-
Leasing samochodów: odliczenie VAT a przepisy unijne
... ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT, przepisom tej ustawy zarzucana była niezgodność z przepisami unijnymi w zakresie ... muszą złożyć skargę do wojewódzkiego sądu administracyjnego. Dopiero na tym ostatnim etapie podatnicy mogą liczyć na sukces (czego dowodzi wskazany wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego ...
-
Zaliczka w VAT a kasa fiskalna
... przeciwnie – jest ich integralną częścią. Ustawodawca przewidział dla niej jedynie inny moment powstania obowiązku podatkowego. Art. 111 ustawy o VAT mówi natomiast, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku ...
-
Przewodnik po stawkach podatku VAT w 2011 r.
... ww. towarów. Ponieważ obniżona stawka obowiązuje tylko w sytuacji gdy nabywcami są podatnicy podatku rolnego lub podatku dochodowego od dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej ... jest, aby dostawa dokonywana była na rzecz podatnika VAT. 5. Zwolnienia z podatku VAT Zwolnieniu z VAT podlegają czynności wymienione w art. 43 ust. 1 pkt 2-41 wraz z ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
... , że podatnicy na fakturach podają błędną stawkę VAT. Nieprawidłowa stawka Zastosowanie błędnej stawki VAT przez sprzedawcę może niekiedy wiązać się z dotkliwymi konsekwencjami w podatku VAT. Jednak ważne jest w tym przypadku czy stawka VAT została zawyżona, czy zaniżona. Zastosowanie wyższej stawki VAT niż zobowiązują do tego przepisy o VAT wiąże ...
-
Wniesienie aportu do spółki - skutki w VAT
... . Tym samym w praktyce podatnicy wnoszący aporty mogą mieć do czynienia z następującymi przypadkami, które wywołać mogą różne skutki podatkowe: wniesienie aportem całego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części - korzystające z wyłączenia z opodatkowania na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, wniesienie aportem poszczególnych składników ...
-
Rozliczenie podatku: błędna stawka VAT na fakturze
Podatnicy winni pamiętać o tym, aby sprzedawane przez nich towary i usługi opodatkowywać wg prawidłowej stawki podatku VAT. Błędna stawka podatku powoduje bowiem pewne konsekwencje zarówno po stronie sprzedawcy jak i nabywcy. Wymaga także oczywiście dokonania stosownej korekty. 1. Kto odpowiada za właściwą stawkę VAT ...
-
Samochód osobowy: sprzedaż a zwolnienie z VAT
... konsekwencji powyższego Strona będzie zobowiązana dokonać rejestracji jako podatnik VAT czynny, zgodnie z art. 96 ust. 5 ustawy o podatku od towarów i usług, i rozliczyć ... i usług (podatnicy dokonujący sprzedaży nowych środków transportu również nie mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT - art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. c) ustawy o VAT - przyp. ...
-
Podstawa opodatkowania przy sprzedaży VAT marża
... podatnicy mogą opodatkować uzyskaną na sprzedaży danego towaru tylko marżę, a nie całą kwotę obrotu. Z ... dodanej, o ile sprzedaż ta była zwolniona u niego na zasadach odpowiadających zwolnieniom określonym w polskiej ustawie o VAT bądź też opodatkowana marżą na zasadach odpowiadających polskim przepisom. Jak już wyżej podkreślono, ustawodawca ...
-
Split payment czyli czym jest rachunek VAT?
... znajdziemy jednak w przepisach VAT-owskich, a prawie bankowym. Od 1 lipca 2018 r. podatnicy, którzy otrzymają fakturę z wykazanym VAT, przy jej regulowaniu będą mogli stosować mechanizm podzielonej ... skład podatkowy), przekazania kwoty odpowiadającej kwocie podatku VAT na rachunek VAT dostawcy towarów lub usługodawcy przez posiadacza rachunku, który ...
-
VAT kwartalny a metoda kasowa
Podatnicy stosujący kasową metodę rozliczania VAT i zamierzający z niej zrezygnować muszą pamiętać o stosowaniu szczególnych zasad do rozliczenia zarówno podatku należnego jak i naliczonego po tej rezygnacji. Jak zastosować kwartalne rozliczenie VAT po rezygnacji z metody kasowej? Po rezygnacji z kasowej metody rozliczania VAT, zachowując ...
-
Zmiany w VAT: istotne przepisy przejściowe
... zapowiadanej wcześniej zmiany w zakresie stawek VAT. Pierwotny projekt nowelizacji ustawy o VAT został przedstawiony 9 ... VAT na konsumenta. Będzie to sprzeczne z ideą podatku VAT, a będzie to spowodowane tym, że nabywając produkt zawierający VAT wg stawki 22% i sprzedając po 1 stycznia 2011, a zatem w okresie, kiedy obowiązywać będzie 23%, podatnicy ...
-
Przestępstwa podatkowe: podatek VAT
... Państwa, zakwalifikowanej jako wartość wyłudzonego podatku VAT lub nieuregulowanej w części lub całości należnej daniny. Kontrolowani podatnicy wobec powyższych decyzji organów kontroli ... należnych do podatnika podmiotach gospodarczych, co skutkowało ustaleniem roszczeń w podatku VAT w Austrii na kwotę 8,6 mln euro oraz w Polsce na ponad 2,5 mln zł. ...
-
Faktura za media: VAT należny i naliczony
... . usługi najmu). (…)" Naszym jednak zdaniem, ponoszone opłaty za media są wprawdzie związane z usługą najmu, lecz podatnicy powinni mieć możliwość ich refakturowania (z zastosowaniem właściwej dla mediów stawki VAT i uwzględnieniem szczególnego obowiązku podatkowego dla tego typu usług). Tym bardziej, że podatnik "przerzuca" koszty mediów ...
-
Wystawienie faktury: VAT należny i naliczony
... mają podatnicy, którzy na fakturze określają jedynie miesiąc i rok dokonania sprzedaży (dokonujący sprzedaży o charakterze ciągłym). Dla nich bowiem termin na wystawienie faktury upływa siódmego dnia od zakończenia miesiąca, w którym dokonano sprzedaży. Dla niektórych towarów i usług przepisy określają odmienne terminy wystawiania faktur VAT ...
-
Podatek VAT: zmiany w podatku dochodowym
... przychodów Projekt ustawy przewiduje ponadto, że podatnicy korzystający ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, jeżeli nie prowadzą odrębnej ewidencji czynności opodatkowanych dla potrzeb VAT, mogą w ewidencji sprzedaży w odrębnej kolumnie wykazywać przychody podlegające opodatkowaniu VAT oraz łączną kwotę dziennej sprzedaży wynikającą ...
-
Samochód osobowy w firmie: jakie zmiany w VAT 2013?
... . wystawiania faktur określił katalog danych, jakie powinna zawierać faktura VAT. Z katalogu tego nie wynika, aby na ... VAT od 1 stycznia 2013 r. nastąpi zmiana wskazanych przepisów. W związku ze zmianą brzmienia art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. b) ustawy o VAT, od stycznia 2013 r. nadal ze zwolnienia podmiotowego z VAT nie będą mogli korzystać podatnicy ...
-
Premia pieniężna to z reguły rabat w podatku VAT
... poprzez obniżenie podstawy opodatkowania zgodnie z art. 29 ust. 4 ustawy o VAT, w przeciwnym bowiem razie dojdzie do naruszenia zasady neutralności podatku VAT. Odnośnie kwestii dokumentacji udzielonych premii pieniężnych wskazać należy, iż zgodnie z art. 106 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy, o których mowa w art. 15, są obowiązani wystawić fakturę ...
-
Kiedy i jak można uzyskać zwrot podatku VAT?
Podatnicy podatku od towarów i usług (VAT) mają ten przywilej, że w określonych sytuacjach mogą ubiegać się o jego zwrot. Dotyczy to sytuacji, w których podatek naliczony jest wyższy od podatku należnego. VAT należny i VAT ... określone warunki. Wydłużony termin zwrotu podatku VAT dotyczy podatników, których VAT należny jest niższy od VATu naliczonego, ...
-
Darowizna gruntu budowlanego w podatku VAT
... sprzedaż nieruchomości stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT. Sprzedaż nieruchomości nie stanowi takiej czynności przede wszystkim wówczas, gdy jest ona dokonywana przez podmioty nie będące podatnikami VAT lub przez podmioty będące, co prawda takimi podatnikami, lecz niedziałające jako podatnicy w odniesieniu do tej czynności. W kwestii ...
-
Odliczenie VAT od „autokaru” w biurze podróży
... Łączne spełnienie powyższych przesłanek przesądza o obligatoryjności zastosowania szczególnej procedury opodatkowania marżą usług turystyki. Jak stanowi art. 119 ust. 3a ustawy o VAT, podatnicy, o których mowa w ust. 3, są obowiązani prowadzić ewidencję, o której mowa w art. 109 ust. 3, z uwzględnieniem kwot wydatkowanych na nabycie towarów i usług ...
-
TSUE: Majątek trwały w remanencie likwidacyjnym dla VAT
... ; zaprzestania przez podatnika VAT będącego osobą fizyczną wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu, obowiązanego do zgłoszenia zaprzestania działalności naczelnikowi urzędu skarbowego. Wyłączeni spod wskazanego obowiązku są podatnicy, u których sprzedaż jest zwolniona z podatku na podstawie art. 113 ustawy o VAT (zwolnienie z uwagi na ...
-
JPK wyłapie fikcyjne faktury i nieuprawnione odliczenie VAT
... NIP lub nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny. Poczynając od stycznia 2017 r. natomiast status czynnego podatnika VAT dużo łatwiej utracić - nawet o tym nie wiedząc. O zasadach wykreślania z rejestru VAT pisaliśmy m.in. w artykule: Nowe zasady rejestracji podatników VAT w 2017 r. Podatnicy zatem powinni baczniej przyglądać się swoim ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT na usługi budowlane
... r. Ustawa nie wymaga tutaj posiadania opinii klasyfikacyjnej GUS - podatnicy mogą dokonywać samodzielnej identyfikacji świadczonej usługi uwzględniając wytyczne ... zleceń będzie świadczył swoje usługi w ramach odwrotnego obciążenia. Obowiązek rozliczenia VAT będzie tutaj zatem ciążył na podatniku zlecającym wykonanie robót. Podwykonawca „podzlecający ...
-
Ewidencja VAT na potrzeby JPK_VAT w 2018 r.
... nanieść do rejestru sprzedaży? Resort finansów wyjaśnia W przypadku faktur wystawionych do sprzedaży paragonowej dla podatników VAT należy wykazać fakturę w JPK_VAT. Jeżeli faktura jest wystawiona na podatnika VAT po zaksięgowaniu sprzedaży paragonowej, należy odjąć zafakturowaną wartość ze sprzedaży paragonowej i wykazać sprzedaż na podstawie ...
-
Podzielona płatność VAT: wykonanie przelewu za fakturę od lipca 2018 r.
... podatnicy mogą regulować za pośrednictwem banku swoje zobowiązania w dotychczasowy sposób bądź za pomocą nowego narzędzia, jakim jest przelew VAT w ramach podzielonej płatności. Na czym polega nowe rozwiązanie i jak je stosować w praktyce? - wyjaśniamy poniżej. Z dniem 1 lipca 2018 r. do ustawy o VAT ... rachunek VAT posiadacza rachunku VAT prowadzony ...
-
Split payment: błędna kwota podatku VAT
... , musi w tym celu wypełnić specjalny komunikat przelewu, w którym wskazuje m.in. kwotę podatku przekazywaną na rachunek VAT kontrahenta. Jak zachować się w przypadku pomyłki? Od lipca 2018 r. podatnicy mogą dokonywać zapłaty faktur zakupowych za pośrednictwem bankowości elektronicznej w dwojaki sposób: dotychczas stosowany przelew tradycyjny oraz ...
-
Rząd wprowadza pakiet Slim VAT
... upoważnionych do występowania z wnioskiem o uwolnienie środków z rachunku VAT o podmioty, które nie są podatnikami VAT a posiadają środki na rachunku VAT np. komornicy lub podmioty zagraniczne. Od przyszłego roku podatnicy będą mogli także dokonywać płatności z rachunku VAT kwot z tytułów podatku VAT od importu usług oraz należności celnych na ...
-
TSUE: trzy miesiące na rozliczenie neutralne VAT od WNT sprzeczne z prawem
... 1 stycznia 2017 r. ustanawia nowy warunek dla zachowania prawa do odliczenia VAT w postaci konieczności dochowania terminu, w którym podatnik zobligowany jest złożyć deklarację ... omawiane wyżej rozstrzygnięcie, przedsiębiorcy, którym odmawiano prawa do odliczenia VAT w ww. okresie, w którym wykazali VAT należny z tytułu WNT, jak również zostali ...
-
Rejestracja do VAT z datą wsteczną możliwa
... o podatku od towarów i usług (dalej jako „ustawa o VAT”), podatnicy są obowiązani przed dniem wykonania pierwszej czynności opodatkowanej podatkiem VAT (przy założeniu, iż rezygnują z rejestracji lub nie ma do nich zastosowania zwolnienie podmiotowe z art. 113 ustawy o VAT), do złożenia naczelnikowi urzędu skarbowego zgłoszenia rejestracyjnego ...
-
Zagraniczny VAT od sprzedaży jest przychodem podatkowym?
... VAT z faktur kosztowych na towary nabywane przez spółkę w Wielkiej Brytanii? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2020 r. ,poz. 1406 ze zm. - dalej: „ustawa o CIT”), podatnicy ... że brytyjski podatek VAT po ...
-
Zwrot nadpłaty VAT możliwy także na podstawie paragonów
... prawa cywilnego. Podsumowując, Rzecznik stwierdziła, że w ramach systemu VAT, sprzedający który wpłacił VAT organom podatkowym w zbyt wysokiej wartości, może domagać ... jako właściwi podatnicy, bowiem są nimi przedsiębiorcy sprzedający towar lub usługę, podatek pobrany w zawyżonej wysokości pozostaje w rękach państwa. A polska ustawa o VAT przyznaje ...
-
Odliczenie VAT a korekta deklaracji
... poboru VAT (tzw. reverse charge mechanizm), VI Dyrektywa upoważnia państwa członkowskie do określenia formalności, jakie podatnicy powinni spełnić w celu wykonania przysługującego im prawa do odliczenia. Ważne jest jednak, że naruszenie tych formalności nie może pozbawiać podatników tego prawa do odliczenia VAT. Poradnik „VAT w praktyce ...
-
ETS: Odliczenie VAT od paliwa sprzeczne z przepisami UE
... do Unii Europejskiej dwukrotnie zaostrzał przepisy w zakresie odliczenia podatku VAT w zakresie odliczania tego podatku od zakupu paliwa służącego do napędu samochodów ... VAT od tego zakupu, mogą obecnie starać się o jego zwrot. Dotyczy to także odliczania podatku VAT od rat leasingowych. Wszyscy ci podatnicy ponadto będą mogli się starać o zwrot VAT ...
-
Zakup motocykla a pełne odliczenie VAT
... VAT poprzez dokonanie korekt deklaracji VAT. Zgodnie bowiem z przepisem art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.), jeżeli odrębne przepisy nie stanowią inaczej, podatnicy ...
-
Działalność rolnicza i inna a rozliczenie VAT
... tyczy pozostałej działalności, podatnicy mogą korzystać co do zasady ze zwolnień przedmiotowych (gdy dana czynność została z podatku zwolniona) lub podmiotowego (przewidzianego dla małych podatników, których obrót jest stosunkowo niski). W naszej sytuacji istotne jest zwolnienie podmiotowe, określone w art. 113 ustawy o VAT, w którym to ...