-
Większy limit zwolnienia z VAT 2017 i niższy podatek od spółek
... utrzymanie wysokich stawek VAT. Ukazała się też ustawa nowelizująca podatki dochodowe wprowadzająca m.in. obniżoną stawkę CIT dla małych podmiotów ale też pozbawiająca niektórych preferencji i zwolnień. Od początku przyszłego roku resort finansów planuje wprowadzenie istotnych zmian w ustawie o podatku VAT ...
-
Darowizna firmy dzieciom w podatku VAT
... od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2016 r., poz. 710 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, opodatkowaniu ww. podatkiem, podlegają m.in. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na ... . 17 i 19 oraz art. 124. Zgodnie z art. 86 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez ...
-
Jaka stawka VAT do kosztów transportu sprzedanych towarów?
... Jak stanowi art. 29a ust. 6 ww. ustawy, podstawa opodatkowania obejmuje: 1. podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku, 2. koszty dodatkowe, ... operatora pocztowego lub firmę kurierską, należy stosować tożsamą stawkę podatku VAT. Natomiast, gdy na jednej fakturze są pozycje opodatkowane stawką 8% lub ...
-
Podatek VAT: sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego
... działającego w takim charakterze w odniesieniu do danej transakcji. Istotnym dla określenia, że w odniesieniu do konkretnej dostawy, mamy do czynienia z podatnikiem podatku VAT jest stwierdzenie, że prowadzi on działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy. Właściwym zatem jest wykluczenie osób fizycznych z grona podatników w przypadku, gdy ...
-
Podatek od nieruchomości i opłata za śmieci z podatkiem VAT?
... do art. 29a ust. 6 ustawy podstawa opodatkowania obejmuje: 1. podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku; 2. koszty ... kierując się ogólną zasadą wynikającą z art. 1 ust. 2 akapit drugi dyrektywy VAT, zgodnie z którą każde świadczenie należy traktować odrębnie rozstrzygnął, że najem nieruchomości ...
-
Eksport towarów: dokumenty celne i nie tylko a 0% stawka VAT
... właściwy organ celny określony w przepisach celnych. Uprawnienie do zastosowania zerowej stawki Zgodnie z ogólną zasadą eksport towarów jest opodatkowany zerową stawką VAT. Dotyczy to zarówno eksportu bezpośredniego, jak i eksportu pośredniego. Uwypuklić jednak trzeba, że warunkiem zastosowania zerowej stawki jest posiadanie odpowiednich dokumentów ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT a zakres działalności gospodarczej
... od podatku lub zrezygnują z tego zwolnienia, obowiązane są do złożenia zgłoszenia rejestracyjnego, o którym mowa w ust. 1, a w przypadku podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT zwolnieni – do aktualizacji tego zgłoszenia, w terminach: 1. przed dniem dokonania pierwszej sprzedaży towaru lub usługi, innych niż zwolnione od podatku na ...
-
Zamiana gruntów w podatku VAT
... pod zabudowę. Elementem, który determinuje możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT przy zbyciu gruntów jest przeznaczenie gruntu na cele inne niż budowlane. (…) ... 29a ust. 6 ustawy. Stosownie do tego przepisu, podstawa opodatkowania obejmuje: 1. podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku; 2. ...
-
Sprzedaż bonusowa w podatku VAT
... będą istniały powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Wnioskodawca zapytał, czy podstawa opodatkowania towarów bonusowych, które zostaną sprzedane ... tych towarów. W myśl art. 29a ust. 6 ustawy, podstawa opodatkowania obejmuje: 1. podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku; 2. koszty ...
-
Należyta staranność: Od zakupów z licytacji komorniczej VAT nie odliczysz
... nie jest uprawniony jedynie do badania formalnej poprawności faktur VAT zaewidencjonowanych w księgach rachunkowych, ale do szerokiego badania okoliczności ... VAT (…) Co do zasady, dla dochowania należytej staranności podatnik powinien zweryfikować swojego kontrahenta, czyli dostawcę towaru i okoliczności transakcji z nim zawieranej” (www.podatki ...
-
Opłata cukrowa – jak ująć na fakturze i wykazać VAT
... , usługobiorcy lub osoby trzeciej. W myśl art. 29a ust. 6 ustawy o VAT podstawa opodatkowania obejmuje również podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku. ... Biorąc pod uwagę fakt, że opłata wywołuje skutki na gruncie VAT w związku z jej wpływem na cenę dostarczanych towarów powinna zostać dopisana do ...
-
Termomodernizacja bloków mieszkalnych bez odliczenia podatku VAT
... który zostanie wyłoniony w drodze przetargu, za wykonane roboty wystawi faktury na Spółdzielnię. Zadano pytanie, czy ta będzie mogła odliczyć podatek VAT wynikający z faktur za termomodernizację wielorodzinnych budynków mieszkalnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 86 ust. 1 ustawy ...
-
Sprzedaż gruntu z bonifikatą w podatku VAT
... gospodarczej w myśl art. 15 ust. 2 ustawy, a Państwo będą działać jako podatnik VAT, o którym mowa w art. 15 ust. 1 ustawy. W konsekwencji, skoro w rozpatrywanej sprawie ... . Zgodnie z art. 29a ust. 6 ustawy: Podstawa opodatkowania obejmuje: 1) podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku; 2) koszty dodatkowe ...
-
VI Dyrektywa VAT: kiedy można stosować jej przepisy
... stosowania przepisów VI Dyrektywy jest to, że jeśli rozliczana przez Ciebie firma zapłaci VAT na podstawie przepisów sprzecznych z VI Dyrektywą VAT – możesz wystąpić o zwrot tego podatku. Powinieneś tego dokonać poprzez złożenie wniosku o wznowienie ... by w każdej chwili móc się powołać na opinie ekspertów a tym samym poprawnie rozliczać podatki ...
-
VAT od sprzedaży działek budowlanych
... ich sprzedaży. Takie zachowanie podatnika wskazuje, iż w ramach prowadzonej działalności gospodarczej dokonuje on handlu działkami budowlanymi (art. 15 ust. 2 ustawy o VAT). Wobec przedstawionego powyżej stanu faktycznego, nie można zgodzić się ze stanowiskiem pełnomocnika Strony, że przedmiotowa dostawa gruntu będzie wyłączona z opodatkowania ...
-
Wynajem lokali: własność małżonków a podatek VAT
... do końca roku). Zgodnie z definicją podatnika oraz działalności gospodarczej zawartej w ustawie o VAT, podatnikiem w przypadku świadczenia przez małżonków usług najmu lokalu, gdy stanowi on ... czynności opodatkowanych nie powoduje, iż drugi także staje się podatnikiem podatku VAT. Mogą zatem zaistnieć następujące sytuacje, kiedy to małżonkowie ...
-
Kiedy VAT od przekazanej darowizny?
... do zakładu) i od tej wartości zapłacić podatek VAT. Kiedy darowizna zwolniona z podatku VAT? Przekazanie darowizny nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów ... podatku naliczonego wynikającej z dokumentu zakupowego (art. 7 ust. 2 ustawy o VAT). Wolne od podatku VAT jest także przekazanie w formie darowizny towarów używanych, lecz – zgodnie z art. ...
-
Przekazanie firmy a podatek VAT
... do rozporządzania przedmiotem tych czynności jak właściciel, np. sprzedaż, zamianę, darowiznę, przeniesienie własności w formie wkładu niepieniężnego (aportu). Przepisy ustawy o podatku VAT nie zawierają również definicji „przedsiębiorstwa”, zatem dla potrzeb przepisów ustaw podatkowych należy stosować definicję zawartą w art. 55 ustawy z dnia 23 ...
-
Zadatek a podatek VAT
... czynienia z luką prawną w przypadku wyżej opisywanym. Słuszne wydaje się jednak stwierdzenie, że w takiej sytuacji podatnikowi przysługuje prawo do skorygowania podatku VAT w zakresie wcześniej pobranych zadatków, które zostały opodatkowane. W związku z tym powinien mieć prawo do wystawienia faktury korygującej do faktury dokumentującej pobranie ...
-
Korekta VAT od paliwa a podatek dochodowy
... utracili prawo do odliczenia podatku naliczonego od powyższych zakupów, zaliczali go w koszty uzyskania przychodów. Zgodnie bowiem z przepisami ustaw o podatku dochodowym, VAT naliczony, o który podatnik nie miał prawa pomniejszyć podatku należnego, stanowi jego koszt podatkowy. Wskazany wyrok ETS umożliwił podatnikom odzyskanie nieodliczonego ...
-
Sprzedaż gruntów a podatek VAT
... niezabudowanego Przede wszystkim należy zwrócić uwagę na art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, który to mówi, iż zwalnia się z tego podatku dostawę terenów ... bądź jego części, stawka podatku VAT wynosi 7% w przypadku sprzedaży budynku używanego możliwe jest zastosowanie zwolnienie z podatku VAT w innych przypadkach stawka podatku VAT wynosi 22% Problem ...
-
Darowizna firmy a roczna korekta VAT
... , czyli w analizowanym przypadku na Panią. Wobec powyższego w odpowiedzi na zadane pytanie należy stwierdzić, iż jeżeli darczyńca nie dokonywał korekty podatku VAT naliczonego w związku z prowadzeniem wyłącznie sprzedaży opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, to Wnioskodawczyni również nie będzie zobowiązana do dokonywania takiej korekty ...
-
ETS: VAT od akcyzy na samochody zgodny z prawem
... stała na stanowisku, że wliczanie przez Polskę do podstawy opodatkowania podatkiem VAT kwoty podatku akcyzowego od samochodów osobowych (dalej „sporna opłata”) jest sprzeczne ... ETS w wyroku podkreślił, że aby podatki, cła, opłaty i inne należności mogły być wliczone do podstawy opodatkowania podatkiem VAT, mimo że nie stanowią one wartości dodanej, ...
-
Sprzedaż towarów i usług: kurs walut w PIT i VAT
... kursie należy usługę tę ująć w księdze podatkowej (przychód) a po jakim w ewidencji sprzedaży VAT? Art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) stanowi, ... Zgoła inaczej jest w podatku od towarów i usług. Tutaj należy stosować art. 31a ustawy o VAT, który to mówi, że w przypadku gdy kwoty stosowane do określenia podstawy ...
-
Dostawa towaru: koszty transportu a podatek VAT
... czynności poboczne (pomocnicze). Jak w takiej sytuacji prawidłowo rozliczyć podatek VAT? Czy do każdej tej czynności należy odnosić się indywidualnie, czy ... , że do podstawy opodatkowania wlicza się następujące elementy: a. podatki, cła, opłaty i inne należności, z wyjątkiem samego VAT; b. koszty dodatkowe, takie jak koszty prowizji, opakowania, ...
-
Usługi nieopodatkowane a proporcja VAT
... z dnia 08.03.2011 r., sygn. akt I SA/Bk 18/11. Politechnika w ramach prowadzonej działalności realizuje cele statutowe, których nie obejmuje ustawa o podatku VAT, takie jak kształcenie studentów studiów stacjonarnych, realizacja projektów badawczych i rozwojowych. Oprócz powyższych dokonuje ona także odpłatnej sprzedaży towarów i usług objętych ...
-
Podatek VAT: właściwość urzędów skarbowych
... . To, gdzie kierować swoje rozliczenia podatkowe (oraz wpłacać podatki) niejednokrotnie jest utrapieniem dla podatników zwłaszcza wtedy, gdy zmieniają miejsce zamieszkania, czy prowadzenia działalności gospodarczej. Jak należy w takich sytuacjach postąpić w stosunku do podatku VAT? Przypomnijmy, że ogólne zasady ustalania właściwości organów ...
-
Bony towarowe bez podatku VAT
... mieści się w zakresie pojęcia znaku legitymującego. Bon towarowy na gruncie przepisów ustawy o VAT W związku z tym, iż bon towarowy jest jedynie dokumentem uprawniającym jego ... wydanie towarów bądź wyświadczenie usług w zamian za bony towarowe podlega opodatkowaniu VAT na zasadach ogólnych, według właściwych stawek przyjętych dla danych towarów. ...
-
Pawlak proponuje ułatwienia dla przedsiębiorców: kasowy VAT
... Dla małych i mikro-przedsiębiorców takie regulacje, w przypadku wystąpienia zatorów płatniczych, oznaczają w istocie płacenie podatków (VAT oraz dochodowego) od przychodów, które istnieją tylko "na papierze". W takich sytuacjach podatki są raczej formą przymusowej "darowizny" dla Państwa a nie rzeczywistego podatku. Między innymi takie przepisy są ...
-
Sprzedaż gruntu: podatek VAT i PCC
... i czynność taka występuje w wykonywaniu działalności gospodarczej w myśl przepisów ustawy o podatku VAT, a co za tym idzie, podlega opodatkowaniu tym podatkiem, to ... pod zabudowę, to sprzedaż ta korzysta ze zwolnienia w podatku VAT i automatycznie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (w wysokości 2% wartości rynkowej tego ...
-
Podatek VAT od opłaty za śmieci?
... np. w zakresie administracji, sądownictwa, obrony narodowej. Wówczas wyłączenie z opodatkowania nie prowadzi do naruszenia zasad konkurencji. Organy władzy publicznej są podatnikami VAT jedynie w zakresie czynności, które mają charakter cywilnoprawny, tzn. są realizowane na podstawie umów cywilnoprawnych. Istota problemu sprowadza się zatem do ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu kupionego bez VAT
... za jakiś czas dokona jego zbycia. Jak powyższe rozliczyć z punktu widzenia podatku VAT? Opodatkowaniu VAT-em podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług. ... przekazań towarów na cele prywatne przedsiębiorcy. Mówi on tym art. 7 ust. 2 ustawy o VAT. Zgodnie z nim dostawą towarów jest tutaj także przekazanie nieodpłatne przez podatnika ...
-
Odliczenie VAT od zakupu śmigłowca i paliwa do jego napędu
... się naprawą sprzętu pożarniczego. Działalność ta jest opodatkowaną podstawową stawką podatku VAT. Dla jej celów wykorzystuje ultra lekki statek powietrzny. Urządzenie to nie ... towarów i usług. Reasumując, Wnioskodawca będzie miał prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT na podstawie przepisów art. 86 ust. 1 ustawy, z faktur zakupu śmigłowca ...
-
Usługi związane z nieruchomościami w podatku VAT
... (w uproszczeniu na rzecz innego przedsiębiorcy) jest miejsce (kraj), w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej (art. 28b ust. 1 ustawy o VAT). Od powyższej reguły ustawodawca przewidział wyjątki. Jeden z nich dotyczy usług związanych z nieruchomościami. I tak, w myśl art. 28e ww. ustawy, w przypadku usług ...
-
Rozliczenie podatku VAT i dochodowego od prezentów dla kientów
... prezent wytwarzał przedsiębiorca we własnym zakresie) przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego chociażby w części, to czynność taka może być opodatkowana VAT. Będzie tak w przypadku przekazania prezentów o wartości przekraczającej 100 zł. Jeśli natomiast mają one mniejszą wartość, a firma prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem