-
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... 11), tj. podatek nakładany na terenie innych państw członkowskich Unii Europejskiej, z wyjątkiem polskiego podatku od towarów i usług. Oznacza to, że rozwiązanie zawarte w przepisach art. 12 ust. 4 pkt 9 updop, na mocy którego do przychodów podatkowych nie zalicza się należnego podatku od towarów ...
-
Stawka VAT a montaż wyprodukowanego towaru
... też postanowiłem sprawdzić, co na ten temat sądzi fiskus w wydawanych przez siebie interpretacjach. Przyznaję, że przeglądając interpretacje, liczyłem na szybkie rozwiązanie problemu. Okazało się jednak, że nawet fiskus nie jest w tej kwestii zgodny. W jednym z pism (urzędu skarbowego w Przeworsku z 9 lipca 2004 r. nr ...
-
Płatnik odpowiada za zaliczki
... pracownicy nie muszą się już martwić o prawidłowość pobranych i wpłaconych fiskusowi zaliczek na podatek dochodowy od uzyskiwanych przez nich dochodów. Nowe rozwiązanie dodatkowo powinno ograniczyć szarą strefę, gdyż obecnie przedsiębiorca jest obarczony całym ryzykiem obciążeń związanych z wykryciem u niego „zatrudnienia na czarno”. Taka ...
-
Rozliczanie różnic kursowych od 2007 r.
... . Należy to zrobić do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego albo w ciągu 30 dni od rozpoczęcia działalności. Podatnik, który wybierze to rozwiązanie, musi je stosować przynajmniej przez 3 lata, licząc od początku roku, w którym ta metoda została przyjęta. Uwaga! Podatnicy, którzy zdecydują się ...
-
Biopaliwa: powstanie program promocji
... , a nie podatek od poszczególnych komponentów tego wyrobu. Minister Finansów wyjaśniła ponadto, że zaprezentowane przez Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi rozwiązanie jest niezgodne z przepisami dyrektywy Rady 2003/96/WE z dnia 27 października 2003 r. w sprawie restrukturyzacji wspólnotowych przepisów ramowych dotyczących opodatkowania produktów ...
-
2% podatku dla organizacji pożytku publicznego
... , wykazanego w zeznaniu (na organizację pożytku publicznego można jednak wpłacić większą wartość). Kwotę zmniejszenia zaokrągla się do pełnych dziesiątek groszy w dół. Rozwiązanie takie istnieje od 2003 roku. Poczynając od rozliczeń za 2007 rok to naczelnik właściwego urzędu skarbowego – na wniosek podatnika – będzie ...
-
Wydatki na taksówki a koszty podatkowe
... się, że podatnicy zachowują jedynie paragon i księgują poniesiony wydatek dowodem wewnętrznym sporządzonym na jego podstawie. Musisz jednak wiedzieć, że takie rozwiązanie jest dość ryzykowne i może spowodować „wyrzucenie” przez organ podatkowy wydatku z kosztów uzyskania przychodów. Powinieneś wiedzieć, że podstawą zapisów w księgach rachunkowych ...
-
Nowa amortyzacja jednorazowa nie zawsze korzystna
... w całości odliczyć powstałą stratę – część nieodliczona przepadnie. Podsumowując przedsiębiorcy zanim skorzystają z jednorazowej amortyzacji swoich środków trwałych powinni skalkulować, czy takie rozwiązanie im się opłaci.
-
Do kiedy wystawiać faktury VAT do paragonu?
... faktura taka powinna być wystawiona w terminie 7 dni od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Jak zatem interpretować przepisy w tym zakresie? Rozwiązanie powyższej kwestii powinny rozjaśnić przepisy ustawy o podatku od towarów i usług w zakresie określenia momentu powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z art. 19 ust ...
-
Krajowa Administracja Skarbowa od 2008 r.
... się w stosunek służby w KAS, na podstawie aktu mianowania do służby przygotowawczej lub stałej, odpowiednio do rodzaju dotychczasowej pracy lub służby. Rozwiązanie stosunku pracy może ponadto wystąpić za wypowiedzeniem. Tym, z którymi nie zostaną podpisane nowe umowy, przysługują świadczenia należne w związku z likwidacją urzędu ...
-
Zwrot VAT a przyszłe zobowiązania podatkowe
... pismo, w którym wskazuje, aby wykazana kwota do zwrotu w całości lub w części została wykorzystana na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych. Powyższe rozwiązanie z pewnością umożliwi wielu podatnikom uniknięcia utraty płynności finansowej. Wykorzystanie nadpłaty w podatku VAT w celu opłacania innych zobowiązań podatkowych pozwala im bowiem ...
-
Kasy fiskalne a likwidacja działalności
... urządzenia określonej w ustawie o VAT, musi dokonać jej zwrotu. Kasę fiskalną należy wykazać w remanencie likwidacyjnym i opodatkować podatkiem VAT wg ceny nabycia. Rozwiązanie takie jest jednak bardzo niekorzystne dla podatnika, gdyż wartość tej kasy jest bliska zeru. Alternatywnym rozwiązaniem jest jej likwidacja czy ...
-
Podatek VAT a transakcje trójstronne (łańcuchowe)
... towaru (strony trzeciej). Ponieważ nie we wszystkich przypadkach tego typu rejestracja byłaby uzasadniona ekonomicznie, ustawodawstwo europejskie znalazło rozwiązanie polegające na możliwości korzystania z uproszczonej procedury rozliczania transakcji trójstronnych. Uogólniając, obowiązek rozliczenia podatku z tytułu dostawy dokonanej w procedurze ...
-
Podatkowa grupa kapitałowa: korzyści podatkowe w CIT
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych przewiduje możliwość utworzenia podatkowej grupy kapitałowej. Rozwiązanie takie może nieść dla spółek wchodzących w jej skład pewne korzyści. Aby jednak utworzyć podatkową grupę kapitałową, trzeba spełnić szereg warunków ...
-
Internetowe konta bankowe a dowody księgowe
... . Coraz częściej są to także internetowe konta bankowe, dzięki czemu bezpośredni kontakt klienta z danym oddziałem banku ogranicza się do minimum. Rozwiązanie takie pozwala dokonywać operacji na koncie z każdego miejsca bez konieczności udawania się do placówki banku. Przy takich kontach banki także ...
-
Interpretacje podatkowe: jest wniosek interaktywny
Ministerstwo Finansów opracowało interaktywny wniosek o wydanie indywidualnych interpretacji podatkowych ORD-IN. Rozwiązanie takie z całą pewnością przyda się wielu podatnikom, którzy chcą rozwiać swoje wątpliwości co do zakresu i sposobu stosowania prawa podatkowego. Przypomnijmy, ...
-
Nowelizacja ustawy o PIT do poprawki
... ulga w podatku na pierwsze dziecko wyniesie 50 zł, na drugie – 200 zł i 100 zł na każde następne. Zdaniem rządu, to rozwiązanie jest mniej korzystne od obowiązującego, bo obecnie ulga na każde dziecko wynosi 120 zł. Jednocześnie rząd przygotował projekt nowelizacji Kodeksu ...
-
Remanent likwidacyjny a obowiązek w VAT
... towarów podlegających spisowi z natury, ustalona na podstawie ceny nabycia towarów, a gdy ta nie istnieje, kosztu wytworzenia określonego w momencie dostawy towarów. Rozwiązanie to jest bardzo niekorzystne dla podatników. Często bowiem w spisie takim znajdują się towary, które utraciły częściowo swoje właściwości (przez co ...
-
Interpretacje podatkowe: ważna data podpisania
... terminie doręczyć jej podatnikowi – ten miał prawo uważać, że organ podatkowy dokonał tzw. milczącej interpretacji, czyli podatnik miał prawo stosować rozwiązanie przedstawione we własnym stanowisku w zapytaniu odnośnie prawa podatkowego, które jednocześnie (poprzez niewydanie w terminie postanowienia) wiązało organ podatkowy nawet w sytuacji, gdy ...
-
Użytkowanie wieczyste: 50-proc. podatek od zbycia?
... 14 dni od dnia jego zbycia uiścić Agencji opłatę w wysokości 50 proc. ceny uzyskanej w wyniku sprzedaży tego prawa.” To niedorzeczne rozwiązanie. Nie dość, że przy 2 transakcjach podatek może osiągnąć pułap 100 proc. wartości nieruchomości, to na dodatek jeżeli nieruchomość zmieni swój ...
-
Faktura do pobrania w formacie pdf to nie dowód
... wynikające z korzystania z usług operatora, a także na tej podstawie dokonywać rozliczeń podatkowych (m.in. odliczenie podatku VAT z takiej faktury)? Spółka wyjaśniła, iż rozwiązanie takie w znacznym stopniu obniżyłoby koszty spółki (nie musiałaby bowiem wysyłać tych faktur pocztą) oraz przyspieszyłoby regulowanie zobowiązań (gdyż faktury takie ...
-
Mały podatnik: metoda kasowa a odliczenie VAT
... z faktur, za które już otrzymali należności, chyba że zapłata następuje po upływie 90 dni. Wtedy obowiązek podatkowy powstaje w tym dniu. Rozwiązanie takie jest zatem dla nich bardzo korzystne, gdyż płacą podatek przeważnie jedynie od tego, co faktycznie zarobili. Dodać w tym miejscu ...
-
Leasing samochodu: zerwanie umowy a koszty
... znaleziono w nim rat leasingowych zapłaconych z tytułu korzystania z przedmiotu leasingu w trakcie obowiązywania podatkowej umowy leasingu operacyjnego, gdy następuje jej wcześniejsze rozwiązanie. Zatem opłaty ustalone w umowie leasingu, ponoszone przez Spółkę w okresie umowy z tytułu używania samochodu ciężarowego, będącego przedmiotem tej umowy ...
-
Ulga odsetkowa - trzeba spełniać określone warunki
... Urząd Skarbowy w Kielcach, 31 maja 2005r., OG/005/60/PDII/18/2005; Urząd Skarbowy Warszawa-Targówek, 5 listopada 2004r., US37/ZDF/415/57/2004). Podatnicy powinni jednak szczegółowo przeanalizować, które rozwiązanie będzie dla nich bardziej opłacalne. W ramach dużej ulgi budowlanej można było maksymalnie odliczyć 35.910 zł i zwrot tej kwoty wraz ...
-
Kasy fiskalne: ulga w VAT jest warunkowa
... się z pewnymi ulgami. Przedsiębiorcy mogą odliczyć od podatku 50 proc. jej ceny, nie więcej jednak niż 2,5 tys. zł. To dobre rozwiązanie, bowiem są to urządzenia dość kosztowne. Należy jednak pamiętać, że ulga jest warunkowa, a skorzystanie z niej nie w każdym przypadku jest możliwe ...
-
Abolicja podatkowa przyjęta przez Rząd
... przyznane na wniosek podatnika. Kwotę umorzenia lub zwrotu określi urząd skarbowy, co odciąży podatnika od konieczności samodzielnego wyliczania tych kwot. Rozwiązanie to będzie obejmowało lata 2002-2007. Do dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2008 r. będzie miała zastosowanie ulga w podatku dochodowym. Projekt przewiduje, że ...
-
Różnice kursowe a środki pieniężne na depozycie
... roku (a więc po wycenie na koniec roku)? Jak należy postąpić w nowym roku po wycenie depozytu - czy zapis wyceny należy odwrócić?. Rozwiązanie:Sposób rozliczania różnic kursowych w powyższych przypadkach przedstawmy na przykładzie (w celu jego prostszego zobrazowania): PRZYKŁAD Na rachunku walutowym znajduje się: 10 ...
-
Programy lojalnościowe: księgowanie nagród
... : Wn - 1 - „Kasa”/„Rachunki bankowe” lub Wn - 2 – „Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń” - 1,22 zł, Ma - 2 - „Inne rozrachunki z pracownikami” - 1,22 zł. Uwaga! Przedstawione rozwiązanie wymaga uwzględnienia tej transakcji w ewidencji zakupu i sprzedaży VAT. Jest to konieczne, ponieważ zarówno sprzedaż, jak i przekazanie towarów w formie darowizny ...
-
Likwidacja spółki: podatek od przychodów z likwidacji
... o koszt jego uzyskania – wydatki poniesione na nabycie udziałów w likwidowanej spółce (art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Rozwiązanie to wydaje się rozsądne – opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlega jedynie nadwyżka majątku otrzymana po likwidacji przewyższająca wartość wkładu wspólnika. Jeżeli majątek ...
-
Faktura zaliczkowa a różne stawki VAT
... dwa rozwiązania. I. Stosowne zapisy w umowie. Kontrahenci mogą w zawartej umowie na dostawę towarów i usług określić, czego dokładnie będą dotyczyć wpłacane zaliczki. Rozwiązanie takie wydaje się być najlepszym wyjściem, którego nie będą próbowały zakwestionować organy podatkowe. Strony mogą bowiem określić, że wpłacone zaliczki ...
-
Zwrot VAT z charytatywnych sms-ów zasili szpitale
... prowadzące działalność charytatywną". Wyjaśniła jednak, że usługi telekomunikacyjne (w tym przesyłanie sms-ów na cele dobroczynne) podlegają opodatkowaniu 22 proc. stawką VAT. Rozwiązanie to nie kłóci się z unijną dyrektywą o VAT, w której nie ma mowy o zastosowaniu stawki 0 proc. (zwolnienia z prawem do odliczeń) w obrotach krajowych ...
-
Ulgi podatkowe: rozliczanie powinno być jasne
... , jedynym potrzebnym dokumentem jest właściwie akt urodzenia dziecka. Nie trzeba gromadzić dokumentów, które potwierdzałyby poczynione wydatki. Za równie przychylne podatnikom rozwiązanie można uznać ulgę na Internet, z której w rozliczeniach za ubiegły rok skorzystało 2,5 mln podatników. Nieco bardziej skomplikowane jest odliczenie wydatków na ...
-
Podatek od nieruchomości "zabójczy" dla kopalni?
Wątpliwości interpretacyjne związane z kwestią opodatkowania wyrobisk górniczych mogą doprowadzić do tego, że polskie kopalnie będę musiały zapłacić ponad 1 miliard złotych zaległego podatku. To może doprowadzić część kopalni do bankructwa, czego konsekwencje poniesie cała Polska gospodarka, a szczególnie Śląsk. Eksperci firmy doradczej Deloitte ...
-
Zwrot nakładów to nie dochód podatnika
... zobowiązała się wycofać pozew w zamian otrzymując rekompensatę finansową. Zawarta ugoda ma więc charakter umowy cywilnoprawnej, na podstawie której w zamian za rozwiązanie stosunku najmu i opuszczenie lokalu mieszkalnego, wnioskodawczyni otrzymała odszkodowanie w kwocie 10.000,00 zł. Zapłacona kwota pieniężna przez właściciela nieruchomości ma ...
-
Motocykl w firmie a podatki
... koszty eksploatacji a przede wszystkim możliwość uniknięcia uciążliwych korków, coraz więcej przedsiębiorców decyduje się na zakup lub leasing motocykla. Na takie rozwiązanie decydują się najczęściej właściciele firm kurierskich, cateringowych, ale nie tylko. Coraz więcej przedsiębiorców prowadzących działalność handlową, decyduje się na zakup ...