-
Ordynacja podatkowa: rozstrzyganie wątpliwości na korzyść podatnika
... , że w kontekście art. 2a Ordynacji podatkowej przez „korzyść podatnika” należy rozumieć optymalne dla niego rozwiązanie prawne spośród tych, które zarysowały się w trakcie wykładni przepisu. To, jakie rozwiązanie jest korzystniejsze dla podatnika, wskazuje sam podatnik (np. dokonując rozliczenia w treści deklaracji podatkowej albo prezentując ...
-
Koniec sporów: w ryczałcie samochodowym są wydatki na paliwo
... przychodu. Zwrócił na to uwagę m.in. WSA w Opolu w wyroku z dnia 8 listopada 2017 r., sygn. akt I SA/Op 327/17, stwierdzając: „Natomiast odmienne rozwiązanie, wskazujące na wyłączenie paliwa z wydatków związanych z użytkowaniem samochodu służbowego tj. wskazujące na jego odrębność w konsekwencji stanowiłoby dalsze skomplikowanie w zakresie ...
-
Usługi telekomunikacyjne: odszkodowanie za zerwanie umowy z podatkiem VAT
... TSUE zwrócił uwagę na ekwiwalentność świadczenia oraz integralność wynagrodzenia za wcześniejsze rozwiązanie umowy z wynagrodzeniem określonym w umowie, które klient zobowiązał się płacić. Tym samym TSUE potwierdził, że wynagrodzenie za wcześniejsze rozwiązanie umowy podlegać będzie opodatkowaniu VAT tak jak usługa pierwotnie świadczona. Komentarz ...
-
Samochody służbowe: Od firmowego paliwa nie ma dodatkowego podatku
... . wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 27 września 2018 r., o sygn. akt II FSK 2430/16)”. Dalej Naczelny Sąd Administracyjny wskazuje, że „(…) Rozwiązanie wskazujące na wyłączenie paliwa z wydatków związanych z użytkowaniem samochodu służbowego, tj. wskazujące na jego odrębność, w konsekwencji stanowiłoby dalsze skomplikowanie w zakresie ...
-
Polski Ład: zmiany nie dotkną ryczałtu ewidencjonowanego i karty podatkowej?
... . A ponieważ podatek dochodowy jest daniną roczną, do wyliczenia składki zdrowotnej zapewne będzie brany dochód historyczny, a więc z roku ubiegłego (takie rozwiązanie zastosowano w przypadku Małego ZUS plus). I tutaj pojawiają się pierwsze wątpliwości. W przypadku działalności gospodarczej często bowiem występuje strata podatkowa, czyli sytuacja ...
-
Polski Ład: czy będzie zryczałtowana składka zdrowotna?
... ryczałtu, nie może rozliczać kosztów. Opodatkowuje więc tylko swój przychód. Takie rozwiązanie to duże ułatwienie dla urzędów skarbowych podczas kontroli czy ... pisała „Gazeta Prawna”, jest zryczałtowanie składki zdrowotnej. Oceniam to jako rozsądne rozwiązanie. Rodzi się jednak pytanie, dlaczego miałoby ono dotyczyć tylko ryczałtowców i tym ...
-
Estoński CIT: alternatywa dla tradycyjnego CIT
... mogą rozwijać się zgodnie ze swoim potencjałem. Skorzystanie z przepisów o estońskim CIT jest całkowicie dobrowolne, a przedsiębiorcy w pierwszej kolejności powinni rozważyć, czy rozwiązanie to będzie korzystne dla spółki. Polskie przepisy, choć wzorowane na rozwiązaniu estońskim, przewidują szereg ograniczeń i warunków, przez co wielu podatników ...
-
Rekompensata, odstępne i odszkodowanie z perspektywy podatku VAT
... usługę. Tytułem przykładu można wskazać sprawę rozstrzygniętą wyrokiem NSA z dnia 7 marca 2018 r., sygn. I FSK 794/16, gdzie NSA odstępne za wcześniejsze rozwiązanie umowy potraktował jako świadczenie usługi na rzecz drugiej strony. Odszkodowanie a VAT Kolejna kategoria świadczeń to odszkodowanie, czyli świadczenie należne poszkodowanemu ...
-
Podatkowa Grupa Kapitałowa – ryzyka i korzyści
... . Jednak funkcjonowanie w ramach takiej grupy wiąże się również z ryzykiem, które wynika z konieczności przestrzegania bardzo rygorystycznych warunków PGK. Jest to więc rozwiązanie korzystne, a zarazem ryzykowne dla podatników. Obecnie w Polsce funkcjonują 63 PGK. Największa PGK to PGK PGE 2015 z przychodami za 2019 r. na ...
-
Inwestowanie w prostą spółkę akcyjną a podatek dochodowy
... będą posiadały swojej wartości nominalnej. W praktyce oznacza to, że staną się one jedynie tytułem prawnym do udziału w zysku P.S.A. Celem takiego rozwiązanie jest stworzenie konstrukcji umożliwiającej emisję akcji niejako w oderwaniu od wkładów do spółki. Inwestorzy będą mogli obejmować akcje w zamian za wkłady ...
-
Polski Ład: wybrane zmiany w podatkach dochodowych
... przeszłości podejmowano już próby forsowania podobnych rozwiązań, ale były zastrzeżenia co do konstytucyjności tamtych propozycji. W ocenie legislatora, obecnie proponowane rozwiązanie nie powinno budzić takich wątpliwości. 8. Majątek otrzymany z likwidacji spółki osobowej Do projektu zostały wprowadzone zmiany w odniesieniu do zasad opodatkowania ...
-
Polski Ład skróci terminy rozliczeń podatku dochodowego
... składki za ten miesiąc stanowi kwota minimalnego wynagrodzenia. Czy jednak to rozwiązanie należy tutaj stosować, czy też podatnicy na rozliczeniach kwartalnych ... podatników korzystających z uproszczonej metody wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Przypomnijmy, że rozwiązanie to polega na płaceniu stałej kwoty podatku przez cały rok, obliczonej ...
-
Polski Ład: zmiany w podatkach dochodowych dla spółek
... spółkę holdingową co najmniej 10% udziałów lub akcji w spółce zależnej przez minimum 1 rok. W przeciwieństwie do obowiązującego zwolnienia dywidendowego, zaproponowane rozwiązanie obejmie także podmioty spoza UE, EOG i Konfederacji Szwajcarskiej, a dodatkowo będzie wymagać utrzymywania własności udziałów/akcji przez nieprzerwany okres 1 roku (a nie ...
-
Ładowanie służbowego samochodu elektrycznego w domu w podatku PIT
... właściwej stawki wynajmu dla danego pojazdu i ewidencją przebiegu. W konsekwencji sprzyja to nieujawnianiu takiej czynności do celów podatkowych. Proponuje się zatem rozwiązanie polegające na określeniu wartości tego świadczenia, co pozwoli uniknąć wątpliwości co do sposobu ustalenia przychodu z tego tytułu. Wartość pieniężną nieodpłatnego ...
-
Polski Ład wprowadza grupy VAT
... instytucji Celem wprowadzenia grupy VAT jest umożliwienie przedsiębiorcom powiązanym finansowo, organizacyjnie i ekonomicznie wspólnego rozliczania na potrzeby podatku VAT. Jest to rozwiązanie o charakterze dobrowolnym, czyli podatnik będzie mógł sam zdecydować, czy chce skorzystać z tego rozwiązania. Co do zasady powinno ono uprościć rozliczanie ...
-
Polski Ład: ulga dla klasy średniej wywołuje kontrowersje
... się według skali podatkowej. Kto będzie mógł skorzystać z ulgi? Proponowane rozwiązanie będzie przysługiwało tym, którzy brutto zarabiają rocznie nie mniej niż ... ulgi dla klasy średniej będzie przysparzała więcej problemów niż korzyści. Takie rozwiązanie powinno wyglądać zupełnie inaczej. Przede wszystkim uprawnieni powinni mieć możliwość ...
-
Od 2022 r. szybszy zwrot podatku VAT ale tylko dla wybranych
... do takich dokumentów). Fiskus postanowił więc zachęcić firmy do korzystania z tego rodzaju dokumentów. W jakiś sposób? – poprzez skrócenie terminu zwrotu podatku. Rozwiązanie to bowiem na początku ma być dobrowolne, a nie obowiązkowe. Podatnicy, którzy zdecydują się na wystawianie faktur ustrukturyzowanych za pośrednictwem KSeF ...
-
Kary UOKiK za nie obniżenie cen produktów spożywczych nie zgodne z prawem?
... ograniczenia cen jest wprowadzenie cen maksymalnych, dokonane ustawą lub rozporządzeniem. Takie rozwiązanie budzi z reguły duże kontrowersje, więc stosuje się je niezwykle rzadko i to tylko ... , szybki wzrost cen. Pamiętajmy też, że wprowadzona obniżka podatku to rozwiązanie czasowe, obowiązujące tylko do sierpnia 2022 roku. Gdy zostanie zniesiona, ...
-
Ważne zmiany w Polskim Ładzie. Podstawy wyliczenia składki zdrowotnej i podatku PIT będą zbieżne
... z kilkoma wyjątkami, jak podstawa do podatku dochodowego. To słuszne i oczekiwane rozwiązanie, gdyż do tej pory podstawa składki nie uwzględniała wielu zmiennych, m.in. ... roku) nie będzie podnosić podstawy składki zdrowotnej. I to też jest słuszne rozwiązanie – elementy, które w 2021 roku nie wpływały jeszcze na podstawę składki zdrowotnej, również ...
-
Czym jest podatek od straty? Zasady i warunki odliczania straty podatkowej
... . Z tego względu rząd zaproponował Tarczę Antykryzysową, która zmieniała warunki odliczania straty podatkowej w ramach epidemii COVID 19. W ramach tego wprowadzono wyjątkowe rozwiązanie dla osób, które poniosły straty wynikłe wprost z obecności epidemii. Przedsiębiorcy mogli odliczyć stratę poniesioną w roku 2020 od dochodu uzyskanego w roku ...
Tematy: strata podatkowa, odliczenie straty podatkowej, rozliczenie straty, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, strata z działalności gospodarczej, podatek dochodowy, podatek od firmy, tarcza antykryzysowa, podatek minimalny, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych -
Będzie możliwa zmiana formy opodatkowania za 2022 rok
... na spotkaniu konsultacyjnym z Ministerstwem Finansów, postulowałem, aby dopuścić takie rozwiązanie i pytałem, czy to się stanie. Minister Soboń poinformował ... skali podatkowej. Warto podkreślić, że wprowadzając możliwość takiej zmiany wykorzystano rozwiązanie istniejące już wcześniej. W przypadku przedsiębiorców na ryczałcie ewidencjonowanym taka ...
Tematy: progi podatkowe, podatek dochodowy, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od firmy, skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany, zmiana formy opodatkowania, forma opodatkowania, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, zmiany w podatkach, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Procedura 42, czyli furtka dla przekrętów na podatku VAT
... Aby nie narażać importerów na tego typu problemy, Unia Europejska znalazła odpowiednie rozwiązanie – procedurę 42. Procedura celna 42 to mechanizm, który pozwala importerom na ... wszelkie wynaturzenia do zera. Dlaczego zatem Komisja Europejska nie sięga po to rozwiązanie? Celnicy nie znają odpowiedzi na to pytanie, może więc warto zapytać wędkarzy. „W ...
-
Polski Ład: składka zdrowotna obniży... składkę zdrowotną
... obniżenie dochodu do opodatkowania, w momencie wyliczania samej zaliczki na podatek – mówi Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy w firmie inFakt. – Jest to rozwiązanie zawarte w ustawie o podatku dochodowym analogiczne jak przy składkach na ubezpieczenie społeczne. Nowe przepisy nie są w tym zakresie jednak zbieżne z ustawą ...
-
Korzystanie z KSeF - doprecyzowanie dla grup VAT oraz jednostek samorządu terytorialnego
... , jako przedstawiciel samorządowej jednostki budżetowej lub samorządowego zakładu budżetowego oraz grupę VAT, jako przedstawiciel członka grupy VAT. Wprowadzone rozwiązanie ma umożliwić nadanie szczególnego rodzaju uprawnień do korzystania z KSeF ograniczonego do jednostek wewnętrznych wymienionych rodzajów podatników. W konsekwencji nowy ...
-
Krajowy System e-Faktur wielkim wyzwaniem dla firm
... przedsiębiorców. Obecnie wystawianie i przesyłanie faktur ustrukturyzowanych obowiązuje już w kilku krajach Unii Europejskiej. Polscy przedsiębiorcy (podatnicy podatku VAT) mogą stosować to rozwiązanie w ramach dobrowolności od stycznia 2022 r., natomiast od 2024 r. będą mieli taki obowiązek. - Wątpliwości budzi fakt, że pomimo iż w decyzji Rady ...
-
Do kiedy jest płatny ryczałt za grudzień / IV kwartał 2022 i kiedy złożyć PIT-28 za 2022. Nowe zasady dla podatku PPE
... liniowy). Podatek ten rozliczali i wpłacali (gdy wyszedł do dopłaty) w terminie złożenia zeznania podatkowego – korygując go niejako do wysokości podatku rocznego. Rozwiązanie takie się bardzo dobrze sprawdzało, chociaż część podatników nadgorliwie i tak postanawiało wpłacać „zaliczkę” za ostatni miesiąc/kwartał, a niżeli rozliczyć ją dopiero ...
Tematy: ryczałt ewidencjonowany, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, zaliczka na podatek dochodowy, PIT-28, PPE, zmiana formy opodatkowania, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od firmy, rozliczenia z urzędem skarbowym, podatek dochodowy, podatek od najmu, rozliczenia podatkowe, zmiany w podatkach, składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, Polski Ład, rok 2022 -
KSeF to nie koniec. Fiskus automatycznie rozliczy VAT i akcyzę?
... przygotuje wstępnie wypełnioną deklarację VAT. VAT rozliczany jak PIT Proponowane rozwiązanie może działać analogicznie do istniejącej już usługi Twój e-PIT, w ramach ... liczbę obciążeń związanych ze sprawozdawczością podatkową. Docenić trzeba każde rozwiązanie, które umożliwi elektroniczną wymianę danych między firmami i administracją skarbową – ...
-
Ulgi podatkowe na działalność badawczo-rozwojową. Fakty i mity
... od podstawy opodatkowania 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację. To z kolei zwiększa wydajność, obniża koszty produkcji i poprawia jakość. Takie rozwiązanie może mieć ogromny wpływ na konkurencyjność polskich przedsiębiorstw na rynku globalnym. Z kolei ulga na prototyp, poprzez umożliwienie dodatkowego odliczenia 30 ...
-
Jak obniżyć podatek PIT za 2024 rok?
... wspierać sport oraz kulturę i zmniejszyć swoje podatki Nowa ulga sponsoringowa to korzystne rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy chcą wspierać sport, kulturę lub szkolnictwo wyższe i jednocześnie zoptymalizować swoje zobowiązania podatkowe. To rozwiązanie pozwoli na odliczenie 150% poniesionych wydatków: 100% jako koszt uzyskania przychodu oraz ...
-
Podatki 2025 - najważniejsze zmiany i jak się do nich przygotować?
... – nowe możliwości dla firm W 2025 roku małe przedsiębiorstwa zyskały możliwość korzystania ze zwolnienia z VAT także w innych krajach Unii Europejskiej. To rozwiązanie skierowane do firm, które chcą rozwijać działalność międzynarodową, eliminując jednocześnie część formalności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Ekspert radzi: przygotowanie to ...
-
Fundacje rodzinne czekają zmiany - co powinni wiedzieć przedsiębiorcy?
... przedsiębiorców wybiera uproszczoną wersję tej struktury, zakładając spółkę operacyjną, której majątek jest dzierżawiony lub wynajmowany przez spółkę matkę. Tego typu rozwiązanie chroni prywatny majątek przedsiębiorcy, ponieważ nie jest on bezpośrednio związany z działalnością operacyjną spółki. Takie podejście daje również większe możliwości ...
-
Wybór formy działalności przez freelancera a efektywność podatkowa
... ich sytuację podatkową. Inkubatory Przedsiębiorczości Inkubatory przedsiębiorczości to rozwiązanie dla freelancerów ceniących minimalizację obowiązków administracyjnych. Oferują kompleksową ... , co jest czasochłonne, ale daje pełną kontrolę nad biznesem. To rozwiązanie dla osób, które cenią niezależność i są gotowe poświęcić czas na obowiązki ...
-
Rezydencja podatkowa, czyli jak Polska zamyka się na freelancerów z zagranicy
... , skala potencjalnych wpływów dla polskiego budżetu staje się niebagatelna. Szacunki analityków wspomnianej platformy wskazują także, że gdyby Polska zastosowała podobne rozwiązanie co Wielka Brytania, moglibyśmy: rozwinąć rynek zagranicznych, zdalnych freelancerów do nawet 1 mln zleceniobiorców, głównie z krajów Europy Wschodniej, co oznaczałoby ...
-
KSeF po nowelizacji: Okres przejściowy, tryb offline i brak kar do 2026 roku
... KSeF w przypadku problemów technicznych, takich jak brak dostępu do Internetu. Rozwiązanie to ma na celu zapewnienie ciągłości obrotu gospodarczego i wyeliminowanie ryzyka przestojów w ... obrotach do 10 tys. zł nie będą zobowiązane do wystawiania e-faktur. To rozwiązanie ma na celu wsparcie najmniejszych podmiotów, które mogą być zagrożone ...
-
Stawka na usługi inżynierskie a VAT
... usługi wszystkich inżynierów są opodatkowane na zasadach ogólnych w miejscu siedziby świadczącego usługę. Przepisy ustawy o VAT ograniczają to korzystne dla podatników rozwiązanie tylko do usług inżynierskich objętych symbolem PKWiU 74.2. W opinii Sądu oznacza to niepełną implementację przepisów VI Dyrektywy do polskich przepisów ...