-
Ryczałt ewidencjonowany od najmu: limit przychodu
... tytułu przychód może opodatkować 8,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego oraz czy obowiązuje go limit 150 000 euro po przekroczeniu którego traci się prawo do ryczałtu, a także czy w limicie tym mieści się podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art ...
-
PIT roczny po terminie a ulgi podatkowe
... samotnie wychowująca dziecko tudzież wspólnie z małżonkiem? Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych co do zasady nie przewiduje regulacji, które uzależniałyby prawo do skorzystania przez podatnika z wykazywanych w rozliczeniu rocznym ulg i odliczeń podatkowych od złożenia zeznania w obowiązującym terminie. Tyczy się to zarówno sytuacji ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2011: ulga rehabilitacyjna
... jednak móc w ogóle mówić o możliwości skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej, w pierwszej kolejności trzeba określić, komu ona przysługuje. Przytoczony wyżej przepis traktuje, że prawo do niej mają podatnicy będącymi osobami niepełnosprawnymi oraz mający na utrzymaniu takie osoby. Do osób niepełnosprawnych natomiast zalicza się te ...
-
Kiedy stawka VAT 8% gdy montaż rolet?
... „budowa”, „remont”, „modernizacja”, „przebudowa”, „roboty budowlane”, należy dokonać ich wykładni w oparciu o przepisy z innych dziedzin. W myśl art. 3 ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 243, poz. 1623 ze zm.), ilekroć w ustawie jest mowa o: • budowie – należy przez to rozumieć wykonywanie obiektu ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2011: strata podatkowa
... działalnością gospodarczą 8) inne źródła. Co do zasady w stosunku do każdego z nich możliwe jest odliczenie straty podatkowej. Jedynie przy niektórych ustawodawca prawo to wprost wyłączył. Strata podatkowa – co to takiego i warunki stosowania Definicja straty podatkowej oraz zasady jej stosowania zostały zawarte w części ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki
... . Opodatkowaniu podlega nadwyżka sprzedaży ponad tę kwotę. Dokonując wcześniej zakupów przedsiębiorca zwolniony z VAT nie korzystał z prawa do odliczenia, teraz takie prawo nabywa. Uwaga! Za zgodą naczelnika urzędu skarbowego można pomniejszyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającą np. z faktur dokumentujących zakupy ...
-
Jak dostać nadpłatę podatku PIT za 2011 r. na konto
... . Czas oczekiwania na pieniądze może się jednak wydłużyć, gdy zeznanie zostanie skorygowane - przez urzędnika lub podatnika. Pracownik urzędu skarbowego ma prawo nanieść poprawki i dokonać uzupełnień po weryfikacji rozliczenia w ramach czynności sprawdzających. Może skorygować błędy rachunkowe, inne oczywiste omyłki oraz nieprawidłowości wynikające ...
-
Sprzedaż żwirowni zwolniona z podatku VAT?
... gospodarczą w zakresie wydobywania żwiru i piasku (czynności opodatkowane podatkiem VAT). Kruszywa pozyskuje z nieruchomości stanowiącej jego własność (przy nabyciu nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku VAT), na którą składa się kilka działek oznaczonych wg planu zagospodarowania przestrzennego jako grunty rolne. Nie ma ...
-
Przekazanie kilku prezentów a podatek należny VAT
... musiał opodatkowywać ww. przekazania, jeżeli nie będę prowadził ewidencji osób obdarowanych? Generalnie nieodpłatne przekazanie towaru, przy nabyciu którego przysługiwało prawo do odliczenia VAT, jest czynnością opodatkowaną. Na zasadzie wyjątku opodatkowaniu nie podlegają przekazywane drukowane materiały reklamowe i informacyjne, prezenty o małej ...
-
Amortyzacja w firmie prywatnego domu i samochodu
... . stawki amortyzacji, roczna amortyzacja wyniesie ponad 3 000 zł. W ciągu roku obniży podatek dochodowy o ponad 570 złotych. Jeśli jednak przedsiębiorca ma prawo do zastosowania 10-proc. stawki amortyzacji, przy tej samej wartości, roczna kwota amortyzacji wyniosłaby 20 000 zł, a podatek byłby niższy aż ...
-
Interpretacje podatkowe: skutki zastosowania
... wymiarowego musi jednak złożyć wniosek o określenie kwoty objętej zwolnieniem. Rozstrzygnięcie tej kwestii powinno znaleźć się w decyzji. Przeszłość i przyszłość Podatnik ma prawo wystąpić o interpretację przepisów podatkowych w swojej indywidualnej sprawie. Plusem takich wyjaśnień jest to, że zastosowanie się do nich nie może przynieść ...
-
Roboty budowlane: rozliczenie VAT
... tym pamiętać, że obowiązek podatkowy od zaliczki na poczet usługi budowlanej, powstaje z chwilą jej otrzymania, mimo że fakturę zaliczkową masz prawo wystawić w terminie 7 dni. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są niezwykle skomplikowane, a wyjaśnienia organów skarbowych często sprzeczne? Przeczytasz ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... podatników zwolnionych brak jest związku tego wydatku z czynnościami opodatkowanymi (jako że wykonuje on jedynie czynności zwolnione), a co za tym idzie, prawo do odliczenia wykazanego podatku z tytułu importu usług nie przysługuje. Podatek ten, wykazany na wskazanej wyżej deklaracji VAT-9M, podlega wpłacie do ...
-
Wspólne rozliczenie: mniej papierów i niższy podatek
... z tego udogodnienia. Kolejnym istotnym wymogiem, warunkującym rozliczenie podatku dochodowego na zasadach preferencyjnych jest właściwy dobór form opodatkowania przez małżonków. Prawo do odliczenia daje bowiem opodatkowanie skalą podatkową (opodatkowanie jednego z nich 19% podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych czy kartą ...
-
Faktura VAT marża na środek trwały
... towarów i usług. Tak też jest w przypadku składników majątku, których nabycie zostało udokumentowane fakturą VAT marża. Tym samym, ponieważ w opisanym przypadku prawo do odliczenia podatku VAT (zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług) nie przysługuje, cała wartość określona na fakturze VAT marża ...
-
Najem nieruchomości: prywatny kredyt a koszty
... rolnej, z wyjątkiem składników majątku związanych z działalnością gospodarczą. W przypadku opodatkowania dochodów z najmu według skali podatkowej (na zasadach ogólnych), podatnik ma prawo do obniżania osiągniętego przychodu o koszty jego uzyskania. W myśl ogólnej zasady dotyczącej kosztów uzyskania przychodów zawartej w art. 22 ust. 1 ustawy ...
-
Eksport towaru: stawka VAT i obowiązek podatkowy
... czynienia, jest bardzo istotne z punktu widzenia dokumentacji, której ustawodawca wymaga do zastosowania stawki podatku VAT w wysokości 0%. Otóż podatnik ma tutaj prawo do tej stawki podatku, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym dokonał dostawy towarów, posiada ...
-
Spółka komandytowo-akcyjna: podatek od dywidendy
... z pozarolniczej działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt. 3) w zw. z art. 5b ust. 2 u.p.d.f., co daje akcjonariuszom – osobom fizycznym wobec braku jakiegokolwiek wyłączenia - prawo wyboru opodatkowania w/w przychodów wg skali podatkowej lub podatkiem liniowym (19%). Dalszą konsekwencją takiej kwalifikacji w/w dochodów jest uznanie za ...
-
Ulga rehabilitacyjna: opiekun na turnusie
... turnusie była niezbędna. Część wydatków związanych z pobytem opiekuna na turnusie została pokryta ze środków MOPS. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy ma prawo do odliczenia od dochodu wydatków poniesionych za pobyt opiekuna na turnusie w ramach ulgi rehabilitacyjnej? Nadmieniła, że dochód córki nie przekracza ...
-
Kapitał zakładowy: usługi doradcze a koszty firmy
... wskazać na stanowiska, które uznają tego typu wydatki za koszty pośrednie, związane z ogólnym funkcjonowaniem danego podatnika, które ten podatnik ma prawo zakwalifikować do KUP. Dla przykładu można powołać wyrok NSA z 12 lipca 2011r., II FSK 370/10, wyrok WSA w Gliwicach z 27 czerwca ...
-
Podatek od nieruchomości na domek letniskowy
... , ale nie jako mieszkalny) jest na zupełnie straconej pozycji. Dane zawarte w ewidencji można bowiem zmienić. „(…) w świetle art. 21 ust. 1 ustawy – Prawo geodezyjne i kartograficzne nie sposób było pominąć zapisy odnoszące się do budynku ujawnione w tejże ewidencji. Poza sporem pozostaje okoliczność, iż w sprawie ...
-
50% koszty uzyskania nie dla działalności gospodarczej
... ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe. Należy jednak pamiętać, że w przyszłym roku mają obowiązywać nowe przepisy ustawy o PIT, ograniczające prawo do 50-proc. kosztów dla twórców – w 2013 r. 50-proc. koszty nie będą miały zastosowania do przychodów (po wspomnianym odliczeniu składek na ubezpieczenia ...
-
Zaliczka na podatek gdy umowa o pracę i firma
... wskazanych warunków wynika, że jeżeli osoba prowadząca działalność gospodarczą zatrudnia się dodatkowo na umowę o pracę, to nie zawsze przysługuje jej prawo złożenia pracodawcy PIT-2. Możliwości takiej nie ma, jeżeli z tytułu prowadzonej działalności osiąga dochody, od których opłaca zaliczki na podatek na ...
-
Cena nabycia środka trwałego lub wartość rynkowa
... majątku. Podatnik powinien jednak pamiętać, że kwota ta podlega pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, pod warunkiem, że nabywcy przysługiwało prawo do obniżenia wartości podatku należnego o podatek naliczony albo zwrotu różnicy podatku. Brak możliwości ustalenia ceny nabycia Sytuacja komplikuje się w sytuacji ...
-
Ordynacja podatkowa: przesłuchanie strony
... strony postępowania podatkowego, jedynie w przypadku wyrażenia przez nią zgody Podatnik powinien pamiętać, że świadkom, poza pewnymi wyjątkami, nie przysługuje prawo do odmowy składania zeznań. Wynika to bezpośrednio z artykułu 196 § 1 Ordynacji podatkowej. W przypadku osób występujących w charakterze strony postępowania, sprawa wygląda ...
-
Odprawa dla pracownika: zaliczka na podatek i ZUS
... o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników (Dz. U. Nr 90, poz. 844 ze zm.), która przyznaje pracownikom prawo do odprawy pieniężnej w przypadku dokonywania zwolnień grupowych lub tzw. zwolnień indywidualnych z przyczyn niedotyczących pracowników, jeżeli przyczyny te stanowią wyłączny ...
-
Podróż służbowa samochodem: zakup paliwa
... wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług). Ustawodawca wskazuje przy tym, co należy rozumieć pod pojęciem tych pojazdów, w stosunku do prawo do odliczenia VAT od paliwa nie przysługuje. Chodzi tutaj mianowicie o samochody osobowe oraz inne pojazdy samochodowe o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej ...
-
Metody amortyzacji używanego samochodu
... . Podatki też wpływają na wartość początkową Wartość początkową pomniejsza się z kolei o podatek od towarów i usług, w tej części, w której przedsiębiorcy przysługiwało prawo do jego odliczenia (w przypadku samochodów osobowych od ceny zakupu trzeba więc odjąć 60% VAT z faktury nie więcej jednak niż 6 tys ...
-
Ordynacja podatkowa: koszty postępowania na podatniku?
... przyjęło się uznawać przede wszystkim honorarium pełnomocnika. Warto w tym miejscu podkreślić, że podatnikowi, wobec którego prowadzone jest postępowanie podatkowe, przysługuje prawo do ustanowienia adwokata, radcy prawnego bądź też doradcy podatkowego, w celu ochrony swoich interesów. Należy jednak pamiętać, że możliwość ta jest ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe a doradztwo podatkowe
... , iż wiążą się z posiadaniem określonej wiedzy pozwalającej na ich wykonywanie) nie można utożsamiać z doradztwem podatkowym. Tym samym, w opinii WSA w Gdańsku „prawo do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku od towarów i usług regulowanego przepisem art. 113 ust. 1 ustawy VAT służy podatnikowi, który ...
-
Działalność gospodarcza cudzoziemca = księgi rachunkowe
... się osobę fizyczną nieposiadającą obywatelstwa polskiego. W myśl art. 6 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 7.09.2007 r. o Karcie Polaka, posiadacz Karty Polaka ma prawo do „podejmowania i wykonywania działalności gospodarczej na takich samych zasadach jak obywatele polscy na zasadach określonych w ustawie z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie ...
-
Członek zarządu wspólnoty: podatek dochodowy
... szeregu czynności kierowania jej sprawami, jak również jej reprezentowanie. Konsekwencją tego jest przysługujące właścicielowi lokalu pełniącemu obowiązki członka zarządu prawo do otrzymywania wynagrodzenia, odpowiadającego nakładowi pracy, jaki włożył w czynności zarządu wspólnoty mieszkaniowej. Zwolnienie przedmiotowe tylko dla dochodów z tytułu ...
-
Darowizna pieniędzy i środków trwałych a podatki
... będzie zobowiązana dokonać wykreślenia mebli z ewidencji środków trwałych. Darowizna mebli będzie za to czynnością opodatkowaną podatkiem VAT (jeżeli spółce przysługiwało prawo do odliczenia VAT od ich nabycia), w związku z czym na spółce będzie ciążył obowiązek rozliczenia VAT z tytułu tego przekazania poprzez fakturę ...
-
Wydatek niewłaściwie udokumentowany w kosztach firmy
... dowodem, z którego wynika, kiedy i przez kogo zostały wykonane. Dopiero na podstawie dokumentów potwierdzających faktyczne wykonanie usługi, podatnik ma prawo zaliczenia poniesionego wydatku do kosztów uzyskania przychodów. 1.3. Nie tylko faktura dokumentuje koszty W pewnych sytuacjach uzyskanie dokumentu potwierdzającego poniesienie wydatku jest ...
-
Podatek od sprzedaży drogiego samochodu osobowego
... amortyzacji rozłożonej w czasie (z wyjątkiem środków trwałych o wartości początkowej nieprzekraczającej 3 500 zł i droższych, w stosunku do których podatnikowi przysługuje prawo dokonania jednorazowego odpisu amortyzacyjnego). Amortyzacji takiej dokonuje się zgodnie z wybraną metodą amortyzacji i przy zastosowaniu odpowiedniej stawki amortyzacji ...