-
Zakup okularów korekcyjnych bez odliczenia VAT?
... , gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.(…) Zasady związane z przeprowadzaniem badań lekarskich pracowników reguluje art. 229 ustawy z dnia 26 czerwca ...
-
Wakacyjna praca za granicą w polskim zeznaniu podatkowym
... w Polsce, niezależnie od tego, czy w Polsce osiągnięte zostały inne dochody czy też nie. Podatnik ma prawo odliczyć od polskiego podatku podatek zapłacony zagranicą, jednak tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód zagraniczny. Metoda ta jest niekorzystna dla podatników, ponieważ stawki ...
-
Ryczałt na jazdy lokalne dla pracownika w koszty firmy
... wymiar etatu pracownika. Tak wypłacany ryczałt, o ile mieści się w nałożonych prawem limitach, nie podlega oskładkowaniu. Trzeba jednak od niego zapłacić podatek dochodowy (stanowi on bowiem opodatkowany przychód pracownika ze stosunku pracy). Niemniej ponoszone przez pracodawcę wydatki z tytułu wypłaty ryczałtu za jazdy ...
Tematy: samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, samochód prywatny w firmie, koszty podatkowe, podatek dochodowy, rozliczenie ryczałtu samochodowego, ryczałt samochodowy, ryczałt na samochód, świadczenia pracownicze, Świadczenia na rzecz pracowników, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Zwrot wydatków nieuznanych za koszty firmy nie jest przychodem
... i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Literalna wykładnia powołanego powyżej przepisu prowadzi do wniosku, że do przychodów podatkowych zalicza się tylko takie przychody ...
-
Odliczenie VAT od rat leasingowych samochodu z kratką
... zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego jest bezpośredni i bezsporny związek ...
-
Sprzedaż prywatnych działek budowlanych bez podatku VAT
... dokończenie budowy własnego domu (a więc na własne cele mieszkaniowe). Wnioskodawca zadał pytanie, czy od sprzedaży tych działek będzie musiał odprowadzić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(…) Zdaniem ...
-
Samochód ciężarowy: odliczenie VAT gdy spóźnione badanie techniczne
... za przekroczenie terminu przeprowadzenia dodatkowego badania technicznego. Niemniej nie zwalnia to podatnika z obowiązku przeprowadzenia tego badania, jeżeli zamierza on odliczać podatek VAT w pełnej wysokości.
-
Zmiany w Ordynacji Podatkowej - klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
Zapowiadane przez Ministerstwo Finansów zmiany Ordynacji Podatkowej polegające między innymi na wprowadzeniu do przepisów tzw. klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, powoli nabierają coraz wyraźniejszych kształtów. Dnia 9 lipca b.r. ukazał się projekt ustawy o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw, sporządzony na ...
-
Odliczenie VAT od remontu powypadkowego samochodu w 2014 r.
... szkody w kwocie netto czy brutto. Powyższe postępowanie ubezpieczycieli nie do końca wydaje się być zrozumiałe. Nie wszystkie firmy bowiem rozliczają podatek VAT, a ponadto część czynnych podatników ma prawo jedynie do odliczenia częściowego tego podatku (gdy obok czynności opodatkowanych wykonują oni także ...
-
Dzierżawa gospodarstwa rolnego w podatku dochodowym
... grunty rolne o powierzchni 9,72 ha. Grunty te następnie oddała w dzierżawę rolnikowi, który wykorzystuje je w działalności rolniczej oraz płaci od nich podatek rolny. Wnioskodawczyni z tytułu tej dzierżawy otrzymuje określone wynagrodzenie. Zadała ona pytanie, czy owo wynagrodzenie jest opodatkowane podatkiem dochodowym i czy należy ...
-
Nadpłata podatku w zeznaniu podatkowym do zwrotu z odsetkami?
... zostało wcześniej złożone). Urząd skarbowy ma obowiązek zwrócić nadpłacony lub nienależnie zapłacony przez podatnika (ewentualnie pobrany przez płatnika, np. pracodawcę) podatek dochodowy w ciągu trzech miesięcy od chwili złożenia zeznania podatkowego. Zwrot nie obejmuje kwot poniżej 8,80 zł – te pieniądze fiskus zaliczy ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej stanowiącej środek trwały
... skorzystać w okresach następnych. Co się natomiast tyczy samego odzyskania pieniędzy, zasady „zwrotu” są różne w zależności od tego, czy u podatnika „wychodzi” podatek do zapłaty. I tak jeżeli w danym okresie rozliczeniowym podatnik wykaże VAT należny większy od VAT naliczonego (a więc w uproszczeniu mówiąc VAT do ...
-
Faktury zaliczkowe i końcowe w podatku VAT 2014 r.
... też pamiętać, że otrzymana zaliczka czy przedpłata jest wartością brutto, z której podatnik winien wyodrębnić metodą „w stu” kwotę netto oraz należny podatek VAT (stosując stawki podatku właściwe dla danej czynności, na poczet której taka zapłata została otrzymana). Dla powstania obowiązku podatkowego od ...
-
Potwierdzenie odbioru korekty faktury VAT-marża
... się jednak pytanie, czy sprzedawca winien czekać na potwierdzenie jej odbioru przez nabywcę, aby skorygować wcześniej wykazany do tej czynności podatek? Przypomnijmy, że w przypadku podatnika dokonującego dostawy m.in. towarów używanych nabytych uprzednio przez tego podatnika w ramach prowadzonej działalności, w celu odprzedaży, podstawą ...
-
Sprzedawca wystawia fakturę a nabywca notę korygującą!
... doprowadzić do pewnego chaosu, jako że część firm nie będzie do końca przekonana, jaki dokument posiada i czy może z niego odliczyć podatek naliczony. Zasady wystawiania not korygujących zostały natomiast określone w art. 106k ustawy o VAT, zgodnie z którym nabywca towaru lub usługi, który otrzymał ...
-
Samochód ciężarowy: dwa rzędy siedzeń to 50% VAT do odliczenia
... celom prywatnym wnioskodawcy. W związku z tym zadał on pytanie, czy z faktur za paliwo do napędu tego samochodu może on obecnie odliczać podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Strata podatkowa w zeznaniu = kontrola urzędu skarbowego?
... przychodu mogą zaliczyć zapłacone odsetki, prowizje czy wydatki na ubezpieczenie zaciągniętego kredytu. Przedsiębiorca ma obowiązek co miesiąc wpłacać zaliczkę na podatek dochodowy od wykazanego dochodu. Wszystkie faktury sprzedaży muszą zostać wprowadzone do rejestru. Faktur zakupu natomiast przedsiębiorca może, ale nie musi ...
-
Samochód zastępczy 2014: pełne odliczenie VAT z faktury za najem?
... zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego jest niewątpliwy i bezsporny związek ...
-
VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
Przedsiębiorcy działający w branży budowlanej musza pamiętać, że od 2014 roku ustawodawca na zupełnie nowych zasadach określił moment powstania obowiązku podatkowego od tego rodzaju usług. W latach wcześniejszych ten generowała co do zasady data zapłaty. Obecnie ta odchodzi na dalszy plan, zaś decydujące znaczenie z reguły ma faktura. Obecnie ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata kredytu to nie koszt podatkowy
... o podatku dochodowym od osób fizycznych w ww. brzmieniu – od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku i jest płatny w terminie złożenia zeznania za rok podatkowy, w którym nastąpiło odpłatne zbycie. Stosownie do ...
-
Dzierżawa nieruchomości od wspólnika spółki jawnej w koszty firmy
... gospodarczą. Dzierżawa taka spełnia z reguły podatkową definicję kosztu uzyskania przychodu, a co za tym idzie, płacony czynsz dzierżawny obniża dochód spółki i podatek wspólników. Wskazana wyżej definicja kosztu znajduje się w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Mówi ona mianowicie, że ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... prawo do zaliczenia do kosztów podatkowych kosztów związanych z zabezpieczeniem przychodów (podstawa Art. 15. ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Nieodliczony podatek VAT na podstawie art. 86a ustawy o podatku od towarów i usług związany z poniesieniem przez Spółkę kosztów zakupu paliwa, niezbędnych napraw i innych ...
-
Zaliczka na eksport towarów w deklaracji VAT
... . 1 ustawy, przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). Zobacz także: - Podatek VAT 2014: opodatkowanie zaliczki a eksport towaru - Opodatkowanie VAT usług związanych z eksportem towarów Zgodnie zaś z art. 19a ust. 1 ustawy, obowiązek podatkowy ...
-
Dzierżawa gruntu ze sprzedażą prądu to usługa kompleksowa w VAT
... powyżej art. 19a ust. 1 ustawy, wskazuje, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Zgodnie z tą regulacją podatek staje się wymagalny w miesiącu dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi i co do zasady winien zostać rozliczony za ten okres rozliczeniowy ...
-
Samochód osobowy: 50% odliczenia VAT mimo obciążania pracowników
... spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje zarejestrowany czynny podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego jest związek zakupów ...
-
Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego to nie przychód z firmy?
... i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Z kolei przepis art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, że przychodem z działalności gospodarczej ...
-
Umowa pożyczki ze spółką: zwolnienie z VAT i brak podatku PCC
... zwolnione z podatku od towarów i usług. Wnioskodawca zadał pytanie, czy od udzielonych mu przez spółkę (pożyczkodawcę) pożyczek będzie musiał zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Przydatne narzędzia: - Umowa pożyczki - Kalkulator odsetek umownych - Kalkulator kredytowy ...
-
Podwyższenie stawek amortyzacyjnych środków trwałych
... bowiem ustawodawca ograniczył możliwość zaliczania dokonywanych odpisów amortyzacyjnych w ciężar kosztów uzyskania przychodów. Szczegóły w tym zakresie można przeczytać w artykule: Podatek od sprzedaży drogiego samochodu osobowego. Niestety przepisy ustaw podatkowych odnoszące się do regulowania wysokości stawek amortyzacyjnych są dosyć ubogie ...
-
Kiedy sprzedaż prywatnej nieruchomości bez podatku VAT?
... planem zagospodarowania przestrzennego grunt ten jest przeznaczony pod usługi komercyjne. Wnioskodawca zadał pytanie, czy od jego sprzedaży będzie musiał zapłacić podatek od towarów i usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z dyspozycją art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 ...
-
Leasing finansowy bilansowo: opłata wstępna a koszty podatkowe
... działalności gospodarczej, została zawarta na czas oznaczony; 3. suma ustalonych opłat w umowie leasingu, o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, a w przypadku zawarcia przez finansującego następnej umowy ...
-
Wynagrodzenie dla spółki jawnej za ustanowienie służebności przesyłu
... i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Z przedstawionego we wniosku opisu zdarzenia przyszłego wynika, że Wnioskodawca jest wspólnikiem spółki jawnej, która zawarła kilka umów ...
-
Ulga mieszkaniowa w podatku od spadków i darowizn
... spadków i darowizn. Poniżej przedstawiony został sposób obliczenia wysokości podatku dla omawianego przykładu. - ustalamy, że spadkobierca należy do I grupy podatkowej, a zatem podatek wynosi 822 zł 20 gr + 7% nadwyżki ponad 20.556 zł z kwoty 394.667,40 zł (zgodnie z tabelą z ustawy). 394.667 ...
-
Utrata prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej
... od dnia, w którym nastąpiła utrata prawa do korzystania z karty podatkowej - musi zacząć prowadzić księgi podatkowe, co miesiąc wpłacać zaliczki na podatek dochodowy i co roku składać fiskusowi zeznanie podatkowe. Czyli spadają na niego obowiązki, z których jako rozliczający się kartą był zwolniony. Podstawą ...
-
Rząd zamraża płace budżetówki
... zostanie obłożone wytwarzanie papierosów przy użyciu maszyn, z wyjątkiem ręcznego wytwarzania papierosów i wykonywania ich sposobem domowym w gospodarstwach domowych. W przypadku cygar i cygaretek podatek akcyzowy ma być z kolei płacony od wagi, a nie od sztuki. W przyszłym roku 1,5 proc. wpływów z podatku akcyzowego od paliw silnikowych nie ...
-
Odliczenie VAT od usług kurierskich z Poczty Polskiej
... „Przesyłka (…)” będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT. Uprawnienie takie wynika z faktu, że faktura dokumentująca zakup ww. usługi będzie zawierała podatek naliczony, który może stanowić podstawę odliczenia podatku od zakupu, a ponadto - jak wskazano wyżej - zakupiona usługa nie będzie korzystać ze zwolnienia ...