pro tra, (strona 17/29) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › pro tra

Podatek od darowizny pieniędzy: konto bankowe

Organy podatkowe wymagają, aby darowizna pieniężna dla najbliższej rodziny była zwolniona z podatku, musi zostać przekazana bezpośrednio na konto bankowe prowadzone przez bank dla obdarowanego (bądź przekazem pocztowym). Zdaniem Naczelnego Sądu Administracyjnego podejście to jest jednak zbyt rygorystyczne. Art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od ...

Tematy: podatek od spadków i darowizn, darowizna, darowizny od najbliższych, przekazanie darowizny, podatek od darowizny
Faktury korygujące: ważne prawo unijne

Prowspólnotowa wykładnia krajowych przepisów podatkowych jest obowiązkiem sądów administracyjnych i organów podatkowych danego kraju członkowskiego. W przypadku ewentualnych rozbieżności pomiędzy prawem krajowym a Wspólnotowym, organy podatkowe dokonując samodzielnej wykładni prawa powinny stosować regulacje Wspólnotowe. Przepisy wspólnotowe nie ...

Tematy: VAT należny, rozliczenie VAT, faktura korygująca, korekta faktury, potwierdzenie faktury, VAT w UE, VAT w Unii Europejskiej
Stawka VAT na wykonanie i montaż balustrad

Usługi polegające na wykonaniu i montażu schodów i balustrad balkonowych w obiektach zaliczanych do budownictwa mieszkaniowego są opodatkowane 7-proc. stawką podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 07.09.2010 r. nr ITPP2/443-599/10/EŁ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...

Tematy: stawki VAT, preferencyjna stawka VAT, stawka VAT, VAT w budownictwie, 7-proc. stawka VAT
Usługi szycia a rozliczenie VAT

Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma krawiecka, obok produkcji odzieży z własnych materiałów świadczy także usługi szycia na materiale powierzonym. Jednym z jej klientów jest kontrahent niemiecki (podatnik VAT UE) - dostarcza on polskiej firmie materiał, z którego ta szyje określone ubrania, po czym je odbiera i sprzedaje w różnych krajach, w ...

Tematy: miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie VAT, transakcje wewnątrzwspólnotowe, rozliczenie VAT
Pakiety medyczne: niekorzystne wyroki sądów

Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu uznał, że jeżeli pracodawca wykupuje na rzecz pracownika abonament medyczny o określonej wartości, to stanowi on przychód pracownika ze stosunku pracy (wyrok z dnia 12 sierpnia 2010 r., sygn. akt I SA/Wr 216/10). Sąd potwierdził również, że pracodawca jako płatnik podatku powinien doliczyć wartość ...

Tematy: przychód pracownika, podatek dochodowy, przychody podatkowe, świadczenia pracownicze, Świadczenia na rzecz pracowników, pakiety medyczne
Ewidencja VAT: czynności nieopodatkowane

Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług nakładają na podatników obowiązek prowadzenia stosownych rejestrów, które pozwolą na prawidłowe rozliczenie tego podatku. Nie wszystkie czynności podlegają jednak opodatkowaniu, bądź korzystają ze zwolnienia. Czy w takiej sytuacji także i je należy w rejestrach tych uwzględniać? Rozpatrzmy następującą ...

Tematy: podatek VAT, ewidencja księgowa, rejestry VAT, rejestr zakupu, ewidencja zakupu
Umowa zlecenie dla kierowcy a dieta

Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzi firmę transportową wykonująca przewozy osób na terenie kraju. Zatrudnia kierowcę na umowę zlecenia. Czy takiemu kierowcy trzeba wypłacać diety w przypadku wyjazdów służbowych? Czy jeżeli kierowca wyjeżdża poza bazę i ma zapewniony przez firmę nocleg i wyżywienie, to również przysługuje mu dieta? ...

Tematy: podróż służbowa, podatek dochodowy od osób fizycznych, koszty podróży służbowej, zwolnienia z PIT, zwolnienia podatkowe, zwolnienie przedmiotowe z PIT, zwolnienie przedmiotowe
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT

Przedsiębiorcom użytkującym m.in. samochody osobowe na podstawie umów leasingu operacyjnego, po ich zakończeniu przysługuje prawo do wykupu tych pojazdów po preferencyjnej cenie. Dodatkowo z faktur zakupowych takich pojazdów mogą odliczyć część podatku VAT. Tak nabyty pojazd można nadal wykorzystywać w prowadzonej firmie, po czym go sprzedać. Z ...

Tematy: leasing samochodów, samochód w leasingu, VAT należny, zwolnienie z VAT, zwolnienie przedmiotowe VAT, towary używane, dostawa towarów używanych, korekta VAT
Kasa fiskalna 2011: mniejsze zwolnienie przedmiotowe

Do końca 2010 r. obowiązuje rozporządzenie Ministra Finanswów z dnia 23 grudnia 2009 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, które zawiera znacznie szerszy katalog zwolnień od tego, które będzie obowiązywać w przyszłym roku. Chodzi tutaj przede wszystkim o czynności zwolnione z obowiązku ...

Tematy: kasy fiskalne, kasa fiskalna, obowiązek ewidencjonowania obrotów, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, kasa rejestrująca
Umowa zlecenie a otwarcie firmy

Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik, jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, przyjął zlecenie na wykonanie dokumentacji niezbędnej w celu otrzymania dotacji przez firmę zewnętrzną. W trakcie wykonywania tego zlecenia otworzył firmę na własne nazwisko w tym właśnie zakresie. Jak w takiej sytuacji należy rozliczyć podatek ...

Tematy: źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, działalność wykonywana osobiście, działalność gospodarcza, umowa zlecenia, podatek z tytułu umowy zlecenie
Ubezpieczenie zdrowotne a strata podatkowa

Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, która prawdopodobnie przyniesie stratę za 2010 r.. Czy w związku z tym wolno jej będzie odliczyć od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone w tym samym roku podatkowym? Niestety podatniczka nie będzie mogła odliczyć od podatku zapłaconych ...

Tematy: ubezpieczenie zdrowotne, składka na ubezpieczenie zdrowotne, odliczenia od podatku, strata podatkowa, strata z działalności gospodarczej
Usługi transportowe w 2010 i 2011 r. a podatek VAT

Od początku 2011 roku zmianie uległy wszystkie stawki VAT, w tym podstawowa z 22 na 23 proc. Nową stawkę muszą stosować m.in. firmy transportowe. Należy tutaj jednak pamiętać, że w zakresie ustalenia, którą stawkę do danej usługi zastosować decydujące znaczenie ma to, kiedy została ona wykonana, a nie kiedy powstał od niej obowiązek podatkowy bądź ...

Tematy: obowiązek podatkowy, podatek VAT, usługi transportowe, faktura VAT, VAT należny, stawki VAT
Księga podatkowa: zmiany w rozporządzeniu

Z dniem 1 stycznia 2011 r. nieznacznie zmieniły się przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz.U. nr 152, poz. 1475 ze zm.). Istota omawianych zmian sprowadza się do dostosowania funkcjonujących w tym zakresie regulacji do nowej Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i ...

Tematy: księga przychodów i rozchodów, PKPiR, zapisy w PKPiR, ewidencja księgowa
Kto zainstaluje kasy fiskalne w 2011r. ?

Najpóźniej w dniu 1 maja 2011 r. m.in. kancelarie prawne oraz prywatne gabinety lekarskie będą musiały zainstalować kasy fiskalne. Wszystko to za sprawą rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 lipca 2010 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. z 2010 r. Nr 138, poz. 930, dalej " ...

Tematy: kasy fiskalne, kasa fiskalna, instalacja kasy fiskalnej, obowiązek ewidencjonowania obrotów, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej
Kawa i herbata to nie koszty reprezentacji

Ponoszone wydatki na zakup produktów spożywczych dla swoich pracowników i kontrahentów (wodę, kawę, herbatę, cukier, mleczko do kawy i ciastka) nie noszą znamion reprezentacji, są zwyczajowo przyjęte i nie mają charakteru okazałości, w związku z czym stanowią koszty uzyskania przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w ...

Tematy: koszty reprezentacji, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, reprezentacja i reklama, wydatki a koszty, koszty uzyskania przychodów
Szacowanie strat: stawka ryczałtu

Przychody uzyskane z prowadzenia działalności związanej z oceną ryzyka i szacowaniem poniesionych strat, sklasyfikowane wg PKWiU z 2008 r. pod symbolem 66.21.10.0, są opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym wg stawki 8,5%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 25.01.2011 r. nr ...

Tematy: ryczałt ewidencjonowany, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, stawki ryczałtu ewidencjonowanego, prowadzenie działalności gospodarczej
Udzielenie pożyczki wspólnikowi a przychody firmy

Udzielenie nieoprocentowanej pożyczki nie stanowi po stronie pożyczkodawcy przychodu w postaci utraconych korzyści np. odsetek. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 26.01.2011 r. nr IPPB1/415-999/10-2/EC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka komandytowa, której wspólnikiem ...

Tematy: umowa pożyczki, oprocentowanie pożyczki, udzielenie pożyczki przez wspólnika, przychody podatkowe
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy

Wydawać by się mogło, iż tak naturalny odruch jak poczęstunek kontrahenta podczas spotkania biznesowego w siedzibie firmy nie powinien budzić żadnych kontrowersji podatkowych. Okazuje się jednak, że po wielu latach obowiązywania korzystnych dla przedsiębiorców regulacji podatkowych konieczne stanie się opodatkowanie tego rodzaju świadczeń ...

Tematy: VAT należny, opodatkowanie VAT, nieodpłatne przekazanie w VAT, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, reprezentacja i reklama, koszty reprezentacji, wydatki a koszty
Karetka a pełne odliczenie VAT

Wraz z nowym rokiem ustawodawca zaserwował nam przepisy ograniczające prawo od odliczenia VAT od niektórych pojazdów w szerszym niż dotychczas zakresie. Z uwagi, iż zakaz odliczenia podatku VAT od niektórych wydatków narusza jego neutralność, przepisy wprowadzające takie zakazy powinny być jak najściślejsze, aby uniknąć sytuacji w której podatnik ...

Tematy: odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, VAT w Unii Europejskiej, zmiany w VAT, samochód firmowy, samochód w firmie
Błędna stawka VAT: rozliczenie u sprzedawcy

Określenie prawidłowej stawki podatku VAT dla danej transakcji nastręcza podatnikom niekiedy wielu problemów. Jej określenie w błędnej wysokości po stronie sprzedawcy może niekiedy być brzemienne w skutkach i to nie tylko w zakresie podatku należnego ale i naliczonego. Zawyżona stawka lepsza niż zaniżona W zależności od tego, czy stawka podatku ...

Tematy: faktura VAT, faktura, faktura korygująca, błąd w fakturze, stawki VAT, rozliczenie VAT, VAT należny, VAT naliczony
Opłaty pocztowe a import usług w VAT

Zgodnie z obecnie obowiązującymi regulacjami miejscem świadczenia (opodatkowania) danych usług, w przypadku gdy stronami transakcji są podatnicy z różnych krajów, jest miejsce, gdzie usługobiorca posiada siedzibę, stałe miejsce zamieszkania tudzież stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. To na nim spoczywa obowiązek rozliczenia ...

Tematy: podatek VAT, opodatkowanie VAT, miejsce świadczenia usług, obowiązek podatkowy, obowiązek podatkowy VAT, import, import usług, VAT należny, rozliczenie VAT
Obiad z klientem w firmie = koszty podatkowe

Obowiązujące przepisy wyłączają wprost z kategorii kosztów podatkowych wydatki ponoszone przez przedsiębiorców na tzw. reprezentację. Ponieważ jednak nie definiują tego pojęcia, nie ustają kontrowersje wokół zakresu, jaki ono obejmuje. Najwięcej wątpliwości budzą wydatki ponoszone przez firmy na poczęstunki dla kontrahentów. Organy podatkowe: ...

Tematy: koszty uzyskania przychodu, spotkanie z kontrahentem, poczęstunek dla kontrahentów, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, koszty reprezentacji
Ryczałt ewidencjonowany: odliczenia gdy różne stawki

Podatnicy, którzy wybrali jako formę opodatkowania ryczałt ewidencjonowany, nie uwzględniają przy ustalaniu wysokości podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Nie oznacza to jednak, że w rachunku podatkowym nie mogą uwzględniać żadnych odliczeń. Mają oni m.in. prawo do ...

Tematy: ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, podatek zryczałtowany, ryczałt ewidencjonowany, stawki ryczałtu ewidencjonowanego, składki ZUS, składki ZUS dla przedsiębiorców
Popularny ryczałt ewidencjonowany od najmu?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest fakultatywną formą opodatkowania przychodów. Warto jednak rozważyć jego wybór, jeśli prowadzimy działalność opodatkowaną niskimi stawkami, np. 3%, 5,5% albo 8,5% (przedszkola, roboty budowlane, gastronomia). Szczególnie atrakcyjny jest dla tych, którzy wynajmują mieszkanie albo lokal użytkowy. ...

Tematy: ryczałt, metody rozliczania podatków, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt ewidencjonowany, podatek od najmu, podatek od wynajmu mieszkania, ryczałt od przychodów z najmu
Usługi nieopodatkowane a proporcja VAT

Podatnik dokonujący zakupów dotyczących zarówno czynności opodatkowanych, zwolnionych z opodatkowania, jak i nieobjętych w ogóle przepisami ustawy o VAT, gdy jednocześnie nie da się przyporządkować kwot podatku naliczonego wyłącznie do czynności opodatkowanych lub zwolnionych od opodatkowania, przy obliczaniu proporcji odliczenia podatku ...

Tematy: proporcja VAT, wyłączenie z VAT, sprzedaż zwolniona z VAT, czynności zwolnione z opodatkowania, czynności opodatkowane VAT
Od kiedy podwyższone koszty uzyskania przychodu?

W zależności od tego, czy pracownik mieszka w miejscowości, w której znajduje się zakład pracy czy też nie, przysługują mu standardowe lub podwyższone koszty uzyskania przychodu. Kiedy jednak dokonać zmiany jednych na drugie w przypadku, gdy pracownik się przeprowadził w trakcie miesiąca? Rozpatrzmy następującą sytuację: 6 czerwca 2011 r. ...

Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, umowa o pracę
Praca dzieci a ulgi i preferencje podatkowe

Twoje dziecko postanowiło pracować podczas wakacji? Uważaj! Jeśli zaoferowane mu dochody w przypadku umowy o dzieło przekroczyłyby kwotę 3089 zł brutto, a dziecko jest pełnoletnie, możesz stracić prawo do niektórych ulg podatkowych. Częściowym rozwiązaniem problemu może być podział pracy, którą dziecko ma wykonać na mniejsze elementy i opisanie ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna
Wakacyjna praca a prawo do ulgi prorodzinnej

Wakacje to dla młodzieży dobry okres na zarobkowanie i sposób na pozyskanie środków na swoje wydatki. W niektórych przypadkach zarobki te mogą być jednak powodem zmartwienia dla ich rodziców. Może się bowiem okazać, że wakacyjne dochody ich pociech spowodują utratę prawa do ulgi prorodzinnej. Źródło przychodów Korzyści finansowe uzyskane z ...

Tematy: ulga prorodzinna, ulgi dla rodzin z dziećmi, ulgi podatkowe, świadczenia rodzinne, PIT-y, rozliczenia roczne
Sprzedaż samochodu: korekta VAT

Spółka z o.o. zakupiła 27 lutego 2008 r. samochód osobowy (wartość samochodu przekraczała kwotę 15.000 zł). Odliczyliśmy podatek VAT od zakupu w wysokości 60% - tj .kwotę 4.417,38 zł. Spółka prowadzi sprzedaż wyłącznie opodatkowaną. W dniu 8 lutego 2010 r. dokonaliśmy sprzedaży tego samochodu jako sprzedaży samochodu używanego, potraktowaliśmy ...

Tematy: odliczenie podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, samochód osobowy w podatkach, VAT należny, zwolnienie z VAT, samochody używane
Ryczałt ewidencjonowany: limit 150 000 euro

Gro podatników korzystających z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym uważa, aby nie przekroczyć progu, który spowoduje utratę prawa do tej formy opodatkowania. Limitem tym nie muszą się jednak przejmować wszyscy, którzy płacą podatek od przychodu. Wskazane we wstępie ograniczenie znalazło się w art. 6 ust. 4 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym ...

Tematy: formy opodatkowania, podatek liniowy, ryczałt, metody rozliczania podatków, progresja podatkowa, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt ewidencjonowany
Podatek VAT: właściwość urzędów skarbowych

Zobowiązania z tytułu podatków rozlicza się co do zasady z urzędem skarbowym. Podatnik musi tutaj jednak wiedzieć, który organ jest dla niego właściwy. To, gdzie kierować swoje rozliczenia podatkowe (oraz wpłacać podatki) niejednokrotnie jest utrapieniem dla podatników zwłaszcza wtedy, gdy zmieniają miejsce zamieszkania, czy prowadzenia ...

Tematy: urząd skarbowy, rozliczenia podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, podatek VAT, ordynacja podatkowa
Ordynacja podatkowa: zwolnienie z zapłaty podatku

Brak płynności w regulowaniu zobowiązań jest jednym z najczęściej pojawiających się problemów u przedsiębiorców. Z kontrahentami można negocjować wydłużenie terminu płatności lub rozłożenie spłaty zobowiązania na raty. Ale również fiskus przewiduje pewne ulgi w spłacie zobowiązań dla przedsiębiorców. Jednak nie wszystkie zobowiązania mogą być ...

Tematy: zaległości podatkowe, zaległe podatki, umorzenie zaległości podatkowych, Ordynacja podatkowa, ulgi w spłacie podatków
Gdy faktura VAT-marża to brak odliczenia VAT

Podatnicy obliczający zobowiązanie podatkowe wobec organu podatkowego na podstawie, uzyskanej w skutek transakcji sprzedaży, marży zobligowani są do wystawiania faktury określanej jako faktura VAT-marża. Jest to specyficzny rodzaj dokumentu poświadczającego zaistnienie zdarzenia gospodarczego, z którym wiąże się wiele uproszczeń, ale także wiele ...

Tematy: procedura marży, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, VAT należny
Informacja podsumowująca: świadczenie usług

Zmiany wprowadzone w podatku od towarów i usług z dniem 01 stycznia 2010 r. spowodowały, że w informacjach podsumowujących obecnie podatnicy wykazują już nie tylko wewnątrzwspólnotową dostawę i wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, ale także wartość świadczonych usług na rzecz unijnych kontrahentów. Należy tutaj jednak pamiętać, że nie wszystkie ...

Tematy: podatnik VAT, podatnik VAT UE, obowiązki podatnika, miejsce świadczenia usług, obowiązek podatkowy VAT, miejsce opodatkowania, VAT w Unii Europejskiej, transakcje wewnątrzwspólnotowe, deklaracje podatkowe, deklaracje VAT
Urzędy skarbowe: PESEL wypiera NIP

Osoby, które nie prowadzą działalności gospodarczej, mogą zamiast NIP-u podawać swój PESEL. Przedsiębiorcy szybciej otrzymają NIP, ponieważ decyzje zostały zastąpione potwierdzeniami. Powstał Centralny Rejestr Podmiotów - Krajowa Ewidencja Podatników, w której gromadzone są dane ewidencyjne wszystkich podatników. Dwa identyfikatory NIP stracił ...

Tematy: PESEL, NIP, nadanie NIP, obowiązki podatnika, Urzędy Skarbowe, ewidencja podatników