprowadzące działalności gospodarczej zawarły pomiędzy sobą umowę o dzieło. Wykonanie dzieła nastąpi oczywiście za wynagrodzeniem. Czy w takim przypadku konieczne jest pobranie i wpłacenie na konto fiskusa zaliczki na podatek? Kto powinien dopełnić ewentualnych obowiązków z tym związanych i jak takie wynagrodzenie rozliczyć w rocznym PIT? Umowa ...
-
Podatek od nagród a sprzedaż premiowa
... podatnika w związku z prowadzoną przez niego pozarolniczą działalnością gospodarczą, stanowiących przychód z tej działalności. Jeżeli natomiast nagrody związane ze sprzedażą premiową wręczane są przedsiębiorcom, ich wartość powiększa przychód z działalności gospodarczej i jest opodatkowana na takich samych zasadach co inne przychody przedsiębiorcy ...
-
Amortyzacja jednorazowa a spółka małżonka
... poprzedzającego rok jej rozpoczęcia, nie prowadził działalności gospodarczej samodzielnie lub jako wspólnik spółki niemającej osobowości prawnej lub działalności takiej nie prowadził małżonek tej osoby, jeżeli między małżonkami istniała w tym czasie wspólność majątkowa (art. 22k ust. 11 ustawy o PIT). Zatem ustawodawca dosyć mocno zmniejszył ...
-
Składniki o małej wartości: środki trwałe czy wyposażenie?
... , w którym składnik majątku został wycofany z działalności gospodarczej, to u podatnika powstanie przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu. W takiej ... podatnika nie stanowią kosztu uzyskania przychodów (art. 23 ust. 5 ustawy o PIT). Tym samym w przypadku zaliczenia nabytego składnika majątku (samochodu osobowego) do wyposażenia ...
-
Przekształcenia przedsiębiorstw i leasing konsumencki
... leasingu konsumenckiego Aby umowa leasingu zawarta z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej miała charakter tzw. leasingu finansowego (art. 23f ust. 1 updof i art. 17f ... , w przypadku gdy korzystającym jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, finansujący oddaje korzystającemu do dalszego używania środki trwałe ...
-
Sprzedaż domu przedsiębiorcy a ulgi mieszkaniowe
... z nich są dość proste, problem pojawia się przy sprzedaży mieszkania wykorzystywanego w działalności gospodarczej. Nie wszyscy przedsiębiorcy są pewni, czy również im przysługuje możliwość skorzystania z ulg. Zgodnie z art. 10 ust. 3 ustawy o PIT źródłem przychodów jest również odpłatne zbycie wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością ...
-
Odsetki karne od kredytu w koszty firmy
... przedsiębiorcy, a w ostateczności nawet likwidację firmy z uwagi na problemy z finansowaniem tej działalności. Tym samym zdaniem autora zapłacone odsetki karne od nieterminowej spłaty kredytu zaciągniętego na finansowanie prowadzonej działalności gospodarczej stanowią koszty uzyskania przychodu tego źródła przychodów. Warto wiedzieć Kosztem ...
-
Darowizna firmy dla dziecka bez podatku
... jest tylko, czy takie prawo posiadał na etapie dokonywania zakupów. Przychodem z działalności tylko odpłatne zbycia W przypadku odpłatnego przekazania nawet całej firmy pojawi się konieczność zapłaty podatku dochodowego. Przychodem z działalności gospodarczej jest również odpłatne zbycie wykorzystywanych na potrzeby związane z firmą składników ...
-
Rachunek bankowy a koszty i przychody firmy
... zaświadczenie o prowadzeniu rachunku. Dodatkowo w kosztach bankowych można ująć odsetki od kredytów, zaciągniętych w celu finansowania prowadzonej działalności. W tym przypadku konieczne jest jednak pamiętanie, że aby odsetki stały się kosztem, muszą koniecznie być zapłacone ... na jego utrzymanie koszty mogą pomniejszyć przychód do opodatkowania w PIT ...
-
Działalność gospodarcza nieletnich dzieci w zeznaniu podatkowym
... roku podatkowego pisemnego oświadczenia o wyborze tego sposobu opodatkowania. Jeżeli podatnik rozpoczyna prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej, oświadczenie może złożyć na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej, a jeżeli podatnik nie złożył oświadczenia na podstawie tych przepisów - pisemne oświadczenie składa ...
-
Transport morski: diety w koszty uzyskania przychodu
... na terenie Niemiec. Z podatku dochodowego wnioskodawca rozlicza się na zasadach ogólnych. Jego stałym miejscem prowadzenia działalności jest wynajęta barka transportu śródlądowego. Adres głównego miejsca wykonywania działalności jest natomiast tożsamy z adresem zamieszkania. Wnioskodawca zadał pytanie, czy świadcząc usługi transportowe barką może ...
-
Sposoby rozliczania przychodów z najmu w 2016 r.
... tutaj znacząco wzrosnąć. W ten sposób opodatkowane są m.in. wynagrodzenia z pracy, umów cywilnoprawnych zawieranych poza działalnością gospodarczą, umów menedżerskich, rent, emerytur, działalności gospodarczej opodatkowanej skalą i wielu innych. Od sumy tych dochodów (razem z tymi z najmu, jeżeli są one opodatkowane skalą) liczony jest podatek ...
-
Podatkowa grupa kapitałowa: status firmy na potrzeby JPK
... sporządzonego na koniec jednego z tych lat nie przekroczyły równowartości w złotych 2 milionów euro. Przez małego przedsiębiorcę – w myśl art. 105 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej uważa się przedsiębiorcę, który w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych: 1. zatrudniał średniorocznie mniej niż 50 pracowników oraz 2. osiągnął ...
-
Zasady rozliczania podatku dochodowego od spółki cywilnej
... . Jest to bowiem podstawowa forma opodatkowania (w przypadku osób rozliczających PIT) - pozostałe są fakultatywne. Podstawowa jednak nie zawsze znaczy korzystna ... działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego, pisemne oświadczenie składa on nie później niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu. Ważne! W przypadku prowadzenia działalności ...
-
Remont i ulepszenie obcego środka trwałego
... 16g ust. 13 ustawy CIT i odpowiednio art. 22g ust. 17 ustawy o PIT). Nakłady ponoszone na ulepszenie obcych środków trwałych są zaliczane do inwestycji ... 4010.65.2017.1.ZK wyjaśnił, że spółka, która wynajęła na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej lokal wymagający kapitalnego remontu, tj. wymiany podłogi, remontu toalety, wymiany instalacji ...
-
Działalność nierejestrowa: prawa i obowiązki
... PIT płacić z tego tytułu składek na ubezpieczenie społeczne lub zdrowotne płacić podatku VAT (chyba że z uwagi na wykonywane czynności nie przysługuje mu zwolnienie z art. 113; możliwe jest tutaj też dobrowolne rozliczanie tego podatku) prowadzić skomplikowanej rachunkowości, która występuje przy prowadzeniu działalności gospodarczej ...
-
Koszty podatkowe: racjonalne działanie to nie zawsze maksymalizacja zysku
... , zapewniają większe wpływy do kasy fiskusa. „Zasady dotyczące kosztów uzyskania przychodów mają w założeniu uwzględnić istotę i cel prowadzenia działalności gospodarczej, także specyfikę tej działalności, premiując wydatki służące jej rozwojowi i generowaniu przychodów. Stąd nawet takie rodzaje działań, które doraźnie powodują jedynie wydatki lub ...
-
Nowe rozporządzenia w zakresie cen transferowych 2019
... w zakresie podatków PIT i CIT, we wtorek 20 listopada 2018 r., Rządowe Centrum Legislacji opublikowało dwa nowe projekty ... i schemat jego struktury organizacyjnej, opis struktury zarządczej oraz opis podstawowej działalności, z podaniem przedmiotu prowadzonej działalności czy wskazaniem rynków geograficznych, na których działalność jest prowadzona. ...
-
Wycena mieszkania na potrzeby amortyzacji w firmie
... przez niego na nabycie i przystosowanie do używania wydatków (dotyczy np. nabycia określonego składnika majątku przed rozpoczęciem prowadzenia działalności gospodarczej, czy też przeznaczenia do działalności gospodarczej prywatnego składnika majątku). Taka sytuacja ma miejsce w rozpatrywanej sprawie” (sygn. 0113-KDIPT2-1.4011.352.2019.1.KS ...
-
Obniżona stawka CIT dla nowej spółki z o.o.
... 2020 r. zamierza on założyć spółkę z o.o. z inną osobą fizyczną również w zakresie działalności rachunkowo-księgowej. Prowadzona działalność na własne nazwisko ... w ust. 1d, nie dotyczy podatników rozpoczynających prowadzenie działalności, z zastrzeżeniem ust. 1a i 1c, w roku rozpoczęcia tej działalności. Natomiast ilekroć w ustawie jest mowa o ...