-
Dłużnika wykreślono z rejestru VAT? Nie skorzystasz z ulgi na złe długi
... dłużnika, w związku z zastosowaniem „ulgi na złe długi”. W takiej sytuacji przepis Dyrektywy nie może stanowić podstawy dla bezpośredniego powoływania się na normy prawa wspólnotowego, w ... odniesieniu do faktury dokumentującej wykonaną usługę przez Wnioskodawcę na rzecz Dłużnika, nie zostaje spełniony warunek wymieniony w art. 89a ust. 2 pkt 3 lit. a ...
-
Ulga na złe długi możliwa również po śmierci dłużnika?
... dłużnika, gdy nie upłynęły jeszcze 2 lata liczone od końca roku, w którym faktury wystawiono, może skorzystać z ulgi na złe długi w podatku VAT? Fiskus – polskie przepisy nie dają takiego prawa ... , w przedstawionym stanie faktycznym Spółka w związku z niezrealizowaniem płatności przez dłużnika i jego śmiercią jest uprawniona do skorzystania z ulgi ...
-
Ulga na złe długi: upadłość likwidacyjna dłużnika
... potwierdzenie odbioru przez dłużnika zawiadomienia, o którym mowa w ust. 2 pkt 6. Warunkiem dokonania korekty jest uzyskanie przez wierzyciela potwierdzenia odbioru przez dłużnika zawiadomienia, o którym mowa w ... w trakcie postępowania upadłościowego, nie pozbawia wierzyciela prawa do skorzystania z rozwiązań prawnych przewidzianych przepisem art. ...
-
Ulga na złe długi nawet gdy upadłość dłużnika
... upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza na pokrycie kosztów postępowania (art. 13 § 1 prawa upadłościowego i naprawczego), postanowienie o umorzeniu postępowania z przyczyn jak wyżej (art. 361 pkt 1 prawa upadłościowego i naprawczego) lub postanowienie o zakończeniu postępowania upadłościowego (art. 362 prawa upadłościowego i naprawczego ...
-
Egzekucja należności z majątku drugiej spółki dłużnika
... w drugiej spółce jawnej, np.: prawa do udziału w zysku, prawa do udziału kapitałowego w przypadku wystąpienia ze spółki, prawa do udziału w majątku likwidowanej spółki, ... ) jeżeli w ciągu ostatnich sześciu miesięcy przeprowadzono bezskutecznie egzekucję z ruchomości dłużnika (czyli wspólnika tej spółki). Wypowiedzenie umowy spółki jest możliwie na ...
-
Sprzedaż prawa do mieszkania w podatku dochodowym
... z 2018 r., poz. 1025). Zgodnie z art. 509 § 1 Kodeksu cywilnego wierzyciel może bez zgody dłużnika przenieść wierzytelność na osobę trzecią (przelew), chyba że sprzeciwiałoby się ... oznacza każde uzyskanie tytułu własności (nabycie własności) lub każde uzyskanie określonego prawa (nabycie prawa) bez względu na fakt czy jest to nabycie w części ...
-
Odpowiedzialność solidarna dłużnika: kara umowna w kosztach podatkowych
... został nałożony na oba podmioty, tj. skarżącą spółkę oraz podmiot zarządzający. (…) Natomiast umowa o zarządzanie regulowała inne stosunki prawne. Regulowała bowiem prawa i obowiązki pomiędzy dłużnikami solidarnymi” (wyrok NSA z 19 stycznia 2021 r., sygn. akt II FSK 2796/18). Podsumowanie Funkcjonując w realiach obrotu gospodarczo-prawnego ...
-
Nieściągalne należności a koszty podatkowe firmy
... upadłość obejmująca likwidację majątku, albo b) zostało wszczęte postępowanie upadłościowe z możliwością zawarcia układu w rozumieniu przepisów prawa upadłościowego i naprawczego lub na wniosek dłużnika zostało wszczęte postępowanie ugodowe w rozumieniu przepisów o restrukturyzacji finansowej przedsiębiorstw i banków, albo c) wierzytelność została ...
-
Wygaśnięcie wierzytelności nie determinuje powstania przychodu
... spółek handlowych). W wyniku połączenia spółek dojdzie więc do połączenia w jednej osobie wierzyciela i dłużnika. Oznacza to zaś, że wzajemne prawa i obowiązki ulegną wygaśnięciu. Wygaśnięcie zobowiązania w wyniku połączenia wierzyciela i dłużnika nie będzie skutkowało powstaniem po połączeniu po stronie Spółki przychodu podlegającego opodatkowaniu ...
-
Licytacja komornicza ciągnika siodłowego firmy z podatkiem VAT
... pobrania podatku VAT z tytułu dokonanej w imieniu dłużnika dostawy ruchomości i wystawienia w imieniu dłużnika faktury - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ... jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go ...
-
Nieściągalne wierzytelności w kosztach firmy: nieskuteczna egzekucja
... do kosztów uzyskania przychodów w rachunku podatkowym, zależy od istnienia majątku dłużnika, którego wartość przewyższa oczywiście koszty egzekucyjne postępowania. Tak więc, ... postanowienia u umorzeniu postępowania), stanowił, że postępowanie egzekucyjne umarza się z mocy samego prawa, jeżeli wierzyciel w ciągu roku nie dokonał czynności potrzebnej ...
-
Datio in solutum: przychód w podatku dochodowym 2015
... instytucja prawa cywilnego, uregulowana w art. 453 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (tj. Dz.U. z 2014 r. ... przychód Chociaż istotą datio in solutum jest zwolnienie dłużnika ze zobowiązania, w konsekwencji dochodzi również do przeniesienia składnika aktywów z majątku dłużnika do majątku wierzyciela. W praktyce gospodarczej instytucja ...
-
Ulga na złe długi w podatku VAT jest ograniczona w czasie
... korekcie właściwego dla niego naczelnika urzędu skarbowego wraz z podaniem kwot korekty oraz danych dłużnika. Zgodnie z art. 89a ust. 8 ustawy, Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w ... . Z powyższego wynika więc, że w systemie prawa wspólnotowego jednym ze źródeł prawa są Dyrektywy, które są aktami prawa wtórnego i wiążą co do ...
-
Sprzedaż wierzytelności poza podatkiem VAT?
... ratach. Na mocy tej umowy na cesjonariusza przejdą wszelkie związane z wierzytelnością prawa, w tym także roszczenie o zapłatę odsetek z tytułu opóźnienia. Cesjonariusz stając się nabywcą wierzytelności nabywa całkowite roszczenie wobec dłużnika. Cedent nie zarachowała wierzytelności jako przychód należny w działalności gospodarczej i nie został ...
-
Umorzenie wierzytelności w koszty podatkowe firmy
... dłużnika. Wierzytelność stanowi uprawnienie do żądania spełnienia świadczenia z określonego stosunku zobowiązaniowego, przysługujące wierzycielowi wobec dłużnika. Jest ona zbywalnym prawem majątkowym. Wierzyciel może również podjąć decyzję o zwolnieniu dłużnika ... , biorąc pod uwagę powołane przepisy prawa oraz przedstawiony opis stanu faktycznego ...
-
Sprzedaż w drodze licytacji majątku prywatnego bez podatku VAT
... VAT-em. Zbycie to bowiem będzie stanowiło sprzedaż majątku prywatnego dłużnika, do którego przepisy ustawy o VAT nie mają zastosowania - uznał Dyrektor ... prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym ...
-
Pożyczki: przewłaszczenie rzeczy a środki trwałe
... przewłaszczonych rzeczy zostanie przeniesiona przez dłużnika na spółkę, przy czym jeżeli zobowiązanie dłużnika z tytułu udzielonej pożyczki zostanie spłacone w ... wobec wierzyciela. Zawarcie umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie powoduje brak prawa do dokonywania odpisów amortyzacyjnych przez wierzyciela od przewłaszczonej rzeczy. Zgodnie ...
-
Factoring wierzytelności a ulga na złe długi
... ). W pierwszym przypadku wraz z wierzytelnością przechodzi na faktora (czyli instytucję oferującą taki produkt) ryzyko niewypłacalności dłużnika. Jeżeli dłużnik nie wywiąże się ze swojego zobowiązania, faktor nie ma prawa regresu w stosunku do wierzyciela. Oznacza to, że wierzyciel otrzymuje środki finansowe od faktora i problem nieuregulowanej ...
-
Kiedy koszty egzekucji jako koszty podatkowe?
... lub administracyjnej, które obciążać będą nie tylko samego wierzyciela, ale także dłużnika. Do kosztów egzekucyjnych zalicza się w szczególności: koszty egzekucji sądowej – np. opłata ... Rozliczenie tych kosztów przebiega inaczej dla obu stron procesu. W koszty podatkowe - prawa wierzyciela Za koszty uzyskania przychodu uznać można wszystkie te wydatki ...
-
Cesja wierzytelności za granicą a podatek PCC
... prawa i obowiązki stron tej umowy pozwalające na ich kwalifikację pod względem prawnym. (…) Stosownie do treści art. 509 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz.U. Nr 16 poz. 93 ze zm.), wierzyciel może bez zgody dłużnika ... dokonanemu w zdarzeniu kreującym źródło obowiązku świadczenia dłużnika, jakim zazwyczaj będzie umowa. Żaden ...
-
Cesja wierzytelności w podatku od czynności cywilnoprawnych
... 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny ( t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 121), wierzyciel może bez zgody dłużnika przenieść wierzytelność na osobę trzecią (przelew), chyba, że sprzeciwiałoby ... zawarta zostanie poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, a zgodnie z treścią umowy, prawa majątkowe będące jej przedmiotem, podlegać będą wykonaniu również poza ...
-
Należyta staranność: Od zakupów z licytacji komorniczej VAT nie odliczysz
... prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez komornika. Chodziło o dwie faktury na kwotę ponad 3,7 mln zł, które komornik sądowy wystawił spółce za towar przejęty w ramach czynności egzekucyjnych od dłużnika. Fiskus stwierdził, że komornik nie zajął żadnych towarów, ruchomości. A skoro nie zajął żadnych towarów u dłużnika, to ...
-
Licytacja komornicza nieruchomości w podatku VAT
... gospodarcze, niemniej wartość tego ulepszenia nie przekraczała 30% ich wartości początkowej. Nie miał on także prawa do odliczenia VAT od tych nakładów. Wskazana nieruchomość stanowi majątek osobisty dłużnika, niezwiązany z działalnością gospodarczą. 6 lutego 2014 r. złożył on także oświadczenie, że nieruchomość nie była wykorzystywana ...
-
Zwolnienie z długu a podatek od darowizny
... umniejszyć swój majątek na korzyść dłużnika. Zgodnie z art. 508 Kodeksu cywilnego zobowiązanie wygasa, gdy wierzyciel zwalnia dłużnika z długu, a dłużnik zwolnienie przyjmuje. ... cywilnego. Sumując powyższe należy stwierdzić, iż przedstawione w zdarzeniu przyszłym nabycie prawa majątkowego tytułem darowizny, której wynikiem jest zwolnienie z długu ...
-
Wierzytelności nieściągalne jako koszty podatkowe
... upadłościowego obejmującego likwidację majątku, z którego jasno wynika, że majątek dłużnika został zlikwidowany, to wierzytelność ta może stanowić koszt uzyskania ... przedmiotem interpretacji indywidualnej, bowiem przepisy tej ustawy nie są przepisami prawa podatkowego w rozumieniu art. 3 pkt 2 w związku z art. 14b § 1 Ordynacji podatkowej. W związku ...
-
Faktura VAT jako dowód zawarcia umowy w procesie cywilnym
... pojawia się przy tym pogląd, że faktura VAT, w szczególności niepodpisana przez dłużnika, nie stanowi dowodu powstania zobowiązania umownego. Dowodem takim jest ... także nie nadają fakturom VAT szczególnej mocy dowodowej. Co więcej, przepisy prawa podatkowego nie zawierają także przepisów regulujących procedurę rozwiązywania sporu między wystawcą ...
-
Kupiona wierzytelność poza firma: przychód w PIT-36 z praw majątkowych
... inaczej postanowiły. W świetle powyższych przepisów, przeniesienie wierzytelności polega na tym, że prawa przysługujące zbywcy (dotychczasowemu wierzycielowi) przechodzą na nabywcę wierzytelności. Właściwość zobowiązania, uprawnienia wierzyciela i zobowiązania dłużnika pozostają bez zmian, gdyż w wyniku umowy cesji wierzytelności zmienia się tylko ...
-
Hipoteka przymusowa w Ordynacji podatkowej
... na tej podstawie zwrócić się o uzyskanie hipoteki na wszystkich nieruchomościach dłużnika. W przypadku, gdy właścicielem nieruchomości jest Skarb Państwa, hipoteka przymusowa może być ustanowiona w konkretnych wypadkach przewidzianych w przepisach prawa. Hipoteka przymusowa w przepisach Ordynacji podatkowej Jednymi z podmiotów, którym przysługuje ...
-
Ulga na złe długi: upadłość a korekta VAT
... wnioskodawca nie może spełniać świadczeń wynikających z wierzytelności, które z mocy prawa są objęte układem. W związku z tym wnioskodawca nie reguluje ... 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona; 6. wierzyciel zawiadomił dłużnika o zamiarze skorygowania podatku należnego ze względu na wystąpienie okoliczności, o których mowa w ust. ...
-
Zbycie wierzytelności: opodatkowanie VAT
... wierzytelność. W wyniku przelewu wierzytelności prawa przysługujące dotychczasowemu wierzycielowi przechodzą na nabywcę wierzytelności, przy czym sam stosunek zobowiązaniowy nie ulega zmianie. Na podstawie umowy przelewu wierzytelności, cesjonariusz może dochodzić spełnienia określonego świadczenia od dłużnika. Przysługuje mu również uprawnienie do ...
-
Umowa przejęcia długu (pożyczki): odsetki a koszty podatkowe
... z zapłatą odsetek od tej pożyczki. W takim przypadku następuje bowiem jedynie zmiana dłużnika. W związku z tym nie można zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodów ... u swoich akcjonariuszy oprocentowane pożyczki na zakup prawa wieczystego użytkowania gruntu. Następnie, 14 stycznia 2014 r. zakupu tego prawa dokonała od spółki Firma X, zawierając ...
-
Umorzenie długu z fakturą korygującą jak za udzielenie rabatu?
... dłużnika może być uznane za obniżenie ceny lub upust, o których mowa jest w ustawie o VAT. W związku z ... 7 ust. 1 ustawy o VAT przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumnie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). Zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, przez świadczenie usług, o którym mowa w art. 5 ...
-
Organy podatkowe mają prawo do skargi pauliańskiej
... 2018 r. (sygn. K-52/2016) orzekł, że możliwość korzystania przez organy podatkowe z prawa do uznania za bezskuteczną czynności dokonanej z pokrzywdzeniem Skarbu Państwa jest dopuszczalna ... będzie na organie podatkowym, nie oznacza, że pozwany nabywca majątku dłużnika może biernie czekać i zaniechać obrony swoich interesów. W sporze z fiskusem ...
-
Od sprzedaży nieruchomości w spadku z długami trzeba zapłacić PIT
... w art. 64 ust. 2 Konstytucji RP zasadę stanowiącą, że „Własność, inne prawa majątkowe oraz prawo dziedziczenia podlegają równej dla wszystkich ochronie prawnej” (Dz.U. ... należne są wierzycielowi, który w ten sposób zaspokaja się z rzeczy. (…) Przychód po stronie dłużnika rzeczowego (zbywcy nieruchomości) nastąpi jedynie wtedy, gdy suma uzyskana ze ...
-
Wypłata rzeczowa dywidendy = podatek dochodowy u spółki?
... Spółki, który wcześniej nie podlegał opodatkowaniu. W ocenie Organu, wydanie udziałowcom Spółki prawa własności nieruchomości i/lub ruchomości, w ramach realizacji zobowiązania Spółki do „wypłaty” dywidendy skutkuje po stronie przenoszącego własność dłużnika – Spółki, powstaniem przychodu z odpłatnego zbycia praw majątkowych na podstawie art. 12 ...