-
Podatki od nagród dla kontrahentów
Marketingowcy poświęcają coraz więcej uwagi konstruowaniu programów mających na celu motywowanie pracowników kontrahentów do zwiększania obrotów z firmą. Wiąże się to z określonymi kwestiami podatkowymi. Adresatami akcji promocyjnych, których celem jest zwiększenie sprzedaży, nie są wyłącznie finalni odbiorcy, czyli konsumenci. Dla marketingowców ...
-
Korekta VAT: uniknij straty
Jeżeli wydaje Ci się, że płacąc VAT przed wymaganym terminem, nie powinieneś mieć z tego powodu żadnych problemów, jesteś w błędzie. Taka sytuacja może bowiem doprowadzić do straty w Twojej firmie. Sprawdź dlaczego i nie narażaj swojej firmy na niepotrzebne koszty. Podatek należny musisz wykazać w deklaracji za ten miesiąc, w którym powstał ...
-
Podatek od nagród a sprzedaż premiowa
Pan Piotr prowadzi działalność handlową - hurtownię (rozlicza się na zasadach ogólnych, jest vatowcem). Od grudnia zamierza przekazywać pracownikom swoich stałych kontrahentów prezenty o znacznej wartości za zwiększenie sprzedaży swoich produktów. Czy w związku z powyższym musi płacić za nich podatek od nagród, czy może dać im PIT-8C, w wyniku ...
-
Stawka VAT a montaż wyprodukowanego towaru
Kilka dni temu zobaczyłem w telewizji reklamę firmy, która produkuje i sprzedaje wraz z montażem drzwi (co w kontekście boomu budowlanego jest z pewnością intratnym zajęciem). Chociaż reklama niczym nie różniła się od reklam jej podobnych, to jednak moją uwagę zwróciła proponowana cena. Firma wskazywała, że dostawa drzwi podlega opodatkowaniu VAT ...
-
Działalność gospodarcza a samozatrudnienie
Nie jest traktowane jako samozatrudnienie sytuacja, gdy podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i podpisuje umowę ze szpitalem na świadczenie usług medycznych w zakresie rehabilitacji dla pacjentów hospitalizowanych w oddziałach szpitala, gdzie szpital składa zamówienie na usługę oraz kieruje pacjenta na dany zabieg, a podatnik sam ...
-
Pełnomocnik przed organem podatkowym
W trakcie kontroli skarbowej (przeprowadzanej przez urzędy kontroli skarbowej), kontroli podatkowej (przeprowadzanej przez urzędy skarbowe) lub postępowania podatkowego za podatnika może działać pełnomocnik w jego imieniu. Reguluje to art. 137 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa. Czynności wykonywane na podstawie pełnomocnictwa ...
-
Rząd o "skarbówkach"
Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o urzędach i izbach skarbowych. Główne założenia nowelizacji to wprowadzenie nowego systemu naboru kadry kierowniczej urzędów skarbowych oraz wdrożenie efektywnego modelu zarządzania zasobami personalnymi w administracji podatkowej. Zmiany obejmują zasady tworzenia skarbowego zasobu kadrowego, który będzie ...
-
Koszty poniesione przed rozpoczęciem działalności
Przy rozpoczęciu prowadzenia działalności gospodarczej podatnicy ponoszą pewne wydatki. Dotyczą one nabytych towarów czy usług przed rozpoczęciem prowadzenia działalności, opłat rejestracyjnych i innych. Przyszły przedsiębiorca wydatki takie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Podstawowymi ...
-
Najem a prowadzona działalność gospodarcza
Podatnicy prowadzący pozarolniczą działalnością gospodarczą mogą w jej ramach jednocześnie uzyskiwać przychody z umów najmu i innych o podobnych charakterze. Mogą jednak one być traktowane jako oddzielne źródło uzyskania przychodu. Przy opodatkowaniu przychodów z najmu (który nie stanowi części działalności gospodarczej) podatnik może skorzystać z ...
-
Gaz do wózków widłowych bez akcyzy?
Sprzedaż gazu płynnego propan, butan, mieszaniny propanu-butanu ze składu podatkowego kontrahentowi, który będzie go zużywał do napędu wózków widłowych, może odbywać się jako gazu zwolnionego od akcyzy pod warunkiem złożenia przez nabywcę oświadczenia, że gaz ten nie będzie przeznaczony do napędu pojazdów samochodowych. Stanowisko takie zajął ...
-
Gra na automatach ryzykowna dla budżetu
Właściciele automatów do gier alarmują, że forsowany przez resort finansów ponad 40-proc. wzrost obciążeń fiskalnych może zahamować rozwój tego rynku - podaje "Życie Warszawy". Instytut Badań nad Gospodarką Rynkową przestrzega natomiast, że na proponowanych przez ministerstwo zmianach stracić może również budżet państwa. - Zapowiadana przez resort ...
-
Odliczenie podatku VAT z faktury VAT-RR
Zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego jest objęty indywidualną procedurą w podatku VAT. Transakcja taka podlega specjalnej stawce tego podatku, wymaga wystawienia specjalnej faktury oraz wskazuje moment, w którym podatnik może odliczyć podatek VAT od tak dokonanego zakupu. Ustawa o podatku od towarów i usług wskazuje, iż w zakresie w ...
-
Samochody: naprawy i handel częściami a ryczałt
Przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność gospodarczą polegającą na remontach i naprawach samochodów, mogą skorzystać z uproszczonej formy opodatkowania podatkiem dochodowym, jaką jest zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów ewidencjonowanych. Preferencję taką jednak tracą, gdy zaczną sprzedawać części samochodowe. Art. 8 ustawy z dnia 20 ...
-
Nowelizacja ustawy o PIT do poprawki
Rada Ministrów w dniu 04.09.2007 r. zajęła stanowisko wobec poselskiego projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw, przedłożone przez ministra finansów. Rząd wskazuje, iż niektóre zaproponowane zmiany są mniej korzystne dla podatników od przepisów obecnie obowiązujących. Rząd nie ...
-
Użytkowanie wieczyste: 50-proc. podatek od zbycia?
W dniu 3 października 2007 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o kształtowaniu ustroju rolnego oraz o zmianie niektórych innych ustaw, przedłożony przez ministra rolnictwa i rozwoju wsi, która nakłada 50-proc. podatek od zbycia prawa użytkowania wieczystego. To już kolejna próba wprowadzenia podatku od obrotu ...
-
Spis z natury na koniec roku
Przepisy rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów nakładają na podatników sporządzanie spisu z natury na koniec każdego roku podatkowego. Najbliższy spis z natury muszą oni przeprowadzić na dzień 31 grudnia 2007 r. Jak wskazują przepisy wskazanego we wstępie rozporządzenia, spis z natury ...
-
Zamykamy PKPiR i ustalamy dochód za rok podatkowy
Gdy podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów na koniec roku sporządzą remanent oraz go wycenią, muszą go ująć w tej księdze, a następnie księgę zamknąć ustalając dochód lub stratę z prowadzonej działalności gospodarczej. Przypomnijmy, iż rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT: cztery propozycje zmian
Zakończyły się już prace resortu finansów nad nowelizacją ustawy o podatku od towarów i usług. Jak zapewniła "Rzeczpospolitą" wiceminister finansów Elżbieta Chojna-Duch, projekt ustawy trafi już wkrótce na posiedzenie Komitetu Stałego Rady Ministrów. Istnieją jednak jeszcze cztery odrębne propozycje zmian w ustawie, które będzie trzeba uwzględnić ...
-
Faktury VAT RR: częściowa zapłata a odliczenie VAT
Ustawodawca przewidział specjalną procedurę postępowania w podatku VAT przy zakupach dokonywanych od rolników ryczałtowych. Przede wszystkim przy tego typu transakcjach to nie sprzedawca, a nabywca wystawia faktury je dokumentujące. Ustawa reguluje także sposób zapłaty takich faktur (co do zasady przelewem) oraz kiedy podatnik może odliczyć ...
-
Wynajem sali gimnastycznej a zwolnienie z VAT
Szkoła, która zamierza wynajmować salę gimnastyczną, może skorzystać ze zwolnienia w podatku VAT z uwagi na obroty. Jeżeli jednak czynność ta zostanie rozpoczęta w trakcie roku, limit zwolnienia należy obliczyć w proporcji do okresu prowadzonej sprzedaży (czyli wynajmu sali gimnastycznej). Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o VAT
Rada Ministrów przyjęła wczoraj (08.07.2008 r.) projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, przedłożony przez ministra finansów. Zakłada on m.in. uproszczenie rozliczania podatku od towarów i usług, zniesienie ograniczeń formalnoprawnych, dostosowanie przepisów krajowych do wymogów unijnych, a także ...
-
Wspólnik mający firmę a amortyzacja jednorazowa w spółce
Spółka cywilna pomimo faktu, iż dwóch z jej wspólników w roku rozpoczęcia działalności Spółki prowadziło już samodzielnie działalność gospodarczą, ma prawo do dokonania jednorazowego odpisu amortyzacyjnego zakupionego środków transportu w 2008 r., jako podmiot rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor ...
-
Kontrola skarbowa: nacisk na e-handel
Rada Ministrów przyjęła 17 lutego 2009 r. projekt ustawy o zmianie ustawy o kontroli skarbowej oraz niektórych innych ustaw, przedłożony przez ministra finansów. Projekt przewiduje m.in. większe uprawnienia w zakresie kontroli e-handlu. Projekt przewiduje zwiększenie skuteczności kontroli skarbowej oraz ograniczenie rozmiarów „szarej strefy”, w ...
-
Wynagrodzenie dla płatnika wypłacane pracownikowi
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Janusz z Bydgoszczy prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Jako płatnikowi należy mu się wynagrodzenie za terminowe wpłacanie podatków pobranych na rzecz budżetu państwa. Przedsiębiorca przekazuje te wynagrodzenia pracownicy, która prowadzi ...
-
Faktura za usługi ciągłe a podatek VAT i dochodowy
Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie obsługi prawnej (prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów). Faktury za swoje usługi, zgodnie z zawartymi umowami, wystawia kontrahentom za dany miesiąc do 5-tego dnia miesiąca następnego. Płatność za powyższe ma następować natomiast do 20 dnia ...
-
Amortyzacja środków trwałych: zmiana stawki
Rozpatrzmy następującą sytuację: W momencie wprowadzania do ewidencji środków trwałych maszyny wykorzystywanej w prowadzonej działalności gospodarczej, podatnik przyjął indywidualną stawkę amortyzacyjną. Chciałby ją zmienić na niższą. Czy może to zrobić w trakcie okresu amortyzacyjnego? Odpowiedź Nie można zmieniać metody amortyzacji w trakcie ...
-
Uproszczone zaliczki a remanent w trakcie roku
Niekiedy podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów są zobowiązani dokonać spisu z natury w trakcie roku. Jego sporządzenie wpływa na wysokość podstawy opodatkowania, a co za tym idzie i zaliczki na podatek. Czy jest tak także w przypadku podatników wpłacających zaliczki w formie uproszczonej? Przypomnijmy, zgodnie z §27 ...
-
Faktura korygująca a obowiązek podatkowy VAT
Z fakturami korygującymi nie ma większego problemu, gdy są wystawione po wykazaniu w rejestrach i deklaracji wartości z faktury pierwotnej, ewentualnie gdy nastąpi to w tym samym miesiącu. Sytuacja się jednak komplikuje, gdy faktura taka jest wystawiona wcześniej. Problemu tego nie ułatwia brak regulacji ustawowych. Przyjrzyjmy się następującej ...
-
Sprzedaż akcji: optymalizacja podatkowa
Podatek od zysków giełdowych wydaje się na pierwszy rzut oka sprawą całkiem prostą. Inwestor, na początku roku, otrzymuje od biura maklerskiego PIT 8C, w którym znajduje się wysokość podstawy opodatkowania za miniony rok obrotowy. Następnie, do końca kwietnia, na podstawie tego dokumentu należy złożyć w Urzędzie Skarbowym deklarację PIT 38, ...
-
Ubytki i stratny w PKPiR
Rozpatrzmy następującą sytuację: W firmie każdego dnia powstają jakieś ubytki z powodu utraty świeżości produktów, trudności w doskonałym dostosowaniu do receptury itd. Czy należy zaksięgować je jako pozostałe koszty, czy może w innej rubryce? Firma prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR). Ubytki takie należy ujmować w kolumnie 13 ...
-
Wynagrodzenie dla płatnika za płacenie podatków
Gro podatników nie jest zobligowanych do samodzielnego obliczania i odprowadzania do budżetu państwa podatku w trakcie roku. Chodzi tutaj przede wszystkim o osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę, zlecenia itp. Obowiązki podatkowe, w zakresie prawidłowości ustalania wysokości podatku czy też samego odprowadzenia go do budżetu, zostały tutaj ...
-
Kasa w firmie jako obowiązki księgowej?
Firma zatrudnia w administracji główną księgową, 3 księgowe, specjalistę do spraw kadrowych oraz specjalistę do spraw finansowych. Jedna księgowa i specjaliści prowadzą na zmianę kasę firmy (każda przez tydzień) - wszyscy mają podpisaną umowę o odpowiedzialności materialnej. Czy jest jakiś przepis, który wyklucza księgowego z prowadzenia kasy ...
-
Karty paliwowe: rozliczenie VAT
Kwietniowa nowelizacja przepisów ustawy o podatku od towarów i usług spowodowała istotne zmiany w zakresie rozliczania transakcji z podmiotami nieposiadającymi w Polsce miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a zarejestrowanymi jedynie na potrzeby podatku VAT. Nie wszystkie takie czynności rozlicza się na identycznych zasad, co wprowadza ...
-
Amortyzacja mieszkania: cena za metr to 988 zł?
Metr kwadratowy mieszkania można kupić za … 988 zł. Do takiego wniosku można dojść czytając ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wynika z niej, że stosując uproszczoną metodę ustalania wartości początkowej mieszkania, które chcemy amortyzować, należy przyjąć właśnie taką cenę metra. Metoda uproszczona to jednak pozorne ułatwienie, ...
-
Wynajem samochodu a import usług
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca - czynny podatnik VAT - mieszkający przy granicy z Niemcami wynajmuje od kontrahenta z Niemiec (ten nie posiada stałego miejsca zamieszkania, ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce) samochód osobowy na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Samochód ten odebrał z terytorium ...